银行贷款业务概述课件.ppt

1、无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布第六章第六章 银行贷款业务银行贷款业务第一节第一节 人民币贷款业务概述人民币贷款业务概述第二节第二节 单位人民币贷款业务单位人民币贷款业务第三节第三节 个人人民币贷款业务个人人民币贷款业务无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布第一节第一节 贷款业务概述贷款业务概述一、贷款的分类（一）按贷款期限分短期贷款，是指金融企业根据有关规定发放的、期限在一年以下（含一 年）的各种贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用 贷款、进出口押汇等。 一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。中期贷款，是指金融企业发放的贷款期限在一年以上五年以下（含五年） 的各种贷款。长期贷款

2、，是指金融企业发放的贷款期限在五年（不含五年）以上的各种 贷款。 中长期贷款，一般用于借款人生产、经营和建设中的固定资产项 目投资需要，又分为技术改造贷款和基本建设贷款无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（二）按贷款风险程度大小分1、信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。2、担保贷款，系指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 （1 1）保证贷款）保证贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 （2 2）抵押贷款）抵押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 （3

3、 3）质押贷款）质押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布抵押与质押的区别？ 抵押就是债务人或第三人不转移法律规定的可做抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就抵押物卖得价金优先受偿。 质押就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布抵押与质押的区别在于： 1.抵押的标的物通常为不动产、特别动产（车、船等）；质押则以动产为主。 2.抵押要登记才

4、生效，质押则只需占有就可以。 3.抵押只有单纯的担保效力，而质押中质权人既支配质物，又能体现留置效力。 4.抵押权的实现主要通过向法院申请拍卖，而质押则多直接变卖。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（三）按贷款损失程度分 贷款“五级分类”，就是以风险为基础把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收人已无法保证足额偿还本息。可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。损失：在采取

5、所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（四）按贷款账户管理分 正常贷款：贷款正常 展期贷款：贷款到期后，客户申请延期还款（一次，不超过原期限一半，最长3年）逾期贷款：贷款到期（展期）后，仍未收回贷款 催收贷款：呆滞贷款：逾期90天以上，或生产经营已停止，还款困难 呆账贷款：逾期3年，准备核销 本息逾期90天仍未收回贷款（表外科目核算）收回时先冲本金，超过本金部分计入利息收入。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布受理受理调查调查评价评价审批审批发放发放贷后管理贷后管理二、信贷业务流程（一）受理1、客户贷款申请。 借款人需

6、要贷款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构提出书面借款申请，填写包括借款币种、金额、期限、用途、担保方式、偿还能力及还款方式等主要内容的借款申请书，并提供相关资料。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布2、资格审查。 按照贷款通则的要求，借款人应当经工商行政管理机关核准登记的企业法人、其他经济组织、个体工商户或具有国籍的完全民事行为能力的自然人。 法人客户应符合以下要求：有按期还本付息的能力；每年经工商部门办理年检手续；已经开立基本账户和一般存款账户；除国务院规定外，有限公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过净资产总额的50%。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布3、客户提交材料。、

7、客户提交材料。 包括：营业执照（副本及复印件）；法人代码证书；法人代表的身份证明；贷款卡；最近的财务报表及财政部门或会计（审计）事务所核准的前三个年度及上个月财务报表和审计报告；税务部门年检合格的税务登记证明；公司合同或章程；银行要求提供的其他材料。4、初步审查。、初步审查。对上述材料进行分析、审查。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（二）调查评价1、调查评价。包括： 客户评价（客户资信进行分析和评估，并据此对客户的偿债能力作出全面评价）； 业务评价（资金用途是否与申请的信贷业务、项目一致，还款来源是否落实等）； 担保评价（对客户提出的担保人和担保物进行调查和评价）。无忧PPT整理发布无忧P

8、PT整理发布2、评价报告。 对客户评价的要求和方法对客户进行综合分析，分析贷款用途、项目经济效益、还款来源； 该笔贷款业务的风险分析和防范措施； 给银行带来的综合收益； 是否同意办理该笔贷款的调查意见和建议。3、审核评价报告 评价审核人员审查调查报告，如评价审核人员发现基础资料存在问题，有权要求评价人员进行修改，对于存在判断不一致的问题，要在相应的地方写明意见。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（三）审批1、合规性审查。 经办人员进行合规性审查： 申办材料是否正确、完整、合规； 客户资格和信贷条件是否具备； 信贷项目是否符合信贷政策； 对客户的信用等级、资质状况的评价分析是否准确合理； 担保

