AIS会计信息系统：8-会计报表编制与分析.ppt

1、会计信息系统 Accounting Information System 第第8章章 会计报表的编制与分析会计报表的编制与分析 学习目标 掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及 应用。 理解会计报表的编制与分析的处理流程和数 据流程。 了解会计报表系统与其他子系统之间的关系 主要内容 第一节 会计报表需求分析 第二节 会计报表的编制 第三节 会计报表的分析 第三节 账表一体化应用 第一节 会计报表需求分析 一会计报表系统的应用范围与特点 二会计报表系统的目标与基本功能结构 三报表软件简介 一、会计报表系统的应用范围与特点 范围 会计报表的编制 会计报表的分析 特点 输入数据量少 不设置报表数据

2、直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析 会计报表系统 会计报表编制 会计报表分析 初始设置 报表数据处理 报表维护 定义分析指标 定义指标数据来源 生成分析数据 生成分析图形 输出分析结果 报表格式定义 数据来源定义 报表删除 报表备份 软盘输出 报表恢复 报表生成 报表审核 二、会计报表系统的基本功能 报表结构复制 三、报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了 将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。 用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从 账

3、务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和 数据统计分析及图形处理功能，完成 第二节 会计报表的编制 一会计报表的编制流程及数据来源 二初始设置 三 日常处理 四会计报表的维护 五会计报告信息披露 一、会计报表的编制流程及数据来源分析 手工处理方式下会计报表的编制流程 手工处理方式下编制会计报表的数据来源 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 计算机系统会计报表数据来源 手工处理方式下会计报表的编制流程 财会人员 取得或绘制 报表格式 各 种 报 表 格 式 会计账簿填报要求其他资料 计算 分析 填列 会计报表 审核 报送 需要部门 手工处理方式下编制会计报表的数据来源 会计凭证

4、 登 记 总分类账 明细分类账 日记账 会计账簿 编 制 资产负债表 利润表 编 制 现 金 流 量 表 编 制 辅助管理报表 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 报表格式定义 报表数据处理 报表数据来源定义 报表数据输出 会计报表 初始化 日常处理 报表格式文件 总账系统数据 文件 其他系统数据 文件 报表数据文件 账务处理子系统 账簿数据文件 报表数据来源定义 报表数据文件 编辑输出 会 计 报 表 计算机系统会计报表数据来源 二、初始设置 报表的格式定义 报表数据的来源定义 报表的格式定义 报表的格式 表头 表体 表尾 报表格式的修改 报表整体格式修改 表内数据格式修改 报表数据来源

5、的定义 1、定义表元的数据源 （从什么地方取数） 2、确定取数所要满足的条件 （取什么样的数据） 3、确定计算方式 （所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数 提示： 通用会计报表软件一般都 提供账务函数，账务函数起到 会计报表系统和账务处理系统 之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账 表一体化，使用账务函数定义 表元链接公式，系统会自动将 账务处理系统的数据传递到会 计报表中。 但是，不同的会计报表系 统提供的账务函数并不相同， 且只限于提取与会计报表配套 的账务处理系统中的数据。 三、日常处理 报表数据的生成 报表的审核 报表的输出 会计报表的生

6、成 会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题 会计报表的生成顺序 利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等） 资产负债表及附表（应交增值税明细表等） 现金流量表 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据 会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账 户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报 表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长 期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账 款”、“应付账款”等项目的定义。 许多商品化报表软件提供了若

7、干行业的标准报 表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定 义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可 以直接使用。 报表的审核 审核 在报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性 在报表数据生成后，审核报表数据的正确性 应用“审核公式” 会计报表数据的修改 报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整 报表的输出 会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输 会计报表的报送 四、会计报表的维护 报表的备份 报表的恢

8、复 报表的删除 报表结构复制 五、会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL（可扩展标记语言）简介 XBRL的应用 第三节 会计报表的分析 一会计报表分析的方法 二会计报表分析的数据来源 三会计报表分析的功能设计 一、会计报表分析的方法 1、比较分析法 （1）绝对数字比较分析 （2）绝对数字增减变动分析 （3）百分比增减变动分析 （4）图解法比较分析 2、比率分析法 （1）报表本身比率（相关指标比率、构成比率） （2）前后期比率 （3）与“标准比率”或“同行业最好水平”相比 3、趋势分析法 （1）定基百分比 （2）环比百分率 4、预算分析法 5、因素替换法 6、关联图分析

9、法 （如图形分析法、视图分析法等） 二、会计报表分析的数据来源 会计报表子系统总账子系统其他子系统 输入数据 分析表分析图 输出 报表分析数据文件 数据筛选 报表数据文件账簿数据文件原始数据文件 三、 会计报表分析的功能设计 定义分析指标 确定要分析的项目 定义分析指标的数据来源 确定分析指标的数据来源公式 生成分析数据 由已定义的数据来源公式经计算得到分析指标数值 生成分析图形 分析表的延伸 查询分析结果 打印分析结果等 生成“适当”的分析图形 第四节 账表一体化应用 总账系统会计报表系统其他子系统 账表一体化数据调用 外部数据 （EXCEL等） 思考题 通用会计报表系统应设计哪些主要功能？ 在计算机信息系统中，会计报表有哪些数 据来源？如何定义？ 在计算机信息系统中，会计报表分析数据 的来源有哪些？ 如何理解“账表一体化”？