财务制度建立课件.pptx

1、企业主管会计常用管理制度建立n制度的目的不是约束，是为规范行为，规避可能风险，提高运作效率。n企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。资金管理制度资金审批制度1.总则 所有款项支付，主管领导批准。 主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认支 付，事后补签；一、现金管理制度1、库存现金控制在核定限额内。（如：3000元，10000元等）2、 现金盘点制度，日清日结，会计每月终要会同出纳员盘点现金 库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。3、 不准“白条”入账，不准私人挪用现金。4、 提取或者送存现金（限额*万元以上）时，需由两名人员乘坐公 司汽车前往。5

2、、 出纳员妥善保管金库密码和钥匙，私人财物不得存放入内。6、 出纳员随时接受开户银行和本单位领导的监督。二、 银行存款管理1、银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于税费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不得使用。一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。3、帐号必须保密，非因业务需要不准外泄，非出纳人员不得办理现金、银行收付业务。4、银行帐户印鉴的分开保管，不准由1人统一

3、保管使用。印鉴保 管人临时出差时由其委托他人代管。5、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。6、 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保管。7、 公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐步进行核对。从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银

4、行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。费用报销制度目录一、报销单据填写规定及流程审批二、报销时间简单说明三、发票真伪鉴别一、报销单据填写规定及流程审批报销单据填写注意事项1、必须使用统一封面2、封面填写规范完整3、单据张数必须大写4、附件粘贴整齐（附件粘贴要求）5、发票真实（发票真伪鉴别）6、审批权限（会签审批流程）7、金额不得涂抹，大小写一致8、备用金及借支一律使用借款单9、对公或者转账款项一律使用付款申请书附件粘贴要求：1、附件粘贴顺序：从右至左先贴小张，后贴大张发票；小张在下，大张在上。保证粘贴完成所有发票金额看得见。2、附件分类：根据种类规格大小分类黏贴。加油票、的士票、火

5、车票、飞机票等，都要分好类别，方便计算统计。3、附件折叠：对于比报销黏贴单大一点的A4纸的报告单、发票等须按报销黏贴单大小折叠；保证附件不会超出报销单边缘。4、附件平整：尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。5、粘贴底单：所有附件需整齐粘贴在报销单据粘贴单上面，附件较多可以增加粘贴单，保证美观。6、发票签名：经办人须在电子及手写版发票背面签名确认该发票真实性，同时备注日期。 费用项目说明 项目 内容管理费用工资福利费、宿舍费、汽车费、租赁费、办公费、通讯费、维修费、水电费、差旅费、社保费、咨询审计费、培训费、招聘费、中介机构服务费等。销售费用广告宣传费、销售活动费、模具费、设计制作费、场

6、地租赁费业务费因工作需要接待公司以外人员的费用财务费用指行业主管部门收取的行政规费、税法规定的税金、金融机构收取的利息及手续费、以融资为目的的中介服务费、商品房预售监督管理费等开发工程款土地价款及其他成本费，勘察费，规划设计费，三通一平费，可行性研究费，测绘费，水电，园林，道路费，建筑安装费，公共配套费（物管、泳池、会所、球场）等开发报建办理报建、预售、确权、竣工备案等手续，而向行政主管部门、有关单位交纳的各种行政规费设计费晒图（相）费、委托出图费、样板房设计装修及家具费用、图纸审查费其他代收代支类费用、公司间往来款、低风险金（如抵押金、保证金、质保金等）报销流程（以下是某企业的具体规定）1、

7、业务招待费用报销：经办人填写报销单由部门负责人批准送项目总经理审批交财务部复核送董事长审批（白条或3000元以上）由出纳付款说明：由于业务招待费属于特殊费用，无法执行事前审批程序，所以报销时须项目总经理先审批确认，再由财务部复核票据。 2、办公用品（设备）采购报销单：（1）、计划内的采购：填写报销单（必须有真实发票）由部门负责人批准送项目总经理审批提交采购计划审批单及验收单交财务部复核送董事长审批（3000元以上）由出纳付款（2）计划外的临时采购：填写报销单（必须有真实发票）由部门负责人批准送项目总经理审批交财务部复核送董事长审批（3000元以上）由出纳付款说明：由于在特殊情况下需临时采购，没