9、方式是否符合规定； 信贷风险分析是否符合客观合理； 是否在审批权限之内。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布2、审批。 及时将结果通知有关人员。如果要求申请复议的，可按规定进行复议，每笔贷款只能复议一次； 审核结论为“续议”的，通知有关人员办理续议事项； 审批结论虽为“同意”，但超过审批权限的，组织并提交有关申报材料报上级进行审批。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（四）发放1、签订合同。 包括借款合同和担保合同，采用统一格式。 借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式，双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。 保证贷款、抵押贷款、质押贷款可以单独与

10、保证人、抵押人、出质人签订保证合同、抵押合同、质押合同，并依法办理有关登记。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布2、支用。 合同生效后，经办人员办理有关手续：核定指标，核定借款合同号等；然后办理会计核算手续，记账。3、登记。 经办人员应及时登记借款人、保证人的贷款卡；同时登记贷款台账，及时、准确录入信贷管理信息系统。 贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（五）贷后管理（五）贷后管理1 1、信贷资产的检查。、信贷资产的检查。 贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况

11、及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。 具体方法有：信息采集；综合分析；采取措施。2 2、信贷资产的回收。、信贷资产的回收。 借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。3 3、贷款的展期。、贷款的展期。4 4、不良资产的管理。、不良资产的管理。 贷款人应当建立和完善贷款的质量监管制度，对不良贷款进行分类、登记、考核和催收。5 5、信贷档案管理。、信贷档案管理。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布三、信贷诈骗的主要形式 （一）编造引进资金、项目等虚假理由，骗取贷款 案例1： 安某与日本一公司勾结编造引进电脑主机开发项目，称投资后能够获得可观效益，凭此虚假引资合同，向烟台银行申请生产贷款60

12、万。案发后，安某被判15年，罚金40万。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布案例2： 上海一劳改释放犯秦某偷渡到香港，申请注册了一个“香港中行投资公司”营业执照。之后以港商身份回国，伪造文件谎称在国外集资20亿美元来华投资。凭此虚假合作投资合同，向银行申请贷款1000万。后来在秦某携款出境时被海关查获。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布案例3： 江苏建湖县村民自办家庭养猪场，由于不善经营，负债累累。为偿还外债，到处借钱，仍无法扭亏为盈。后想到向银行骗贷。谎称自己养猪场效益很好，有上万头存栏，并且得到县市领导重视和支持。同时给信贷员2万元好处费，从而通过调查，骗贷80万，后事发只追回27万

13、。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（二）使用虚假的经济合同 银行支持企业生产、鼓励产品出口等政策，经济合同常常作为发放贷款的重要依据。 一般银行审查合同注重合同标的数量、价格、金额及利润等数字内容，对合同的真实性审查欠缺。案例4： 海南海口飞驰实业法人代表刘金彪与黑龙江哈尔滨体委兴体房地产开发公司签订合作兴建、经营哈尔滨飞驰健康城合同。 刘金彪又假造一些售房合同从黑龙江省投资银行、证券公司、信托公司等机构骗贷共36笔，累计金额共2.8亿。贷后无力偿还，给相关金融机构造成损失1.3亿。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（三）使用虚假证明文件 指申请人向银行机构提交虚假的证明企业自身实际经济

14、情况的文件，包括：公司存款证明、公司担保函及划款证明等。案例5： 某公司老板霍某将借来的200万元存入银行，并要求该银行开具了存款证明。开具证明后，霍某在3天后将存款全部提出归还他人。 然后，利用开具的存款证明文件向当地信托投资公司申请贷款300万。获得贷款后案发，贷款资金所剩无几。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（四）使用虚假产权证明作担保或超出抵押物价值重复担保骗贷 行为人对房屋等不动产或汽车、货币、可即时兑付的票据等动产具有所有权的一切文件。案例6： 小张和小王两人串谋好，小张将价值50万的财产以100万出售给小王。而王某则以100万的购货证明文件为依据向银行申请抵押贷款，骗贷80万

