工程项目成本控制课件 (2).ppt

1、第二节第二节 工程项目成本控制工程项目成本控制 ? 工程成本控制的意义 工程成本控制是指为实现工程项目的成本目标，对工程项目施工过程中的各种耗费进行指导、监督、调节和限制，及时控制与纠正即将发生和已经发生的偏差，把各项费用控制在规定的范围内。 第二节 工程项目成本控制 ? 成本控制的特点 ?主动性 ?综合性 ?超前性 成本 进度 质量 好 高 快 o 第二节第二节 工程项目成本控制工程项目成本控制 ?成本控制的原则 ?效益原则 ?全面性原则 ?责权利相结合的原则 ?增收节支原则 四、工程项目成本控制方法 ? 挣值法 ? 横道图法 ? 表格法 ? 含义：含义： 通过分析项目目标实施与项目目标期望

2、之间的差异，从而判断项目实施成本、进度绩效的一种方法。 挣值法挣值法 ? 基本原理： 通过通过“三个成本三个成本”、“两个偏差两个偏差”和和“两两个绩效”的比较,对成本实施控制。 挣 值 法 三个成本：三个成本： ?已完工程的计划成本（BCWP） BCWP=已完工程量预算单价 计划价值PV ?拟完工程的计划成本（BCWS） BCWS=计划工程量预算单价 实现价值EV ?已完工程实际成本（ACWP） ACWP=已完工程量实际单价 实际费用AC 挣 值 法 BCWP ACWP BCWS 0 工期 价 值 挣值法示意图 两个偏差 ? 成本偏差（CV） CV=BCWP-ACWP 当CV0时： ? 进度

3、偏差(SV) SV=BCWP-BCWS 当SV0时： 挣 值 法 成本超支 进度提前 成本节约 进度拖延 BCWP ACWP BCWS 0 工期 价 值 SV CV 挣值法示意图 两个绩效 ? 成本绩效指数(CPI) CPI=BCWP/ACWP 当CPI1时： ? 进度绩效指数（SPI） SPI=BCWP/BCWS 当SPI1时： 挣挣 值值 法法 成本超支 进度提前 成本节约 进度拖延 BCWP ACWP BCWS 0 工期 价 值 SV CV 挣值法示意图挣值法示意图 BCWS_计划工作计划成本 BCWP_ 已完工作计划成本 成本偏差: CV=BCWP-ACWP 进度偏差: SVBCWP-

4、BCWS ACWP_已完工作实际成本 案例分析案例分析 某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程 中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表： 月份 计划完成工作预算费用（万元） 已完工作量（%） 实际发生费用（万元） 1 200 100 190 2 280 105 290 3 310 90 290 4 470 100 470 5 620 50 300 6 430 110 440 7 600 40 240 8 290 50 130 9 300 80 220 10 260 120 300 11 210 90

5、180 12 180 100 170 月份 计划完成工作预算费用（万元） 已完工作量（%） 实际发生费用（万元） 1 200 100 190 2 280 105 290 3 310 90 290 4 470 100 470 5 620 50 300 6 430 110 440 7 600 40 240 8 290 50 130 9 300 80 220 10 260 120 300 11 210 90 180 12 180 100 170 问题： 1. 求出12个月的挣得值； 2. 求出12个月的CV和SV； 3. 求出12个月的CPI、SPI并分析成本和进度情况。 月份 计划完成工作预算费用

6、BCWS （万元） 已完工作量 （%） 实际发生费用 ACWP（万元） 挣得值 BCWP（万元） 1 200 100 190 2 280 105 290 3 310 90 290 4 470 100 470 5 620 50 300 6 430 110 440 7 600 40 240 8 290 50 130 9 300 80 220 10 260 120 300 11 210 90 180 12 180 100 170 合计 解：1. 计算结果如下表 200 294 279 470 310 473 240 145 240 312 189 180 4150 2750 3332 月份 计划完成

7、工作预算费用BCWS （万元） 已完工作量 （%） 实际发生费用 ACWP（万元） 挣得值 BCWP（万元） 合计 4150 2750 3332 2. 12个月的ACWP为2750万元，BCWS为4150万元。 费用偏差：CV= BCWPACWP=33322750=582万元， 进度偏差：SV= BCWPBCWS =33324150= 818万元， 3. 费用绩效指数：CPI= BCWP/ACWP=1.212， 进度绩效指数：SPI= BCWP/BCWS =0.803， CV为正，说明费用节支； SV为负，说明进度延误。 由于CPI1，故费用节支； 由于SPI 1，故进度延误。 分析：若CV出

