第11章旅行社经营业务课件.ppt
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1、第十一章第十一章 旅行社经营业务旅行社经营业务壹壹贰贰叁叁肆肆伍伍一、旅行社经营业务概述一、旅行社经营业务概述二、旅行社主营业务收入的核算二、旅行社主营业务收入的核算三、旅行社经营业务成本三、旅行社经营业务成本四、课堂小结四、课堂小结五、课堂练习五、课堂练习旅游业旅游业旅行社旅行社旅游饭店旅游饭店交通交通一、旅行社经营业务概述一、旅行社经营业务概述(一)旅行社经营业务的内容(一)旅行社经营业务的内容(二)旅行社经营业务的特点(二)旅行社经营业务的特点(一)旅行社经营业务的内容(一)旅行社经营业务的内容1、组团招徕、组团招徕凡是准许与境外旅行商联系凡是准许与境外旅行商联系组织组织旅游者入境旅游的
2、旅游者入境旅游的旅行社,称为组团社或国际旅行社旅行社,称为组团社或国际旅行社2、导游接待、导游接待负责旅行社团队负责旅行社团队接待接待工作的旅行社称为接团社或国工作的旅行社称为接团社或国内旅行社。内旅行社。组团业务是国际旅行社的主要经营活动。是我国组团业务是国际旅行社的主要经营活动。是我国境内的旅行社通过境外的旅行商社组织当地旅游者境内的旅行社通过境外的旅行商社组织当地旅游者来华旅游的行为。来华旅游的行为。接团业务是接团社按照旅行团活动计划提供导游接团业务是接团社按照旅行团活动计划提供导游、住宿、用餐、交通、购物、娱乐等一条龙服务的、住宿、用餐、交通、购物、娱乐等一条龙服务的行为。行为。v 没
3、有固定的服务场所,无需为客人提没有固定的服务场所,无需为客人提供服务设施。供服务设施。v 不需用大额资金不需用大额资金v 旅行社在提供服务过程中,组团与接旅行社在提供服务过程中,组团与接团互相依存,互为条件,在时间上互相衔团互相依存,互为条件,在时间上互相衔接,按照预定计划完成旅游服务项目接,按照预定计划完成旅游服务项目 (二)旅行社经营业务的特点(二)旅行社经营业务的特点二、旅行社主营业务收入的核算二、旅行社主营业务收入的核算旅行社主营业务收入的内容旅行社主营业务收入的内容 旅行社主营业务收入的确认旅行社主营业务收入的确认 组团业务收入的核算组团业务收入的核算 接团业务收入的核算接团业务收入
4、的核算 41231.旅行社主营业务收入的内容旅行社主营业务收入的内容 概念概念旅行社主营业务收入:旅行社为旅游、旅行社主营业务收入:旅行社为旅游、观光、度假、参观者等提供各项服务所观光、度假、参观者等提供各项服务所取得的收入。取得的收入。旅行社的主营业务收入主要是各项旅行社的主营业务收入主要是各项服务服务收费收费。组团外联收入:组团外联收入:有组团社自组外联,收取旅游者住房、用餐、有组团社自组外联,收取旅游者住房、用餐、旅游交通、翻译导游、文娱活动等的收入旅游交通、翻译导游、文娱活动等的收入综合服务收入:综合服务收入:接团社想旅游者收取的包括市内交通费、导接团社想旅游者收取的包括市内交通费、导
5、游服务费、一般景点门票费等在内的包价费用收入游服务费、一般景点门票费等在内的包价费用收入零星服务收入:零星服务收入:旅行社借贷零星旅游者和承办委托事项所得旅行社借贷零星旅游者和承办委托事项所得的服务收入的服务收入劳务收入:劳务收入:非组团社为组团社提供境内全程导游翻译人员所非组团社为组团社提供境内全程导游翻译人员所得的收入得的收入票务收入:票务收入:旅行社办理代售国际联运客票和国内客票的手续旅行社办理代售国际联运客票和国内客票的手续费收入费收入地游及加项收入:地游及加项收入:接团社想旅游者收取的按旅游者要求增加接团社想旅游者收取的按旅游者要求增加的计划外当地旅游项目的费用的计划外当地旅游项目的
6、费用其他服务收入:其他服务收入:不属于以上各项的其他服务收入不属于以上各项的其他服务收入 1.旅行社主营业务收入的内容旅行社主营业务收入的内容2.旅行社主营业务收入的确认旅行社主营业务收入的确认企业已将商品所有权上的企业已将商品所有权上的主要风险主要风险和和报酬报酬转移给购货方转移给购货方企业既没保留通常与所有权想联系的企业既没保留通常与所有权想联系的继续管理权继续管理权,也没有对已售出的商品实,也没有对已售出的商品实施施控制控制与交易相关的与交易相关的经济利益经济利益能够流入企业能够流入企业相关的收入和成本能够相关的收入和成本能够可靠计量可靠计量2.旅行社主营业务收入的确认旅行社主营业务收入
7、的确认v旅行社无论是组团社还是接团社,组织境外旅游旅行社无论是组团社还是接团社,组织境外旅游者到国内旅游,应以旅游团队离境或离开本地时者到国内旅游,应以旅游团队离境或离开本地时确认主营业务收入的实现;确认主营业务收入的实现;v旅行社组织国内旅游者到境外旅游,以旅游团队旅行社组织国内旅游者到境外旅游,以旅游团队结束旅行返回时确认主营业务收入的实现;结束旅行返回时确认主营业务收入的实现;v旅行社组织国内旅游者在国内旅游,也应以旅游旅行社组织国内旅游者在国内旅游,也应以旅游团旅行结束返回时确认主营业务收入的实现团旅行结束返回时确认主营业务收入的实现旅行社主营业务收入的核算旅行社主营业务收入的核算“主
