21春西南大学[0154]《审计学》作业辅导资料.docx

1、西南大学培训与继续教育学院 课程代码：0154学年学季：20211 单项选择题单项选择题 1 1、下列各项中与审计人员设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（、下列各项中与审计人员设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（ ）。）。 1.非抽样风险 2.预期总体误差 3.抽样风险 4.可信赖程度 2 2、注册会计师应当针对评估的（、注册会计师应当针对评估的（）层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。）层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风

2、险降至可接受的低水平。 1.认定 2.财务报告 3.财务报表 4.列报 3 3、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（）。）。 1.询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才 能发挥作用 2.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 3.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问 和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性， 还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的 其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 4.观察提供的证据

3、限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性 4 4、审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（、审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（） 1.信息共享 2.明确双方的责任,取得相互了解 3.减轻或者免除注册会计师的责任 4.及时告知审计中发现的与治理层责任相关的事项 5 5、下列关于统计抽样说法正确的是（、下列关于统计抽样说法正确的是（）。）。 1.可以定量控制抽样风险 2.统计抽样不存在非抽样风险 3.统计抽样取得的证据证明力更强 4.统计抽样不需要职业判断 6 6、在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（

4、、在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（） 1.详式审计报告 2.标准审计报告 3.一般审计报告 4.非公布目的的审计报告 7 7、注册会计师在对甲公司注册会计师在对甲公司 20162016 年度财务报表进行审计时年度财务报表进行审计时，发现该公司发现该公司 20152015 年年 6 6 月月 2020 日开始自行建造的一条生产线日开始自行建造的一条生产线，20162016 年年 6 6 月月 1 1 日达到预定可使用状态日达到预定可使用状态，20162016 年年 7 7 月月 1 1 日办理竣工决算日办理竣工决算，20162016 年年 8 8 月月 1 1 日投

5、入使用日投入使用，该生产线建造该生产线建造 成本为成本为 740740 万元，预计使用年限为万元，预计使用年限为 5 5 年，预计净残值为年，预计净残值为 2020 万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，20162016 年该设备应计提的折旧额为（年该设备应计提的折旧额为（）万元。）万元。 1.80 2.100 3.240 4.120 8 8、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施（、如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过实施（）并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的

6、审计证据。）并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据。 1.询问 2.重新计算 3.函证 4.重新执行 9 9、甲注册会计师对、甲注册会计师对 A A 公司公司 20132013 年度应收账款实施函证，下列做法正确的是（年度应收账款实施函证，下列做法正确的是（）。）。 1.要求被询证者将回函寄至 A 公司财务部 2.寄发询证函，并顺便帮助 A 公司催收货款 3.对寄发的询证函进行统一编号 4.欠款 10 万元以下的应收账款询证函直接交给 A 公司业务员，由其取得被询证者盖章后交给 甲注册会计师 1010、甲公司、甲公司 20092009 年度的存货周转率为年度的存货周转率为

7、 2.72.7 ，与，与 20082008 年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（） 1.甲公司在 2009 年第 4 季度接到一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的 120% ，交货日期为 2010 年 1 月 1 日 2.由于主要原材料价格比 2008 年度下降了 10% ，甲公司从 2009 年 1 月开始将主要原材料的日常储备量增加了 20% 3.从 2009 年 6 月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原先的买断模式改为代销模式 4.甲公司主要产品在 20

8、09 年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与 2008 年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格 将继续下降 1111、在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当（、在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当（）。）。 1.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识 2.确定存货数量和状况记录的准确性 3.观察存货盘点计划的执行情况 4.跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查 1212、若被审计单位失去了一家极为重要的客户，但拒绝在财务报表的附注中作适当披露，注册会计师的下列观点正确的是（、若被审计单位失去了一家极为重要的客户，但拒绝在财务报表的附注中作适当披露，注册会计师的下列观点正确

9、的是（）。）。 1.这属于期后事项，应出具带强调段的无保留意见 2.这属于期后事项，应出具带说明段的保留意见 3.这属于影响持续经营能力的因素，应出具保留意见 4.这属于或有事项，可出具带说明段的无保留意见 1313、下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（、下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（） 1.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 2.收取顾客支票与收取现金由不同人员担任 3.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 4.请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号 1414、在应收账款询证函上盖章的人员或组织应是（、在应收账款询证函上盖章的人员或组织应是（）。）

10、。 1.会计师事务所 2.注册会计师 3.项目合伙人 4.被审计单位 1515、根据审计工作底稿相关准则的规定，下列注册会计师的观点中正确的是（、根据审计工作底稿相关准则的规定，下列注册会计师的观点中正确的是（）。）。 1.归档后需要变动的工作底稿，将新工作底稿替换需要修改的工作底稿 2.如果发现需要对归档后的工作底稿进行修改，应记录修改的理由、修改的时间和人员以及复 核时间和人员 3.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只 需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响 4.在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加 1616、 如果拟信赖的控制

