利息计算规定课件.pptx

1、利息计算利息计算M&Z工作室利息计算基本规定利息计算基本规定-1利息计算的基本公式 利息本金存期利率利率的规定.利率的表示方法（）日利率用万分号，表示为 o；（）月利率用千分号，表示为 ；（）年利率用百分号，表示为 %。.利率的换算方法及公式（）日利率月利率30年利率360（）年利率月利率12日利率360计息金额起点的规定：各种存款计息起点为元，元以下的角分不计利息。四舍五入的规定：利息金额计至分位，分位以下四舍五入；分段计息的，各段利率计至厘位，汇总各段利息时计至分位，分位以下四舍五入 。存期计算的规定：算头不算尾，从存款当日起息，算至取款的前一天为止。即存入日应计息，取款日不计息。利息计算

2、基本规定利息计算基本规定-2整存整取业务中到期日是以存入日期按存期对年对日计算。例如2010年3月3日存入一笔期限1年的整存整取，到期日为2011年3月3日。如果存期的到期日是该月份所没有的，应该以该月的月底为到期日，如某年8月29日、30日、31日存入，于次年2月到期的半年期整存整取，就应以次年2月28日为到期日（闰年为2月29日）。如果是闰年2月29日存入一年期整存整取，当到期日是平年2月份时，也以2月28日为到期日，再例如1月31日存入三个月整存整取，到期日为4月30日。本外币个人活期存款的结息与利息计算本外币个人活期存款的结息与利息计算-1-1 人民币个人活期存款结息与利息计算人民币个

3、人活期存款结息与利息计算 人民币个人活期存款每季度未20日，按季实际天数不分段结息按季实际天数不分段结息，利息取结息日银行挂牌的活期利率，结息周期为季度始月21日至季度末月20日，如果客户未到结息日已销户，从开户到支取日前一日为止的实际天数不分段计息。（新系统中每天日终批处理时已计提结息，但实际手工计息时，仍然使用累计积数计算方法）本外币个人活期存款的结息与利息计算本外币个人活期存款的结息与利息计算-2-2外币个人活期存款结息与利息计算外币个人活期存款结息与利息计算 外币个人活期存款（以港币为例），以年度结息以年度结息，结息周期为年12月21日至下一年12月20日，按实际天数不分段结息按实际天

4、数不分段结息，利息取结息日银行挂牌的活期利率。利息的计算与人民币个人活存款计息方式一样。本外币个人活期存款的结息与利息计算本外币个人活期存款的结息与利息计算-3旧系统利息天数旧系统利息天数无论大月小月都是按照无论大月小月都是按照30天计算天计算。如：2011.3.212011.6.19，则存款的天数是88天。新系统利息天数新系统利息天数按照实际的天数来计算。按照实际的天数来计算。2011.3.212011.6.19 ，则存款的实际天数是90天，差别就是在于实际天数，每个月有大小月之分。人民币对公活期存款的计息与结息人民币对公活期存款的计息与结息 按季实际天数分段结息按季实际天数分段结息，结息日

5、按人民银行挂牌的活期利率计算利息，结息周期为季度始月21日至季度末月20日。2011年2月9日，活期利率由0.36调整为0.4，2011年第一季对公活期存款的利息也要分段计算。 例题：某对公活期存款户，2010年12月21日账户余额在100万，到3月20日为止没有发生任何业务，该账户利息收入需分段计算。 调整利率前（20101221-20110208） 1,000,0000.36/36050500 调整利率后（20110209-20110320） 1,000,0000.4/36040444.44 该账户2011年第一季利息收入为：944.44元整存整取计息整存整取计息-1 整存整取是按存入日对

6、应存期的挂牌利率，到期结息的存款品种。 整存整取的自动转存 整存整取的自动转存，在到期日的前一日的日终批处理时系统自动转存。例如2010年1月8日存入一笔自动转存的整存整取，系统在2011年1月7日晚批处理时做自动转存。 整存整取提前支取、部分提前支取和过期支取 整存整取提前支取、部分提前支取和过期支取，均按支取日银行挂牌的活期利率，按人民币个人活期存款计息。整存整取计息整存整取计息-2 例题：2009.01.11存入一笔6个月定期整存整取，本金10,000元,不自动 转存，年利率1.98%，于2009.9.10支取，客户实收利息多少？ 6个月定期利息 10,0001.98%/126=99元

