银行承兑汇票业务操作流程课件.ppt

1、北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776一、一、电子电子票据票据法律依据法律依据北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776中国银行业票据业务规范中国银行业票据业务规范中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法支付结算办法支付结算办法票据管理实施办法票据管理实施办法商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法商业银行内部控制指引。商业银行内部控制指引。银监会出台的票据临时性管控文件银监会出台的票据临时性管控文件北京立金银行培训中心课程

2、北京立金银行培训中心课程400-650-5776一、票据一、票据票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的, ,由自己或者委托他人在见票时或者在一由自己或者委托他人在见票时或者在一定的票载日期定的票载日期, ,无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证. .北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776一、票据一、票据票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的, ,由自己或者委托他人在见票时或者在一由自己或者委托他人在见票时或者在一定的

3、票载日期定的票载日期, ,无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证. .北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776一、票据一、票据票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的票据一般是指出票人根据法律的规定所签发的, ,由自己或者委托他人在见票时或者在一由自己或者委托他人在见票时或者在一定的票载日期定的票载日期, ,无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证无条件支付票面金额给持票人或者收款人的一种有价凭证. .北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776二二、电子电子票据

4、票据基础定义基础定义北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776电子银行承兑汇票是在出票人(即承兑申请人)以数据电文形式向开户银行提出申请，经承兑银行审批并同意承兑后，保证承兑申请人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。电子银行承兑汇票是纸质银行承兑汇票的继承和发展，电子银行承兑汇票所体现的票据权利义务关系与纸质银行承兑汇票没有区别，不同之处是电子银行承兑汇票以数据电文形式替代原有的纸质实物票据，以电子签名取代实体签章，以网络传输取代人工传递，以计算机录入代替手工书写，实现了出票、流转、兑付等票据业务过程的完全电子化。北京立金银行培训中心课程北京立金银

5、行培训中心课程400-650-5776二、汇票二、汇票北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776对银行承兑汇票的理解对银行承兑汇票的理解1 1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。2 2）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。）承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人付款人/ /在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责

6、任，并成在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。为承兑人。3 3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。最长不超过六个月。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650

7、-5776三三、电子银行承兑汇票优点电子银行承兑汇票优点北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776签发签发银行承兑汇票的优点银行承兑汇票的优点 1 1、丰富业务品种、丰富业务品种 2 2、增加手续费收入、增加手续费收入 3 3、发展优质客户、发展优质客户 4 4、吸收保证金存款、吸收保证金存款 5 5、方便现有企业客户、方便现有企业客户 6 6、加大与其他银行的业务往来、加大与其他银行的业务往来北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776贴现贴现银行承兑汇票的优点银行承兑汇票的优点 1 1、低风险信贷业务、低风险信贷业务 2 2、可观的

8、手续费收入、可观的手续费收入 3 3、可观的利息收入、可观的利息收入 4 4、业务上量极快、业务上量极快 5 5、极为容易将资产转出、极为容易将资产转出北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776银行承兑汇票的特点银行承兑汇票的特点1 1）无金额起点限制。）无金额起点限制。2 2）银行是主债务人。）银行是主债务人。3 3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4 4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，

9、如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5 5）付款期限最长达）付款期限最长达1212个月。个月。6 6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7 7）汇票有效期内可以转让。）汇票有效期内可以转让。8 8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；

10、对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。9 9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。1010）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。）只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。1111）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776四四、电子银行承兑汇票报价电子银行承兑汇票报价北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中

11、心课程400-650-5776可以使用可以使用银行承兑汇票的银行承兑汇票的主体主体 1 1、工商企业、工商企业 2 2、城投企业、城投企业 3 3、房地产开发商、房地产开发商 4 4、个体工商户、个体工商户 5 5、事业单位（学校、医院、交通厅等）、事业单位（学校、医院、交通厅等） 6 6、其他、其他北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776五五、电子银行承兑汇票报价电子银行承兑汇票报价北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-57761 1）每张银行承兑汇票金额一般不超过人民币）每张银行承兑汇票金额一般不超过人民币10001000万万元整。

12、元整。2 2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6 6个月个月；提示付款期限自汇；提示付款期限自汇票到期日起票到期日起1010日。日。3 3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（若账户余额不足也应支票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（若账户余额不足也应支付）付）4 4）承兑手续费按承兑金额的）承兑手续费按承兑金额的0.50.5收取，每笔不足人民币收取，每笔不足人民币1010元的按元的按1010元元收取。收取。北京立金银行培训中

