0非财务经理的财务管理培训PPT课件.ppt

1、非财务经理的财务管理培训非财务经理的财务管理培训If I show you ,you will remember;If I show you ,you will remember;If I do with you ,you will sure remember.If I do with you ,you will sure remember.If I tell you ,you will forget;If I tell you ,you will forget;英国古老谚语英国古老谚语本课程目的本课程目的1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险3

2、、运用财务信息， 谋划运营管理 个人财务知识现状个人财务知识现状1 1、您的名字、您的名字。2 2、你目前的财务知识掌握程度？、你目前的财务知识掌握程度？3 3、通过本课程你最想学习什么？、通过本课程你最想学习什么？请各位请各位CEOCEO为自己的企业命名为自己的企业命名AF会计的概念会计的概念总合算为总合算为“会会”，零星算为，零星算为“计计”财务会计财务会计管理会计管理会计企业会计企业会计职能：反映、监督职能：反映、监督(基本职能）基本职能）计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）计划、分析、预测、控制、决策（扩展职能）会计的职能会计的职能会计核算程序图（科目汇总表）会计核算程序图（科目汇

3、总表）原始凭证原始凭证汇总原始凭证汇总原始凭证收收款款付付款款转转帐帐记帐凭证记帐凭证现金现金银行存款银行存款日记帐日记帐科科目目汇汇总总表表总分类帐总分类帐明细分类帐明细分类帐会会计计报报表表财务控制原则财务控制原则帐帐相符、帐证相符、帐实相符帐帐相符、帐证相符、帐实相符不相容职位分设原则不相容职位分设原则记账和账房记账和账房变动资产负债表变动资产负债表两边随时总相等两边随时总相等有利润不一定有现金有利润不一定有现金简单的资产负债表示例简单的资产负债表示例2002年12月31日 单位：万元资产金额权益金额现金0.6负债：银行存款14.4银行借款100应收帐款70应付帐款175存货240所有者

4、权益：固定资产175实收资本200未分配利润25合计500合计500资产负债表此处为沙盘模型一月份的经营一月份的经营董事会为各公司注入董事会为各公司注入30003000万资金万资金第一个月，没有行政费用，免支付股息第一个月，没有行政费用，免支付股息会计六大要素（一）会计六大要素（一）资产：资产：负债：负债：所有者权益：所有者权益：企业拥有或控制的经济资源企业拥有或控制的经济资源企业所承担的经济义务企业所承担的经济义务所有者享有的剩余经济利益所有者享有的剩余经济利益收入：销售商品或服务所形成的资源流入收入：销售商品或服务所形成的资源流入费用：企业为了维系经营所发生的资源流出费用：企业为了维系经营

5、所发生的资源流出利润：企业在一定经营期间的经营成果利润：企业在一定经营期间的经营成果会计六大要素（二）会计六大要素（二）六大会计要素的关系六大会计要素的关系一、资产一、资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益二、利润二、利润= =收入收入- -费用费用三、资产三、资产+ +（收入（收入- -费用）费用）= =负债负债+ +所有者权益所有者权益+ +利润利润二月份的经营二月份的经营费用清盘费用清盘银行贷款银行贷款前两个月免交所得税前两个月免交所得税二月份定单分配 A 公司公司 黄黄1 黄黄2 B公司公司 黄黄2 黄黄3 C公司公司 黄黄3 黄黄4 D公司公司 黄黄4 黄黄5 E公司公司 黄黄

6、5 黄黄6 F公司公司 黄黄6 黄黄1 资产负债表与损益表表间关系表间关系利润表利润表收入收入费用费用净利润净利润资产负债表资产负债表资产资产负债负债所有者权益所有者权益未分配利润未分配利润支付股息支付股息会计报表分析的作用会计报表分析的作用衡量目前财务状况衡量目前财务状况评价过去经营业绩评价过去经营业绩预测未来发展趋势预测未来发展趋势0123无极无极 太极太极 两仪两仪 四象四象八卦八卦梅花易数（术）梅花易数（术）术术数术数同渊术数同渊(理性）(感性）报表的神奇力量报表的神奇力量一、信守转变与金钱的承诺一、信守转变与金钱的承诺二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统二、是目前状况与目标之间的一

7、个反馈系统三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉四、成为维持正道的动机四、成为维持正道的动机五、毫无保留地显示你的诚实五、毫无保留地显示你的诚实六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出 代表生命中的什么？代表生命中的什么？七、报表会不断得到别人的支持七、报表会不断得到别人的支持三月份的经营三月份的经营填写定单填写定单购买设备购买设备产品线产品线生产能力生产能力目标客户目标客户市场定位市场定位产品价格产品价格推广推广竞争竞争制定市场策略制定市场策略市场动向及经营业绩市场动向及经营业绩价格制定的依据价格制

