经常项目外汇管理-出口收汇核销管理政策与操作实务.ppt课件.ppt

1、经常项目外汇管理出口收汇核销管理政策与操作实务出口收汇核销管理政策与操作实务 xxxxxx1感谢你的欣赏2019-11-1服服 务：务：运输、旅游、通讯、运输、旅游、通讯、保险、计算机和信息服务等保险、计算机和信息服务等1313个项目个项目一、经常项目概念一、经常项目概念 一国在一定一国在一定时期经常发生时期经常发生的对外经济交的对外经济交易活动易活动。货货 物：物：进出口货物进出口货物经常转移：经常转移：侨汇、无偿捐赠和赔偿等侨汇、无偿捐赠和赔偿等收收 益：益：职工报酬和投资收益职工报酬和投资收益2感谢你的欣赏2019-11-1二、二、现行贸易外汇管理制度基本架构现行贸易外汇管理制度基本架构

2、 真实性审核真实性审核跨境资金流入跨境资金流入跨境资金流出跨境资金流出出口多收汇出口多收汇进口少付汇进口少付汇出口收结汇联出口收结汇联网核查制度网核查制度出口少收汇出口少收汇出口收汇核销制度出口收汇核销制度进口多付汇进口多付汇出口收结汇联出口收结汇联网核查系统网核查系统贸易信贷登记贸易信贷登记管理制度管理制度贸易信贷登记贸易信贷登记管理系统管理系统进口付汇核销制度进口付汇核销制度出口收汇核报系统出口收汇核报系统贸易进口付汇监贸易进口付汇监管系统管系统进口报关单联进口报关单联网核查系统网核查系统3感谢你的欣赏2019-11-1 三、贸易外汇收入管理原则三、贸易外汇收入管理原则 境内企业的货物贸易

3、外汇收入境内企业的货物贸易外汇收入( (出口收汇出口收汇) )必须必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。在境外。 境内企业出口收汇，无论金额大小，结算方式境内企业出口收汇，无论金额大小，结算方式如何，应当先进入银行直接以该企业名义开立的出如何，应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户口收汇待核查账户, , 经银行进行出口收结汇联网核经银行进行出口收结汇联网核查或外汇局核准后方可办理结汇或划转手续。查或外汇局核准后方可办理结汇或划转手续。 境内企业的出口收汇，应当按照国家关于出口境内企业的出口收汇，应当按照国家关于出口收

4、汇核销管理的规定办理核销手续。收汇核销管理的规定办理核销手续。4感谢你的欣赏2019-11-1四、四、 出口收汇核销概念出口收汇核销概念 出口收汇核销制度建立于出口收汇核销制度建立于19911991年年1 1月月1 1日，是以出日，是以出口货物的价值为标准，核对是否有相应的外汇收回国口货物的价值为标准，核对是否有相应的外汇收回国内的一种管理措施。内的一种管理措施。 海关报关单海关报关单 外汇核销单外汇核销单银行的收汇凭证银行的收汇凭证 出口单位的出口货款出口单位的出口货款5感谢你的欣赏2019-11-1五、出口收汇核销目的五、出口收汇核销目的 流出过量流出过量减少减少 外汇资源外汇资源 支付支

5、付 调控能力调控能力流入流入 过量过量增加增加 货币投放货币投放 市场市场 货币政策货币政策对跨境外汇资金的流出入实行双向和均衡管理对跨境外汇资金的流出入实行双向和均衡管理出口收出口收汇核销汇核销 监管监管 在贸易背景真实的基础上，防止外汇资金流失在贸易背景真实的基础上，防止外汇资金流失或非出口贸易项下外汇资金混入，维护国际收支平或非出口贸易项下外汇资金混入，维护国际收支平衡，促进我国对外贸易发展。衡，促进我国对外贸易发展。 促使贸易出口单位在扩大出口的同时注重收汇，促使贸易出口单位在扩大出口的同时注重收汇，有利于其加强经营管理，努力催收货款，加快收汇有利于其加强经营管理，努力催收货款，加快收