13、心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776六、电子六、电子银行承兑汇票银行承兑汇票背书背书北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776第十七条第十七条 在办理承兑业务时，各会员单位应按中国人民银行规定向在办理承兑业务时，各会员单位应按中国人民银行规定向申请人收取承兑手续费，敞口风险管理费可按双方协议执行。申请人收取承兑手续费，敞口风险管理费可按双方协议执行。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776四、银行承兑汇票的当事人四、银行承兑汇票的当事人一一般来说，银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承般来说，

14、银行承兑汇票的当事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兑人）。如果银行承兑汇票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背兑人）。如果银行承兑汇票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。书人。1.1.出票人出票人 出票人是指签发银行承兑汇票的单位。出票人是指签发银行承兑汇票的单位。2.2.收款人收款人 收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。收款人是指收受银行承兑汇票款项的单位。3.3.付款人付款人 付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承兑汇票的付款人为付款人是指向收款人支付银行承兑汇票款项的人，银行承兑汇票的付款人为承兑银行。承兑银行。北京立金银行培训中心课程北京立金银

15、行培训中心课程400-650-5776电子电子银行承兑汇票操作流程图银行承兑汇票操作流程图北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 操作流程简介操作流程简介 1 1、出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规程、出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规程进行审批，审批通过后，办理相关担保手续。出票人与承兑进行审批，审批通过后，办理相关担保手续。出票人与承兑社签定社签定银行承兑协议银行承兑协议，出票人签发票据，银行承兑。，出票人签发票据，银行承兑。 2 2、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。 3 3

16、、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行。金存入承兑银行。 4 4、汇票到期，持票人将银行承兑汇票办理托收。、汇票到期，持票人将银行承兑汇票办理托收。 5 5、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票传递给、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票传递给承兑银行。承兑银行。 6 6、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776票据行为票据行为一）出票（二）承兑（三）背书（四）贴现北京立金银行培

17、训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776出票出票-出票人申请出票人申请 （一）出票人申请需符合条件（二）出票人申请应提交的资料北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（一）申请条件（一）申请条件一、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；二、在银行开立存款账户；三、资信状况良好，近两年在开户银行（承兑银行）无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。四、具有支付汇票金额的可靠资来源；五、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式； 北京立金银行培训中心课程北京立金银

18、行培训中心课程400-650-5776（二）提交资料（二）提交资料 一、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保一、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容； 二、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、二、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件； 三、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；三、上年度和当期的资产

19、负债表、损益表和现金流量表； 四、商品交易合同或增值税发票原件及复印件；四、商品交易合同或增值税发票原件及复印件； 五、银行要求提供的其他资料。五、银行要求提供的其他资料。 北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776承兑承兑-承兑人审查、审批和承兑承兑人审查、审批和承兑 一、审查 二、审批 三、承兑 四、账务处理北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（一）、承兑（一）、承兑行行审查审查 承兑申请人开户行信贷人员负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况的真实性进行审查。审查内容包括： 一、承兑申请人的合法资格； 二、该笔业务是否具

20、有真实的贸易背景； 三、该笔业务是否控制在授信额度内； 四、承兑申请人的资信状况，近两年是否有不良记录； 五、承兑申请人经营状况、财务状况及现金流量； 六、其他需要审查的事项。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（二）、承兑审批（二）、承兑审批信贷人员对承兑申请人财务数据和承兑风险进行分析，审查同意后，撰写审查报告并填制好各种表格和审批表，报本行贷款审查委员会会办研究。基层社研究同意后，应及时将银行承兑汇票申请审批书、申请人提交的材料及审查报告等按审批权限分别报银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批。经银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批同意后，由银行资金

21、营运部门登记台帐，在银行承兑汇票申请审批书上签署审批意见后，传递到承兑申请人开户行。承兑申请人开户行根据审批意见与承兑申请人签订银行承兑协议。银行将相关资料传递到银行营业部 。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（三）、承兑并签订承兑协议（三）、承兑并签订承兑协议 银行的信贷部门按照支付结算办法和有银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本。信贷

