大工21秋《税法》在线作业123辅导答案.docx

1、1.1.下列税种中不属于对流转税课税的有下列税种中不属于对流转税课税的有()()。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税【参考答案】: D2.2.某石油化工厂是增值税一般纳税人，某石油化工厂是增值税一般纳税人，20112011 年年 9 9 月份，生产销售无铅月份，生产销售无铅汽油汽油 10001000 吨，单价吨，单价 25002500 元元/ /吨；销售柴油吨；销售柴油 500500 吨，单价吨，单价 20002000 元元/ /吨，吨，本厂用本厂用 3030 吨汽油换吨汽油换 2020 吨大米用于职工福利吨大米用于职工福利， 则本月应纳消费税税额为则本月应纳消费税税额为（）。（）。A.

2、339928 元B.339900 元C.339000 元D.309928 元【参考答案】: A3.3.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()()。A.委托加工的应税消费品， 向受托方所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品， 由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回外县（市）申报缴纳【参考答案】: B4.4.以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。A.粮食白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒【参

3、考答案】: D5.5.在下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。在下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进免税农产品的进项税额B.购进用于在建工程的进项税额C.销售货物运费计算的进项税额D.购进货物支付的进项税额【参考答案】: B6.6.我国对税收法律关系权利主体中的履行纳税义务的人的确定我国对税收法律关系权利主体中的履行纳税义务的人的确定， 采用的采用的是（）。是（）。A.国籍标准原则B.属地主义原则C.属人主义原则D.属地属人结合【参考答案】: D7.7.下列选项中，不能视同销售行为的是（）。下列选项中，不能视同销售行为的是（）。A.企业自产的服装发给职工做福利

4、B.企业将外购的服装发给职工作为福利C.企业自产的服装用于分红D.企业将自产的服装用于赠送他人【参考答案】: B8.8.下列关于税收的说法中，正确的是（）。下列关于税收的说法中，正确的是（）。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具， 其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障【参考答案】: C9.9.若某个人为增值税的小规模纳税人若某个人为增值税的小规模纳税人， 则他为生产货物而外购的原材料则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（）。所含增值税应（）。A.按 17%抵扣进项税B.按 3%抵扣进

5、项税C.按 10%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税【参考答案】: D10.10.在税收法律关系中，权利主体双方在税收法律关系中，权利主体双方()()。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等【参考答案】: B11.11.我国现行税率中的差别比例税率包括哪些（）。我国现行税率中的差别比例税率包括哪些（）。A.单一比例税率B.产品差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率【参考答案】: BCD12.12.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。A.增值税实

6、行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开专用发票C.不得抵扣增值税的进项税额D.一经认定小规模纳税人不得再转为一般纳税人【参考答案】: AC13.13.在下列各项中免征增值税的有（）。在下列各项中免征增值税的有（）。A.用于对外投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的产品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器【参考答案】: CD14.14.以下选项中属于税法特点的是（）。以下选项中属于税法特点的是（）。A.税与法的共存性B.税法关系主体的单方固定性C.税法关系主体之间权利和义务的不对等性D.税法结构的综合性【参考答案】: ABCD15.15.对下列消费品，采用混合计算方法征

7、收消费税的有（）。对下列消费品，采用混合计算方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.化妆品C.粮食白酒D.薯类白酒【参考答案】: ACD16.16.消费税纳税人以消费税纳税人以 1 1 个月为期纳税的个月为期纳税的， 应当从期满之日起应当从期满之日起 1515 日内申报日内申报纳税。纳税。A.错误B.正确【参考答案】: A17.17.在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。A.错误B.正确【参考答案】: A18.18.委托其他纳税人代销货物，收到代销单位销售的代销清单的当天，委托其他纳税人代销货物，收到代销单位销售的代销清