6、汇速度，提高出口经营效益。速度，提高出口经营效益。6感谢你的欣赏2019-11-1六、业务操作流程六、业务操作流程1 1、办理外汇登记证、办理外汇登记证2 2、到杭州电子口岸申领电子、到杭州电子口岸申领电子ICIC卡，并到外汇局进行联网审核，激活卡，并到外汇局进行联网审核，激活ICIC卡卡3 3、进入、进入“中国电子口岸中国电子口岸”，上网申领核销单，上网申领核销单4 4、到外汇局领取纸质核销单、到外汇局领取纸质核销单5 5、到海关办理出口报关后，在、到海关办理出口报关后，在“中国电子口岸中国电子口岸”进行网上交单进行网上交单6 6、在银行收汇后，取得、在银行收汇后，取得“出口收汇核销专用联出

7、口收汇核销专用联”7 7、整理相应单据，在网上核销系统进行数据匹配，并将核销信息发至外、整理相应单据，在网上核销系统进行数据匹配，并将核销信息发至外汇局。汇局。8 8、企业接收外汇局的反馈信息，并将已核销数据传至国税进行退税。、企业接收外汇局的反馈信息，并将已核销数据传至国税进行退税。7感谢你的欣赏2019-11-1六六、业务操作流程、业务操作流程外汇管理局外汇管理局外汇指外汇指定银行定银行企企 业业海海 关关境境 外外境境 内内 税务、税务、外经贸外经贸数据数据中心中心1、上网申请领单上网申请领单2、领取纸质单、领取纸质单3、上网备案上网备案4、申报出口、申报出口5、上网、上网核查、验核查、

8、验放货物放货物出口出口6、上网交单、上网交单货款货款7、收到货款后出具收汇单证、收到货款后出具收汇单证8、办理核销办理核销9、收汇数据、收汇数据8感谢你的欣赏2019-11-1七、业务操作七、业务操作-核销单领取核销单领取 出口单位在到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先出口单位在到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过通过“中国电子口岸出口收汇系统中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请，向外汇局提出领取核销单申请，然后由本单位核销员持本人然后由本单位核销员持本人“中国电子口岸中国电子口岸”操作员操作员ICIC卡及其他规卡及其他规定定的凭证到外汇局领取核销单。的凭证

9、到外汇局领取核销单。 在领取核销单时在领取核销单时，应当办理签领手续。空白核销单长期有效。，应当办理签领手续。空白核销单长期有效。 在核销单正式使用前在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代码条形，应当加盖单位名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。章，在骑缝处加盖单位公章。 9感谢你的欣赏2019-11-1七、业务操作七、业务操作-核销单注销核销单注销 当出口单位已领用的核销单发生填错、破损、退当出口单位已领用的核销单发生填错、破损、退关时，可退回外汇局进行注销。关时，可退回外汇局进行注销。 办理注销的核销单在办理注销的核销单在“中国电子口岸出口收汇系中国电子口岸出口收汇系统

10、统”中的海关使用状态必须为中的海关使用状态必须为“未用未用”或或“退关退关”。 注销的核销单留存外汇局妥善保管。注销的核销单留存外汇局妥善保管。 10感谢你的欣赏2019-11-1七、业务操作七、业务操作-核销单禁用核销单禁用 当出口单位出现下面当出口单位出现下面4 4种情况时，外汇局将对已种情况时，外汇局将对已发放未使用且未退回的核销单实施发放未使用且未退回的核销单实施“禁用禁用”操作；操作；1 1、因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营、因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营出口业务；出口业务；2 2、发生合并、分立的；、发生合并、分立的；3 3、存在严重违反外汇管理法规等行为的；

