行政事业单位内部控制规范讲解.ppt课件.ppt

1、 行政事业单位内部控制规范及风行政事业单位内部控制规范及风险防范讲解。险防范讲解。CFOCFO总会计师课程总会计师课程周国周国海教授撰写并主讲。海教授撰写并主讲。 2017年8月 行政事业单位内部控制规范（试行）框架结构行政事业单位内部控制规范（试行）框架结构 目目 录录第一章 总则第二章 风险评估和控制方法第三章 单位层面内部控制第四章 业务层面内部控制第五章 评价与监督第六章 附则 学习内容学习内容一、什么是单位内部控制二、什么是经济活动风险评估三、内部控制的控制方法 四、如何建立和实施单位内部控制五、评价与监督内部控制规范（试行）内部控制规范（试行）行政事业单位内部控制规范（试行）行政事

2、业单位内部控制规范（试行）框架结构框架结构内部控制基本原理内部控制基本原理内部控制实际应用内部控制实际应用风险评估和风险评估和控制方法控制方法总则总则评价与监督评价与监督业务层面业务层面内部控制内部控制单位层面单位层面内部控制内部控制组织、机制、组织、机制、关键岗位和关键岗位和人员、信息人员、信息技术技术预预算算业业务务收收支支业业务务政政采采业业务务资资产产管管理理建建设设项项目目合合同同内内部部监监督督外外部部监监督督 一、什么是单位内部控制一、什么是单位内部控制定义：单位为实现定义：单位为实现控制目标控制目标，通过，通过制定制度、实施措施和制定制度、实施措施和执行程序执行程序，对经济活动

3、的风险进行防范和管控。，对经济活动的风险进行防范和管控。 谁执行：适用主体谁执行：适用主体 控什么：控制客体控什么：控制客体 如何控：控制机制如何控：控制机制 为何控：控制目标为何控：控制目标内部规范的适用主体内部规范的适用主体适用主体：各级各类行政事业单位适用主体：各级各类行政事业单位1 1、党的机关、党的机关 2 2、人大机关、人大机关3 3、行政机关、行政机关 4 4、政协机关、政协机关5 5、审判机关、审判机关 6 6、检察机关、检察机关7 7、各民主党派机关、各民主党派机关8 8、人民团体、人民团体9 9、事业单位（不包括纳入企业财务管理体系的事业单位和、事业单位（不包括纳入企业财务

4、管理体系的事业单位和事业单位附属独立核算的生产经营单位）事业单位附属独立核算的生产经营单位）内部控制的控制客体内部控制的控制客体p针对行政事业单位的经济活动进行风险管控针对行政事业单位的经济活动进行风险管控 行政事业单位业务活动 经济活动 非经济活动专业业务活动 经济活动是针对行政事业单位共有的业务活动内部规范内部规范暂定位于经济活动的内部控制暂定位于经济活动的内部控制 经济活动一般涉及使用或配置公共资金、公共资产、公共资源 预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等6项业务内部控制的机制内部控制的机制静态 制度安排：是内部管理系统，包括各项内部管理制度以及落实制度所需的

5、控制措施和程序动态 内部管理活动：通过制定制度，实施措施和执行程序，为实现内控目标的自我约束和规范的过程两个特点 制衡性 流程化1 1、制衡性、制衡性相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制衡，就是在单位议事决策机制、岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制 横向：由两个或两个以上相对独立的平行部门或人员完成 纵向：由两个或两个以上互不隶属的岗位和环节完成2 2、流程化、流程化 内部控制是将所有的经济业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施，将分散的各项管理制度有机地连接起来，就象生产线一样。内部控制的目标内部控制的目标（一）合理保证单位经济活动合法合规（

6、二）合理保证资产安全和使用有效（三）合理保证财务信息真实完整（四）有效防范舞弊和预防腐败（五）提高公共服务效率和效果二、什么是经济活动风险评估二、什么是经济活动风险评估（一）什么是风险 风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影响经济活动风险表现为经济活动的实际结果与内部控制目标之间的差异程度二、什么是经济活动风险评估二、什么是经济活动风险评估（二）什么是风险评估p风险评估是量化测评风险发生的可能性及其造成的后果（影响程度）。p可能性测评n几乎确定：多数情况下预期会发生n很可能：多数情况下很可能会发生n可能：某些时候可能发生n不太可能：多数情况下不太可能发生n几乎不可能：例外情况下才可能发生