22、部门将其中一联及副本连联为副本。信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（四）、保证金（四）、保证金 办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金，一般不低于30%比例，收取保证金后的差额部分（敞口风险），应当按银行授信相关要求提供足额有效担保； 对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额担保，汇票保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环使用。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776账务处理账务处理会计部门接

23、到汇票和承兑协议后，应认真审查。会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审查。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“承承兑行签章兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章。由出票人申请处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收取承兑手续费。同时，根据第一联

24、汇票卡片填制银行并按照规定向其收取承兑手续费。同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。 北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 例：例： 20072007年年3 3月月1010日，日，xxxx商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责商贸有限公司

25、购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款任公司货物，货款150000150000元。北京宏胜商贸有限责任公司对元。北京宏胜商贸有限责任公司对xxxx商贸有商贸有限公司的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进行结算。限公司的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进行结算。双方签订交易合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。双方签订交易合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。 xxxx商贸有限公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行商贸有限公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。北京小街分理处承兑。xxxx商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交商

26、贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。予北京宏胜商贸有限责任公司。 北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地科园分理处收取款项。双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了交易完成了交易北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776承兑银行对汇票到期收取票款的处理承兑银行对汇票到期收取票款的处理 承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日到期的汇

27、票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票人收取票款。顺延）向出票人收取票款。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（一）背书的种类可分为（一）背书的种类可分为 1、记名背书：又称特别背书，此种背书持票人须在汇票背面写上被背书人的姓名。 2、空白背书：又称无记名背书，此种背书持票人只在汇票背面签上自己的名字，而不填写被背书人的名字。 3、限制背书：禁止汇票再背书转让的背书。4、非限制性背书 ：没有限制禁止汇票再背书转让的背书。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（二）背书行为的特点（二）背书行为的特点背书不得附有条件，背书时附

28、有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效汇票正面所作的签字，除出票和承兑签字外，均被视为保证签字，因此背书必须制作在汇票背面。票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超出付款提示期限的不得背书转让。背书转让的，背书人应当承担票据责任。现金票据不能背书转让以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776（三）回头背书（三）回头背书 行承兑汇票背书转让时，经过若干手背书，其中有一手又回到

29、了出票人、收款人或背书人手中的背书，称为银行承兑汇票回头背书。银行承兑汇票回头背书一般被认为不影响银行承兑汇票的正常使用和权利，但有如下几种现象须引起注意： 一、单纯的一手银行承兑汇票回头背书，即出票人给收款人，收款人又回给了出票人，从终点又回到了起点； 二、出票人、收款人、背书人全部的关联企业； 三、 银行承兑汇票回头背书会导致持票人在行使银行承兑汇票追索权时，可追索的对象减少； 四、银行承兑汇票回头背书可能有单纯融资的倾向。 （针对银行承兑汇票回头背书，票据收受人首先研究其合理性，即回头背书是否合理。）北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776贴现贴现1.贴现

30、的概念 贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。2.贴现的性质 贴现是银行的一项资产业务（贴现资产），汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款关系。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-57763.贴现的期限 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止（异地的另加3天），期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 4.贴现的利率 贴现的利率在人民银行现行的再贴现利率基础上进行上浮。贴现的利率是市场价格，由

31、双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-57765 5. .贴现利息的计算贴现利息的计算贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下：向贴现银行支付的利息，计算公式如下：1 1、不带息贴现：贴现利息、不带息贴现：贴现利息= =贴现金额贴现金额贴现率贴现率贴贴现期限现期限2 2、带息票据贴现：贴现利息、带息票据贴现：贴现利息= =票据到期值票据到期值贴现率贴现率贴现天数贴现天数360360 贴现天数贴现天数= =贴现日到票据到期日实际天数贴现日到票据到

32、期日实际天数-1-1北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？我们可以套用下面的贴现计算公式（设年贴现率为x%，月贴现率为y%）。如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值汇票面值 月贴现率y% 贴现日至汇票到期日的月数；部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值汇票面值 年贴现率x% （贴现日承兑汇票到期日）的天数 / 360。 以上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在

33、变动的。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 贴现息的计算：假设企业手里有一张贴现息的计算：假设企业手里有一张20092009年年7 7月月1515日签发银行承兑汇票，金额是日签发银行承兑汇票，金额是100100万元，到万元，到期日期日20092009年年1212月月1515日，企业日，企业20092009年年8 8月月1010日到银行要求日到银行要求“贴现贴现”，要与银行签定贴现合同，贴现息，要与银行签定贴现合同，贴现息的计算公式是：金额的计算公式是：金额时间时间利率贴现息，利率贴现息，100100万元万元127127天天1.88%1.88%利率利率/36

