全面风险管理培训2课件.ppt
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1、2022-4-23全面风险管理培训2全面风险管理培训全面风险管理培训2全面风险管理培训2风险与全面风险管理风险与全面风险管理本节讨论的问题:本节讨论的问题:什么是风险?什么是风险?什么是全面风险管理?什么是全面风险管理?全面风险管理要达到什么目标?全面风险管理要达到什么目标?全面风险管理所要解决的问题全面风险管理所要解决的问题一、全面风险管理理论一、全面风险管理理论全面风险管理培训2什么是风险什么是风险 风险是风险是未来未来的的不确定性不确定性对企业实现对企业实现其其目标目标的的影响影响。可能的实际行为可能的实际行为目标行为目标行为情景分布情景分布时间经营指标0T风险与全面风险管理风险与全面风
2、险管理全面风险管理培训2全面风险管理的涵义全面风险管理的涵义 全面风险管理全面风险管理是使企业在实现其未来战略目是使企业在实现其未来战略目标的过程中将不确定性所产生的影响控制在标的过程中将不确定性所产生的影响控制在可接受范围内的过程。可接受范围内的过程。目标曲线目标曲线目标范围目标范围风险与全面风险管理风险与全面风险管理全面风险管理培训2全面风险管理的目标全面风险管理的目标 5. 遵守法律法规遵守法律法规 4. 可靠的信息沟通,包括可靠的财务报告可靠的信息沟通,包括可靠的财务报告 3. 有效和有效率的运营有效和有效率的运营 2. 保护企业不致遭受重大损失保护企业不致遭受重大损失 1. 把风险控
3、制在风险承受度范围之内把风险控制在风险承受度范围之内风险与全面风险管理风险与全面风险管理全面风险管理培训2全面风险管理所要解决的问题全面风险管理所要解决的问题 制定企业的风险度量模型(制定企业的风险度量模型(“怎样衡量我们的风险?怎样衡量我们的风险?”)确定风险偏好和风险承受度(确定风险偏好和风险承受度(“承担什么风险?承担多少?承担什么风险?承担多少?”) 制定全面风险管理的指导方针和内部控制制度(制定全面风险管理的指导方针和内部控制制度(“怎样管理我们的风险?怎样管理我们的风险?”)建立风险管理组织职能体系(由谁来管理风险?)建立风险管理组织职能体系(由谁来管理风险?) 建立风险监控预警机
4、制(建立风险监控预警机制(“怎样报告风险?)怎样报告风险?)合理配置全面风险管理的资源(合理配置全面风险管理的资源(“如何安排风险资源?如何安排风险资源?”) 培育企业的风险文化(培育企业的风险文化(“我们怎样培育审慎的风险文化?我们怎样培育审慎的风险文化?”) zz风险等于机会加威胁风险等于机会加威胁 zz机会是超额利润的来源,而机会是超额利润的来源,而 威胁则可能造成损失威胁则可能造成损失 zz企业决策的实质就是在机会企业决策的实质就是在机会 与威胁之间取得平衡与威胁之间取得平衡 zz企业的风险偏好和风险承受企业的风险偏好和风险承受 度是度是风险管理策略风险管理策略的关键因素的关键因素 时
5、间时间风险与全面风险管理风险与全面风险管理全面风险管理培训2全面风险管理框架全面风险管理框架本节讨论的问题:本节讨论的问题:全面风险管理框架的结构如何?全面风险管理框架的结构如何?全面风险管理在企业管理中的位置如何?全面风险管理在企业管理中的位置如何?全面风险管理与现存管理体系的关系怎样?全面风险管理与现存管理体系的关系怎样?近年来企业风险管理的举例近年来企业风险管理的举例全面风险管理培训2全面风险管理框架结构全面风险管理框架结构全面风险管理框架全面风险管理框架监控监控改进改进风险管风险管理策略理策略风险风险评估评估1.2.5.4.3.信息沟通贯穿信息沟通贯穿始终始终解决解决方案方案建立初建立