7、二、什么是经济活动风险评估二、什么是经济活动风险评估影响程度测评 不重要：不受影响，较低的损失 次要：轻度影响，轻微损失 中等：中度影响，中等损失 主要：严重影响，重大损失 重大：严重影响，极大损失（三）建立风险评估机制（三）建立风险评估机制单位应当成立风险评估工作小组，并且由单位领导亲自担任组长具体可有各单位根据实际自行确定，即可以由单位负责人担任组长，也可以由分管财务工作的领导担任组长（三）建立风险评估机制（三）建立风险评估机制1、人员构成组长负责全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作由内部控制职能部门或牵头部门的负责人担任副组长由财会、资产管理、采购、基本建设、内部审计、纪检监察等

8、部门或岗位，抽调关键工作人员或技术专家作为工作小组的成员（三）建立风险评估机制（三）建立风险评估机制2、机构设置风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在内部控制职能部门或者牵头部门内。工作小组下还可以根据经济活动类型设置若干个风险测评小组，仔细梳理每一类经济活动的流程，按流程排查风险点。（三）建立风险评估机制（三）建立风险评估机制3、评估周期：经济活动风险评估至少每年进行一次第一次风险评估应尽可能全面、细化，最好形成业务流程图，确定关键风险点，剖析风险存在原因及导致损失的可能性后续的可以定期进行，主要侧重于经济活动的变化部分。但如果外部环境、经济活动或管理要求等发生了重大变化，则应及时对风

9、险进行重新评估，单位还可以对高风险经济活动展开不定期评估（三）建立风险评估机制（三）建立风险评估机制4、评估结果的应用 评估工作完成后，风险评估工作小组应当做好汇总、整理和分析工作，必须形成书面报告，及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据组织情况发现的风险因素风险分析 应对风险的措施建议（四）风险评估的范围（四）风险评估的范围 两个层面两个层面1、单位层面风险评估应当重点关注的方面 -规范第10条规定2、业务层面风险评估应当重点关注的方面 -规范第11条规定三、单位内部控制方法三、单位内部控制方法 （一）什么是单位内部控制的控制方法 内部控制方法：是指为将经济活动风险控制在可承受的范围之

10、内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序三、单位内部控制的方法三、单位内部控制的方法 （二）第1种方法：不相容岗位相互分离p所谓不相容岗位，是指从相互牵制的角度出发，不能由一个人兼任，否则可能发生弄虚作假，且能掩盖舞弊行为的岗位p不相容岗位分离机制的设计原理 两个或两个以上的人员无意识地犯同样错误的可能性很小 有意识合伙舞弊的可能性也低于一人舞弊的可能性p内部牵制核心思想：经济业务或事项的处理不能由一个人或一个部门总揽全过程三、单位内部控制的方法三、单位内部控制的方法（三）第2中方法：内部授权审批控制内部授权审批是指单位处理经济业务或事项时，必须经过授权审批才能

11、执行 一是明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任， 二是建立重大事项集体决策和会签制度， 三是相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（三）第（三）第2 2中方法：内部授权审批控制中方法：内部授权审批控制行政事业单位的任何授权应当依法律、行政法规和单位规章制度为依据，并予以书面化，通知到经济活动业务流程中的相关人员。授权一经确定，相关工作人员应当在授权的范围内行使职权办理业务。对于审批人员超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向上级授权部门报告。对“三重一大”业务，还应当建立集体决策和会签制度，确保任何人不得单独进行决策，或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、

12、重大事项、重大人事任免；大额资金拨付（四）第（四）第3 3种方法：归口管理种方法：归口管理归口管理是指行政事业单位按照管理事项的性质与管理要求，结合单位职责，组织机构和岗位设置，在不相容岗位互相分离和内部授权审批控制的前提下，明确单位各个业务的归口管理责任单位的控制方法。归口管理原因 一是分散开展 二是协同完成 三是专业性强（四）第（四）第3 3种方法：归口管理种方法：归口管理一是根据本单位实际情况，二是按照权责对等的原则，三是采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，四是对有关经济活动实行统一管理 成立预算管理委员会，可由财会部门牵头组织预算相关工作。或直接指定法律部门或办公室作为

13、合同归口管理部门，负责参与重大合同签订和相关活动。（五）第（五）第4 4种方法：预算控制种方法：预算控制预算是根据单位发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据预算是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节，行政事业单位所有业务最终都要通过预算管理衔接起来，从而实现全过程控制。一是强化对经济活动的预算约束 事先要有计划，要有预算 严格按照预算执行，严格预算追加调整 准确完整编制决算；重视预算绩效二是使预算管理贯穿于单位经济活动全过程，建立“以预算为主线，以资金管理为核心”的预算管理体系（五）第（五）第4 4种方法：预算控制种方法：预算