11、、存在严重违反外汇管理法规等行为的；4 4、其他特殊情况，外汇局认为需要、其他特殊情况，外汇局认为需要“禁用禁用”的。的。 11感谢你的欣赏2019-11-1 对于预计收汇日期超过报关后对于预计收汇日期超过报关后180180天以上（含天以上（含180180天）的远期收汇，出口单位应当在报关后天）的远期收汇，出口单位应当在报关后6060天内到外天内到外汇局办理远期收汇备案。汇局办理远期收汇备案。远期收汇备案需提交：远期收汇备案需提交： 远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销单号、出口报关单号、报关单金额）、远期出口合同、单号、出口报关单号、报关单金额

12、）、远期出口合同、核销单、报关单，并应当在核销单的核销单、报关单，并应当在核销单的“收汇方式收汇方式”栏栏注明预计远期收汇日期。注明预计远期收汇日期。 凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。 七、业务操作七、业务操作-远期备案远期备案12感谢你的欣赏2019-11-1 对因进口商未能按时对因进口商未能按时履约发生的延期收汇，企履约发生的延期收汇，企业出口报关后超过业出口报关后超过6060天到天到外汇局申请远期收汇备案外汇局申请远期收汇备案的，外汇局在进行相关真的，外汇局在进行相关真实性审核后予以备案实性审核后予以备案.(.(远期远期备案申请书；出口

13、合同或协议；备案申请书；出口合同或协议；盖有海关盖有海关“验讫章验讫章”的核销单；的核销单；盖有海关盖有海关“验讫章验讫章”的报关单；的报关单；进口商的有关延期付汇的函件；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局要求的其他材料。外汇局要求的其他材料。) )七七、业务操作、业务操作-远期收汇备案远期收汇备案适当放宽出口收汇远期备案条件适当放宽出口收汇远期备案条件 对经外汇局远期收汇对经外汇局远期收汇备案后因客观原因确需再备案后因客观原因确需再度延长收汇期的，外汇局度延长收汇期的，外汇局可视情况进行真实性审核可视情况进行真实性审核后给予展期，方便企业办后给予展期，方便企业办理退税手续。理退税手续。( (

14、远期备案申请书；远期备案申请书；出口合同或协议；进口商的有关延出口合同或协议；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局出具的原期付汇的函件；外汇局出具的原远期收汇备案证明远期收汇备案证明企业留存联；企业留存联；外汇局要求的其他材料。外汇局要求的其他材料。) )13感谢你的欣赏2019-11-1 出口单位出口货物后，应当在出口单位出口货物后，应当在不迟于预计收汇日不迟于预计收汇日期起期起3030天内天内，持核销单、报关单、出口收汇核销专用，持核销单、报关单、出口收汇核销专用联及其它规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核联及其它规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。销报告。 出口单位报告的数据不

15、齐全的，应当补充；出口单位报告的数据不齐全的，应当补充； 出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数据不一致，出口单位应当到相关部门办理核对、修改据不一致，出口单位应当到相关部门办理核对、修改和补办手续。和补办手续。 七、业务操作七、业务操作-收汇核销报告收汇核销报告 14感谢你的欣赏2019-11-1企业提交：企业提交： 差额核销说明函；差额核销说明函； 合同；合同； 核销单；核销单； 报关单；报关单； 收汇核销专用联；收汇核销专用联； 证明材料。证明材料。市场行情变动质量原因鲜活品非正常损耗不可抗力因素进口商倒闭溢短装汇率变动其他1 1、“差额原因

16、说明函差额原因说明函”需经出口单位法人代表签字并需经出口单位法人代表签字并加盖单位公章；加盖单位公章； 2 2、留存全套单据；、留存全套单据； 3 3、在核销单退税联上签注净收汇额、币种、日期。、在核销单退税联上签注净收汇额、币种、日期。 差额核销：差额核销：单笔出口少收汇超过等值单笔出口少收汇超过等值50005000美元，或多收超过等值美元，或多收超过等值50005000美元。美元。实行实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。 八、八、 差额处理差额处理-差额核销差额核销 15感谢你的欣赏2019-11-1o 对