8、现负值，则引起超支的原因 一般有如下几个方面： ? 政策原因 ? 内部原因 ? 外部原因 挣挣 值值 法法 项目完工费用估计 EAC=实际费用(总预算成本BCWP)(ACWP/BCWP) EAC205+(340185)*205/185=376.76 （或EAC=实际费用(总预算成本BCWP) /CPI）（或EAC205+(340185)/0.9024=376.76) EAC=总预算成本(ACWP/BCWP) EAC=340*205/185=376.76 （或EAC=总预算成本/CPI）（EAC=340/0.9024=376.77） 完成尚需估算ETC 估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况

9、下完成项目所需的总费用EAC： EAC=实际支出按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。 EAC=实际支出对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。 EAC=实际支出剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。 4、经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考 横道图法横道图法 ? 含义 采用横道图法进行成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划成本 (预算成本)、拟完工程计划成本 (计划成本)和已完工程实

10、际成本。横道的长度与金额大小成正比。 横道图法的成本偏差分析 项目编号 项目名称 费用参数数额（万元） 费用偏差（万元） 进度偏差 （万元） 偏差原因 1 木门窗安装 2 钢门窗安装 3 铝合金门窗安装 10 20 30 40 50 60 70 合计 100 200 300 400 500 600 700 已完工程实际成本 拟完工程计划成本 已完工程计划成本 -10 0 0 10 10 10 0 20 10 横道图法横道图法 ? 特点 形象、直观，一目了然，能较准确的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管理的较高层运用。 表格法 ? 含义 表格法是将各种成本参数名称及数量综合反映在一张表格中进行

11、比较分析的方法。合反映在一张表格中进行比较分析的方法。是进行成本控制最常用的方法之一。 (1) (1) 项目编码 计算方法 041 041 042 042 043 043 (2) (2) 项目名称 木门窗安装 钢门窗安装 铝合金门窗安装 (3) (3) 单位 (4) (4) 计划单位成本 (5) (5) 拟完工程量 (6) (6) 拟完工程计划施工成本 (5)(4) (4) 30 30 40 (7) (7) 已完工程量 (8) (8) 已完工程计划施工成本 (7) (4) (4) 30 40 40 (9) (9) 实际单位成本 (10) 已完工程实际施工成本 (7)(9) (9) 30 50

12、50 (11) 施工成本局部偏差 (8)-(10) (8)-(10) 0 10 10 10 (12) 施工成本局部偏差程度 (8)(10) 1 0.8 0.8 0.8 0.8 (13) 施工成本累计偏差 (11) (14) 施工成本累计偏差程度 (10)(8) (15) 进度局部偏差 (8)-(6) (8)-(6) 0 10 0 (16) 进度局部偏差程度 (8)(6) (6) 1 1.33 1.33 1 (17) 进度累计偏差 (15) (18) 进度累计偏差程度 (6)(8) 表格法 ? 特点 灵活、适用性强、信息量大、可借助计算机处理，提高工作效率。 五、工程项目成本控制的内容 ? 事前

13、控制 ? 事中控制 ? 事后控制 五、工程项目成本控制的内容 (一)事前控制基础 1施工项目开工前项目管理规划的评审 2施工项目成本制度控制 ?材料方面 ?劳动力使用方面 ?机械设备方面 ?管理方面 五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 （二）事中控制重点 1项目施工中计划成本的分析和控制 ?人工费控制 ?材料量控制 ?机械费控制 ?措施费控制 ?间接费控制 采取目标成本“ 切块”控制方法，加强责 任制落实。 ? 2 2项目施工中分部和分层工程的成本控制 即应用挣值法进行控制。即应用挣值法进行控制。 ? 3 3项目施工中与计划同步跟踪的费用控制 五、工程项目成本控制的内容 2项

14、目施工中分部分层工程成本控制 ? 采取目标成本“ 切块”控制方法，加强责任制落实。 ? 3项目施工中与计划同步跟踪的费用控制 ? 以事前制定的进度计划为跟踪目标，随时进行计划费用和实际费用的比较，以动态控制方法掌握项目施工成本的发生情况。尽量做到计划与实际指出相吻合。即应用挣值法进行控制。 五、工程项目成本控制的内容 2项目施工中分部分层工程成本控制 ? 采取目标成本“ 切块”控制方法，加强责任制落实。 ? 3项目施工中与计划同步跟踪的费用控制 ? 按事前制定的进度计划作为跟踪目标，随时进行计划费用和实际费用的比较以动态控制方法掌握项目施工成本的发生情况。尽量做到计划与实际指出相吻合。即挣值法进行控制。 五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 （三）事后控制终结 ?竣工结算、废旧材料的利用和回收、减少返竣工结算、废旧材料的利用和回收、减少返修费用等。