8、单的当天，确认为增值税纳税义务发生的时间。确认为增值税纳税义务发生的时间。A.错误B.正确【参考答案】: B19.19.对于从事批发业务的纳税人，年应税销售额在对于从事批发业务的纳税人，年应税销售额在 150150 万元以上的为一万元以上的为一般纳税人般纳税人. .A.错误B.正确【参考答案】: A20.20.外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税。费税。A.错误B.正确【参考答案】: B1.1.某铁矿山某铁矿山 8 8 月份开采铁矿石月份开采铁矿石 50005000 吨吨，销售销售 40004000 吨吨，适用

9、的单位税额适用的单位税额为每吨为每吨 1414 元。该矿当月应纳资源税为元。该矿当月应纳资源税为()()。A.32000 元B.42000 元C.56000 元D.70000 元【参考答案】: C2.2.在下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。在下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A.出口货物按货物实际出口离境之日规定税率征税B.进口货物按纳税人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获走私进口货物需补税时按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【参考答案】: A3.3.资源税纳税义务人销售应税产品资源税

10、纳税义务人销售应税产品， 采取除分期收款和预收货款以外结采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为算方式的，其纳税义务发生时间为()()。A.销售合同规定的收款日期的当天B.收讫销售款的当天C.发出应税产品的当天D.销售应税产品的当天【参考答案】: B4.4.稿酬所得稿酬所得（40004000 元以内元以内）计算应纳个人所得税时的实际税率为计算应纳个人所得税时的实际税率为（）。A.30%B.24%C.20%D.14%【参考答案】: D5.5.下列属于企业所得税的视同销售收入的是下列属于企业所得税的视同销售收入的是()()。A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地产企业将开

11、发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用【参考答案】: C6.6.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。的进口货物适用（）。A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率【参考答案】: A7.7.某人某年出版小说一部某人某年出版小说一部，取得稿酬取得稿酬 8 8 000000 元元，同年该小说在一家报纸同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬上连载，取得稿酬 3 3 500500 元，则该人应纳个人所得税为（）元。元，则该人应纳个人所得税为（）元。A.1548

12、B.1840C.1820D.1274【参考答案】: D8.8.某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠赠100100 万元万元。已知该商业企业年末会计利润已知该商业企业年末会计利润 800800 万元万元，未考虑捐赠事项的未考虑捐赠事项的应纳税所得额应纳税所得额 10001000 万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以（）。赠支出可以（）。A.在税前全额扣除B.扣除 30 万元C.扣除 96 万元D.扣除 120 万元【参考答案】: C9.9.纳税人确定的收入为

13、非货币资产或权益的纳税人确定的收入为非货币资产或权益的，其收入额应当按照其收入额应当按照（）计计算确定。算确定。A.当时的市场价格B.公允价值C.账面价值D.账面净值【参考答案】: A10.10.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。A.在中国境内居住满 1 年、不足 5 年的无住所的外籍个人B.2012 年 2 月 14日2013 年 2 月 14 日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞【参考答案】: A11.11.下列项目中，属于劳务

14、报酬所得的有（）。下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人书画展卖画取得的报酬B.提供著作版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬【参考答案】: AD12.12.在下列各项中，符合关税减免规定的有（）。在下列各项中，符合关税减免规定的有（）。A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还C.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税准予退还D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还【参考答案】

15、: BD13.13.下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有（）。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有（）。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得【参考答案】: ABC14.14.进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人。在一进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人。在一般情况下，推定为所有人的人包括（）。般情况下，推定为所有人的人包括（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品， 推定其寄件人为所有人D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人【参考答案】:

16、 ABD15.15.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.被没收财物的损失B.计提的固定资产减值准备C.迟纳税款的滞纳金D.法院判处的罚金【参考答案】: ABCD16.16.企业违反经济合同而支付的赔偿金，不允许抵减应税所得额。企业违反经济合同而支付的赔偿金，不允许抵减应税所得额。A.错误B.正确【参考答案】: A17.17.对国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。对国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。A.错误B.正确【参考答案】: B18.18.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业应就其来源于中国境内

