中级财务会计ll：第二次作业.docx

1、长江公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%；主要从事机 器设备的生产和销售，销售价格为公允价格（不含增值税税额） ，销售成本逐笔结转。2014 年度，长江公司的有关业务资料如下： （1）1 月 31 日，长江公司向甲公司销售 M 型号钢材一批，售价为 l 000 万元，成本为 800 万元，钢材已发出，款项已收到。根据销售合同约定，长江公司有权在未来一年内按照当时 的市场价格自甲公司回购同等数量、同等规格的钢材。截至 12 月 31 日，长江公司尚未行使 回购的权利。据采购部门分析，该型号钢材市场供应稳定。 （2）3 月 25 日，向乙公司销售一批 B 机器设备，销售

2、价格为 2000 万元，销售成本为 1800 万元，未计提存货跌价准备；该批机器设备已发出，款项尚未收到。长江公司和乙公司约定 的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。4 月 10 日，收到乙公司支付的款项。长江公司计算 现金折扣时不考虑增值税税额。 （3）9 月 30 日，采用分期预收款方式向丙公司销售一批机器设备。合同约定，该批机器设 备销售价格为 600 万元；丙公司应在合同签订时预付 50%货款（不含增值税税额） ，剩余款 项应在交付设备时支付，2014 年 12 月 31 日该批设备尚未发出。 （4）11 月 30 日，向丁公司出售一项无形资产，相关款项 300 万元已收存银

3、行；适用的营 业税税率为 5%。该项无形资产的成本为 600 万元，已摊销 340 万元，已计提无形资产减值 准备 30 万元。 （5）12 月 1 日，长江公司委托戊公司销售商品 200 件，商品已经发出，每件商品的成本为 40 万元，合同规定戊公司应按每件 60 万元对外销售，长江公司按照不含增值税的销售价格 的 5%支付给戊公司手续费。2014 年 12 月 31 日戊公司实际对外销售 100 件，长江公司在当 日收到代销清单，款项尚未收回。 要求： （1）根据上述资料，不考虑其他因素的影响，逐笔编制长江公司相关业务的会计分录。 （2）计算长江公司 2014 年度的营业收入与营业成本金额各为多少。 （ “应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）