14、控制预算控制不同于预算业务控制预算控制是一种方法，在行政事业单位的经济活动中发挥“事前计划，事中控制，事后反馈”的作用预算业务控制是对各项预算业务的控制，是内部控制的一项内容，可以使用多种控制办法（六）第（六）第5 5中方法：财产保护控制中方法：财产保护控制一是建立资产日常管理制度和定期清查机制， 资产日常管理制度包括资产记录（资产登记、建档、分类汇总）、实物保管和处置报批等 资产定期清查机制包括定期盘点和核实核对二是采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施三是确保资产安全完整（七）第（七）第6 6种方法：会计控制种方法：会计控制一是建立健全单位财会管理制度，二是加强会计机构建设，配备

15、相应资格和能力的会计人员，提高会计人员职业道德和业务水平，三是合理设置会计岗位，不相容岗位相互分离，强化会计人员岗位责任制，四是规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。（八）第（八）第7 7种方法：单据控制种方法：单据控制假发票问题假发票问题 国家审计署2009年度中央预算执行和其他财政收支审计报告显示：在56个中央部门已报销的近3万张可疑发票中，有5170张为假发票，列支金额1.4亿元 8个部门本级和34个所属单位在无真实经济业务情况下，利用“假发票”套取资金9784万元，主要用于发放职工集体福利 12个部门本级和37个所属单位对票据审核不严，接受“

16、假发票”报账4457万元2010年，国务院开展打击“假发票”专项活动“假发票”的三种表现形式 1、真发票，假事项； 2、真事项，假发票； 3、假事项，假发票。（八）第（八）第7 7种方法：单据控制种方法：单据控制表单和票据是单位发生经济行为的“留印”和“痕迹”，能够反映单位经济活动是否真实、合法和合规 表单通常是指单位发生经济行为所涉及的内部凭证，如：签报、审批单等 票据通常是指单位发生经济行为在报销环节使用的外部凭证，证实经济事项的真实性及其金额（八）第（八）第7 7种方法：单据控制种方法：单据控制一是要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉

17、及的表单和票据-单据制度化二是要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据-使用和管理规范化（八）第（八）第7 7种方法：单据控制种方法：单据控制单据控制就是对经济行为的痕迹进行控制，实际上就是把支出事项的外部票据控制与支出事项的内部表单控制相结合，建立对单据的内外结合控制体系，保证经济交易事项真实、合法 一是避免虚假交易 二是减少建立“小金库”机会 三是使“假发票”没有市场（九）第（九）第8 8种方法：信息内部公开种方法：信息内部公开信息内部公开是指某些经济活动相关的信息，在单位内部的一定范围，按照既定的方法和程序进行公开，从而达到加强内部监督， 促进部门间信息沟通协调，以及督促相关部

18、门自觉提升工作效率的有效方法 例如：定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，有利于督促相关部门合理安排工作进度，自觉提高预算执行的有效性。一是建立健全经济活动相关信息内部公开制度二是根据国家有关规定和单位的实际情况三实确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序四、如何建立和实施单位内部控制四、如何建立和实施单位内部控制内部控制试行较好单位的经验 单位领导高度重视，积极支持开展内控 组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并形成工作合力 制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相互支撑的制度体系 通过信息化实现业务管理和财务管理一体化，提升管理效能（一）单位层面的内部控制（一）单位层

19、面的内部控制建立内部控制的组织架构建立内部控制的工作机制对内部控制关键岗位及相关工作人员的要求编制财务信息的要求运用信息化手段加强内部控制建立内部控制的组织架构建立内部控制的组织架构 3 3个方面个方面（一）单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门（二）建立沟通协调机制，积极发挥相关部门或岗位的职能作用 财会、政府采购、基建管理、资产管理、合同管理等部门（三）充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用建立内部控制的工作机制建立内部控制的工作机制 3 3个方面个方面（一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离 过程分离 岗位分离（二）建立健全议事决策机制 制度：议事成员、事项范围、表决规则

20、、纪要撰写、流转保存以及贯彻落实和监督程序 集体研究、专家论证和技术咨询相结合（重大决策） 决策执行的追踪问效（三）建立健全内部控制关键岗位责任制 设置关键岗位、落实责任制、实行轮岗制度 对内部控制关键岗位工作人员的要求对内部控制关键岗位工作人员的要求（一）把好人员入口关 关键在人。以人的风险防控意识、职业道德修养、专业胜任 能力为基础p “有德无才”是次品；“有才无德”是危险品；“德厚才丰”是合格品 （二）加强业务培训 提升专业胜任能力 （三）强化职业道德教育编制财务信息的要求编制财务信息的要求 4 4个方面个方面（一）严格按照法律规定建立会计机构和配备人员（二）落实岗位责任制，确保不相容岗

