电子税务局操作手册-纳税申报管理.docx

1、1 江苏江苏电子电子税务税务局局纳税人端纳税人端 用户操作手册用户操作手册 2 目录目录 纳税申报管理纳税申报管理. 4 1.1纳税申报概述.4 1.2企业端申报功能模块创建.4 1.3申报表填报注意事项.6 1.3.1增值税一般纳税人申报.6 1.3.2增值税小规模纳税人月（季）申报.27 1.3.3烟类消费税纳税申报.53 1.3.4卷烟（批发）消费税纳税申报.75 1.3.5酒类消费税纳税申报.90 1.3.6小汽车消费税纳税申报.112 1.3.7其他应税消费品消费税纳税申报.132 1.3.8成品油消费税纳税申报.151 1.3.9电池消费税纳税申报.172 1.3.10涂料消费税纳

2、税申报.193 1.3.11企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）. 214 1.3.12企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）.233 1.3.13废弃电器电子产品处理基金一般申报.250 1.3.14文化事业建设费一般申报.263 1.3.15财务报表（一般企业会计准则）填报.276 3 1.3.16财务报表（小企业会计准则）填报.295 1.3.17财务报表（企业会计制度）填报.319 4 纳税申报纳税申报管理管理 1.1 纳税申报概述纳税申报概述 纳税人通过电子税务局纳税申报模块录入完成增值税、 消费税、 企业所得税、 文化事业建设费、废弃电器电子产品处理基金、财务报表等的申报，向 C

3、TAIS 系统发送申报信息并进行税款的扣缴，并且将申报以及扣款信息反馈纳税人。 1.2 企业端申报功能模块创建企业端申报功能模块创建 纳税人首次登陆系统，根据自身业务申报种类，至应用中心选择相应申 报模块，点击“添加到我的应用” 。 纳税申报涉及的主要模块有：增值税一般纳税人月度申报 1.18、增值税小 规模纳税人月（季）申报 1.18、消费税月度申报 1.18、居民企业所得税月（季） 申报 1.18、废弃电器电子产品处理基金申报 1.18、文化事业建设费月（季）申 报 1.18、财务报表月（季）申报 1.18。 5 纳税人在规定的申报期内进行申报时，直接点击我的应用中相应的申报 模块进入申报

4、界面。 点击申报模块如出现“您企业没有核定【XX】 税种，不能够进行申报，请 先咨询税务局如何处理。 ”的提示，表明税务机关尚未进行报表种类的鉴定，请 主动联系当地纳税服务部门。 6 1.3 申报表填报注意事项申报表填报注意事项 1.3.1 增值税一般纳税人申报增值税一般纳税人申报 1.3.1.1 功能概述功能概述 进行过增值税一般纳税人资格登记的纳税人， 按月在规定的申报期内通过电 子税务局完成增值税电子申报并提交缴款信息。 1.3.1.2 操作步骤操作步骤 1、登录 2、登录路径说明 1、电子税务局界面中，有三处入口可以登录至申报界面， 如下图三处圈注所示。分别为1 登录、2 用户登录、3

5、 纳税申报。 1.3.1.3 登录方式说明登录方式说明 系统提供了两种登录方式：输入用户名+密码+验证码、CA 登录（如下图） 7 登录方式一 1、功能：输入用户名+密码+验证码方式为基本的登录方式，若纳税人无 CA 数 字证书，可通过此方式进行系统登录。 2、操作说明： （1）输入用户名：用户名为纳税人识别号，若纳税人法定代表人、财务人员、 办税人员任一人员的手机或邮箱与纳税人识别号进行了绑定（参见用户管理） ， 则可以输入纳税人绑定的手机或邮箱作为登录名登录系统。 （2）输入密码：密码为纳税人登录系统必录项，原有网上办税服务厅纳税人可 以直接输入原密码 （电子税务局纳税人用户密码与网上办税

6、厅的登录密码一致） ； 新办纳税人首次使用电子税务局系统时， 需到各地办税服务厅进行纳税人开户处 理，密码为纳税人开户时自行设置的密码； （3）输入验证码：验证码为各网站应用常规录入项，主要对当前用户的每次登 录情况进行一次性验证。验证码如果显示不清楚，可以点击【换一张】更换，直 到清楚为止，此外，验证码输入时，不需区分大小写。 （4）忘记密码的处理。纳税人如果忘记密码，可以点击登录界面【忘记密码】 按钮，进行密码重置（如图） 。 8 系统提供了两种密码重置方式：根据手机号（邮箱）验证重置、根据税号重置。 两种方式均需进行了手机号与纳税人识别号绑定。点击【重置密码】 ，则系统自 动将纳税人登录