17、出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查。额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查。 条件：条件： （1 1）自觉遵守外汇管理法规，积极配）自觉遵守外汇管理法规，积极配合外汇管理部门工作合外汇管理部门工作; ; （2 2）出口单位法人代表提供书面担保，）出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为，保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。并承诺承担相关法律责任。 八八、差额处理差额处理-差额备查差额备查16感谢你的欣赏2019-11-1 原则：原则： （

18、1 1）对核销备查审批实行分级授权）对核销备查审批实行分级授权负责制；负责制； （2 2）对出口单位差额备查实行年度）对出口单位差额备查实行年度总量控制：总量控制： A A= =收汇核销总额收汇核销总额 B B= =备查额备查额 A A 10001000万美元，万美元， B B 5%5%A A且且 40 40万美元万美元 1 1千万美元千万美元 A A 5 5千千万美元，万美元， B B 4%4%A A且且 100100万美元万美元 5 5千万美元千万美元 A A 2 2 亿美元，亿美元， B B 2%2%A A且且 200200万美元万美元 A A 2 2亿美元，亿美元， B B 1%1%A

19、 A且且 300300万美元万美元 项目：项目： 外汇局已下达处罚决定书外汇局已下达处罚决定书（处罚备查处罚备查）海关、法院等部门已结案裁决海关、法院等部门已结案裁决（结案备查结案备查） 经法院、工商管理部门确认经法院、工商管理部门确认破产、倒闭（破产、倒闭（注销备查注销备查） 经主管部门证明，并经核实经主管部门证明，并经核实确无下落（确无下落（注销备查注销备查） 由于客观原因无法提供差额由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料（核销所需证明材料（差额备查差额备查）九、核销备查九、核销备查 17感谢你的欣赏2019-11-1 十、退赔十、退赔 外汇外汇 对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后

20、，对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。需汇出的外汇。 出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇已冲减出口收汇/ /核销证明核销证明，银行凭，银行凭已冲减出已冲减出口收汇口收汇

21、/ /核销证明核销证明为出口单位办理退赔外汇的售付为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。汇手续。 对提供进口报关单的，外汇局按规定在对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸中国电子口岸- -进口付汇系统进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。中对相应的进口报关单进行核注、结案。 18感谢你的欣赏2019-11-1 十、退赔十、退赔 外汇外汇 未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的行合同的, ,提供提供: :出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。

22、联或银行出具的收汇凭证。 已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的, ,提供提供: :出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物退运货物”的进口的进口报关单。报关单。 19感谢你的欣赏2019-11-1 十、退赔十、退赔 外汇外汇 已出口报关并收汇且已办理核销手续的，已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供提供: :出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明出

23、具的未退税（或已补税）证明; ; 若为退货赔付的，若为退货赔付的，还应当提供注明还应当提供注明“退运货物退运货物”的进口报关单。的进口报关单。 境外将货款境外将货款错汇错汇入境内未核销的，提供情况说明、入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联或收账凭证。或收账凭证。 20感谢你的欣赏2019-11-1十一、佣金支付管理十一、佣金支付管理 超过合同总额超过合同总额10%10%的佣金且超过等值的佣金且超过等值1010万美元的双超佣金，万美元的双超佣金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由须持下列材料

24、向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付： 出口合同或佣金协议正本；出口合同或佣金协议正本； 收汇核销专用联收汇核销专用联 支付超比例佣金的申请（详情）支付超比例佣金的申请（详情）湖州湖州 省内唯一试点省内唯一试点不论金额或占比大小，授权外汇指不论金额或占比大小，授权外汇指 定银行审核真实性后，直接办理定银行审核真实性后，直接办理21感谢你的欣赏2019-11-1十二、逾期监管十二、逾期监管 货物出口后，出口单位超过预计收汇日期货物出口后，出口单位超过预计收汇日期3030天天未办理核未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销