8、有执行事前审批程序，所以报销时须项目总经理先审批确认，再由财务部复核票据。（3）工程（设备）款付款申请单：工程部门填写付款申请单（必须有真实发票）由部门提交合同及工程清单送项目总经理审批交财务部复核送董事长审批由财务中心集中付款二、报销时间简单说明总部办理时间付款大额付款：深圳总部每周二集中办理紧急事件特别急的款项可事先请示办理项目办理时间单据审核每周三办理集中审核付款零星费用报销暂不作要求紧急事件特别急的款项可事先请示办理备注：当月费用尽量安排在当月报销，12月31日前所有费用须在31日前报销完毕（特殊情况须说明）。三、发票真伪鉴别”报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、

9、准确性负责“。发票要素包括：发票专用证、抬头（报销单位、付款方名称）、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。重点关注细节A、发票金额大小写须一致，大写金额的零必须为”零“，不能以”另“或”x“等符号代替；大写”贰“简写或写错都视同无效发票；B、发票不得涂改；如有涂改在涂改处补盖发票专用章，也视同无效发票；C、对于机打发票，若发票上体现本发票手写无效等字样，如有手写修改处加盖章同样无效；若机打发票上标有”除公司名称外手写无效”字样的，公司名称可以手写，但发票的其他地方手写同样无效；D、剪切式发票，如剪切不合规的不予报销；自带复写发票，使用复印

10、纸开具视为无效发票；复写发票上字样颜色必须相同，否则不予报销。举例：费用制度的出台（以下是某企业的公示制度）凡公司费用开支计划内审批程序为：1.费用当事人申请；2.部门经理审查确认；3.财务部门审核；4.授权分管副总或总经理审批。5.凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。费用支出管理制度1.公司差旅费开支制度公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：住宿标准：A、部门经理以上职员 *元/日；B、一般职员， *元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人*元/日；市内交通费每人*元/日

11、。 2.车辆维修费及汽油费管理制度公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。3、招待费2.1事先书面请示相关上司同意，事后方可报销。2.2支出标准，各种情况都有。2.3招待重要客户的礼金等，需要请示董事长同意，方可报销。2.4招待礼金支出至少两人参加，否则视同个人行为，公司不予报销。4.办公费用、会议费用及其他费用管理制度公司办公用具由办公室统一采购、管理；办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；办公室

12、财产台账为财务部附设账册；办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。2、费用报销使用的合法票据有哪些？答案：增殖税专用发票；产品销售专用发票（普通发票）；服务行业专用发票（餐饮、旅业等）；运输企业专用发票及票证（汽车、火车、轮船、飞机）；特殊行业规定的专用票据（银行、邮电、保险）财政部门印制的行政事业单位专用收付款凭据；公司内部自制的结算票据。3、设计“车辆费用报销制度”提示：从以下角度去展开。制度出台的目的，适用对象油卡的配置及管理车辆维修保养费车辆的年审答案（示范）1、目的：

13、为完善公司制度建设，加强财务监督与控制，规范车辆管理，结合公司实际情况，特制定本制度。2、适用范围：公司本部自有车辆费用的管理3、车辆燃油费 3.1 综合管理部提供每辆车耗油量标准,经总经理核准后,交财务部备案,作为财务部借支加油款及审核燃油费的依据； 3.2 公司一辆车配一张加油卡，油卡原则上每月借支一次,充值完成后凭加油公司出具的充值发票冲销借款; 3.3 带车出差, 可以现金形式加油,加油票上要有出差(负责)人的签字; 3.4 每月末行车里程及加油量汇总表，经分管领导核准后，借支下月加油款，耗油量有异常的，应分析原因并作出相应的处理。4、车辆维修保养费 4.1 由驾驶员或车辆使用人填报车

14、辆维修申请单，经分管领导核准后才可进行，方能到财务办理借款手续； 4.2 维修费用报销：填写报销单，附件有车辆维修保养申请单、车辆维修保养明细及维修保养发票； 4.3 长途用车在外修理，返回公司后应补签车辆维修申请单，维修发票上要有出差人签字方可报销。5、出行途中发生的费用，如过路费、过桥费、停车费等运行费用，票据上有出行人员的签字方可报销。6、车辆保险费、年审费及车船使用税公司对车辆保险费、年审费及车船使用税采用实报实销的形式7、本制度解释及修改权归由财务部；本制度自核准之日起执行。存货管理制度存货管理中的八大关健点：一、存货入库时是否有严格的检验程序：1.数量、质量；2.数量是否与入库单一

15、致：多了，如何处理；少了，如何处理3.如果有质量问题，如何处理，有无单独的缺陷产品存放区，有无相关单据给相关部门进行处理二、存货出库时手续是否完备：1.填写是否完整、有无领导审批、相关责任人有无签名2.出库程序怎样安排：仓库有无配备专职出库人员、运输工具如何安排三、存储期间发生毁损如何处理：1.人为原因如何处理：保管不当、丢失2.不可抗因素如何处理：受保管条件限制（如受潮、挤压等，限完成规定的整理规定或次数、间隔期间等，仍发生的损失）；自然灾害导致的损失（台风、发洪水等）等四、按何种方式存放物品1.是否分类存放（主要材料、辅助材料；或性状不同，如油漆、钢材、电子原件，是否分区分条件存放）2.按

16、何种方式索引（物品种类较多时，按什么顺序或空间位置摆放，有无建立相关的索引卡，或指示标识）五、有无相关的安全措施1.保管员2.夜间有无值班人员3.消防器材是否到位、有无电子监控措施六、人员配置是否科学人员分工要起到能相互监督的作用：如，管数量与管质量的是不同的人；准许入库的与审查质量的不是同一人；负责保管的与出库发货的不是同一人；但这些人可以交叉身兼数职，只要有利于科学管理即可。七、定期盘点制度是如何安排的1.盘点小组由哪些人员组成2.多久大规模盘点一次3.盘盈或盘亏，需在多长时间内处理完毕，怎样处理八、有无激励措施或惩治方式此为加强人员责任心，保证存货安全。九、隶属关系归哪个部门管理，日常工

17、作向谁汇报，谁最有权力定期或不定期进行工作检查。十、存货帐簿的建立例如：按何种价格做存货帐：先进先出法、后进先出法、加权平均法等等；哪些纳入核算范围；如何对半成品进行价值分摊；废旧原料或配件如何定值或处理。案例：审计人员审查*机械厂材料采购业务发现该厂的材料采购业务： 首先由仓库根据库存和生产需要，提出材料采购申请，填写一份“请购单”，然后将“请购单”交给采购部审批，并由采购部负责采购材料。要求：1 .请指出该厂材料采购事前控制中存在的问题2.请指出“请购单”合理的处理程序解析：1 该厂在材料采购事前控制中，未将不相容职务进行分离，即负责材料采购审批和实施材料采购都由一个部门承担。2 “请购单

18、”合理的处理程序为：（1）仓库填写“请购单”一式三联后，交生产部或主管副厂长审;（2）审批后，一联留存，一联退回仓库备查，一联交给采购部办理订货和采购手续；（3）仓库将批准的“请购单”与采购部交来的采购合同副本相互核对;（4）请购单内容若同采购计划不符，须报厂长特殊批准。存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任，对吗？为什么?答：不对，企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。4、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接