7、密码重置为纳税人初始密码。此外，纳税人还可以与 123661 或当地纳税服务特服号联系，要求税务人员帮助重置电子税务局登录密码，但可 能需要回答税务服务人员诸如法定代表人名称、单位经营地址、办税人员名称及 身份信息等验证信息，确保信息安全。 登录方式二 1、功能：通过 CA 数据证书登录系统。CA 数字证书目前为“江苏 CA”提供密码 验证，待国家税务总局纳税人防伪税控盘 CA 数字证书提供验证并运行正常后， 将一致使用防伪税控盘 CA 数字证书登录本系统。 2、操作说明： 在电脑 USB 接口插入“江苏 CA”盘，系统自动弹出 CA 证书登录界面，输入 CA 证书密码，点击【确定】按钮，即可

8、登录本系统。 登录后的界面，如下图： 整个界面风格清晰， 左侧上方为江苏国税电子税务局 LOGO， LOGO 下为一些功 能菜单，包括：首页、消息中心、我的应用、信息查询、小微企业税银服务等； 9 右侧上方显示用户名称及设置、应用中心、退出等功能。 1、点击【我的应用】,先看是否有【增值税一般纳税人月度申报】的应用 2、若有该应用，则选择进入；若没有此应用，则在应用中心下找到【增值税一 般纳税人月度申报】的应用，并添加此应用。 10 若“我的应用”中已有“增值税一般纳税人月度申报” ，再去应用中心中添 加此应用，会提示“重复添加应用” 。 4、若想删除“增值税一般纳税人月度申报”应用，则点击“

9、删除应用” ，然 后选择此应用，并保存。 11 1.3.1.4 进入申报进入申报 1、点击“增值税一般纳税人月度申报”应用，进入申报主界面。 2、一般申报：属期内正常申报选择“纳税申报”菜单下的“一般申报”进入申 报列表界面。 右侧日历为申报日历，颜色为墨绿色的日期为该税种申报期，纳税人应在申报期 内进行一般申报。 12 3、异常申报的情况提示 （1）若纳税人未在申报期限内进行一般申报，将提示“您此税种申报期限截止 xxxx-xx-xx” ， 此时纳税人将无法正常进行申报， 需要完成逾期申报的违章登记后， 再进行申报。 （2）纳税人进入一般申报时，如纳税人状态为非正常户、或注销户等非开业状 态

10、，电子税务局将会做出相应提示，纳税人应根据提示先进行处理。 （3）纳税人进入一般申报时，如纳税人无有效的增值税税种或者不是增值税一 般纳税人，电子税务局将会做出相应提示，纳税人应根据提示先进行处理。 4 【特殊申报】进入后可以对报表进行更正申报、补充申报、逾期申报。注：该 功能尚待开发。 1.3.1.5 申报主界面申报主界面 点击左侧菜单【一般申报】后，进入了申报主界面。申报主界面功能按钮： 【刷 新】 、 【申报】 、 【数据初始化】 （如下图） 13 1.【刷新】 ：该键的功能主要是刷新申报的报表列表以及申报状态，相当于重新 进入一次【一般申报】模块。在纳税人申报后，申报状态将变为“受理中

11、” ，点 击【刷新】键，可以查看申报状态是否变为“申报成功” 。若纳税人联系税务机 关增加一张增值税一般纳税人申报的相应附表，点击【刷新】 ，可以查看申报表 是否添加成功。 2.【申报】 ：该键的功能主要是在纳税人所有报表状态均已填写状态下，选择增 值税一般纳税人表前的单选框，点击【申报】功能按钮来提交申报表。 3.【数据初始化】 ：该功能是填写各项申报表及附表前必做的操作。通过点击【数 据初始化】 ， 电子税务局将从税务机关的数据库中调取申报所需的本年累计数据， 主表中的上期留抵税额、预缴税款，表一中的纳税人税种信息、优惠资格，表二 中的进项发票数据等。 4.查看申报状态及报表填写状态。 报

12、表状态： “未填写”状态为纳税人未对申报表信息进行保存； “已填写”状态为 纳税人对申报表信息已保存，还未申报； 申报状态： “受理中”状态为纳税人已填写并且提交申报，申报信息正与税务机 关进行校验，该过程一般为 15 秒左右，点击【刷新】可以查看是“申报成功” 还是“申报失败” ； “申报成功”状态为增值税一般纳税人申报已完成； “申报失 败”状态为申报表中有错误，此时查询失败原因，再重新提交申报。 5.税款所属期：该税款所属期为申报当月的月初至月末 6.信息查询：申报查询可以查询纳税人历史属期的申报。 14 7. 擎天出口报表导入：生产出口企业通过此模块上传出口擎天系统生成 xml 文 件