21、位相互分离会计岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但应依法合理设置，形成相互分离、制约机制应当实行财会部门关键岗位定期轮岗制度或采取替代控制措施，防范财务舞弊的发生编制财务信息的要求编制财务信息的要求 4 4个方面个方面（三）加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息依法抓好会计基础工作，按要求进行会计处理，是财务信息真实完整的重要保证单位还应按照预算法的要求编制预决算报告和预算执行情况报告等（四）建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制财会部门应与其他业务部门之间加强信息沟通，定期开展必要的信息核对，实现重要经济活动信息共享运用信息化手段加强内部控制运用信息化手段加强内部控制（一）

22、内部控制信息化的涵义（一）内部控制信息化的涵义内部控制信息化将内控理念、控制流程、控制方法等要素，通过信息化手段固化到信息系统中，从而实现内部控制的系统化与常态化（二）内部控制信息化的实现（二）内部控制信息化的实现在建立健全各项制度基础上，推进信息化建设行政事业单位要实现信息化，可能需要借助外力共同完成（二）业务层面的内部控制（二）业务层面的内部控制行政事业单位内部控制规范（试行）目录第一章 总则 第一节 预算业务控制第二章 风险评估和控制方法 第二节 收支业务控制第三章 单位层面内部控制 第三节 政府采购业务控制第四章 业务层面内部控制 第四节 资产控制第五章 评价与监督 第五节 建设项目控

23、制 第六章 附则 第六节 合同控制（二）业务层面的内部控制（二）业务层面的内部控制具体工作步骤：o 梳理单位经济活动业务流程、明确业务环节o 系统分析经济活动风险，确定风险点o 选择风险应对策略o 根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度o 督促相关工作人员认真执行如何设计和实施内部控制（举例）如何设计和实施内部控制（举例）了解单了解单位的组位的组织结构织结构和经济和经济活动管活动管理结构理结构对单位业务活对单位业务活动的流程和适动的流程和适用的法律法规用的法律法规进行全面梳理，进行全面梳理，找出风险点找出风险点根据找出的根据找出的风险点、结风险点、结合现行的法合现行的法律法规，来律法规

24、，来选择具体应选择具体应对措施，建对措施，建立健全内部立健全内部管理制度管理制度采取有采取有效监督效监督措施切措施切实保障实保障各项制各项制度得到度得到贯彻落贯彻落实实对单位对单位内部控内部控制设计制设计和实施和实施情况进情况进行评价，行评价，不断完不断完善善了解组织结构了解组织结构某行政单位某行政单位内设机构内设机构直属机构直属机构派出机构派出机构事业单位事业单位.预算业务管理预算业务管理收支业务管理收支业务管理采购业务管理采购业务管理资产管理资产管理建设项目管理建设项目管理合同管理合同管理纪检监察纪检监察内部审计内部审计了解经济活动管理结构了解经济活动管理结构负责业务工作的部门或岗位，负责

25、业务工作的部门或岗位，部门内部人员组成、各岗位部门内部人员组成、各岗位的职责，目前内部管理制度的职责，目前内部管理制度的建设情况的建设情况固定资产控制（举例）固定资产控制（举例）使用部门使用部门归口部门归口部门主管领导主管领导财务部门财务部门请购请购使用使用处置申请处置申请组织论证组织论证制定计划制定计划购置购置审核审核组织处置组织处置决策决策决策决策编制预算编制预算付款付款管理台账管理台账记账记账验验收收移交资产移交资产定期核对定期核对核核对对固定资产管理风险及控制措施（举例）固定资产管理风险及控制措施（举例）风险点风险点控制措施控制措施控制岗位控制岗位固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入

26、预算1、确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。2、请购与内部审核审批相分离。3、加强部门间联系，负有审核责任的部门要履行职责。4、大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。使用部门、资产管理部门、采购部门、技术部门、办公室、财审部门等的负责人及单位领导固定资产购置程序不合规1、对外购的资产加强采购控制。2、对自行建造的固定资产应加强工程项目控制。资产管理部门、采购部门办公室、财审部门验收程序不规范、导致质量不符合要求1、技术设备由资产管理部门和技术部门共同验收。2、建立资产管理信息系统，进行信息比对。资产管理部门、采购部门和技术部门负责人入账不及时，形成账外资产1、内部审计