19、触存货时，应由相关部门特别授权。 对吗？为什么？解析：对的，对财产物质的控制有一项重要的控制，就是实物接近控制或资产保护控制，它要求除授权的人员外，其他人不得接触实物。企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。5、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。 对吗？为什么？解析：错的，企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定，企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和存货实物管理的人员岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。由存货实物

20、管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告容易产生舞弊，应由清查小组编制存货盘点报告。应收账款的管理常言道：不賖销是等死，賖销是找死。 开公司是为了生存，不能等死，更不能找死 主管会计必须学会应收账款的管理知识。 首先来了解一下，我国应收账款的管理水平与国际先进水平的差距。1、数据显示：欧美各国的企业平均80%90%的商品采用赊销贸易，我国的企业，目前平均赊销率仅为20%。差距之大，可见一斑。 2、我国企业平均坏账率是5%10%，账款拖欠期平均是90多天美国平均坏账率是0.25%0.5%，账款拖欠期平均是7天。相差10多倍。从上面的数据可以看出，国内做生意，赊销少，

21、但发生的坏账多，拖欠的周期长。差距还相当大。据美国收账者协会统计：超过半年的账款回收成功率为57.8%，超过1年的账款回收成功率为26.6%，超过2年的账款只有13.6%可以收回收账及坏账的成本越来越高假设一个企业平均税前利润是5%，如果他有10万元的货款因为管理不善等原因而成为了坏账的话，为了弥补损失，需增加多少销售额才能弥补亏损呢？10万/5%=200万,也就是说,多卖200万的货,才能赚回这10万元现象解读：对商超配送的供应商卖的越多，亏的越多，都不敢送货了。零售商拖欠供货商货款时间太长，如果零售商万一有什么变化，给供货商造成的影响很大，04-05年，有两个大型的商超倒闭，一个是普尔斯马

22、特，100多个店同时关门，欠了供应商差不多是20多亿的货款。另一个是广州家宜，也是40多个店倒闭，总共欠了7个多亿货款。商务部推出了零售商供应商公平交易管理办法。要求在货到60天之内要无条件支付供应商货款，在收费用方面也做了一些规定，哪些费用不可收的、哪些费用不能收。应收账款的功能：存在的，就是合理的。那应收账款的天生土壤是什么？增加销售，开拓新市场，减少存货。应收账款的成本与风险：1.降低了企业资金使用效率-企业的资金压在外面，营运受到限制，借贷要付利息。 2. 夸大了企业经营成果-看似利润一堆，都卡在应收环节，企业虚胖。3.影响了企业经营周期-生产周期，销售周期，回款周期，为一完整的营运链

23、条。款没回，这一周期就没有完成。4.增加了企业的坏账风险-钱一天没到口袋，一天心里不踏实，各种情况随时可能发生。收不回来的风险与日俱增。 应收账款内部监控制度业务员在外出收帐前仔细核对客户欠款的正确性，外出先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；业务员在外每到一处客户，无论是否清结完毕，均需随时向部门经理电话汇报工作进度和行程；业务员收帐时应尽量收取银行票据，避免现金，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误。收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管。业务人员在销售产品和清收账款时不得：收款不报或积压收款，退货

24、不报或积压退货。一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿应收账款交接制度业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接；业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保 ；业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。什么是应收账款的保理业务？答：保理业务即保付代理业务的简称,通俗地说,就是企业将应收账款按一定折扣卖给银行、获得相应的融资款,该部分融资款在一定时限内以收回的账款进行偿还。应收控制的三环节：事前、事中、事后事前控制： （签约到发货）全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交

25、易。 对客户的审查内容： 销售实力，市场位置，本行业阅历，信誉度，合作动机及前景对客户的评定等级 ：依账期长短及是否有预付划分ABCD四类客户类型销售合同明确内容 ： 明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等； 明确双方的权利义务和违约责任；确定合同期限； 签订时间和经办人签名加盖合同专用章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）； 电话订货，最好有传真件作为凭证。 事中控制：（发货到收款） 1发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同核对；在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。由销售人员和客服中心进行全

