21春西南大学[0152]《新税制》作业辅导资料.docx
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1、西南大学培训与继续教育学院 课程代码:0152学年学季:20211 单项选择题单项选择题 1 1、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法错误的是(、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法错误的是()。)。 1.利息所得,以收入全额为应纳税所得额 2.特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 3.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 4.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额 2 2、下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(、下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣
2、除的是()。)。 1.合理的劳动保护支出 2.内设营业机构之间支付的租金 3.向投资者支付的股息 4.为投资者支付的商业保险费 3 3、判定一般纳税人年应税销售额标准时,应按照纳税人连续不超过、判定一般纳税人年应税销售额标准时,应按照纳税人连续不超过 1212 个月的经营期内累计应征增值税销售额。年应税销售额不包括(个月的经营期内累计应征增值税销售额。年应税销售额不包括()。)。 1.税务机关代开发票销售额 2.稽查查补销售额 3.免税销售额 4.非应税项目销售额 4 4、小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额计入、小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票,
3、其支付的增值税额计入 ( () )。 1.E. 销项税额 2.进项税额 3.进项税额转出 4.购入货物的成本 5 5、现行税法规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用多少后的余额,为应纳税所得额。、现行税法规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用多少后的余额,为应纳税所得额。 1.800 元 2.5000 元 3.0 元 4.3500 元 6 6、征税客体为实物时一般实行从量计征,即采用下列哪种税率形式、征税客体为实物时一般实行从量计征,即采用下列哪种税率形式 1.定额税率 2.全额累进税率 3.比例税率 4.超额累进税率 7 7、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其
4、外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 1.当期可扣除 5% 2.不得扣除 3.可全部扣除 4.对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 8 8、一般来说,企业所得税适用的普通税率为、一般来说,企业所得税适用的普通税率为 1.0 2.25% 3.15% 4.20% 9 9、下列进口货物中,免征进口关税的是(、下列进口货物中,免征进口关税的是()。)。 1.关税税额为人民币 80 元的一票货物 2.具有一定商业价值的货样 3.因保管不慎造成损坏的进口货物 4.外国政府无偿赠送的
5、物资 1010、李某、李某 20192019 年年 1 1 月的工资、薪金所得为月的工资、薪金所得为 86008600 元,依法缴纳社会保险费用和住房公积金元,依法缴纳社会保险费用和住房公积金 14601460 元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为 1.8600-5000-1460 2.8600-2000-460 3.8600-2000 4.8600-5000 1111、下列税费中,不应计入进口货物关税完税价格的有(、下列税费中,不应计入进口货物关税完税价格的有() 1.境外运费 2.进口环节缴纳的消费税 3.由买方负担的境外
6、包装材料费用 4.货价 1212、是征税的具体依据,且反映了征税的广度的是、是征税的具体依据,且反映了征税的广度的是 1.税目 2.计税依据 3.税率 4.税基 1313、下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是(、下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是()。)。 1.国债利息收入 2.超标准列支的福利费 3.查补的消费税税款 4.环境保护专项资金 1414、下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是(、下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是()。)。 1.关税 2.土地增值税 3.个人所得税 4.消费税 1515、依据企业所得税法的规定,符合条件的小
7、型微利企业的适用税率是、依据企业所得税法的规定,符合条件的小型微利企业的适用税率是 1.0% 2.25% 3.15% 4.20% 1616、计算增值税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足抵扣部分、计算增值税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足抵扣部分 1.不得结转下期抵扣 2.以上情形都有可能发生 3.退税 4.可以结转下期抵扣 1717、下列主体享有税权的是、下列主体享有税权的是 1.纳税主体 2.征纳主体 3.国家 4.征税主体 1818、对消费品征收增值税的组成计税价格计算为(、对消费品征收增值税的组成计税价格计算为() 1.组成计税价格=成本+利润+
8、增值税 2.组成计税价格=成本+利润+消费税 3.组成计税价格=成本+利润 4.组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 1919、下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是(、下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。)。 1.金银首饰的零售环节 2.啤酒的批发环节 3.化妆品的批发环节 4.高档手表的零售环节 2020、下列项目中属于营改增中物流辅助服务的是(、下列项目中属于营改增中物流辅助服务的是()。)。 1.税务鉴证服务 2.代理记账服务 3.航空运输的干租业务 4.收派服务 2121、在计算消费税时,下列组成计税价格(或销售额)的表述,不正确的是、在计
9、算消费税时,下列组成计税价格(或销售额)的表述,不正确的是 1.(成本 + 利润) / ( 1- 消费税税率) 2.(材料成本 + 加工费) / ( 1- 消费税税率) 3.含增值税的销售额 / ( 1- 消费税税率) 4.(关税完税价格 + 关税) / ( 1- 消费税税率) 2222、企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,有以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年、企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,有以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年 1.5 2.2 3.4 4.3 2323、下列物品,不属于免征增值税的是、下列物品,不属于免征增值税的是 1.血站供给
10、医院的临床用血 2.农业生产者销售的自产农产品 3.供残疾人专用的假肢 4.个体经营者销售自己使用过的机动车辆 2424、下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,错误的是(、下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,错误的是()。)。 1.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地 2.股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地 3.销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地 4.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地 2525、关于消费税的描述,不正确的一项是、关于消费税的描述,不正确的一项是 1.实行累进税率 2.从价和从量征税并存 3.单一环
11、节征税 4.以特定消费品为课税对象 2626、某演员一次演出收入为、某演员一次演出收入为 4 4 万元,按照税法规定,该演员应缴纳的个人所得税的计算式为万元,按照税法规定,该演员应缴纳的个人所得税的计算式为 1.40000* ( 1-20% ) 2.40000*20% 3.20000*20%+12000*20%* ( 1+50% ) 4.%* ( 1+50% ) 2727、根据企业所得税法的有关规定,不得提取折旧的固定资产是、根据企业所得税法的有关规定,不得提取折旧的固定资产是 1.以经营租赁方式租入的 固定资产 2.盘盈的固定资产 3.以融资租赁方式租入的 固定资产 4.改建的固定资产 28
12、28、下列选项中,作为税法的核心要素的是、下列选项中,作为税法的核心要素的是 1.税目 2.征税主体 3.征税客体 4.税率 2929、某企业某企业 20162016 年度利润总额为年度利润总额为 18001800 万元,其中本年度国债利息收入万元,其中本年度国债利息收入 200200 万元,已计入营业外支出的税收滞纳金万元,已计入营业外支出的税收滞纳金 6 6 万元,企业所得税税率为万元,企业所得税税率为 25%25%。假定不考虑其他因素,该企业。假定不考虑其他因素,该企业 20162016 年度所得税费用为(年度所得税费用为()万元。)万元。 1.400 2.498.5 3.401.5 4
13、.450 3030、下列产品在销售时应征消费税的是、下列产品在销售时应征消费税的是 1.A. 化妆品 2.保健食品 3.钢琴 4.录音机 3131、某家电商场(一般纳税人)本期向消费者出售彩电、某家电商场(一般纳税人)本期向消费者出售彩电 100100 台,取得销售收入台,取得销售收入 3030 万元,专用发票上注明的可抵扣的进行税额为万元,专用发票上注明的可抵扣的进行税额为 4.254.25 万元。该商场增值税的计算公式为万元。该商场增值税的计算公式为 1.30 万元 *13% 2.30 万元 / ( 1+13% ) *13%-4.25 万元 3.30 万元 *13%-4.25 万元 4.3
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