27、定期清查或不定期抽查。2、财务部门、资产管理部门、合同管理部门定期沟通。财审部门及相关部门固定资产管理风险及控制措施（举例）固定资产管理风险及控制措施（举例）风险点风险点控制措施控制措施控制岗位控制岗位虚构固定资产购置业务，套取财政资金1、加强审核。审核的重点是各类凭证是否真实，审批手续是否完整。2、保存所有文件及技术资料。3、加强内部审计。财审部门、合同管理部门固定资产保管或使用不当，造成丢失、毁损等情况。1、明确固定资产使用和保管责任人及其职责。2、实行定期清查与不定期检查相结合。3、部门间适时沟通，账实、账卡核对。4、盘盈盘亏情况及时汇报单位领导。使用部门、资产管理部门、财审部门等及单位

28、领导固定资产的处置未经过适当权限的审批，处置收入流失或未按规定处理1、明确不同价值固定资产处置的审批权限。2、由资产管理部门会同技术部门对处置资产的残值进行评估。资产管理部门、技术部门、财审部门负责人单位主要的业务活动及其管理制度（举例）单位主要的业务活动及其管理制度（举例）预算业务预算管理办法收支业务收支管理办法 收入管理办法 经费支出管理办法会议费、出国（境）费、差旅费等采购业务采购管理办法资产管理资产管理办法建设项目管理建设项目管理合同管理合同管理办法五、监督与评价五、监督与评价监督的内容和方法 内部控制缺陷 设计上、执行上 监督的主要内容 制度、机制的建立和执行 关键岗位的设置和实施情

29、况 授权审批的设计和执行情况，等等 监督的方法u个别访谈法、实地观察法、证据检查法、 重新执行法、穿行测试法 监督与评价监督与评价内部监督检查、自我评价 制定工作方案 依据、范围、内容、方式、人员构成等 实施监督检查 提交检查和评价报告u依据、范围、程序、方法、存在缺陷、整改建议，并提交领导班子外部监督 财政、审计、纪检监察和主管部门历史岳麓版第13课交通与通讯的变化资料精品课件欢迎使用自读教材自读教材填要点填要点 一、铁路，更多的铁路一、铁路，更多的铁路 1地位地位 铁路是铁路是 建设的重点，便于国计民生，成为国民经济建设的重点，便于国计民生，成为国民经济发展的动脉。发展的动脉。 2出现出现

30、 1881年，中国自建的第一条铁路年，中国自建的第一条铁路唐山唐山 至胥各庄铁至胥各庄铁路建成通车。路建成通车。 1888年，年，宫廷宫廷专用铁路落成。专用铁路落成。交通运输交通运输开平开平 3发展发展 (1)原因：原因： 甲午战争以后列强激烈争夺在华铁路的甲午战争以后列强激烈争夺在华铁路的 。 修路成为中国人修路成为中国人 的强烈愿望。的强烈愿望。 (2)成果：成果：1909年年 建成通车；民国以后，各条商路修筑建成通车；民国以后，各条商路修筑权收归国有。权收归国有。 4制约因素制约因素 政潮迭起，军阀混战，社会经济凋敝，铁路建设始终未入政潮迭起，军阀混战，社会经济凋敝，铁路建设始终未入正轨

31、。正轨。修筑权修筑权救亡图存救亡图存京张铁路京张铁路 二、水运与航空二、水运与航空 1水运水运 (1)1872年年, 正式成立，标志着中国新式航运业的诞生。正式成立，标志着中国新式航运业的诞生。 (2)1900年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是年前后，民间兴办的各种轮船航运公司近百家，几乎都是在列强排挤中艰难求生。在列强排挤中艰难求生。 2航空航空 (1)起步：起步：1918年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始年，附设在福建马尾造船厂的海军飞机工程处开始研制研制 。 (2)发展：发展：1918年，北洋政府在交通部下设年，北洋政府在交通部下设“ ”；此后十年间，航空事业获

32、得较快发展。；此后十年间，航空事业获得较快发展。轮船招商局轮船招商局水上飞机水上飞机筹办航空事宜筹办航空事宜处处 三、从驿传到邮政三、从驿传到邮政 1邮政邮政 (1)初办邮政：初办邮政： 1896年成立年成立“大清邮政局大清邮政局”，此后又设，此后又设 ，邮传正式脱离海关。邮传正式脱离海关。 (2)进一步发展：进一步发展：1913年，北洋政府宣布裁撤全部驿站；年，北洋政府宣布裁撤全部驿站；1920年，中国首次参加年，中国首次参加 。邮传部邮传部万国邮联大会万国邮联大会 2电讯电讯 (1)开端：开端：1877年，福建巡抚在年，福建巡抚在 架设第一条电报线，成为中国自架设第一条电报线，成为中国自办