34、0/3606632.226632.22元。给元。给企业钱是：企业钱是：100100万万6632.226632.22元元993367.78993367.78元。元。说明：说明：（1 1）时间八月）时间八月2121天九月天九月3030天十月天十月3131天十一月天十一月3030天十二月天十二月1515天等于天等于127127天。天。（2 2）利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如）利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如1.88%1.88%是年利率，要转换成日利率计算，是年利率，要转换成日利率计算，该日利率是该日利率是0.000052222/0.000052222/元元 （3 3）如天数

35、是年，利率就不转换，天数是月就转换月利率，天数是日就转换为日利率。）如天数是年，利率就不转换，天数是月就转换月利率，天数是日就转换为日利率。（4 4）利率表示：年利率：）利率表示：年利率：0/1000/100，月利率，月利率0/10000/1000，日利率，日利率0/10000% 0/10000% 北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776二、贴现申请人必须具备的条件二、贴现申请人必须具备的条件1 1）贴现业务申请书）贴现业务申请书2 2）在贴现行开立存款账户的经工商管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）在贴现行开立存款账户的经工商管理机关（或主管机关）核准登记

36、的企（事）业法人或其他经济组织。业法人或其他经济组织。3 3）与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品交易关系。）与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品交易关系。4 4）能够提供与其直接前手之间的增值税发票）能够提供与其直接前手之间的增值税发票( (按规定不能出具增值税发票的除外按规定不能出具增值税发票的除外) )和商品发运单据复印件。和商品发运单据复印件。5 5）应持有人民银行颁发的贷款卡及年检证明。）应持有人民银行颁发的贷款卡及年检证明。6 6）申请贴现的汇票合法有效，未注明）申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让不得转让”字样。字样。7 7）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。

37、）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776二、贴现二、贴现查询查询北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 第十九条 接到对本行承兑票据的查询后，各会员单位应及时将被查询票据与本行台账或票据系统信息以及票据底卡联记载的要素进行核对，并最迟在下一个工作日营业结束前予以回复。回复的内容应包括但不限于以下内容： （一）票号、票面金额、出票日、到期日； （二）他行是否已办理过查询； （三）有无挂失止付、公示催告或被司法机关冻结等情况。 对于有他行查询的票据，承兑行应在回复中注明他行查询次数及查询行

38、行号。查询行向曾查行发出查询后，曾查行最迟应于收到查询通知后的三个工作日内明确答复票据是否已办理贴现或质押。 为避免已贴入票据被除权判决的情况发生，承兑行应在收到法院止付通知书的两个工作日内通知已查询行，告知公示催告情况。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776三、贴现业务内部操作流程三、贴现业务内部操作流程1、信贷业务经办人员受理贴现申请人申请，并对申请材料、申请书内容与形式进行审查，对申请人情况进行调查；2、信贷主管审查；3、会计部门对汇票的真实有效性进行审查和查询；4、有权审批人员审批；5、会计部门办理贴现手续；6、信贷业务经营部门登记台帐；7、信贷业务经

39、营部门检查贴现使用情况和到期偿还贴现资金的可能；8、会计部门向承兑人收款，未收回视同逾期贷款处理。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776贴现划款贴现划款第七十一条第七十一条 资金划付风险控制。资金划付风险控制。 （一）各会员单位划付贴现资金时，要认真审查贴现凭证上的贴现申请人名称与票据持票人名称（一）各会员单位划付贴现资金时，要认真审查贴现凭证上的贴现申请人名称与票据持票人名称是否一致，贴现资金应直接划入贴现协议中指定的贴现申请人开立在本行的账户。是否一致，贴现资金应直接划入贴现协议中指定的贴现申请人开立在本行的账户。 （二）各会员单位办理票据业务资金划付时，