25、销手续的，视为出口收汇逾期未核销. . 外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发期催核，签发“催核通知书催核通知书”，并向出口单位提供，并向出口单位提供“逾期逾期未核销清单未核销清单”。 出口单位接到外汇局出口单位接到外汇局“催核通知书催核通知书”后，应当对照后，应当对照“逾期未核销清单逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。时办理出口收汇核销手续。 22感谢你的欣赏2019-11-1 出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移出口单位存在如下情况，外汇局核销部

26、门应当按规定移交检查部门予以查处交检查部门予以查处: : （一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因无正当理由说明原因; ; （二）出口单位收汇（二）出口单位收汇6 6个月后未办理核销手续且无正当个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因理由说明原因; ; （三）出口单位未核销收汇总量达到等值（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500500万美元且万美元且无正当理由说明原因。无正当理由说明原因。 十二、十二、 逾期监管逾期监管 23感谢你的欣赏2019-11-1 外汇局根据不同的贸易方式，对出口单位核销方式外汇局根据不同的贸

27、易方式，对出口单位核销方式实行分别管理。实行分别管理。逐笔核销逐笔核销批次核销批次核销自动核销自动核销十三、核销管理方式十三、核销管理方式 24感谢你的欣赏2019-11-1逐笔核销逐笔核销 即由出口单位按核销单证一一对应进即由出口单位按核销单证一一对应进行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔为出口单位办理核销手续的核销方式。适为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于用于: : 差额核销差额核销的出口收汇数据的出口收汇数据 无法全额收汇无法全额收汇的出口收汇数据。的出口收汇数据。 25感谢你的欣赏2019-11-1批次核销批次核销 即由出口单位集中报告，外汇局

28、按批次为出口单位办即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于理核销手续的核销方式。适用于: : 所有出口单位的所有出口单位的全额全额收汇核销收汇核销; ; 来料加工来料加工项下和项下和进料加工抵扣进料加工抵扣项下需按合同核销的出项下需按合同核销的出口收汇数据。口收汇数据。 外汇局审核批次核销数据时，按照核销单与核销专用联总量外汇局审核批次核销数据时，按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行对应的原则进行。26感谢你的欣赏2019-11-1自动核销自动核销 即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据从从“中国电子口岸出口收汇系统中

29、国电子口岸出口收汇系统”采集的核销单信采集的核销单信息和报关信息，以及从息和报关信息，以及从“国际收支统计申报系统国际收支统计申报系统”采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。适用于适用于: : 国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他条件的出口企业的条件的出口企业的一般贸易项下一般贸易项下及其他出口贸易项及其他出口贸易项下下全额收汇全额收汇的出口收汇数据。的出口收汇数据。 27感谢你的欣赏2019-11-1十四十四、出口代理业务、出口代理业务若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需将所收若代理方和委托方均有经常项

30、目外汇账户，需将所收外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方出口收汇待核查账户进行联网核查后向代理方出代理方出口收汇待核查账户进行联网核查后向代理方出具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；若委托方没有经常项目外汇账户，代理方收汇后将人若委托方没有经常项目外汇账户，代理方收汇后将人民币划给委托方。民币划给委托方。出口代理项下核销管理原则出口代理项下核销管理原则 由代理方办理核销单申领、出口报关、收汇核销和联由代理方办理核销单申领、出口报关、收汇核销和联网核查手续网核查手续. .28

31、感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点（一）核查的对象（一）核查的对象 待核查账户待核查账户企业企业出口收汇出口收汇（含预收货款），应当先进入银行（含预收货款），应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户出口收结汇联网核查的对象出口收结汇联网核查的对象国际收支申报为货物贸易收汇所有款项（含预收货款）国际收支申报为货物贸易收汇所有款项（含预收货款）符合规定的境内收汇符合规定的境内收汇离岸账户划转离岸账户划转特殊经济区域特殊经济区域贸易融资贸易融资深加工结转深加工结转保险理赔款等保险理赔款等