8、营业务收入主营业务收入”科目科目实现收入:实现收入:借:银行存款借:银行存款/应收账款应收账款 贷:主营业务收入贷:主营业务收入期末余额结转:期末余额结转:借:主营业务收入借:主营业务收入 贷:本年利润贷:本年利润结转后结转后“主营业务收入主营业务收入”科目无余额科目无余额 旅行社主营业务收入的核算旅行社主营业务收入的核算“主营业务收入主营业务收入”科目应按收入类别分设明细科目科目应按收入类别分设明细科目,进行明细分类核算。如:,进行明细分类核算。如:1.综合服务收入综合服务收入2.组团外联收入组团外联收入3.零星服务收入零星服务收入4.劳务收入劳务收入5.票务收入票务收入6.地游及加项收入地
9、游及加项收入7.其他收入其他收入可在二级科目下设置三级明细科目,如在可在二级科目下设置三级明细科目,如在“综合服综合服务收入务收入”下设:房费收入、餐费收入等下设:房费收入、餐费收入等3.组团主营业务收入的核算组团主营业务收入的核算涉及科目:涉及科目:(1)“主营业务收入主营业务收入”、(2)“应收账款应收账款”(或(或“预收账款预收账款”)科目)科目四个明细科目四个明细科目应收账款应收账款应收国内结算款应收国内结算款 应收联社结算款应收联社结算款 应收港澳结算款应收港澳结算款 应收国外结算款应收国外结算款3.组团主营业务收入的核算主营业务收入的核算接到银行通知、收到旅游费用时:接到银行通知、
10、收到旅游费用时:借:银行存款借:银行存款 贷:应收账款贷:应收账款(预收账款预收账款)旅游团旅游活动结束,财务部门审核有关结算通旅游团旅游活动结束,财务部门审核有关结算通知单,确认营业收入实现时:知单,确认营业收入实现时:借:应收账款借:应收账款(预收账款预收账款) 贷:主营业务收入贷:主营业务收入4.接团主营业务收入的核算主营业务收入的核算p 接团社在接待过程中,一般是接团社在接待过程中,一般是先提供先提供各项服务,各项服务,然后向然后向组团社组团社报报“结算通知单结算通知单”。p 涉及科目:主营业务收入、应收账款。涉及科目:主营业务收入、应收账款。p 应收账款按应收单位名称设置明细科目应收
11、账款按应收单位名称设置明细科目根据根据“结算通知单结算通知单”确认主营业务收入时:确认主营业务收入时:借:应收账款借:应收账款 贷:主营业务收入贷:主营业务收入接到银行通知,收到组团社的旅游团费用拨款时接到银行通知,收到组团社的旅游团费用拨款时:借:银行存款借:银行存款 贷:应收账款贷:应收账款课堂练习课堂练习日本某一旅行社组织某一旅行团于日本某一旅行社组织某一旅行团于2015年年7月月1日到北京旅游日到北京旅游10天,于是天,于是日本旅行社委托江南旅行社日本部为接团社,旅行社双方核定最终报价为日本旅行社委托江南旅行社日本部为接团社,旅行社双方核定最终报价为每人每人5600元,该旅行团人数总共
12、元,该旅行团人数总共80人。人。2015年年7月月5日,江南旅行社收到日,江南旅行社收到日本旅行社的部分接团款日本旅行社的部分接团款200 000元,剩余部分于旅行结束后支付。元,剩余部分于旅行结束后支付。2015年年7月月10号,日本旅行社又支付号,日本旅行社又支付248 000元。该旅行团于元。该旅行团于7月月11日早晨日早晨8点点坐飞机离开北京。坐飞机离开北京。提问:江南旅行社确认收入的时间应该是那一日?提问:江南旅行社确认收入的时间应该是那一日?答:答:2015年年7月月11日日 课堂练习课堂练习【例【例1】某旅行社】某旅行社8月月3日收到旅游合同和结算通知单日收到旅游合同和结算通知单
13、,应收保险公司旅游团服务费,应收保险公司旅游团服务费2万元,万元,8月月20日收到日收到保险公司转账支票保险公司转账支票2万元。万元。(1)旅游团旅游活动结束,财务部门审核有关结算通知单,确认营业收)旅游团旅游活动结束,财务部门审核有关结算通知单,确认营业收入实现时,根据结算通知单编制如下会计凭证:入实现时,根据结算通知单编制如下会计凭证:借:应收账款(预收账款)借:应收账款(预收账款)应收国内结算款应收国内结算款保险公司保险公司 20000 贷:主营业务收入贷:主营业务收入组团外联收入组团外联收入 20000(2)收到保险公司旅游费用转账支票时,存入银行,根据收账通知单编)收到保险公司旅游费
14、用转账支票时,存入银行,根据收账通知单编制如下会计分录:制如下会计分录:借:银行存款借:银行存款 20 000 贷:应收账款贷:应收账款(预收账款预收账款)应收国内结算款应收国内结算款保险公司保险公司 20 000课堂练习课堂练习组团业务核算组团业务核算【例【例2】江南旅行社】江南旅行社2015年年5月月15日组成日组成20人的夕阳人的夕阳红旅行团从上海赴北京红旅行团从上海赴北京7日游,已收旅行团费日游,已收旅行团费30 000元。元。5月月22日该旅行团返回上海。日该旅行团返回上海。1)5月月15日收取旅行团费时:日收取旅行团费时:借:银行存款借:银行存款 30 000 贷:应收账款贷:应收
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