15、。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布案例7： 黄某声称急需用钱，愿意以房产证明为抵押，并拿出房产证，还主动请银行工作人员进行实地评估。银行审核后，批准发放贷款30万。贷款期满后，黄某既不还贷也不见踪影。银行只好查封房产，执行时才发现该房是黄某租用他人的房子，抵押的房产证明是伪造的。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布其它骗贷形式： 双方虚假担保，骗贷后逃跑 原企业无法偿还，另换名称进行注册登记，领取新执照。 故意在贷款获取后，使公司分解，变成资不抵债，最终公司破产倒闭，使银行无法收回贷款。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布第二节第二节 单位贷款的发放单位贷款的发放一、贷款发放 1 1、流程

16、：、流程： 客户贷款合同签订后，借款人填写借款凭证（一式五联）交给信贷部门，经审批后，交给银行会计部门办理放款手续，会计部门审核预留印鉴及相关资料无误后，登记入账： 借：企业贷款某企业户 贷:企业存款某企业户无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 2、贷款发放方式 单位贷款可以分为贷款转存和逐笔核实支付两种。 贷款转存，是指借款单位在核定的贷款指标额度内，按合同规定填制借款转存凭证，将贷款一次或分次存入在本行开立的有关存款户；银行按实际转存的贷款和占用时间计收贷款利息。 逐笔核实支付，是指借款单位在核定的贷款指标范围内，根据实际需要逐笔支取贷款；银行按实际支用额和时间计收贷款利息。无忧PPT整理

17、发布无忧PPT整理发布二、贷款收回 1 1、贷款的偿还方式：、贷款的偿还方式： （1 1）一次性偿还，即借款人在贷款到期日）一次性偿还，即借款人在贷款到期日一次性还清贷款本金。一般来说，短期的临一次性还清贷款本金。一般来说，短期的临时性，周转性贷款都是采取此方式。时性，周转性贷款都是采取此方式。 （2 2）分期偿还，即借款人按规定的期限分）分期偿还，即借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息。这类贷款的期限通次偿还本金和支付利息。这类贷款的期限通常按月，季，年确定，中长期贷款大都采用常按月，季，年确定，中长期贷款大都采用这种方式。这种方式。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布2、贷款收回流程：

18、 贷款到期，借款单位归还贷款时，应填制转帐支票或一式四联还款凭证送交银行。 会计部门收到凭证，与贷款分户帐进行核对无误后，办理转帐。其会计分录为： 借：企业存款某企业户 贷:企业贷款某企业户无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布三、贷款展期处理借款人填写贷款展期申请数，申请贷款展期短期贷款到期日前中长期贷款到期1月前展期原则： 一笔贷款只能展期一次 短期贷款展期不能超过原贷款期限 中长期贷款展期不能超过原期限的一半，最长不能超过3年批准后，展期贷款以展期之日公告贷款利率为准无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 四、逾期贷款处理 借款人到期不申请延期或延期申请未得到批准，或者不按期归还属于逾期贷款

19、情况。 从逾期之日起，到款项还清前一日止，按央行规定的罚息率计收罚息。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 贷款逾期时，会计部门应在贷款到期日营业终了前，将原贷款转入逾期贷款帐户。 转帐的方法是根据逾期贷款金额编制一红两蓝特种转帐借方传票，以一红一蓝传票办理转帐， 另一联蓝字特种转帐传票交借款人， 其会计分录为： 借：逾期贷款某单位逾期贷款户 贷：企业贷款某企业户无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布五、担保贷款业务核算五、担保贷款业务核算 以法律规定的担保方式作为还款保障而发放的贷款。分为三种：保证贷款有保证人保证，代为偿还抵押贷款提供一定抵押品作为物质担保质押贷款提供一定质押品作为担保无忧P

20、PT整理发布无忧PPT整理发布担保贷款原则-到期不偿还，银行有权处置抵押品，并从价款中优先收回贷款本息。-个人、企业均有抵押贷款-抵押贷款额不能以抵押品价值足额发放，一般为50-70%-抵押贷款到期，不能展期无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 如果贷款正常，帐务处理同上。 如果贷款到期，借款单位不能按期偿还，银行 将贷款转入逾期贷款科目 向借款方填发“处理抵押品通知单” 逾期1月后，依法处置抵押品（一）将抵押品作价入帐 借：固定资产（或有关资产-例如债券） 贷：逾期贷款借款人户 贷：累计折旧无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（二）出售抵押品1、净收入高于贷款本息 借：现金 贷：逾期贷款贷款