8、定的依据1 1、税前利润、税前利润 10102 2、费用、费用 2020 3 3、所需毛利、所需毛利 30304 4、销售量预测、销售量预测 6 65 5、所需单位毛利、所需单位毛利 5 56 6、单位变动成本、单位变动成本 2 27 7、按既定目标单价、按既定目标单价 2+5=72+5=7四月份经营四月份经营填写定单填写定单市场动向及经营状况分析市场动向及经营状况分析各公司谈一下自己公司的经营优势各公司谈一下自己公司的经营优势对各公司的股票进行定价对各公司的股票进行定价制定各公司股价制定各公司股价根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况根据各公司经营状况、未来竞争力、获利情况共计共计1001

9、00分，分配到分，分配到5 5个公司，任何两公司不得相同个公司，任何两公司不得相同先算先胜，而后求战，先算先胜，而后求战，方能不战而屈人之兵方能不战而屈人之兵综合预算综合预算预测资产负债表预测资产负债表预测损益表预测损益表预测现金流量表预测现金流量表预算预算资本预算资本预算资金预算资金预算损益预算损益预算资本支出预算资本支出预算资本筹集预算资本筹集预算运转资本预算运转资本预算现金收支预算现金收支预算销售预算销售预算营业外损益预算营业外损益预算制造预算制造预算目标行动计划预算奖罚绩效衡量调整行动绩效跟综调整行动会计记账预算控制预算控制绩效管理过程管理量化预算进行五月份的经营预算和现金流预测进行五

10、月份的经营预算和现金流预测五月份预算五月份预算五月份经营五月份经营2020分钟做预算和现金流量预测分钟做预算和现金流量预测3030分钟填写定单分钟填写定单固定成本分摊练习固定成本分摊练习黄色产品的盈亏平衡点黄色产品的盈亏平衡点量本利分析量本利分析销售收入销售收入=产量产量销售单价销售单价销售成本销售成本=固定成本固定成本+变动成本变动成本变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。变动成本：随着产量的增加或减少而变动的费用。固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减固定费用：在一定时期、一定范围不随产量增减 而变化的费用而变化的费用=固定成本固定成本+产量产量单位变动成本单位变动成本保本销售量

11、保本销售量销售收入销售收入=产量产量销售单价销售单价销售成本销售成本 = 固定成本固定成本+产量产量单位变动成本单位变动成本保本量保本量=固定成本固定成本销售单价销售单价 变动成本变动成本新规则新规则六七八经营建议采取以下策略六七八经营建议采取以下策略1 1、差异化战略，投入费用增加单位成本、差异化战略，投入费用增加单位成本2 2、 成本领先策略，降低费用成本领先策略，降低费用董事会对每家公司再注入董事会对每家公司再注入20002000万资金以表示鼓励万资金以表示鼓励六月份现金及利润预算六月份现金及利润预算进行六月份的经营预算和现金流预测进行六月份的经营预算和现金流预测六月份股票定价六月份股票

12、定价财务比率财务比率毛利率= 毛利销售收入销售回报率=净利润销售收入资产周转率=销售收入总资产投资回报率=净利润总资产 毛利率（同行业、跨产品、跨行业）毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利）销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率）资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益）投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比跟整个行业相比 跟竞争对手相比跟竞争对手相比企业经营的目的，股东价值最大化企业经营的目的，股东价值最大化六月份比率分析分析六月份比率分析分析七

13、月份经营七月份经营进行七月份的经营预算和现金流预测进行七月份的经营预算和现金流预测公司的经营为股东做了什么？公司的经营为股东做了什么？1 1、支付每月股息、支付每月股息2 2、股东权益增加、股东权益增加3 3、股价上升获利、股价上升获利如何评价公司的运营状况如何评价公司的运营状况应收帐款周转天数应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率应收帐款周转率库存商品周转率库存商品周转率=商品销售成本商品销售成本/库存平均占用额库存平均占用额应收帐款周转率应收帐款周转率=销售收入销售收入/应收帐款平均余额应收帐款平均余额一张五元钱与五张一元钱一张五元钱与五张一元钱企业融资渠道分析企业融资渠道分析融资原则融

14、资原则1 1、融资资本总收益大于融资总成本、融资资本总收益大于融资总成本2 2、应量力而行、应量力而行3 3、应尽可能降低融资成本、应尽可能降低融资成本4 4、保持企业控制权、保持企业控制权5 5、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式、选择最有利于提高企业竞争力的融资方式51写在最后写在最后成功的基础在于好的学习习惯成功的基础在于好的学习习惯The foundation of success lies in good habits谢谢聆听 学习就是为了达到一定目的而努力去干, 是为一个目标去战胜各种困难的过程,这个过程会充满压力、痛苦和挫折Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal