征税和纳税课件.ppt

1、濮阳市一高濮阳市一高 梁彩霞梁彩霞 2016 2016年年3 3月月2424日讯，为营造公平竞争的市场日讯，为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务健康发展，经国务院批环境，促进跨境电子商务健康发展，经国务院批准，自准，自20162016年年4 4月月8 8日起，我国将实施跨境电子商日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即务零售（企业对消费者，即B2CB2C）进口税收政策，）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。并同步调整行邮税政策。 4 4月月8 8日，财政部、海关总署、国家税务总局日，财政部、海关总署、国家税务总局联合宣布，将对跨境电商进口零售商品执行新税联合宣布，将对跨境电商进

2、口零售商品执行新税制，跨境电商单次交易限额制，跨境电商单次交易限额20002000元，个人全年元，个人全年2 2万元，可享零关税及进口环节增值税、消费税打万元，可享零关税及进口环节增值税、消费税打七折。入境居民携带在境外获取的个人自用、合七折。入境居民携带在境外获取的个人自用、合理数量的入境物品，总值在理数量的入境物品，总值在50005000元人民币以内元人民币以内( (含含50005000元元) )的，海关予以免税放行。跨境电商税的，海关予以免税放行。跨境电商税收新政的正式实施，跨境电商从此告别免税时代。收新政的正式实施，跨境电商从此告别免税时代。 1 1、谁要征税？、谁要征税？国家相关部门

3、。国家相关部门。追问：它们为什么追问：它们为什么能能征税？征税？2 2、向谁征税？、向谁征税？企业和个人企业和个人追问：是不是所有的企业和个人都要追问：是不是所有的企业和个人都要直接直接纳税？纳税？3 3、征的什么税？、征的什么税？增值税、消费税、行邮税增值税、消费税、行邮税追问：这些又如何理解呢？追问：这些又如何理解呢？一、自主学习一、自主学习具体要求：具体要求：1.1.请同学们带着上述追问的问题，快速地阅请同学们带着上述追问的问题，快速地阅读课本，一会儿看能不能告诉大家一个明确读课本，一会儿看能不能告诉大家一个明确的答案。的答案。2.2.把自己认为是重点的语句在课本上标出来。把自己认为是重

4、点的语句在课本上标出来。3.3.时间为时间为5 5分钟分钟（一）税收的含义（一）税收的含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式基本形式国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力税法税法财政收入的基本形式财政收入的基本形式主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借(有国就有税有国就有税)(有税必有法有税必有法)税收的本质税收的本质:是一种分配关系是一种分配关系( (集中反映了国家与各集中反映了国家与各 阶级、各阶层的经济利益关系）阶级、各阶层的经济利益关系）二、主干知识梳理（二）（二）. .税收三个基本特征之间的

5、关系税收三个基本特征之间的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债“费费”具体具体 分析分析关键看是否完全具备税收的三个特征关键看是否完全具备税收的三个特征思维思维扩展扩展（三）税收的种类（三）税收的种类1 1、税的构成：、税的构成：特定的特定的纳税人、征税对象、计税标准纳税人、征税对象、计税标准2 2、我国目前的税种：流转税、所得税、资源税、财、我国目前的税种：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类产税、行为税五大类纳税人：纳税人是指的直接负有纳税义务的单纳税人：纳税

6、人是指的直接负有纳税义务的单位和个人。位和个人。负税人：负税人是最终负担税款的单位和个人。负税人：负税人是最终负担税款的单位和个人。三、重难点突破三、重难点突破（一）增值税（一）增值税 1.征税对象：征税对象： 2.纳税人：纳税人： 3.税率：税率： 4.计税方法：计税方法：生产经营生产经营的增值额在我国境内在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人一般适用17商品销售额税率上一环节已缴税金 某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批

7、布料应缴纳的增值税元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为为1445元（元（8500元乘于元乘于17的增值税税率）。的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。元。问：服装厂应缴纳的增值税是多少？问：服装厂应缴纳的增值税是多少？ 服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元或(15000-8500) 17%=1105元 商品销售额：商品销售额：15000元 上一

8、环节已缴税金：上一环节已缴税金：1445元 纺织厂（布料）纺织厂（布料） 服装厂（服装）服装厂（服装） 商品（商品）商品（商品） 增值税增值税 增值税增值税 （由服装厂承担）（由服装厂承担） （由商店承担）（由商店承担）增值增值增值税的意义和作用（二）（二）个人所得税个人所得税1.征税对象：征税对象：2.纳税人：纳税人：3.税率：税率：个人所得额 在我国境内居住满一年在我国境内居住满一年，从从我国境内外我国境内外取得所得的个取得所得的个人，以及人，以及不在我国境内居住不在我国境内居住或居住不满一年或居住不满一年而从而从我国境我国境内内取得所得的个人。取得所得的个人。超额累进税率和比例税率超额累

9、进税率和比例税率个人工资、个人工资、薪金所得薪金所得适用超额适用超额累进税率，累进税率，免税额为免税额为35003500元，元，超过超过35003500元的部分元的部分征税。征税。 在北京工作的小李，每月税前工资为在北京工作的小李，每月税前工资为1000010000元，元，请你计算一下小李每月应交多少个人所得税？请你计算一下小李每月应交多少个人所得税？步骤一：应纳税金额：步骤一：应纳税金额：10000100003500=65003500=6500元元步骤二：不超过步骤二：不超过15001500元的部分：元的部分：150015003%=453%=45元元步骤三：步骤三： 1500-4500150

10、0-4500元的部分：元的部分：3000300010%=30010%=300元元步骤四：步骤四： 4500- 90004500- 9000元的部分：元的部分：2000200020%=40020%=400元元步骤五：合计税款：步骤五：合计税款：45+300+400=74545+300+400=745元元4.个人所得税的特点个人所得税的特点5.个税作用个税作用 :（三）依法纳税是公民的基本义务（三）依法纳税是公民的基本义务1.1.公民为什么要依法纳税？公民为什么要依法纳税？（1 1）由我国税收的性质决定的）由我国税收的性质决定的 在我国，税收是在我国，税收是取之于民、用之于民取之于民、用之于民，国

11、家利益、集体，国家利益、集体利益、个人利益根本上具有一致性。国家的兴旺发达、繁利益、个人利益根本上具有一致性。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。因此每个公民在享受国家提供的各以税收作为物质基础。因此每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。违违 反反税税 法法行行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段偷偷 税税( (逃税逃税) )欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税有意、欺骗、隐瞒、有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、

12、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报假的纳税申报超过纳税期限拖欠超过纳税期限拖欠税款税款拖拖 欠欠用欺骗的方法获取税用欺骗的方法获取税收优惠收优惠虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打（2）违反税法的行为警示我们要依法纳税）违反税法的行为警示我们要依法纳税新政出台后各方的反应新政出台后各方的反应“剁手党剁手党”已哭晕在厕所：已哭晕在厕所：国家怎么能这样搜刮民脂国家怎么能这样搜刮民脂民膏啊，我那便宜的包包、衣服、化妆品啊民膏啊，我那便宜的包包、衣服、化妆品啊网购绝缘

13、体网购绝缘体: :哈哈，好在我不网购，和我没什么关系！哈哈，好在我不网购，和我没什么关系！电商大咖：电商大咖：哈哈，非常好，终于把那些散户给整治了，哈哈，非常好，终于把那些散户给整治了，以后来我的平台网购的人更多了，还可以涨价，太棒以后来我的平台网购的人更多了，还可以涨价，太棒了！了！经济专家：经济专家：政策的实施，将有利于支持新兴业态与传政策的实施，将有利于支持新兴业态与传统业态、国外商品与国内商品公平竞争，提高市场效统业态、国外商品与国内商品公平竞争，提高市场效率，促进共同发展。政策实施后，将为国内跨境电子率，促进共同发展。政策实施后，将为国内跨境电子商务的发展营造稳定、统一的税收政策环境

14、，引导电商务的发展营造稳定、统一的税收政策环境，引导电子商务企业开展公平竞争，有利于鼓励商业模式创新，子商务企业开展公平竞争，有利于鼓励商业模式创新，推动跨境电子商务健康发展，并将有利于提升消费者推动跨境电子商务健康发展，并将有利于提升消费者客户体验，保护消费者合法权益。客户体验，保护消费者合法权益。具体要求：具体要求：1.1.根据课本所学知识，结合上述各方言论，请尝根据课本所学知识，结合上述各方言论，请尝试探究出税收的作用。试探究出税收的作用。2.2.组内合作与组间合作相结合。组内合作与组间合作相结合。3.3.时间为时间为5 5分分（3 3）是发挥税收作用的前提和基础）是发挥税收作用的前提和

15、基础税收的作用：税收的作用：组织财政收入的基本形式；组织财政收入的基本形式；调节经济的重要杠杆；调节经济的重要杠杆；国家实现经济监督的重要手段。国家实现经济监督的重要手段。是调节收入分配、实现社会公平的有效手段等是调节收入分配、实现社会公平的有效手段等2.2.对公民提出的要求：对公民提出的要求：（1 1）依法诚信纳税）依法诚信纳税（2 2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。国家的利益。四、本课小结四、本课小结人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，培养逻辑思维能力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。有许多书籍还能培养我们的道德情操，给我们巨大的精神力量，鼓舞我们前进。