21、人户 贷：利息收入2、净收入低于贷款本金，用呆帐准备金核销3、净收入高于贷款本金，低于本息之和。 优先补偿贷款本金，再补偿应收利息，不足部分用坏帐准备核销。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布六、有问题贷款的核算（一）非应计贷款非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。贷款转为非应计贷款时，采用红，蓝字同方向转帐处理。其会计分录为： 借：逾期贷款xx单位户（红字） 贷：非应计贷款xx单位户（蓝字）转为非应计贷款核算的贷款，应相应停止确认“利息收入”。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 将逾期90天尚未收回的应收利息，或应收利息虽未逾期90天，但其本金已转入“非应计贷款”的应收利

22、息转为非“未收贷款利息”表外科目核算。 其会计分录为： 借：利息收入 贷：应收利息 银行对已在表内核销的应收利息仍然拥有追索权，因此应将其列入表外科目核算。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（二）呆账贷款： 是指呆滞满2年仍未归还的贷款。填制凭证为呆账贷款。附加问题贷款认定书交会计记账。而逾期虽然没有满1年，但借款单位倒闭的，直接转为呆滞贷款。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布利息计算利息计算单位无款支付利息的，会计分录如下： 借：应收利息 贷：利息收入收回时，会计分录如下： 借：*企业存款*单位存款账户 贷：应收利息（罚息）转入呆账贷款的不计收利息。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布计

23、提呆账准备金与呆账贷款核销的核算 我国现行呆账准备金是按照贷款总余额的一定比例(1)提取的。 当年呆账准备金累计提取额=年末贷款余额1%-呆账准备金上年末余额 会计分录如下： 借：其它营业支出呆账准备金 贷：贷款呆账准备金呆账贷款的核销，须填写核销呆账损失申报表并逐级上报、审批，总行报财政部、人民银行备案。会计分录如下： 借：贷款呆账准备 贷：有关贷款无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布一、个人贷款业务概述（一）含义： 个人贷款亦称个人和家庭贷款，它是指银行向具有民事责任和能力的自然人提供的信用。（二）个人贷款主要包括： 个人消费性贷款 个人投资性贷款 第三节 个人贷款业务无忧PPT整理发布无

24、忧PPT整理发布1 1、消费贷款、消费贷款 是银行对个人和家庭发放的用以购买汽车、住宅、家用电器、支付医疗或教育费用以及家庭其他开支的贷款。消费贷款可以分为住宅贷款和非住宅贷款两种。前者主要用于消费者购买住房务，非住宅贷款具体又可分为：汽车贷款、家用电器贷款、家具贷款、医药和医疗贷款、教育贷款、度假旅游贷款及小额生活贷款等。2 2、个人投资贷款、个人投资贷款 是指对个人投资以盈利或经营为目的而发放的贷款，如对个人的有价证券投资贷款、外汇投资贷款以及房地产投资贷款等，银行现在一般只限于对高收入阶层或富裕人士提供此类服务。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布二、现行我国商业银行个人贷款的主要种类

25、1、个人住房贷款 自营性个人住房贷款：它是商业银行运用信贷资金对购房借款人发放的一种商业性住房贷款。 个人住房担保委托贷款：亦称个人住房公积金委托贷款或政策性个人住房贷款，它是由各地方或各部门的住房公积金管理中心或部门运用住房公积金，委托国有独资银行向实行住房公积金制度的单位中，住房公积金缴存人或汇缴单位的离退休职工发放的住房担保贷款。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布个人住房组合贷款：它是由地方或部门的住房资金管理中心或部门运用住房公积金和银行运用信贷资金向同一借款人发放的，用于购买同一套自位普通房的个人住房贷款。实际上它是商业银行的自营贷款和委托贷款、商业性贷款和政策性贷款相结合的一种