13、，自动填列生产企业进料加工抵扣明细表，生产企业出口货物征（免）税明细 主表，生产企业出口货物征（免）税明细从表，国际运输征免税明细数据，研发、 设计服务征免税明细数据等 5 张报表。 生产出口企业提交申报前必须导入擎天数据，否则无法提交。 8. 海关完税凭证导入：取得海关完税凭证的企业，申报抵扣该进项时，通过此 模块， 上传通用税务数据采集软件录入生成的 xml 文件至税务稽核系统， 待稽核 系统有反馈相符结果，即可抵扣。 9.农产品发票采集：纳税人抵扣农产品发票，通过此模块录入，录入保存后即进 入发票的数据准备区。 10.海关稽核结果查询：纳税人通过海关完税凭证导入模块，上传信息后，可以 通

14、过此模块查询稽核比对结果。海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请 稽核的当月、次月及第三个月。海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请 稽核的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的 当月。 稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。稽核比对结果为相符 的可以申报抵扣。详见国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用 缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告 。 1.3.1.6 申报初始化申报初始化 申报初始化是电子税务局申报中的一个重要功能按钮， 是进入申报表前必做的操 作，通过点击【数据初始化】 ，电子税务局将从税务机关的数据库中调取申报所

15、需的本年累计数据，主表中的上期留抵税额、预缴税款，表一中的纳税人税种信 息、优惠资格，表二中的进项发票数据等。 该功能可以重复点击，在你认为表内数据或者发票数据与实际情况不一致时，可 15 以点击【数据初始化】 ，对数据进行重置。若仍有问题，请联系当地税务机关解 决。 1.3.1.7 申报表适用对象申报表适用对象 纳税人申报前要核对申报表是否齐全，若不齐请联系当地税务机关添加，各表适 用对象如下： 1.主表及附列资料一、二、三、四，固定资产抵扣明细表，代扣代缴税收通用缴 款书抵扣清单为一般纳税人的通用必报报表。 其余报表为符合相关法律法规的一 般纳税人按法规要求需选择申报的报表。 2.营业税改

16、征增值税应税服务有扣除项目的纳税人加填应税服务减除项目清单应税服务减除项目清单。 3.适用国家税务总局令第 2 号成品油零售加油站增值税征收管理办法的纳税 人加填成品油购销存情况明细表。成品油购销存情况明细表。 4.适用国家税务总局公告 2012 年第 35 号 国家税务总局关于在部分行业试行 农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告 和 江苏省国家税务局 江 苏省财政厅公告2014第 12 号江苏省国家税务局 江苏省财政厅关于扩大 农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的公告的纳税人，应先进行农产 品核定扣除备案， 并填报农产品核定扣除增值税进项税额计算表农产品核定扣除增值税进项税额

17、计算表( (汇总表汇总表) )、 投入投入 产出法核定农产品增值税进项税额计算表产出法核定农产品增值税进项税额计算表( (附表一附表一) )、成本法核定农产品增值税、成本法核定农产品增值税 进项税额计算表进项税额计算表( (附表二附表二) )、购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额、购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额 16 计算表计算表( (附表三附表三) )、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增 值税进项税额计算表值税进项税额计算表( (附表四附表四) )。 5.具备出口资格的生产企业需填报生产企业进料加工抵扣明细

18、表生产企业进料加工抵扣明细表， 生产企业出口生产企业出口 货物征（免）税明细主表，生产企业出口货物征（免）税明细从表，国际运输货物征（免）税明细主表，生产企业出口货物征（免）税明细从表，国际运输 征免税明细数据，研发、设计服务征免税明细数据。征免税明细数据，研发、设计服务征免税明细数据。 6. 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告 2014 年第 69 号）中规定的纳税人需填报部分产品销售统计表。部分产品销售统计表。 7. 享受增值税减免税优惠政策的纳税人需填报增值税减免税申报明细表。增值税减免税申报明细表。 1.3.1.8 填写报表填写报表 1.3.1.8.1

19、报表报表填填写写顺序顺序 （1）主表及附列资料一、二、三、四，固定资产抵扣明细表，代扣代缴税收通 用缴款书抵扣清单为一般纳税人的通用必报报表。 因为部分数据由附表填写带入 申报主表，按照此顺序填报将更简便。 （2）其余报表不强调顺序，只要在点击申报前填写完成即可。 1.3.1.8.2 主表的填写主表的填写 （1）适用对象：适用所有类型一般纳税人，反映纳税人的本月增值税综合纳税 情况。 （2） 填写说明： 一般货物、 劳务和应税服务列适用所有纳税人； 即征即退货物、 劳务和应税服务列为已进行即征即退资格认定的纳税人可以填写，否则为灰化。 本月数数据为纳税人自己填写或者由填写好附表一、附表二自动带