40、不应使用银行汇票、本票、支票等支付工具划付资（二）各会员单位办理票据业务资金划付时，不应使用银行汇票、本票、支票等支付工具划付资金，应防止收款人通过背书转让等方式挪用资金或改变票款资金流向。金，应防止收款人通过背书转让等方式挪用资金或改变票款资金流向。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776挂挂 失失票据丧失，就是票据不慎丢失、被盗、灭失。发生票据丧失，需要及时办理挂失止付。失票人通票据丧失，就是票据不慎丢失、被盗、灭失。发生票据丧失，需要及时办理挂失止付。失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记知付款人或者代

41、理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：载下列事项： （一）票据丧失的时间、地点、原因；（一）票据丧失的时间、地点、原因； （二）票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；（二）票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称； （三）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。（三）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。 欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。 收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。 失票人应当在通知挂

42、失止付后日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，失票人应当在通知挂失止付后日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。或者向人民法院提起诉讼。 付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起1212日内没有收到人民法院的止付通知书的，日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第自第1313日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。

43、日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。 付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776挂挂 失失票据丧失，就是票据不慎丢失、被盗、灭失。发生票据丧失，需要及时办理挂失止付。失票人通票据丧失，就是票据不慎丢失、被盗、灭失。发生票据丧失，需要及时办理挂失止付。失票人通知付款人或者代理付款

44、人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记知付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：载下列事项： （一）票据丧失的时间、地点、原因；（一）票据丧失的时间、地点、原因； （二）票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；（二）票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称； （三）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。（三）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。 欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。 收到挂失止付通知的付款

45、人，应当暂停支付。收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。 失票人应当在通知挂失止付后日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，失票人应当在通知挂失止付后日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。或者向人民法院提起诉讼。 付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起1212日内没有收到人民法院的止付通知书的，日内没有收到人民法院的止付通知

46、书的，自第自第1313日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。 付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 承兑汇票查询承兑汇票查询 承兑汇票查询由审核岗按规定核实卡片联并在大额支付系统中进行回复，且应记录该票查询的次数和查询

47、行的名称，如为实地查询的则应核实查询人相关证件，并在其查询书给予回复。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 承兑汇票查询承兑汇票查询 第二十三条第二十三条 票据到期后，承兑行在收到持票人寄来票据到期后，承兑行在收到持票人寄来的委托收款凭证和银票，经审核确为本行承兑的票据的委托收款凭证和银票，经审核确为本行承兑的票据后，除以下情况外，应于票据到期日或票据到期后收后，除以下情况外，应于票据到期日或票据到期后收到票据当日或最迟次日无条件付款。到票据当日或最迟次日无条件付款。 （一）票据正面注明（一）票据正面注明不得转让不得转让而发生背书转让的票而发生背书转让的票据

48、；据； （二）背书不连续且无法提供相关补充证明文件的票（二）背书不连续且无法提供相关补充证明文件的票据；据； （三）挂失止付期内的票据；（三）挂失止付期内的票据； （四）法院做出除权判决，已无效的票据；（四）法院做出除权判决，已无效的票据； (五五) 其他符合票据法抗辩事由的票据。其他符合票据法抗辩事由的票据。 已贴现的票据在托收时，如存在背书个别字迹不规范已贴现的票据在托收时，如存在背书个别字迹不规范、印章部分不清晰或存在其他不影响票据效力的瑕疵、印章部分不清晰或存在其他不影响票据效力的瑕疵事项，有关责任人已提供相关证明文件的或直接在票事项，有关责任人已提供相关证明文件的或直接在票据上有效更

49、正的，不应作为拒付或延迟付款的理由。据上有效更正的，不应作为拒付或延迟付款的理由。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 电子承兑汇票缴税承兑汇票缴税 北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知(财税201758号)北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776五、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收

50、入继续免征增值税。北京立金银行培训中心课程北京立金银行培训中心课程400-650-5776 承兑汇票查询承兑汇票查询 第三十五条第三十五条 各会员单位办理贴现后，应在两个工作日内通过中国人民银行大各会员单位办理贴现后，应在两个工作日内通过中国人民银行大额支付系统或其他有效沟通方式或电子系统，将额支付系统或其他有效沟通方式或电子系统，将该票据已由本行贴现该票据已由本行贴现的信的信息告知承兑行。如本行承兑的票据出现冻结、止付或其他风险事项，承兑行息告知承兑行。如本行承兑的票据出现冻结、止付或其他风险事项，承兑行应在知悉相关风险信息的两个工作日内告知贴现行。应在知悉相关风险信息的两个工作日内告知贴现