6、初始信息始信息风险管理信息系统风险管理信息系统风险策略风险策略内部控制内部控制风险理财风险理财组织职能组织职能+风险管理风险管理基本流程基本流程全面风险全面风险管理体系管理体系风险管理风险管理文化文化风险管理文化风险管理文化全面风险管理培训2国资委全面风险管理体系的构成国资委全面风险管理体系的构成 全面风险管理体系的五个模块与战略结合的风险最优化与战略结合的风险最优化 控制重大损失控制重大损失 有效和有效率的运营有效和有效率的运营 可靠的信息沟通及可靠的可靠的信息沟通及可靠的 财务报告财务报告 遵守法律法规遵守法律法规 风险管理信息系统风险管理信息系统风险策略风险策略内部控制内部控制风险理财风
7、险理财组织职能组织职能监控监控改进改进风险管风险管理策略理策略风险风险评估评估12543信息沟通信息沟通贯穿始终贯穿始终解决解决方案方案建立建立初始初始信息信息执行执行 实现实现 全面风险管理流程的五个步骤全面风险管理的五个目标 全面风险管理就是全面风险管理就是在全面在全面风险管理体系中执行全面风险管理流程,风险管理体系中执行全面风险管理流程, 保证实现五大目标。保证实现五大目标。 全面风险管理框架全面风险管理框架全面风险管理培训2全面风险管理框架全面风险管理框架2004年年COSO全面风险管理框架全面风险管理框架 全面风险管理培训2全面风险管理与传统风险管理的区别全面风险管理与传统风险管理的
8、区别全面风险管理框架全面风险管理框架传统风险管理传统风险管理全面风险管理全面风险管理范围范围主要就单个风险独立实施管理,资源分散 全方位的,从总体上统筹考虑和管理所有风险,协调资源全面规划管理部门管理部门分散由各业务部门、单位进行在高层的参与下,由某一职能部门统一协调,全员共同参与管理 态度态度被动的将风险管理作为成本中心主动积极的将风险管理作为价值中心目标目标与企业战略联系不紧,目的是转移或避免风险 紧密联系企业战略,确保企业战略顺利实现手段手段基本上采用保险手段和风险减免的控制手段 采用多种手段,结合保险、金融、公司产品、内控等多种手段过程过程只有当高层认为必要时才进行是一个连续不断的循环
9、过程 全面风险管理培训2企业管理过程中的全面风险管理企业管理过程中的全面风险管理愿景、使命愿景、使命战略决策过程战略决策过程建立战略建立战略选择企业目标选择企业目标目标决定过程目标决定过程建立考核体系建立考核体系实现经营目标实现经营目标全面风险管理全面风险管理的应用覆盖企的应用覆盖企业管理的绝大业管理的绝大部分领域,为部分领域,为实现企业目标实现企业目标提供合理的保提供合理的保证。证。全面风险管理内容全面风险管理内容非全面风险管理内容非全面风险管理内容全面风险管理框架全面风险管理框架全面风险管理培训2全面风险管理与现存管理体系全面风险管理与现存管理体系全面风险管理全面风险管理不是不是独立于现有
10、独立于现有管理体系的另外一个体系管理体系的另外一个体系全面风险管理的内容融入现有全面风险管理的内容融入现有管理职能管理职能全面风险管理是对现有管理体全面风险管理是对现有管理体系的整合系的整合全面风险管理是对现有管理职全面风险管理是对现有管理职能的强化能的强化全面风险管理是对现有数据的全面风险管理是对现有数据的挖掘和利用挖掘和利用预算预算ISO9000投资投资规划规划全面风险管理框架全面风险管理框架全面风险管理培训2企业风险管理的阶段企业风险管理的阶段 注意到风险,但注意到风险,但总是忙于应付预料总是忙于应付预料外发生的情况外发生的情况 个案处理,因此个案处理,因此每次方法结果都不每次方法结果都
