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1、认 识 财 务 报 表财务部2011年5月10日目录认识报表认识资产负债表认识报表认识资产负债表目录什么是财务报表什么是财务报表 财务报表是公司根据财务标准或准则（如GAAP）编制的，向股东、高层管理者、政府或债权人股东、高层管理者、政府或债权人提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件，主要包括资产负债表、损益表和现金流量表。认识报表认识资产负债表目录什么是资产负债表什么是资产负债表 资产负债表，表示企业在各会计期末的财务状况的主要会计报表。 资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐

2、、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。认识报表认识资产负债表目录资产负债表主要由资产、负债和所有者权益构成资产负债表主要由资产、负债和所有者权益构成1、资产、资产按资产的流动性大小不同，分为流动资产和非流动资产两类： 流动资产类由货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、其他应收款、存货和待摊费用等项目组成。 非流动资产类由持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、无形资产和长期待摊费用等项目组成。 2、负债、负债按负债的流动性不同，分为流动负债和非流动负债两类： 流动负债类由短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费

3、、应付股利、其他应付款、预提费用等项目组成。 非流动负债类由长期借款和应付债券组成。3、所有者权益、所有者权益按所有者权益的来源不同，由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目组成。认识报表认识资产负债表目录 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。由于它反映的是某一时点的情况，所以，又称为静态报表。 资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息：1、通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即：有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等等；2、可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产

4、或劳务清偿债务以及清偿时间，即：流动负债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要用当期流动资金进行偿还等等；3、可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。4、资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。认识报表认识资产负债表目录现金流量表现金流量表 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含

5、现金等价物) 的增减变动情形。认识报表认识资产负债表目录现金流量表主要由以下方面组成：现金流量表主要由以下方面组成：1.经营活动产生的现金流量：经营活动产生的现金流量：核算公司日常经营产生的现金流项目2.投资回报及融资成本之现金流量：投资回报及融资成本之现金流量：核算利息股息等项目3.税项：税项：核算利得税项目4.投资业务：投资业务：核算资本性收支项目5.融资业务：融资业务：核算融资项目6.汇率调整影响：汇率调整影响：核算由汇兑差异导致的影响7.期初结转现金及银行存款总额：期初结转现金及银行存款总额：体现期初现金流情况8.期末结存现金及银行存款总额期末结存现金及银行存款总额 ：体现期末现金流情况认识报表认识资产负债表目录现金流量表的作用现金流量表的作用1、现金流量表有助于评价企业支付能力、偿还能力和周转能力； 2、现金流量表有助于预测企业未来现金流量； 3、现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素； 4、对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充，增强会计信息的可比性。认识报表认识资产负债表目录