26、混合贷款。 2、个人非住房消费贷款 指银行对于消费者购买住房以外的消费品或消费支付提供的各种贷款。 汽车贷款：银行对购买汽车的个人和家庭提供的分期还款的担保贷款。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布耐用消费品贷款：银行对个人和家庭购买家用电器、个人电脑、家具、乐器、照相摄影器材、通讯器材等物品提供的短期贷款。旅游贷款：银行对个人和家庭度假旅游费用支出提供的短期贷款。助学贷款：我国现行的助学贷款包括国家助学贷款和一般商业性助学贷款两类。个人小额质押贷款：银行对城乡居民个人发放的，以银行认可的存单、国债等有价证券作为质押的贷款。信用卡透支贷款：银行对于信用卡持有人给予一定的透支额度，在透支额度内

27、持卡人先消费后结算的一种贷款方式。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布三、个人定期储蓄存单小额质押贷款（一）发放 申请人出具存单 银行批准后，将质押存单冻结，并入库保管入账 收入：担保物某人户 借：个人贷款某人户 贷：活期存款某人户无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布个人贷款的发放分为直接提款和专项提款个人贷款的发放分为直接提款和专项提款两种方式两种方式直接提款即依据借款合同将贷款划转到借直接提款即依据借款合同将贷款划转到借款人在经办行开立的储蓄存款帐户。款人在经办行开立的储蓄存款帐户。专项提款即依据借款合同以转帐方式将贷专项提款即依据借款合同以转帐方式将贷款直接划转到银行特约商户（或学校）款

28、直接划转到银行特约商户（或学校）在贷款银行开立的存款帐户。在贷款银行开立的存款帐户。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（二）贷款归还 到期后，贷款人填写“贷款归还凭证”，办理还款手续后，取回存单 借：现金（或活期存款某人户） 贷：个人贷款某人户 付出：担保物某人户 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（三）贷款逾期处理 逾期1月后，银行有权处理质押存单，用于归还本息。 如果存款未到期，按提前支取处理如果有多余金额，按原存期、原利率重新开存单 付出：担保物某人户 借：储蓄存款 应付利息 贷：个人贷款某人户 利息收入 储蓄存款某人户无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布四、个人住房贷款（一）发放

29、 申请人出具相关证明材料 银行批准后，一般以房屋为质押物，签质押合同 入账 收入：担保物某人户 借：个人住房贷款某人户 贷：活期存款某人户（或售房户）无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布（二）按期归还贷款 还款手续办理完毕，银行入账 付出：担保物某人户 借：现金（或活期存款某人户） 贷：个人住房贷款某人户 贷：利息收入无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 一、呆账准备金 以企业贷款余额的一定比例提取的一种专项补偿基金（用于冲销收不回的贷款）。 1993年开始，按贷款余额6全额提取 1994年开始，每年递增1 直到历年结转的呆账准备金余额达到贷款余额的1% 委托贷款，同业拆借及抵押贷款不用计提第

30、四节第四节 贷款呆账准备金与坏账准备金贷款呆账准备金与坏账准备金无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布1、准备金提取 借：营业费用 贷：贷款呆账准备金2、核销贷款呆账 借：贷款呆账准备金 贷：逾期贷款3、如果追回贷款 借：逾期贷款 贷：贷款呆账准备金 借：企业存款（或储蓄存款） 贷：逾期贷款无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 二、坏账准备金 以企业贷款余额的应收利息一定比例提取的一种专项补偿基金（冲销贷款利息）。按贷款利息余额的3%提取 1、准备金提取 借：营业费用 贷：贷款坏账准备金2、核销贷款坏账时 借：贷款坏账准备金 贷：应收利息3、如果追回贷款本息 借：应收利息 借：存款 贷：坏账准备

31、 贷：应收利息无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 第五节 贷款利息核算 定期结息、利随本金结息两种方式一、定期结息1、结息原则： 每季度末月20日为结息日，结息方式同存款结息方法个人住房贷款，每月20日为结息日2、应收利息=计息积数*（月利率/30）3、入账 借：应收利息 贷：利息收入 借：活期存款某贷款人户 贷：应收利息某贷款人户无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布二、利随本清1、计息天数： 从放款之日起到还款前1日的贷款天数“算头不算尾”2、应收利息=还款金额*天数*日利率3、入账 借：活期存款某户 贷：贷款某户 贷：利息收入无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布三、贷款的提前归还 借款人