20、入主表；本年 累计数据在申报开始前由数据初始化功能带入主表。 （3 3）表内表间主要关系）表内表间主要关系 主表一般货物、劳务和应税服务列次主表一般货物、劳务和应税服务列次 17 第 1 行=附表一第 9 列(1 行+2 行+3 行+4 行+5 行)-第 9 列(6 行+7 行) 第 4 行=附表一第 7 列(1 行+2 行+3 行+4 行+5 行) 第 5 行=附表一第 9 列(8 行+9 行+10 行+11 行+12 行+13 行)-第 9 列(14 行+15 行) 第 7 行=附表一第 9 列(16 行+17 行) 第 8 行=附表一第 9 列(18 行+19 行) 第 11 行=附表一

21、第 10 列(1 行+3 行-6 行)+第 14 列(2 行+4 行+5 行-7 行) 第 12 行（一般货物、劳务和应税服务）+第 12 行（即征即退货物、劳务和应税 服务）=附表二第 12 栏次 第 13 行=上期报表第 20 行数字 第 14 行（一般货物、劳务和应税服务）+第 14 行（即征即退货物、劳务和应税 服务）=附表二第 13 栏次 第 23 行=减免税优惠明细表第 1 行“合计”本列数+附表四第 2 行第 4 列 主表即征即退货物、劳务和应税服务列次主表即征即退货物、劳务和应税服务列次 第 1 行=附表一第 9 列(6 行+7 行) 第 5 行=附表一第 9 列(14 行+1

22、5 行) 第 11 行=附表一第 10 列 6 行+第 14 列 7 行 第 12 行（即征即退货物、劳务和应税服务）+第 12 行（一般货物、劳务和应税 服务）=附表二 12 栏次 第 14 行（即征即退货物、劳务和应税服务）+第 14 行（一般货物、劳务和应税 服务）=附表二第 13 栏次 1.3.1.8.3 附表一（增附表一（增值税销售明细表值税销售明细表）的填写）的填写 （1）适用对象：适用所有类型一般纳税人，本表主要反映纳税人的销售情况， 由销售额税率计算获得销项税额。 （2） 填写说明：有一般货物及劳务增值税税种的纳税人可以填写附表一第 1 行、 第 3 行、第 6 行、第 8 行

23、，第 9 行，第 10 行，第 11 行，第 14 行、第 16 行，第 18 行；有营改增增值税税种的纳税人可以填写附表一第 2 行，第 4 行，第 5 行， 第 7 行、第 12 行，第 15 行、第 17 行，第 19 行。 其中有即征即退资格的纳税人填写完附表一第 6 行、第 7 行、第 14 行、第 15 行才能保存。 18 第 16 行、17 行、18 行、19 行为有相应减免税资格认定或备案的纳税人填写， 未做认定或者备案的纳税人将提示是否填写， 并根据纳税人的选择决定是否进行 保存。 13a 行、13b 行、13c 行预征率由做过预征率维护的纳税人填写。 （3 3）表内表间主要

24、关系：）表内表间主要关系： 第 6 行列次第 1 行对应列次+第 3 行对应列次 第 7 行列次第 2 行对应列次+第 4 行对应列次+第 5 行对应列次 第 14 行列次第 8 行对应列次+第 9 行对应列次+第 10 行对应列次+第 11 行对应列次 第 15 行列次第 12 行对应列次+第 13 行对应列次 （4）纳税人应严格按照实际经营情况及开票情况填写报表，填写时注意区分税 率以及资格。 1.3.1.8.4 附表二（进附表二（进项税额明细表项税额明细表）的填写）的填写 （1）适用对象：适用所有类型一般纳税人，本表主要反映纳税人获得进项抵扣 发票以及进项税额是否做进项转出的情况。 （2

25、）填写说明：发票数据可以通过数据准备区导入获得，进项转出数据由纳税 人填写。 其中海关进口增值税专用缴款书的抵扣需要从通用功能中的海关完税凭 证采集模块上传。 通过【查看明细】可对比对相符的抵扣凭证选择抵扣状态：分别为“专用发票抵 扣” 、 “外贸出口退税” 、 “其他不得抵扣” 。抵扣状态请慎重核对，一经选择“外 19 贸出口退税” 、 “其他不得抵扣”并申报视同放弃此张发票抵扣权利。 （3）海关完税凭证数据由海关完税凭证导入模块进入，选择通用税务数据采集 软件录入生成的 xml 文件，导入此功能模块。 【海关稽核比对结果】中查询，待 海关稽核系统反馈状态为相符时，进行抵扣。 （4）农产品发