32、出口项下境外收汇出口项下境外收汇29感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点（二）待核查账户的管理（二）待核查账户的管理、待核查账户的开立、待核查账户的开立企业有经常项目外汇账户的，可由银行直接开立，如未开立经企业有经常项目外汇账户的，可由银行直接开立，如未开立经常项目外汇账户的，到外汇局备案后开立。常项目外汇账户的，到外汇局备案后开立。银行可根据币别不同为收汇企业开立不同币种的待核查账户。银行可根据币别不同为收汇企业开立不同币种的待核查账户。、待核查账户的设置、待核查账户的设置待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为待核查账户纳入外汇账

33、户管理信息系统，代码为11011101。待核查账户收入范围限于企业出口收汇。待核查账户收入范围限于企业出口收汇。 账户余额按活期存款计息。账户余额按活期存款计息。30感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点待核查账户支出须经银行联网核查或由外汇局核准后方可办理待核查账户支出须经银行联网核查或由外汇局核准后方可办理支出范围：支出范围：经银行联网核查后结汇经银行联网核查后结汇经银行联网核查后划入该企业经常项目外汇账户经银行联网核查后划入该企业经常项目外汇账户经外汇局批准的退汇经外汇局批准的退汇、待核查账户的支出、待核查账户的支出进口付汇、归还银

34、行贷款、进行外汇理财操作、质押等进口付汇、归还银行贷款、进行外汇理财操作、质押等不允许不允许待核查账户之间不能划转待核查账户之间不能划转31感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点（三）核查的技术手段（三）核查的技术手段 核查系统依据海关提供的企业出口货物报关单有关数核查系统依据海关提供的企业出口货物报关单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数据，结合企业贸易据和外汇局提供的企业出口预收货款数据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业与出口对应的可收汇额。类别及行业特点等，产生企业与出口对应的可收汇额。办法办法第三条第三条报关单数据报关单

35、数据出口预收货款数据出口预收货款数据贸易类别及行业特点贸易类别及行业特点出口对应的可收汇额出口对应的可收汇额32感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点（四）核查系统中各项可收汇额的计算规则（四）核查系统中各项可收汇额的计算规则 一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易项一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价之和确定。下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价之和确定。 来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物

36、报关单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。与收汇比例的乘积累加之和确定。来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地区实际情况来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地区实际情况自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省比例为自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省比例为3030）。预收货款项下可收汇额，根据企业按有关外债管理规定办理预收货款项下可收汇额，根据企业按有关外债管理规定办理预收货款登记情况，结合企业出口收汇及其所属行业特点等确定。预收货款登记情况，结合企业出口收汇及其所属行业特点等确定。33感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网

37、核查政策要点出口收汇联网核查系统出口收汇联网核查系统初始可收汇额初始可收汇额，依据以下两项数据确定。，依据以下两项数据确定。 依据出口收汇核报系统中依据出口收汇核报系统中20082008月月1 1月月1 1日至日至20082008年年6 6月月3030日（含）企业日（含）企业的应收汇和已收汇情况确定其已出口可收汇额；的应收汇和已收汇情况确定其已出口可收汇额； 依据企业依据企业20072007年年6 6月月1 1日至日至20082008年年5 5月月3131日期间收汇总额的日期间收汇总额的5 5确定其确定其预收货款可收汇额。预收货款可收汇额。 初始可收汇额登记入其他贸易项下初始可收汇额登记入其他

38、贸易项下 为弥补初始可收汇数据计算时存在的问题，为弥补初始可收汇数据计算时存在的问题，20082008年年7 7月月1818日，国家外汇日，国家外汇管理局下发了管理局下发了“关于凭纸质报关单办理贸易收结汇有关问题的通知关于凭纸质报关单办理贸易收结汇有关问题的通知”，规，规定收汇企业于定收汇企业于20082008年年9 9月月3030日前可凭日前可凭20082008年年1 1月月1 1日至日至20082008年年6 6月月3030日期间出日期间出口于口于7 7月月1414日（含）后收汇的出口货物报关单正本及收汇企业相关日（含）后收汇的出口货物报关单正本及收汇企业相关承诺承诺书书，直接到银行办理待