26、程跟踪。2财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。事后控制：（欠款到追收） 1欠款到追收。原则上采取大区经理负责制，再落实到业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。 2分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。对已拖欠款项的处理事项 ： 、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备； 、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；

27、 、追讨文件：预告、警告、律师函，视情况及时发出； 、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。追款三步骤： 电话：随时了解客户的经营状况、财务状况、 个人背景等信息并分析客户拖款征兆。 信函：对客户进行全程跟进，开诚布公的沟通。 且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的， 是不能够容忍被拖欠的。 走访：客户到期付款。即使是过期一天，也应马上追收。 遇到客户风险时，采取风险预警和时时层层上报制。举例：长虹海外应收账款的管理曾是中国彩电业的老大，辉煌时有过年净利润25.9亿，有曾年亏损额37亿创股市

28、亏损纪录。截止2004年12月，长虹应收APEX4.67亿美元，据估算，可能收回的资金只有1.5亿美元。APEX公司是长虹最大海外合作伙伴，相当于渠道公司，长虹把出口的电器给APEX，APEX卖了之后再把货款给回长虹，但是这家公司藉口货物质量问题，把货物卖了却不把货款给长虹，导致特别是02至04年，长虹超过7成以上的应收账款都是这家公司欠的。在确定信用政策及风险预估方面，长虹是让人不可思议的。固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，制定本制度。固定资产的标准，根据会计准则的定义：为生产商品、提供劳务、出租或

29、经管管理而持有；使用寿命超过一个会计年度。固定资产的分类1、房屋及建筑物：公司所属物业；2、运输工具：公司的轿车、商务车及运输车；3、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、 扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备；4、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；5、其它：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。固定资产编号编号原则：1、已有的固定资产编号不改变2、新购置固定资产编号：公司简称拼音首字母固定资产简称拼音首字母（房屋A；电子产品B；运输工具C；办公家具D；其他E）+购置年月+编号例：坤荣公司2011年6月

30、买了今年第一台电脑，编号为：KRB201106001资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。行政部管理职责：1、审核申购的固定资产的必要性；2、验收入库；3、将资产的日常管理和使用落实到个人；4、对固定的变更进行记录；5、对资产编号、登记、造册，每年盘点，做到账物相符。个人管理职责：公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；保持固定资产的日常清洁卫生；固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。谁使用，谁申购批准后行政部安排专人负责采购

31、行政部负责验收如出售由行政部提出申请固定资产报废固定资产出现以下情形，可以申请报废：1）超出使用期限，并已没有使用价值；2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值；3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。由固使用部门填写“报废申请单” 由部门主管与财务副总审批。一式二份，一份行政部留底备查，一份交由财务部进行财务处理。固定资产的折旧1. 除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧 （1）已提足折旧仍继续使用的固定资产 （2）单独计价入账的土地2.固定资产采用直线法进行折旧3.当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提，当月减少的固定资产当月照提折旧4.固定资产提足折旧

32、后，不论能否继续使用，均不再计提折旧； 提前报废的固定资产，也不再补提折旧固定资产的赔偿1.凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。2.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。 固定资产的清查1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。2、盘点应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的资产的实有数、拥有人、存放地等，并与帐面数核对，做到帐物相符。 若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。8、加速折旧法与平均使用年限法相比，折旧总额是相同的。对吗？为什么？解析：对的，双倍余额递减法和年数总和法都是加速折旧法，其特点是在固定资产使用过程中前期多提折旧额、后期少提折旧额，这样可以使企业在较短时间内收回大部分投资，减少固定资产的无形损耗，并可加快固定资产的更新换代，体现了谨慎性原则。9、固定资产的验收单上主要有哪些内容？答：主要有：资产名称 规格型号来源 购造价 预计寿命 预计残值月折旧率（额）验收人员（部门）使用人员（部门）管理人员（部门）