26、票的抵扣录入在农产品发票采集模块下，点击【添加】按钮，其 中发票代码和发票号码为必填项，其余项也应尽量填写完整，填写完毕点击【保 存】则保存该张发票。取消则不保存。 20 （5）纳税人也可以不选择导入，自己填写进项数据。若填写的数据与税务机关 稽核系统中数据不一致，将在申报时收到提示信息，可以核对后返回重新修改报 表，或者继续按自己填报的数据进行申报。由于进项数据与纳税缴款息息相关， 请纳税人提交申报前仔细核对。 1.3.1.8.5 附表三（应附表三（应税服务扣除项目明细税服务扣除项目明细）的填写）的填写 （1）适用对象：适用营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写，反 映纳税人应税服务

27、项目的扣除情况。 （做过差额征收备案的纳税人可以填写，否 则全表灰化） （2）未做过差额征收备案的纳税人，此表上方显示“根据您的填报情况，您没 有做过差额征收备案，故不能填写本表” 。 （3）主要表内表间关系： 附表三第 1 列相应税率行次=附表一第 11 列对应税率行次 附表三第 5 列相应税率行次=附表一第 12 列对应税率行次 21 1.3.1.8.6 附表四的填写附表四的填写 （1）适用对象：本表第 1 行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维 护费的纳税人填写， 反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规 定抵减增值税应纳税额的情况。本表第 2 行由营业税改征增值税纳税人

28、，应税服 务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写， 反映其分支机构预征缴纳税款抵减 总机构应纳增值税税额的情况。其他纳税人不填写本表。 （2）本表第 2 行在税务机关做过备案维护的应税服务按规定汇总计算缴纳 增值税的总机构，才开放填写，否则灰化。 1.3.1.8.7 固定资产进项税额抵扣情况表固定资产进项税额抵扣情况表 适用对象：适用于所有一般纳税人，在取得固定资产进项税额抵扣时填写。 1.3.1.8.8 代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单 （1）适用对象：适用于所有一般纳税人，在取得代扣代缴税收通用缴款书 （2）点击【增加一行】 ，增加一条记录，其中税额为必填项，其

29、余项也应尽 量填全。若要删除一条记录，则右击该条记录，选择【删除此记录】 （3）表内表间关系：清单“合计”栏数据中的“税额”应与增值税纳税申 报表附列资料（二）第 7 栏“税额”数据一致。 1.3.1.8.9 应税服务减除项目清单应税服务减除项目清单 （1）适用对象：适用营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写。 （做 过差额征收备案的纳税人可以填写，否则全表灰化） 22 （2） 点击 【增加一行】 ， 增加一条记录， 其中发票代码和发票号码为必填项， 不填写完全则无法保存，其他项目也应尽量填全。若要删除一条记录，则右击该 条记录，选择【删除此记录】 1.3.1.8.10 成品油购销存情

30、况明细表成品油购销存情况明细表 （1）适用对象：适用国家税务总局令第 2 号成品油零售加油站增值税征收管 理办法的纳税人。 （2）填表说明： 本表逻辑关系为： 1 列+5 列-9 列-列 11 列=15 列 2 列+6 列-12 列=16 列 3 列+7 列-10 列-13 列=17 列 本表应按照不同的油品型号逐行填写 1.3.1.8.11 农农产品扣除相关报表产品扣除相关报表 相关报表：农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)、投入产出法核定农 产品增值税进项税额计算表(附表一)、成本法核定农产品增值税进项税额计算表 (附表二)、 购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表(附表

31、三)、 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表 (附表四)的填写 （1）适用对象：适用做过农产品核定扣除备案的纳税人 （2）相关文件：国家税务总局公告 2012 年第 35 号 国家税务总局关于在部分 行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告 、江苏省国家税 务局 江苏省财政厅公告2014第 12 号江苏省国家税务局 江苏省财政厅关 于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的公告 23 （3）四张不同附表按照纳税人向税务机关登记的方法选择其中报表填写，并自 动带入汇总表中对核定扣除的情况进行汇总。 1.3.1.8.12 生产出口企业相生产出口企

32、业相关报表关报表 相关报表：生产企业进料加工抵扣明细表，生产企业出口货物征（免）税明细主 表，生产企业出口货物征（免）税明细从表，国际运输征免税明细数据，研发、 设计服务征免税明细数据 （1）适用对象：适用生产出口企业。 （2）填写说明： 填报时由出口擎天系统生成相应格式文件，由【通用功能】中的【擎天出口报表 导入】模块录入。点击浏览，选择擎天 xml 文件，点击导入，此时生产企业进料 加工抵扣明细表，生产企业出口货物征（免）税明细主表，生产企业出口货物征 （免）税明细从表，国际运输征免税明细数据，研发、设计服务征免税明细数据 等 5 张报表将自动填列完毕。 若要查看导入后的出口报表的内容，则