33、电报的开端。办电报的开端。 (2)特点：进程曲折，发展缓慢，直到特点：进程曲折，发展缓慢，直到20世纪世纪30年代情况才发生变年代情况才发生变化。化。 3交通通讯变化的影响交通通讯变化的影响 (1)新式交通促进了经济发展，改变了人们的通讯手段和新式交通促进了经济发展，改变了人们的通讯手段和 ， 转变了人们的思想观念。转变了人们的思想观念。 (2)交通近代化使中国同世界的联系大大增强，使异地传输更为便交通近代化使中国同世界的联系大大增强，使异地传输更为便捷。捷。 (3)促进了中国的经济与社会发展，也使人们的生活促进了中国的经济与社会发展，也使人们的生活 。台湾台湾出行出行方式方式多姿多彩多姿多彩

34、合作探究合作探究提认知提认知 电视剧电视剧闯关东闯关东讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，讲述了济南章丘朱家峪人朱开山一家，从清末到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山从清末到九一八事变爆发闯关东的前尘往事。下图是朱开山一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。一家从山东辗转逃亡到东北途中可能用到的四种交通工具。 依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。依据材料概括晚清中国交通方式的特点，并分析其成因。 提示：提示：特点：新旧交通工具并存特点：新旧交通工具并存(或：传统的帆船、独轮车，或：传统的帆船、独轮车， 近代的小火轮、火车同时使用近代的小火轮、火车同时使用)。

35、原因：近代西方列强的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发原因：近代西方列强的侵略加剧了中国的贫困，阻碍社会发展；西方工业文明的冲击与示范；中国民族工业的兴起与发展；展；西方工业文明的冲击与示范；中国民族工业的兴起与发展；政府及各阶层人士的提倡与推动。政府及各阶层人士的提倡与推动。串点成面串点成面握全局握全局 一、近代交通业发展的原因、特点及影响一、近代交通业发展的原因、特点及影响 1原因原因 (1)先进的中国人为救国救民，积极兴办近代交通业，促先进的中国人为救国救民，积极兴办近代交通业，促进中国社会发展。进中国社会发展。 (2)列强侵华的需要。为扩大在华利益，加强控制、镇压列强侵华的需要。为扩大在

36、华利益，加强控制、镇压中国人民的反抗，控制和操纵中国交通建设。中国人民的反抗，控制和操纵中国交通建设。 (3)工业革命的成果传入中国，为近代交通业的发展提供工业革命的成果传入中国，为近代交通业的发展提供了物质条件。了物质条件。 2特点特点 (1)近代中国交通业逐渐开始近代化的进程，铁路、水运和近代中国交通业逐渐开始近代化的进程，铁路、水运和航空都获得了一定程度的发展。航空都获得了一定程度的发展。 (2)近代中国交通业受到西方列强的控制和操纵。近代中国交通业受到西方列强的控制和操纵。 (3)地域之间的发展不平衡。地域之间的发展不平衡。 3影响影响 (1)积极影响：促进了经济发展，改变了人们的出行

37、方式，积极影响：促进了经济发展，改变了人们的出行方式，一定程度上转变了人们的思想观念；加强了中国与世界各地的一定程度上转变了人们的思想观念；加强了中国与世界各地的联系，丰富了人们的生活。联系，丰富了人们的生活。 (2)消极影响：有利于西方列强的政治侵略和经济掠夺。消极影响：有利于西方列强的政治侵略和经济掠夺。1李鸿章李鸿章1872年在上海创办轮船招商局，年在上海创办轮船招商局，“前前10年盈和，成年盈和，成为长江上重要商局，招商局和英商太古、怡和三家呈鼎立为长江上重要商局，招商局和英商太古、怡和三家呈鼎立之势之势”。这说明该企业的创办。这说明该企业的创办()A打破了外商对中国航运业的垄断打破了