11、不同同 注重依靠个人能注重依靠个人能力解决问题力解决问题 缺乏结合战略的缺乏结合战略的指导方针指导方针第一台阶第一台阶问题反应型问题反应型规范操作型规范操作型体系完善型体系完善型第二台阶第二台阶第三台阶第三台阶 建立了业务和建立了业务和管理流程管理流程 依靠系统和程依靠系统和程序解决问题序解决问题 缺乏整体的风缺乏整体的风险战略和统一的险战略和统一的指导方针指导方针 建立完善了全建立完善了全面风险管理体系面风险管理体系 统一管理影响统一管理影响战略目标实现的战略目标实现的重大风险重大风险全面风险管理框架全面风险管理框架全面风险管理培训2近年的风险管理案例近年的风险管理案例 安然安然 (Enro
12、n) 世通世通 (WorldCom) 巴林银行巴林银行 (Barings Bank) 日本八百伴(日本八百伴(Yohan) 香港百富勤公司香港百富勤公司(Peregrine) 企业的重大企业的重大损失甚至倒闭都损失甚至倒闭都是由于不良的风是由于不良的风险管理所造成险管理所造成 全面风险管理框架全面风险管理框架全面风险管理培训2风险管理的基本流程风险管理的基本流程本节讨论的问题:本节讨论的问题:什么是风险管理的基本流程?什么是风险管理的基本流程?风险管理的基本流程的每一个步骤是风险管理的基本流程的每一个步骤是怎样的?怎样的?全面风险管理培训2风险管理的基本流程风险管理的基本流程了解企业存了解企业
13、存 在什么风险在什么风险 对风险管理措对风险管理措 施执行情况进施执行情况进 行监控反馈行监控反馈 弄清企业总体弄清企业总体 有多大风险有多大风险 弄清企业能够弄清企业能够 承受多大风险承受多大风险 弄清企业应该控制弄清企业应该控制 受多少风险,并采受多少风险,并采 取措施进行控制取措施进行控制 企业总企业总 体风险体风险 企业可承企业可承 受的风险受的风险 企业需要企业需要 控制的风险控制的风险 信息沟通贯穿始终信息沟通贯穿始终 2 风险评估风险评估 1 建立综合建立综合 信息框架信息框架 3 制定风险制定风险 管理策略管理策略 4 制定实制定实 施解决施解决 方案方案 5 监控改进监控改进
14、 风险管理的基本流程风险管理的基本流程全面风险管理培训2建立初始信息框架建立初始信息框架风险管理的基本流程风险管理的基本流程建立初始建立初始信息框架信息框架建立初始信息框架的工作主要是收集关建立初始信息框架的工作主要是收集关于应用范围的基本信息,包括:于应用范围的基本信息,包括: 经营战略,目标,要求,条件,假设经营战略,目标,要求,条件,假设 针对的内部和外部的风险的历史和现针对的内部和外部的风险的历史和现状,包括战略、财务、市场、运营和状,包括战略、财务、市场、运营和法律风险法律风险 风险管理的历史和现状风险管理的历史和现状 全面风险管理体系全面风险管理体系 全面风险管理程序的执行效果全面
15、风险管理程序的执行效果全面风险管理培训2风险评估风险评估风险管理的基本流程风险管理的基本流程风险评估风险评估风险评估的工作包括三个部分:风险评估的工作包括三个部分:风险辨识风险辨识辨识对目标有影响的所有风险辨识对目标有影响的所有风险风险分析风险分析对风险的各项属性特征进行定量和定性的对风险的各项属性特征进行定量和定性的分析分析风险评价风险评价对风险进行总体评价并判断出当前的重大对风险进行总体评价并判断出当前的重大风险和管理上需要重点改进的风险的过程风险和管理上需要重点改进的风险的过程全面风险管理培训2制定风险管理策略制定风险管理策略风险管理的基本流程风险管理的基本流程制定风险制定风险管理策略管