33、点击该张报表进行查看。 若要修改此报表，则在【擎天出口报表导入】模块重新导入擎天 xml 文件。 24 1.3.1.8.13 部分产品销售统计表部分产品销售统计表 （1）适用对象：国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家 税务总局公告 2014 年第 69 号）中规定的纳税人。 （2）填写说明： 本表由生产轮胎、酒精、摩托车的增值税一般纳税人按月填报。 本表 “销售数量”的计量单位：轮胎为条；酒精为吨；摩托车为辆。 1.3.1.8.14 增值税减免税申报明细表增值税减免税申报明细表 （1）适用对象：享受增值税减免税优惠政策的纳税人填写 （2）填写说明：1.纳税人在减税或者免税栏目

34、选择增加一行，然后在第 1 列输 入你享受的减免税项目，例如享受资源综合利用的企业，可在栏次中输入“资源 综合利用”或者“资源”或者“综合利用” 。然后选择适用的法律法规，最后在 这条记录上填写相关数据项。 （3）有多个减免项目，要增加一条记录选择“增加一行” ，若发现填写错误要删 除，则右击该条记录，选择“删除此记录” 。 （4）主要表间关系： 第 1 行“合计”本列数=主表第 23 行“一般货物、劳务和应税服务”列“本 月数”-附列资料（四） 第 2 行“分支机构预征缴纳税款”第 4 列“本期实际 抵减税额” 。 25 1.3.1.9 保存申报表保存申报表 （1） 各表具体填报说明可以在主

35、页下载中心中下载查看，根据其规则进行填报， 主附表填写完毕并确认无误后点击【保存】进行逻辑判断并保存。如系统跳出错 误提示，表明保存不成功，需要数据修改后再次保存。 ； （2）报表“暂存”功能。适用于报表填写未完成临时走开或填写后可能需要进 行修改。可以点击“暂存”进行数据暂存，但不进行数据逻辑效验。 1.3.2.0 提交申报提交申报 选择申报表类型并点击【申报】 ，用于已保存数据的提交。 A 反馈“申报成功” ：表示申报成功。 B 反馈“受理中” ：刷新显示反馈结果。 C 反馈“申报失败” ：点【查看原因】待解决问题后继续提交。根据提示的原因， 核对并修改报表，修改后重新点击【申报】 。 2

36、6 1.3.2.1 税款缴纳税款缴纳 申报完成后，可在税款缴纳模块下的待缴税款操作，进行税款扣缴；若未进行操 作，将于次日 0:00 开始自动扣款。银行缴款账户中余额不足，将无法扣缴。 1.3.2.2 特别说明特别说明 （1）完整的填表说明详见：电子税务局首页 更多业务 下载中心 表证 单书 （2）小数位均保留 2 位。 （3）单元格呈现红框表明此格不符合数据效验规则或者此项为必填项。 （4）附表一中，填写完销售额，将自动计算销项税额，同时销项税额可以修改， 但不得大于或者小于系统自动计算得出的数值的 10%，超出范围将提示。 （5）享受增值税减免税税收优惠的应先至税务机关提请优惠核准或备案，

37、若不 具备该资格，填写附表一“四、免税”栏目时，将提示“您不具备该资格，请确 认是否填写” 。确认后将保存数据，取消则不保存。 （6）辅导期一般纳税人实行“先比对后扣税”管理，待收到“稽核比对结果通 知书”才能在“上期认证相符且本期申报抵扣”上填写，未收到稽核比对结果的 在“待抵扣税额”中填写。 （7）海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣” ，未收到稽核比对相符结 果则填入“待抵扣税额”中，待收到稽核比对相符结果后，填入附表二第 5 行。 （8） “一般货物及劳务和应税服务”与“即征即退货物及劳务和应税服务”须分 开核算，主表与附表销售额、销项税金、进项税金相匹配。 27 1.3.2 增

38、值税小规模纳税人月（季）申报增值税小规模纳税人月（季）申报 1.3.2.1 功能概述功能概述 通过本模块，实现纳增值税小规模纳税人申报，主要功能有：申报表及附报 资料数据初始化、申报主表及附表的填写、表内表间数据校验及提示、查看各报 表填报状态、提交申报、查看申报状态、税款缴纳、查看税款缴纳状态及申报作 废以及相关异常的处理。 1.3.2.2 操作操作步骤步骤 1.3.2.3 登录登录 1、电子税务局界面中，有三处入口可以登录至申报界面，如下图三处圈注 所示。 分别为 1 登录、2 用户登录、3 纳税申报。 2、点击第一处登录，界面转至下图。登录有两种方式，分别是输入用户名 登录（如图登录 1