39、核查账户中资金结汇或划出手续。，直接到银行办理待核查账户中资金结汇或划出手续。34感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点（五）银行联网核查业务处理（五）银行联网核查业务处理 、出口收汇联网核查的基本流程、出口收汇联网核查的基本流程待核查账户待核查账户出口收汇出口收汇企业企业出口收汇说明出口收汇说明企业中国电子口岸操作员企业中国电子口岸操作员ICIC卡卡银行自身操作员银行自身操作员ICIC卡卡登录登录对企业出口收汇进对企业出口收汇进行联网核查，在核行联网核查，在核查系统中企业相应查系统中企业相应贸易类别可收汇额贸易类别可收汇额范围内核减其对

40、应范围内核减其对应出口实际收汇额。出口实际收汇额。结结 汇汇入经常项目入经常项目外汇账户外汇账户退汇退汇银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。35感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点、关于、关于出口收汇说明出口收汇说明出口收汇说明出口收汇说明由企业填写。由企业填写。出口收汇说明出口收汇说明格式可由企业自行在国家外汇管理局网站上下载，也可格式可由企业自行在国家外汇管理局网站上下载，也可由各银行统一印制向收结汇企业提供。由各银行统一印制向收结汇

41、企业提供。、无出口报关单数据对应的出口收汇的核查（邮寄货物出口收汇、无出口报关单数据对应的出口收汇的核查（邮寄货物出口收汇、货物贸易其他收汇）货物贸易其他收汇）按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，进入待核查账户后需要结汇或按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，进入待核查账户后需要结汇或者划出资金的，银行应审核企业者划出资金的，银行应审核企业出口收汇说明出口收汇说明、盖有银行业务公章的涉外、盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单或相关贸易合同。收入申报单正本和邮寄货物清单或相关贸易合同。 银行登录核查系统，记录对应的涉外收入申报号和收汇金额后办理银行登录核查系统，记录对应的涉外收入

42、申报号和收汇金额后办理36感谢你的欣赏2019-11-1 根据根据出口收结汇联网核查操作规程出口收结汇联网核查操作规程（汇发（汇发200842200842号），其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易号），其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户。汇或进入经常项目外汇账户。4 4、一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易（如贸易从属费、一笔收汇既有货物贸易的也有服务贸易（如贸易从属费用）的核查用）的核查十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点37

43、感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点5 5、对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例、对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例(20%)(20%)的核查的核查银行审核企业提供的银行审核企业提供的 出口收汇说明出口收汇说明出口合同出口合同加盖海关验讫章的出加盖海关验讫章的出口货物报关单正本及其复印件口货物报关单正本及其复印件（企业公章）（企业公章）操作操作 由银行在核查系统中登由银行在核查系统中登记该笔收汇对应的出口货物记该笔收汇对应的出口货物报关单号、出口合同号和实报关单号、出口合同号和实际收汇比例，核注核查系统际收汇比例，核注核查系统

44、相对应的可收汇额后，为其相对应的可收汇额后，为其办理结汇或划出续。办理结汇或划出续。38感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点6 6、须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务、须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务 主要包括：主要包括： 1)1)退汇资金核准退汇资金核准 2)2)转让信用证项下属于第一受益人的佣金转让信用证项下属于第一受益人的佣金/ /差价收入资金结汇划转核准差价收入资金结汇划转核准 3)3)因客观原因形成的贸易多收汇差额资金的结汇及划转核准因客观原因形成的贸易多收汇差额资金的结汇