16、理策略 制定风险管理策略的工作主要是根据制定风险管理策略的工作主要是根据企业整体经营战略等综合环境信息和企业整体经营战略等综合环境信息和风险评估的结果,为风险管理制定出风险评估的结果,为风险管理制定出可行有效的战略,以解决以下等一系可行有效的战略,以解决以下等一系列问题:列问题: 应该承担什么风险应该承担什么风险 怎样承担这些风险怎样承担这些风险 承担多少风险承担多少风险 如何管理这些风险如何管理这些风险全面风险管理培训2制定实施解决方案制定实施解决方案风险管理的基本流程风险管理的基本流程制定实施制定实施解决方案解决方案 制定实施解决方案的工作是风险管理制定实施解决方案的工作是风险管理策略的执
17、行方案策略的执行方案 ,包括以下各方面,包括以下各方面因素等:因素等: 组织结构、权责分配、奖罚措施和报组织结构、权责分配、奖罚措施和报告体系告体系 政策、制度、程序政策、制度、程序 监控手段、信息系统监控手段、信息系统 业务和管理的调整方案业务和管理的调整方案 具体风险的管理方案的设计实施,如具体风险的管理方案的设计实施,如应急措施和预警方案应急措施和预警方案全面风险管理培训2监控改进监控改进风险管理的基本流程风险管理的基本流程监控改进监控改进 监控改进的工作是监控风险和风险管监控改进的工作是监控风险和风险管理的情况,并据此更新综合信息框架,理的情况,并据此更新综合信息框架,对全面风险管理的
18、工作作出持续的改对全面风险管理的工作作出持续的改进,包括:进,包括: 监控内外部风险的发展和风险事件的监控内外部风险的发展和风险事件的发生,如市场的变化、法律法规的变发生,如市场的变化、法律法规的变化、企业自身战略的改变等化、企业自身战略的改变等 监控全面风险管理的运行情况监控全面风险管理的运行情况 改进风险管理策略改进风险管理策略 改进解决方案改进解决方案全面风险管理培训2全面风险管理体系的组成部分全面风险管理体系的组成部分本节讨论的问题:本节讨论的问题:怎样建立全面风险管理组织职能?怎样建立全面风险管理组织职能?什么是全面风险管理体系中的内部控制?什么是全面风险管理体系中的内部控制?什么是
19、全面风险管理体系中的风险策略?什么是全面风险管理体系中的风险策略?什么是全面风险管理体系中的风险理财?什么是全面风险管理体系中的风险理财?什么是全面风险管理体系中的信息系统?什么是全面风险管理体系中的信息系统?全面风险管理培训2组织职能基本结构组织职能基本结构风险委员会风险委员会风险管理部风险管理部董事会董事会审计委员会审计委员会披露委员会披露委员会高管高管审计部审计部外部审计外部审计外部咨询外部咨询其它部门其它部门/业务单元业务单元总经理总经理全面风险管理体系的组成部分全面风险管理体系的组成部分全面风险管理培训2各管理层面职责分工各管理层面职责分工 全面风险管理体系的组成部分全面风险管理体系
20、的组成部分管理管理层面层面机构或部门机构或部门职责分工职责分工管理对象管理对象战略决策层(1) 全面风险管理工作领导小组;(2) 全面风险管理工作领导小组办公室。(1)确定公司风险管理策略,明确风险管理目标;(2)确定公司的风险管理制度和程序。(1)公司整体风险;(2)公司与风险管理相关的重大决策。执行层(1)风险管理归口部门;(2)其他职能部门;(3)分公司(现场项目部);(4)审计部。(1)制定具体风险的管理措施并监督执行;(2)在职责范围内,对具体风险实行监控和管理;(3)通过系统协调,把整体风险控制在承受度范围内;(4)通过风险报告,使决策层及时了解风险现状。(5)独立评审监督全面风险