39、-1）与 CA 登录（如图 1-2） 。 注：登录方式一-输入用户名登录 （1） 、功能：输入用户名+密码+验证码方式为基本的登录方式，若纳税人无 CA 数字证书，可通过此方式进行系统登录。 28 （2） 、操作说明： 【输入用户名】 ：用户名为纳税人识别号，若纳税人法定代表人、财务人员、 办税人员任一人员的手机或邮箱与纳税人识别号进行了绑定（参见用户管理） ， 则可以输入纳税人绑定的手机或邮箱作为登录名登录系统。 【输入密码】 ：密码为纳税人登录系统必录项，原有网上办税服务厅纳税人 可以直接输入原密码（电子税务局纳税人用户密码与网上办税厅的登录密码一 致） ；新办纳税人首次使用电子税务局系统

40、时，需到各地办税服务厅进行纳税人 开户处理，密码为纳税人开户时自行设置的密码； 【输入验证码】 ：验证码为各网站应用常规录入项，主要对当前用户的每次 登录情况进行一次性验证。验证码如果显示不清楚，可以点击【换一张】更换， 直到清楚为止，此外，验证码输入时，不需区分大小写。 【忘记密码的处理】 ：纳税人如果忘记密码，可以点击登录界面【忘记密码】 按钮，进行密码重置（如图） 。 系统提供了两种密码重置方式：根据手机号（邮箱）验证重置、根据税号重 置。两种方式均需进行了手机号与纳税人识别号绑定。 点击【重置密码】 ，则系统自动将纳税人登录密码重置为纳税人初始密码。 此外，纳税人还可以与 123661

41、 或当地纳税服务特服号联系，要求税务人员帮 助重置电子税务局登录密码， 但可能需要回答税务服务人员诸如法定代表人名称、 单位经营地址、办税人员名称及身份信息等验证信息，确保信息安全。 登录方式二-CA 登录 （1） 、功能：通过 CA 数据证书登录系统。CA 数字证书目前为“江苏 CA”提 供密码验证，待国家税务总局纳税人防伪税控盘 CA 数字证书提供验证并运行正 29 常后，将一致使用防伪税控盘 CA 数字证书登录本系统。 （2） 、操作说明： 在电脑 USB 接口插入“江苏 CA”盘，系统自动弹出 CA 证书登录界面，输入 CA 证书密码，点击【确定】按钮，即可登录本系统。 登录 1-1

42、登录 1-2 3、点击第 2 处登录，界面转至下图（登录 2-1） 。同样有用户名登录及 CA 登录两种方式。 注：用户名登录方式下，注意将安全控件登录前的“对勾”去掉。 30 登录 2-1 4、通过 1 登录与 2 用户登录进入同一界面（如下图） 。 图中标注的三个区域： A 区域为功能标题栏区，点击功能标题会转至相应操作界面； B 区域为“我的消息” ，推送通知公告以及个性化通知； C 区域为“我的应用”快捷选择区，纳税人首次登录 C 区域并无应用，需要 纳税人在“应用中心”中自助选择需要的应用添加至“我的应用” 。 （添加 APP 见“二、添加 APP 应用” ） 31 5、点击 3 纳

43、税申报，跳出登录界面（如下图登录 3-1） ，登录方式参照 2 用 户登录（图登录 2-1） 。 6、通过 3 纳税申报登录入口进入系统，与 1 登录及 2 用户登录两个入口界 面不同，其直接进入到“我的申报”界面（如下图所示） 。 红框圈示区为申报信息提示区，提示本期有哪些税种及财务报表需申报。根 据提示中的属期及状态选择需申报的种类，点击后转至申报界面。 1.3.2.4 添加添加 APP 应用应用 1、进入登录界面，用户名可以填写税号或者绑定的手机号码，输入密码， 32 点击登录，进入申报界面。 2、点击“应用中心” （如下图红框所示） ，进入应用中心。 3、在应用中心界面(如下图添加 A

44、PP-1)内，点击相应申报 APP，跳出添加对 话框，点击“添加到我的应用” （如下图添加 APP-2 所示） 。 注：应用添加后，可在“我的应用”以及“我的应用”快捷栏中找到刚添 加的应用。 注：点击应用上方的【所有应用】 【热门应用】 【最新应用】选项，APP 应用 会自动根据选项排序。 33 添加 APP-1 添加 APP-2 4、点击“我的应用” ，进入应用界面，可以看到该账户下的所用应用，点击 “管理” （下图 1 圈示） ，可以对 app 进行删除（如图 2 所示）等操作。 34 图 1 图 2 1.3.2.5 报表填报报表填报 点击【我的应用】中的【增值税小规模纳税人月（季）申报

