成本预算编制流程概念及假设课件.pptx
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- 关 键 词:
- 成本 预算编制 流程 概念 假设 课件
- 资源描述:
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1、0所所所所 一、预算框架一、预算框架 1 1、预算概念、预算概念 2 2、预算架构及编制流程、预算架构及编制流程 3 3、财会部预算分工及流程、财会部预算分工及流程 4 4、预算行事历、预算行事历 二、预算假设及问题汇总二、预算假设及问题汇总 1 1、预算假设概念、预算假设概念 2 2、预算假设分类、预算假设分类 3 3、0808年预算假设资料年预算假设资料 4 4、0808年预算问题汇总年预算问题汇总 三、预算报表三、预算报表 1 1、财会预算报表内容、财会预算报表内容 2 2、成本预算档案的构成及勾稽关系、成本预算档案的构成及勾稽关系 3 3、需生产部门提供的相关资料、需生产部门提供的相关
2、资料 大大 纲纲1所所所所一、预算框架一、预算框架 1、预算概念预算概念 什么是预算什么是预算? ? 预算是一种系统的方法,用来分配企业的实物、人力等资源预算是一种系统的方法,用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定以实现企业既定的战略目标,优化企业资源配置的战略目标,优化企业资源配置 。 为什么要编制预算?为什么要编制预算? 企业可以通过预算来监控战略目标实施进度,有助于控制支出,并预测企业的企业可以通过预算来监控战略目标实施进度,有助于控制支出,并预测企业的现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的,用来分析评价实际结果的优劣。现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的,用来分析评价
3、实际结果的优劣。以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具具 。 编制预算是预算管理的中心工作,也是预算管理的起点。编制预算是预算管理的中心工作,也是预算管理的起点。 2所所所所一、预算框架一、预算框架 预算编制包含什么内容?预算编制包含什么内容?包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表,主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其预计的财务报表和其他附表,主要是用来规划计划期内企
4、业的全部经济活动及其相关财务结果相关财务结果 。预算目标下达预算目标下达预算编制预算编制汇总审核汇总审核预算执行预算执行预算分析调整预算分析调整预算绩效考核预算绩效考核3所所所所一、预算框架一、预算框架 2 2、预算架构及编制流程预算架构及编制流程4所所所所一、预算框架一、预算框架方便食品事业群方便食品事业群福满多投资福满多投资天津区天津区广州区广州区杭州区杭州区西北区西北区华中区华中区东北区东北区西南区西南区西安顶益西安顶益新疆顶益新疆顶益兰州福满兰州福满咸阳福满咸阳福满新疆福满新疆福满5一、预算框架一、预算框架6所所所所一、预算框架一、预算框架企划量企划量调拨量调拨量生产量生产量运费基础运
5、费基础人力人力变动费用变动费用开工率开工率部门费用部门费用广告费基础广告费基础促销费基础促销费基础直、间接人工直、间接人工变动费用变动费用折旧(扣闲置)折旧(扣闲置)部门费用部门费用材料成本材料成本制造费用制造费用销售收入销售收入销售成本销售成本资本支出资本支出BOM*预算采购单价预算采购单价关系企业销售定价关系企业销售定价销售定价销售定价(二、三阶)二、三阶)企划企划生产计划生产计划其他相关部门其他相关部门财会财会部门费用部门费用销售费用销售费用管理部门管理部门管理费用管理费用财务费用财务费用7所所所所一、预算框架一、预算框架 3 3、财会部预算分工及流程财会部预算分工及流程折旧折旧销售收入
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