21、管理体系运作情况(审计部)(1)公司单个重大风险;(2)公司各职能领域与风险管理相关的重大事项。操作层(1)各部门风险管理专职(兼职)岗位;(2)各部门具体业务岗位。(1)执行风险管理制度和程序;(2)将风险信息及时报告给相关管理部门。业务运营中的具体风险事件。全面风险管理培训2内部控制内部控制vCOSO 的综合内控体系对各的综合内控体系对各国公司立法和管理影响巨大国公司立法和管理影响巨大v美国通过的美国通过的Sarbanes-Oxley (2002)法案将建立和法案将建立和维持有效的内控系统作为对维持有效的内控系统作为对上市公司的法律合规要求上市公司的法律合规要求COSO 1992v内部控制
22、是围绕风险管理策略目标,针对企内部控制是围绕风险管理策略目标,针对企业各项业务和管理流程,通过执行风险管理业各项业务和管理流程,通过执行风险管理基本流程,制定并执行的规章制度、程序和基本流程,制定并执行的规章制度、程序和措施措施全面风险管理体系的组成部分全面风险管理体系的组成部分全面风险管理培训2内控的基本原则内控的基本原则全面性:覆盖公司所有重要业务及管理流程和流全面性:覆盖公司所有重要业务及管理流程和流程全过程;程全过程;系统性:按统一原则制定,与风险策略一致;系统性:按统一原则制定,与风险策略一致;合规性:符合国家有关法律法规;合规性:符合国家有关法律法规;成本效益:控制与收益平衡;成本
23、效益:控制与收益平衡;权力分离及互相制约:岗位之间互相制约,重要权力分离及互相制约:岗位之间互相制约,重要流程及决策不能由一个人完成;流程及决策不能由一个人完成;激励平衡:权责明确及奖惩结合;激励平衡:权责明确及奖惩结合;信息反馈:内部控制应有自我调节功能;信息反馈:内部控制应有自我调节功能;包容性:不致因个别环节失灵导致全系统失灵。包容性:不致因个别环节失灵导致全系统失灵。全面风险管理体系的组成部分全面风险管理体系的组成部分全面风险管理培训2全面风险管理与内控的关系全面风险管理与内控的关系 1 1、内控是全面风险管理体系中的关键部分,全面风险管理是在内控基础上的延伸。、内控是全面风险管理体系
24、中的关键部分,全面风险管理是在内控基础上的延伸。 2 2、企业所面临的众多风险,特别是外部风险(如战略风险、市场风险等)对内控水平的高、企业所面临的众多风险,特别是外部风险(如战略风险、市场风险等)对内控水平的高 低并不敏感;企业会在强化内控体系之外,选择多样性的应对方案来管理风险。低并不敏感;企业会在强化内控体系之外,选择多样性的应对方案来管理风险。3 3、全面风险管理的视野更高,紧密围绕、全面风险管理的视野更高,紧密围绕 战略目标实现所面临的关键风险,战略目标实现所面临的关键风险, 涉及大量的业务和财务数据,与涉及大量的业务和财务数据,与内控关内控关注的视角不同。注的视角不同。 4 4、风
25、险管理与业务活动紧密联系,是管、风险管理与业务活动紧密联系,是管 理层的责任,内部审计需要保持和风理层的责任,内部审计需要保持和风 险管理的相对独立。险管理的相对独立。 企业全面企业全面 风险管理风险管理 内部控制内部控制 COSO COSO 结构完善结构完善 内部控制内部控制 ERM框架框架 整体框架整体框架 内 控 评 价内 控 评 价 内部审计内部审计 -控制环境控制环境 内部牵制内部牵制 -目标设置目标设置 -控制环境控制环境 -控制环境控制环境 -事件辨识事件辨识 -会计系统会计系统 -风险评估风险评估 -风险评估风险评估 -控制程序控制程序 -控制活动控制活动 -建立内控建立内控
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