45、】 ，进入申报主 界面。 35 中间日历为申报日历，其中标注日期为正常申报日期。纳税人应在申报期内 进行一般申报，图中下端区域为申报进度区域，可显示小规模纳税人申报进度情 况。 菜单栏中配有“纳税申报” “税款缴纳” “信息查询”等功能模块，其中纳税 申报提供一般申报和特殊申报功能， 税款缴纳提供待缴税款扣缴和完税凭证查询 打印等功能，信息查询提供报表查询与打印等功能。 36 申报日历栏：申报日历，其中蓝色标注日期为正常申报日期，红色标注日期 为当前日期，纳税人应在申报期内进行一般申报。当前日期超过正常申报期时， 会有提示“申报期已结束” 。 申报进度栏：图中下端区域为申报进度区域，可显示小规

46、模纳税人申报进度 情况。 圈示的红旗位置表示当前的申报进度。 点击“一般申报”，进入申报表列表界面。 功能键说明：界面内有【刷新】 【清除】 【申报】 【数据初始化】等功能键。 37 【数据初始化】 ：申报之前，点击数据初始化，将纳税人相关数据、资格等 信息自动带出，便于纳税人填报。 【刷新】 ：界面刷新，申报后点击刷新可查看申报最新状态。 【清除】 ：数据保存后，点击清除可以将数据清空。 【申报】:选择待申报的报表，点击申报后，小规模增值税报表将自行校验 并提交申报。 注意事项：注意事项： （1）纳税人进入一般申报时，如纳税人状态为非正常户、或注销户等非开 业状态，电子税务局将会做出相应提示

47、，纳税人应根据提示先进行处理。 （2）纳税人进入一般申报时，如纳税人无有效的增值税税种，电子税务局 将会做出相应提示，纳税人应根据提示进行处理。 38 （3）纳税人进入一般申报时，如纳税人无应申报信息，电子税务局将会做 出相应提示，纳税人应根据提示先进行处理。 （4）纳税人进入一般申报时，如纳税人超期申报，电子税务局将会做出相 应提示。 39 1.3.2.6 数据初始化数据初始化 点击【数据初始化】 ，显示“初始化数据成功”提示，进入报表填写界面。 注： （1） 、数据初始化提供上期累计、本期发票等数据等自动填充报表，纳 税人在申报前需点击【数据初始化】 ，未点击初始化直接点击报表时会跳出提示

48、 如下，提醒您进行数据初始化。 （2） 、点击【数据初始化】 ，提示初始化失败的情形，可点击【刷新】后， 重新数据初始化。 1.3.2.7 报报表填写表填写 点击申报表，进入申报表填写界面时，跳出提示如下，提示纳税人的资格类 型并提醒其相关操作注意事项。（具体提示含义及解决方案参照 “四、 提示说明” ） 40 1、填表顺序 点击报表进入，按系统【建议填表顺序】先填写附表最后填写主表。 以上顺序为全部附表的填写顺序，若经自动鉴定，纳税人无需填写某附表， 则顺延填报下张报表。 2、应税服务项目减除清单 （1）填报界面 （2）填写说明 本表由应税服务有扣除项目的纳税人填写。 （一） “开票方纳税人

49、识别号” ，填写税务机关为开票方确定的号码，即税务 登记证号码。 （二） “开票方单位名称” ，填写开票方名称全称，不得填写简称。 （三） “服务项目名称” ，填写票据上的服务项目名称 （四） “凭证种类” ，点击下拉菜单可自助选择。 （五）本清单按照纳税人取得的合法有效凭证内容填写，其中“凭证种类” 为“发票”的，必须填写“开票方纳税人识别号” ； “金额”均为价税合计金额。 3、附列资料填报 （1）填报界面。 41 （2）填报说明。 注：本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征 增值税应税服务数额。 第 1 栏“期初余额” ：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试

50、点实 施之日的税款所属期填写“0” 。 第 2 栏“本期发生额” ：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣 除项目金额。 第 3 栏“本期扣除额” ：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 第 3 栏“本期扣除额”第 1 栏“期初余额”+第 2 栏“本期发生额”之和， 且第 3 栏“本期扣除额”5 栏“全部含税收入” 第 4 栏“期末余额” ：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。 第 5 栏“全部含税收入” ：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外 费用数额。 第 6 栏“本期扣除额” ：填写本附列资料第 3 项“本期扣除额”栏数据。 第 6 栏“本期扣除额”=第 3 栏“本期