17、、境外的所得缴纳企业所得税。A.错误B.正确【参考答案】: B19.19.个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。A.错误B.正确【参考答案】: B20.20.原产地不明的货物实行暂定税率。原产地不明的货物实行暂定税率。A.错误B.正确【参考答案】: A1.1.契税采用（）。契税采用（）。A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.其他税率【参考答案】: B2.2.下列属于耕地占用税征税范围的是（）。下列属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用花圃、苗圃用地用于建房B.鱼塘用地C.茶园、果园用地D.种植经济林木土地【参

18、考答案】: A3.3.土地增值税的纳税人是法人的土地增值税的纳税人是法人的， 如果转让的房地产坐落地与其机构所如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地【参考答案】: A4.4.发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是（）。发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是（）。A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用权投资的商业企业C.房产交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员【参考答案】: A5.5.如果由于不

19、可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因， 纳税人不能纳税人不能按期进行纳税申报的按期进行纳税申报的，经税务机关核准经税务机关核准，可以延期申报可以延期申报，但最长不得超但最长不得超过（）。过（）。A.1 个月B.3 个月C.半年D.1 年【参考答案】: B6.6.纳税人办理税务登记后纳税人办理税务登记后， 其登记事项发生变化且需在工商行政管理部其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起应在自工商部门办理变更登记之日起（）内内，持有持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。关证件向主

20、管税务机关申报办理变更税务登记。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日【参考答案】: D7.7.税收征管法税收征管法及其实施细则规定及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取从事生产经营的纳税人应自领取（）之日起（）之日起 1515 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。送税务机关备案。A.税务登记证B.发票领购薄C.营业执照D.财务专用章【参考答案】: A8.8.我国税务行政处罚的实施主体是（）。我国税务行政处罚的实施主体是（）。A.税务机关的内设机关B.税务机关的派出机构C.县以上的税务机关D.税务所【参

21、考答案】: C9.9.不需要缴纳车船使用税的是（）。不需要缴纳车船使用税的是（）。A.机动车B.机动船C.非机动船D.已购置尚未使用的车船【参考答案】: D10.10.下列各项中应缴纳车船税的是（）。下列各项中应缴纳车船税的是（）。A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.纯电动汽车【参考答案】: B11.11.土地增值税的征税范围包括土地增值税的征税范围包括 （）、（）、A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让D.以赠与方式转让房地产【参考答案】: AC12.12.税务行政复议与诉讼的区别有（）。税务行政复议与诉讼的区别有（）

22、。A.受理机关不同B.适用程度不同C.调节广度不同D.争议双方的法律地位不同【参考答案】: ABC13.13.印花税应纳税凭证应于（）贴花。印花税应纳税凭证应于（）贴花。A.合同签订时B.书据立据时C.账簿更换的年末D.证照领受时【参考答案】: ABD14.14.下列项目中，符合税款征收方式的有（）。下列项目中，符合税款征收方式的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.委托代征税款【参考答案】: ABCD15.15.根据车辆购置税法的有关规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的根据车辆购置税法的有关规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。有（）。A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的

23、车辆B.长期来华定居的专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆【参考答案】: ABD16.16.税收管理体制的实质，体现了中央与地方在行使课税及其管理全过税收管理体制的实质，体现了中央与地方在行使课税及其管理全过程中的一种权利分配关系。程中的一种权利分配关系。A.错误B.正确【参考答案】: A17.17.税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。A.错误B.正

24、确【参考答案】: B18.18.税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。这一原则。A.错误B.正确【参考答案】: A19.19.由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法，由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法，包括城市维护建设税及教育费附加。包括城市维护建设税及教育费附加。A.错误B.正确【参考答案】: A20.20.税务当事人（纳税人等）对税务机关作出的行政处罚行为，可以不税务当事人（纳税人等）对税务机关作出的行政处罚行为，可以不经复议而直接向人民法院起诉。经复议而直接向人民法院起诉。A.错误B.正确【参考答案】: B