AIS会计信息系统：7-其他业务核算与管理.ppt

1、会计信息系统 Accounting Information System 第第7章章 其他业务核算与管理其他业务核算与管理 学习目标 掌握人力资源管理业务流程、资产管理业 务流程和生产管理业务流程的主要特点和 相应系统的功能结构及应用。 理解工资核算与管理、固定资产核算与管 理、成本核算与管理的数据处理流程。 了解工资系统、固定资产系统和成本系统 的特点、系统编码和数据文件的作用。 主要内容 第一节 人力资源核算与管理 第二节 资产核算与管理 第三节 生产业务核算与管理 第四节 业务与财务一体化应用 一人力资源管理业务过程及目标 二人力资源管理业务流程分析 三数据编码及数据文件设计 四工资系统

2、功能设计 第一节 人力资源核算与管理 一、人力资源管理业务过程及目标 人力资源管理业务过程 是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门 知识的过程。 主要目标 保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。 组成 人事管理系统（Personnel management system），被 视为企业管理信息系统（MIS）的一个子系统， 工资系统（Payroll system），被视为会计信息系统 （AIS）的一个子系统。 人力资源管理系统 人事资料通用的相关职工资料工资资料 人事管理 子系统 工资管理 子系统 人事管理使用 工资处理使用 二、人力资源管理业务流程分析 手工工资系统业务处理

3、流程 计算机工资系统业务处理流程 工资系统原始数据的分类 基本不变数据 变动数据 相关部门 原始单据 车间、科室 人事部门 工资结算单 个人所得 税申报表 工资汇 总表 工资费用 分配表 记账凭证 账簿 职工 财会部门 提供 计算、审核 汇总分配代扣个人 所得税 填制 提现、发放工资 登记 手工工资系统业务处理流程 计算机工资系统业务处理流程 l相对独立的工资系统处理流程 l具有实时处理功能的工资系统处理流程 流程图见教材流程图见教材 三、数据编码及数据文件设计 车间或科室 班组或小组 个人序号 x x x x x x 1、工资计算文件 2、工资汇总文件 3、工资费用分配文件 4、工资项目计算

4、公式库文件 四、工资系统功能设计 初始设置模块设计 日常处理 期末处理模块设计 系统输出模块设计 功能结构图见教材 初始化模块设计 工资项目及计算公式设置 部门设置 人事变动 基本不变数据输入 日常处理模块设计 变动数据的输入 指定需要输入的某些工资项目 工资计算 采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和 实发工资 工资汇总 财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小 组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总 期末处理模块设计 生成工资分配业务数据 将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的 用途进行分配 编制工资分配业务转账凭证 生成记账凭证数据文件，传输到总账子系统 工资系统记账凭证的传输

5、必须在总账系统结账 前进行 显示输出 按需要查询 打印输出 工资结算单等 输出模块设计 第二节 资产核算与管理 一资产管理业务过程及目标 二固定资产管理业务流程分析 三数据编码及数据文件设计 四固定资产系统功能设计 固定资产与存货 同属实物资产，但在 核算与管理上存在其 特殊性。 固定资产与存货相 比：价值高，变动不 频繁，分散使用，管 理难度较大。 一、资产管理业务过程及目标 目标： 在计算机数据处理 环境下，除了要为固定资 产核算提供及时准确的信 息外，还要根据固定资产 管理的需要及时提供反馈 信息。 二、固定资产管理业务流程分析 固定资产的增加（如购置） 固定资产的减少（如报废清理） 固

6、定资产的内部调动 固定资产折旧的计提 业务处理流程图见教材 三、数据编码和数据文件设计 固定资产序号 固定资产类别码 x x x x x x x 1、固定资产卡片文件 2、固定资产增加文件 3、固定资产减少文件 4、固定资产内部调动文件 5、折旧计算文件 四、固定资产系统 功能设计 功能结构图见教材功能结构图见教材 部门、类别设置 卡片数据输入 固定资产项目设置 折旧费用标准设置 固定资产增加 固定资产减少 计提折旧 自动转账 固定资产系统 基本工作过程 初 始 设置日 常 处 理期末 固定资产内部调动 初始化模块设计 固定资产项目设置 部门设置 资产类别设置 折旧统计标准设置 原始卡片输入

7、日常处理模块设计 固定资产增加 固定资产减少 固定资产内部调动 计提折旧 根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡 片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、 双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧 额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算 文件中 。 计提折旧模块设计 根据月初固定资产卡片文件数据，按固定 资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、 年数总和法、双倍余额递减法等），自动 计算出应计提的折旧额，并按部门汇总， 将计算结果保存在折旧计算文件中 。 根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、 来源码等字段内容自动编制机制凭证。 根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自 动编制机

8、制凭证。 根据固定资产减少文件和固定资产卡片文件数 据，自动编制机制凭证。 期末处理模块设计 第三节 生产业务核算与管理 一生产业务过程及目标 二成本核算与管理业务流程分析 三主要数据文件设计 四成本系统功能设计 一、生产业务过程及目标 制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、 加工和转化，同时又是生产费用的归集和分 配的过程。 组成 产品制造系统 成本系统 成本系统的特点与目标 特点： 1、成本核算处理流程复杂 2、与其他子系统之间数据交换多 3、通用化程度低 目标： 输出及时、准确、有用的成本信息 成本子系统与其他子系统之间的关系 总账系统 成本系统 存货系统工资系统固定资产系统 工资费用

9、折旧费用材料费用产 品 单 位成本 间接费用记账凭证 领退 料 凭证 工资 结算 凭证 材料费用 分配表 工 资 及 福 利 费 分配表 其 他 凭 证 折旧费用 分配表 其他费用 分配表 辅助生产成 本明细账 辅助生产成 本分配表 制造费用 明细账 制造费用 分配表 废品损失 明细账 废品损失 分配表 基 本 生 产 成 本 明细账 产品成本 计算表 二、成本核算与管理业务流程分析 品种法下成本计算账务处理基本程序品种法下成本计算账务处理基本程序 存 货 子系统 工 资 子系统 固定资产 子系统 调 用 其他子系统 传输或本系 统输入 分配标准 计算 调 用 分 配 输 出 账 表 自动 转

10、账 账务处理 子系统 产品产量及工时文件完工产品分配标准文件 间接费用文件 直接费用文件 成本计算单文件 间接费用分配标准文件 成本子系统数据流程设计 三、主要数据文件设计 1、产品产量及工时文件 2、直接费用文件文件 3、间接费用文件文件 4、间接费用分配标准文件 5、完工产品分配标准文件 6、成本计算单文件 7、 四、成本系统功能设计 初始化 获取数据 成本核算 自动转账 账证表输出 产品目录设置 成本项目设置 期初在产品 成本数据输入 从其他子系统 获取生产费用 数据 输入或从其他 子系统获取产 品产量、工时 等数据 生产费用的归集 与分配 计算产品成本 产品成本计算单 产品成本汇总表 费用分配汇总表 设置凭证 生成凭证 传递凭证 第四节 人力资源、资产、生产 业务与财务一体化应用 传递 自动 生成 原始数据 记账凭证 共享 业务系统 总账系统 工资 系统 固定资产 系统 成本 系统 填制记账凭证的自动化填制记账凭证的自动化 思考题 描述人力资源管理的业务流程及工资系统的数据 处理流程 。 固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与 存货系统相比，具有什么样的特点？ 成本系统如何与其与他子系统集成应用？ 如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体 化策略？