45、及划转核准 4)4)其他特殊情况资金的结汇与划转核准其他特殊情况资金的结汇与划转核准 企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审核无误后，持外汇局出具并加盖局审核无误后，持外汇局出具并加盖“出口收汇核销监管业务章出口收汇核销监管业务章”的的待核待核查账户外汇结汇或划转核准件查账户外汇结汇或划转核准件到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续手续。39感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点7 7、出口退赔外汇的核查、出

46、口退赔外汇的核查8 8、出口收汇核销专用联的出具、出口收汇核销专用联的出具对于进入待核查账户的出口收汇，银行不能出具出口收汇核销专用联，对于进入待核查账户的出口收汇，银行不能出具出口收汇核销专用联，经核查后方可出具（即结汇或划入经常项目外汇账户时出具）经核查后方可出具（即结汇或划入经常项目外汇账户时出具）。 银行凭外汇局冲减出口收汇银行凭外汇局冲减出口收汇/ /核销证明（外汇局注明是否需核查）为企核销证明（外汇局注明是否需核查）为企业办理对外支付业办理对外支付可直接在待核查账户中支付，不核查。可直接在待核查账户中支付，不核查。预收货款预收货款 错错 汇汇 在待核查账户中支付需核查，在经常在待核

47、查账户中支付需核查，在经常项目外汇账户支付或购汇汇出则不需核查。项目外汇账户支付或购汇汇出则不需核查。已出口报关且已收汇的退汇已出口报关且已收汇的退汇40感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点9 9、出口收结汇联网核查的改进措施（汇发、出口收结汇联网核查的改进措施（汇发200910200910号号) )（1）对于企业确已实际出口并收汇，但因出口数据传输时滞原因导致可收汇余额暂时）对于企业确已实际出口并收汇，但因出口数据传输时滞原因导致可收汇余额暂时不足的，银行可凭企业承诺说明函先行为企业办理待核查账户资金结汇或划转。不足的，银行可凭企业承

48、诺说明函先行为企业办理待核查账户资金结汇或划转。（2）来料加工比例调整为）来料加工比例调整为30%（3）对于因汇率变动形成的多收汇差额资金，企业可凭情况说明直接到银行办理结汇）对于因汇率变动形成的多收汇差额资金，企业可凭情况说明直接到银行办理结汇或划转。或划转。（4）对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查）对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查账户的服务贸易项下资金，企业可凭情况说明、合同、发票等有关单证直接到银行办账户的服务贸易项下资金，企业可凭情况说明、合同、发票等有关单证直接到银行办理从待核查账户的划出或结汇手续。理从待核查

49、账户的划出或结汇手续。41感谢你的欣赏2019-11-1十五、出口收结汇联网核查政策要点十五、出口收结汇联网核查政策要点1010、加强外汇业务管理的有关问题（汇发、加强外汇业务管理的有关问题（汇发201059201059号号) )（1）严格出口收结汇联网核查。）严格出口收结汇联网核查。（2）将来料加工比例由）将来料加工比例由30调整为调整为20。42感谢你的欣赏2019-11-1十六、贸易信贷相关问题十六、贸易信贷相关问题( (一一) )贸易信贷政策管理目标贸易信贷政策管理目标重在统计监测 提供数据支持防范热钱流动 审核贸易背景调节国际收支 控制额度比例43感谢你的欣赏2019-11-1十六、

50、贸易信贷相关问题十六、贸易信贷相关问题( (二二) )贸易信贷登记管理贸易信贷登记管理预收货款预收货款 预收货款是指出口货物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇。 预收比例：30（5万美元（含）以下不纳入比例限制） 44感谢你的欣赏2019-11-1十六、贸易信贷相关问题十六、贸易信贷相关问题( (二二) )贸易信贷登记管理贸易信贷登记管理预收货款预收货款 登记业务流程 合同登记提款登记外汇局确认企业收结汇银行扣减预收额度企业注销登记45感谢你的欣赏2019-11-1十六、贸易信贷相关问题十六、贸易信贷相关问题( (二二) )贸易信贷登记管理贸易信贷登记