38、外商对中国航运业的垄断B阻止了外国对中国的经济侵略阻止了外国对中国的经济侵略C标志着中国近代化的起步标志着中国近代化的起步D使李鸿章转变为民族资本家使李鸿章转变为民族资本家解析：解析：李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；李鸿章是地主阶级的代表，并未转化为民族资本家；洋务运动标志着中国近代化的开端，但不是具体以某个企业洋务运动标志着中国近代化的开端，但不是具体以某个企业的创办为标志；洋务运动中民用企业的创办在一定程度上抵的创办为标志；洋务运动中民用企业的创办在一定程度上抵制了列强的经济侵略，但是并未能阻止其侵略。故制了列强的经济侵略，但是并未能阻止其侵略。故B、C、D三项表述都有错误。

39、三项表述都有错误。答案：答案：A 二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影二、近代以来交通、通讯工具的进步对人们社会生活的影响响 (1)交通工具和交通事业的发展，不仅推动各地经济文化交交通工具和交通事业的发展，不仅推动各地经济文化交流和发展，而且也促进信息的传播，开阔人们的视野，加快流和发展，而且也促进信息的传播，开阔人们的视野，加快生活的节奏，对人们的社会生活产生了深刻影响。生活的节奏，对人们的社会生活产生了深刻影响。 (2)通讯工具的变迁和电讯事业的发展，使信息的传递变得通讯工具的变迁和电讯事业的发展，使信息的传递变得快捷简便，深刻地改变着人们的思想观念，影响着人们的社快捷简便，

40、深刻地改变着人们的思想观念，影响着人们的社会生活。会生活。2清朝黄遵宪曾作诗曰：清朝黄遵宪曾作诗曰：“钟声一及时，顷刻不少留。虽钟声一及时，顷刻不少留。虽有万钧柁，动如绕指柔。有万钧柁，动如绕指柔。”这是在描写这是在描写 ()A电话电话 B汽车汽车C电报电报 D火车火车解析：解析：从从“万钧柁万钧柁”“动如绕指柔动如绕指柔”可推断为火车。可推断为火车。答案：答案：D典题例析典题例析 例例1上海世博会曾吸引了大批海内外人士利用各种上海世博会曾吸引了大批海内外人士利用各种交通工具前往参观。然而在交通工具前往参观。然而在19世纪七十年代，江苏沿江世纪七十年代，江苏沿江居民到上海，最有可能乘坐的交通工

41、具是居民到上海，最有可能乘坐的交通工具是 () A江南制造总局的汽车江南制造总局的汽车 B洋人发明的火车洋人发明的火车 C轮船招商局的轮船轮船招商局的轮船 D福州船政局的军舰福州船政局的军舰 解析解析由材料信息由材料信息“19世纪七十年代，由江苏沿江居民世纪七十年代，由江苏沿江居民到上海到上海”可判断最有可能是轮船招商局的轮船。可判断最有可能是轮船招商局的轮船。 答案答案C题组冲关题组冲关1中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是中国近代史上首次打破列强垄断局面的交通行业是 ()A公路运输公路运输 B铁路运输铁路运输C轮船运输轮船运输 D航空运输航空运输解析：解析：根据所学根据所学1872

42、年李鸿章创办轮船招商局，这是洋务年李鸿章创办轮船招商局，这是洋务运动中由军工企业转向兼办民用企业、由官办转向官督商运动中由军工企业转向兼办民用企业、由官办转向官督商办的第一个企业。具有打破外轮垄断中国航运业的积极意办的第一个企业。具有打破外轮垄断中国航运业的积极意义，这在一定程度上保护了中国的权利。据此本题选义，这在一定程度上保护了中国的权利。据此本题选C项。项。答案：答案：C2. 右图是右图是1909年年民呼日报民呼日报上登载的上登载的一幅漫画，其要表达的主题是一幅漫画，其要表达的主题是( )A帝国主义掠夺中国铁路权益帝国主义掠夺中国铁路权益B西方国家学习中国文化西方国家学习中国文化C西方列

43、强掀起瓜分中国狂潮西方列强掀起瓜分中国狂潮D西方八国组成联军侵略中国西方八国组成联军侵略中国解析：解析：从图片中可以了解到各国举的灯笼是火车形状，从图片中可以了解到各国举的灯笼是火车形状，20世纪初的这一幅漫画正反映了帝国主义掠夺中国铁路世纪初的这一幅漫画正反映了帝国主义掠夺中国铁路权益。权益。B项说法错误，项说法错误，C项不能反映漫画的主题，项不能反映漫画的主题，D项时项时间上不一致。间上不一致。答案：答案：A典题例析典题例析 例例2(2010福建高考福建高考)上海是近代中国茶叶的一个外销上海是近代中国茶叶的一个外销中心。中心。1884年，福建茶叶市场出现了茶叶收购价格与上海出年，福建茶叶市