32、在借款合同到期之日前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同利率向借款人收取利息。 四、贷款的展期贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档次计息。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布五、贷款的逾期 逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。 外汇逾期贷款自逾期之日起，按原浮动期限的浮动利率基础上浮20计算逾期利息。对按浮动

33、利率计息的贷款，贷款展期或逾期后，浮动期限不变。 无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 练习题: 农行7月份发生如下贷款业务 1、7月1日，开户单位机械厂申请流动资金贷款10万元， 贷款期限3个月，月利率千分之6.6，当天办理入账 2、7月3日，模具厂提前归还本年1月21日借的，6个月生产周期贷款10万，月利率千分之6.6，当天办理入账 3、7月28日，棉纺厂归还拖欠贷款本息10万（1月21日贷款，期限6月，7月21日到期），逾期贷款按每日万分之5收取罚息。 写出相应会计分录，并计算贷款利息。无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布 练习题: 农行7月份发生如下贷款业务 1、借：短期贷款机械厂 贷

34、：活期存款机械厂 2、借：活期存款模具厂 贷：短期贷款模具厂 贷：利息收入 3、借：活期存款棉纺厂 贷：逾期贷款棉纺厂 贷：利息收入无忧PPT整理发布无忧PPT整理发布END￥1111111111111111111111111111111222222222222222222222222222222222222222222222222222222223333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333344444￥请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用

35、，谢谢请删除后使用，谢谢请删除后使用，谢谢佛家有云：苍生尽管难度，但是更难度的是人心。记得苦禅大师也曾经说过：皆说黄连苦，可最苦的是心苦。如果随机地采访几位路人，问他们同一个话题，你觉得，世界上什么情绪是最难熬的。估计一万个人里，会有一万个人回答悲伤。当我们读一本好书，为了其中的细节而落泪；当我们看一场电影，为了其中的人物伤感，这些还都称不上悲伤，充其量可算作难过。真正的悲伤是一种无法用言语表达的痛楚。dskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshi

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48、匆赶来的父亲，他原本正在农田里干活，被学校通知，说他的儿子突发股骨头骨折，导致坏死而需要住院治疗。这位父亲看着自己躺在床上的孩子，笑着说：“不怕，爹来了，有病咱治，爹带着钱呢。”可是，仅仅一夜的时间，这位父亲的头发就全都白了。没有人知道他这一夜是怎样过来的，可他心里一定装满了悲伤。当年的情景喜剧我爱我家红遍了大江南北，它里面有一句台词：平淡的故事要用一生才能讲完。生命原本是平淡的、琐碎的，正是因为我们每个人有了情绪，才导致我们每个人必然也会增加无数的情感纠葛。而悲伤就是这情感里，最为痛入骨髓的一个环节。经常听见或者看见，大家在劝慰一个悲伤者的时候说：你要坚强。可是每个人又都没明白或者懂得，真正

49、的悲伤，如果不是当事人自己时过境迁，走出伤痛，任凭别人说再多的话，也都于事无补。其实，我们每个人都明白，但凡能让我们悲伤之至的事情，肯定都是无可逆转的事实，我们宁愿悲伤，是因为我们走不出自己的心结，我们情愿流连在悲伤的氛围中，也许，这是我们唯一能够做到的事。￥1111111111111111111111111111111222222222222222222222222222222222222222222222222222222223333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333344444￥大山是一个中国人耳

50、熟能详的名字，这个来自加拿大的帅气男人曾经在春节晚会上表演过节目，而使得他在中国成了家喻户晓的名人。他之所以能得到中国人的喜爱，除了他能说一口流利的汉语外，还因为他热情爽朗的性格。大山在多伦多曾经念的是中国研究专业，来到中国后，又在北大中文系继续研究中文专业。在长时间对中国文化的探索中，他练就了能说相声的口语，最终，他也真的拜姜昆为师，成了外籍相声表演第一人。在战争年代，河南商丘突然来了一对外国夫妇，他们是医生，同样也是父母，因为他们身后还带着三个孩子。这对医生夫妇单纯而善良，为了当地百姓的身体健康，做出了莫大的奉献。可没想到，他们为了别人日夜操劳之际，自己的孩子却患了当时无法医治的肺痨，不久