7、活期利息 10,0000.36%/36061=6.1元 实收利息 99+6.1=105.10元 利息税的简介利息税的简介利息税利息税是指个人所得税的“利息、股息、红利所得”税目，主要指对个人在中国境内储蓄人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。我国利息税从1999年11月1日起征，至今经历过三次调整。1999.11.012007.08.14 20% 2007.08.152008.10.08 5%2008.10.09至今 免税利息税的计算利息税的计算-1 方法 1.活期利息税的计算，先算出实际天数，利息税本金日利率总天数税率。遇到利息税率调整，需分段计算。 2.定期利息税的计算，如果遇到利

8、息税率调整时，需分段计算，先算出整年和整月部分的利息税，再算出零头天数部分的利息税。利息税整年或月利息税+零头天数利息税。 利息税的计算利息税的计算-2 例题：某个人活期存款账户2007年6月21日余额有10万，到2007年9月20日为止没有任何发生额，2007年9月20日系统结计利息应为多少？ 先计算应付利息 100,0000.81%/36092=207 再计算利息税 （2007.06.21-2007.08.14）100,0000.81%/3605520%=24.75 （2007.08.15-2007.09.20）100,0000.81%/360375%=4.16 最后结息实付利息 207-

9、(24.75+4.16)=178.09利息税的计算利息税的计算-3 例题：某客户2007年1月1日存入一笔1年期整存整取，金额10万，2007年10月5日办理提前支取。客户实收利息多少？ 先计算应付利息 100,0000.81%/360277=623.25 再计算利息税 （2007.01.01-2007.08.15）100,0000.81%/36022620%=101.70 （2007.08.15-2007.10.05）100,0000.81%/360515%=5.737 最后结息实付利息 623.25-107.44=515.81利息税的计算利息税的计算-4 1整存整取存期内没有调整利息税 本

10、金*年利率（或月利利率）*存期*利息税率 2整存整取存期内调整利息税，需分段计算利息税。先算整年、整月的利息税，再算不足整月的零头天数利息税，零头天数采用日利率，日利率等于年利率除以12再除以28、29、30或31，而再除以28、29、30或31四种情况，是根据零头天数开始日期所在月份有关，如果所在月份为大月，就采用除31、如果所在月份为小月，就采用除30。例如零头天数从1月10日-2月5日,采用除31；2月10日-3月5日，采用除28（平年）、29（润年）、4月10日-4月28或4月20日-5月10日，采用除30。利息税的计算利息税的计算-5 例题：2008.01.01存入一笔1年期定期整存

11、整取，金额40,000元，年利息4.14%，2009.02.03支取,银行实付利息是多少？ 2008.01.01-2009.02.03应付利息 40,0004.14%1=1,656元 40,0000.36%/36033=13.2元 2008.01.01-2008.10.01利息税 40,0004.14/100/1295%=62.10元 2008.10.01-2008.10.09利息税 40,0004.14/100/12/3185%=1.78元 实付利息 1656+13.2-(62.10+1.78)=1,605.32元 普通贷款利息每月度未20日，按月实际天数不分段结息按月实际天数不分段结息。普通贷款利息包括正常利息与逾期罚息两种，逾期罚息从贷款到期日当日开始计算，按罚息利率计收罚，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。普通贷款利息普通贷款利息-1普通贷款利息普通贷款利息-2 例题：某客户2008.1.19日向信用社借款495,000，期限一年，利率：4.65%，2009.3.31归还，假设贷款到期日根据贷出日期按期限对年对月对日计算，罚息日利率5 O ，客户应还利息多少？ 正常利息 495,000*4.65%/360*366=23,401.13 逾期利息 495,000*5/10000*71=17,572.50