44、场出现了茶叶收购价格与上海出口价格同步变动的现象。与这一现象直接相关的近代事业是口价格同步变动的现象。与这一现象直接相关的近代事业是 () A电报业电报业 B大众报业大众报业 C铁路交通业铁路交通业 D轮船航运业轮船航运业 解析解析材料主要反映了信息交流的快捷，故选材料主要反映了信息交流的快捷，故选A。 答案答案A题组冲关题组冲关3假如某爱国实业家在假如某爱国实业家在20世纪初需要了解全国各地商业信世纪初需要了解全国各地商业信息，可采用的最快捷的方式是息，可采用的最快捷的方式是 ()A乘坐飞机赴各地了解乘坐飞机赴各地了解 B通过无线电报输送讯息通过无线电报输送讯息C通过互联网通过互联网 D乘坐

45、火车赴各地了解乘坐火车赴各地了解解析：解析：本题考查中国近代物质生活的变迁。注意题干信本题考查中国近代物质生活的变迁。注意题干信息息“20世纪初世纪初”“最快捷的方式最快捷的方式”，因此应选，因此应选B，火车速度，火车速度远不及电报快。远不及电报快。20世纪世纪30年代民航飞机才在中国出现，年代民航飞机才在中国出现，互联网出现在互联网出现在20世纪世纪90年代。年代。答案：答案：B4下列不属于通讯工具变迁和电讯事业发展影响的是下列不属于通讯工具变迁和电讯事业发展影响的是()A信息传递快捷简便信息传递快捷简便B改变着人们的思想观念改变着人们的思想观念C阻碍了人们的感情交流阻碍了人们的感情交流D影

46、响着人们的社会生活影响着人们的社会生活解析：解析：新式通讯工具方便快捷，便于人们感情的沟通和交流。新式通讯工具方便快捷，便于人们感情的沟通和交流。答案：答案：C关键词关键词交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应 时代潮流时代潮流图说历史图说历史主旨句归纳主旨句归纳(1)近代交通由传统的人力工具逐渐演变为近代交通由传统的人力工具逐渐演变为 机械动力牵引的新式交通工具，火车、机械动力牵引的新式交通工具，火车、 汽车、电车、轮船、飞机先后出现。汽车、电车、轮船、飞机先后出现。(2)通讯工具由传统的邮政通信发展为先进通讯工具由传统的邮政通信发展为先进

47、的电讯工具，有线电报、电话、无线电的电讯工具，有线电报、电话、无线电 报先后发明。报先后发明。(3)近代以来，交通、通讯工具的进步，推近代以来，交通、通讯工具的进步，推 动了经济与社会的发展。动了经济与社会的发展。关键词关键词交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应时时 代潮流代潮流图说历史图说历史主旨句归纳主旨句归纳(1)1911年，革命党人发动武昌起义，辛亥年，革命党人发动武昌起义，辛亥革命革命 爆发，随后建立了中华民国，颁布了爆发，随后建立了中华民国，颁布了中中华华 民国临时约法民国临时约法；辛亥革命是中国近代化；辛亥革命是中国近代化进进

48、程的里程碑。程的里程碑。(2)1924年国民党年国民党“一大一大”召开，标志着第召开，标志着第 一一次次 国共国共 合作正式实现，国民大革命兴起。合作正式实现，国民大革命兴起。(3)1926年国民革命军出师北伐，连克武昌、年国民革命军出师北伐，连克武昌、九九 江，直捣南京、上海，取得巨大成功。江，直捣南京、上海，取得巨大成功。关键词关键词交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应交通和通讯不断进步、辛亥革命和国民大革命顺应时时 代潮流代潮流图说历史图说历史主旨句归纳主旨句归纳(1)20世纪初，孙中山提出世纪初，孙中山提出“民族、民权、民族、民权、 民生民生”三民主义，成为以后辛亥革命三民主义，成为以后辛亥革命的的 指导思想。指导思想。(2)三民主义没有明确提出反帝要求，也三民主义没有明确提出反帝要求，也没没 有提出废除封建土地制度，是一个不有提出废除封建土地制度，是一个不彻彻 底的资产阶级革命纲领。底的资产阶级革命纲领。(3)1924年，孙中山将三民主义发展为新年，孙中山将三民主义发展为新三三 民主义，明确提出了反帝要求，它成民主义，明确提出了反帝要求，它成为为 第一次国共合作的政治基础和国民大第一次国共合作的政治基础和国民大革革 命的旗帜。命的旗帜。