11、自上次测试后未发生变化如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化， 且不属于旨在减轻特别风险的控制且不属于旨在减轻特别风险的控制， 注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性， 以及本次测试与上次测试的时间间隔以及本次测试与上次测试的时间间隔， 但两次测试的时间间隔不得超过但两次测试的时间间隔不得超过( () ) 年。年。 1.二年 2.三年 3.四年 4.一年 1717、函证银行存款不能证明的是（、函证银行存款不能证明的是（） 1.C. 了解被审单位欠银行的债务 2.确定被审计单位银行存款使用的合法性 3.发现被审

12、单位未登记的银行存款 4.了解银行存款的存在 1818、重大错报风险评估在哪个阶段进行（、重大错报风险评估在哪个阶段进行（） 1.审计的全过程 2.审计执行阶段 3.审计报告阶段 4.审计计划阶段 1919、在财务报表审计中，、在财务报表审计中， 关联方交易关联方交易 的审计重点是（的审计重点是（） 1.交易是否合理 2.报表披露是否充分 3.交易是否合法 4.会计处理是否正确 2020、针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（、针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检

13、查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（）。）。 1.计价和分摊 2.存在 3.完整性 4.截止 2121、从编号、从编号 001001200200 的凭证中抽取的凭证中抽取 2020 张进行审计，假定以张进行审计，假定以 017017 号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第 4 4 个样本号为（个样本号为（） 1.057 2.087 3.097 4.047 2222、甲注册会计师负责、甲注册会计师负责 ABCABC 公司公司 20162016 年存货的监盘工作。在监盘过程中，注册会计师特别关注年存货的监盘工作。在监盘过程中，注册

14、会计师特别关注 ABCABC 公司截止日期前后销售或购买的货物。以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（公司截止日期前后销售或购买的货物。以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（）。）。 1.2017 年 1 月 10 日已确认为销售，但由于客户的原因所销售的货物仍在 ABC 公司仓库的甲产品 2.按到货点交货方式购货，2016 年 12 月 31 日已在运输途中，但 2017 年 1 月 16 日仍未收到的丁材料 3.2017 年 1 月 2 日已向客户发出货物，但根据销售合同至 2017 年 1 月 8 日仍不能确认为销售的乙产品 4.2

15、016 年 12 月 30 日已确认购货并验收完毕，但 2017 年 1 月 10 日仍未办理入库手续的丙材料 2323、如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的（、如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的（），注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效性的审计证据），注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取控制运行有效性的审计证据. . 1.低水平 2.低于高水平 3.中等水平 4.高水平 2424、“存在与发生存在与发生”、“完整性完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（的认定，分别与以下哪项财务报表

16、要素有关（） 1.高估和高估 2.高估和低估 3.低估和低估 4.低估和高估 2525、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平, ,并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于（并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于（）方案。）方案。 1.总体 2.综合性 3.分析性 4.实质性 2626、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（、注册会计师在

17、确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（）。）。 1.控制环境 2.错报风险的性质 3.审计意见的类型 4.审计证据适用的期间或时点 2727、“过去认为是真实的，将来仍然认为是真实的过去认为是真实的，将来仍然认为是真实的”的审计假设是（的审计假设是（ ）会计假设在审计中的延伸。）会计假设在审计中的延伸。 1.货币计量且币值稳定假设 2.会计主体假设 3.持续经营假设 4.会计分期假设 2828、以下说法不正确的是（、以下说法不正确的是（）。）。 1.被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑 2.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 3.设计实施进

18、一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重 大 4.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动 2929、小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（、小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（）。）。 1.实质性程序 2.分析程序 3.细节测试 4.控制测试 3030、注册会计师审计产生的直接原因是（、注册会计师审计产生的直接原因是（） 1.资本市场的发展 2.合伙企业制度产生 3.所有权与经营权的分离 4.股份制企业制度的形

19、成 3131、注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务。如果缺乏完整的信息，可能受到不利影响的原则是（、注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务。如果缺乏完整的信息，可能受到不利影响的原则是（）。）。 1.专业胜任能力和应有的关注 2.诚信 3.客观、公正 4.良好的职业行为 3232、注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估。如果控制环境存在缺陷，注册会计师考虑的因素不包括（、注册会计师对控制环境的了解影响其对财务报表层次重大错报风险的评估。如果控制环境存在缺陷，注册会计师考虑的因素不包括（）。）。 1.通过实质

20、性程序获取更广泛的审计证据 2.增加审计范围中所包括的经营场所的数量 3.修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 4.在期中实施更多的审计程序 3333、资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，按其可能对财务报表和审计报告产生影响，分为两类，一是资产负债表日后调整事项，二是资产负债表日后非调整事项。下列事项中，属于日后调整事项的是（、资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，按其可能对财务报表和审计报告产生影响，分为两类，一是资产负债表日后调整事项，二是资产负债表日后非调整事项。下列事项中，属于日后调整事项的是（） 1.日后资产减值和日后销售退回 2.日后发生的自然灾害导致重大损失 3.日

21、后发行股票与债券 4.日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺 3434、20162016 年年 1010 月月 2 2 日日，乙公司拟委托乙公司拟委托 ABCABC 会计师事务所审计其会计师事务所审计其 20162016 年财务报表年财务报表，在在 ABCABC 会计师事务所了解乙公司相关情况时会计师事务所了解乙公司相关情况时，1010 月月 5 5 日又接到丙公司委托请求审计其日又接到丙公司委托请求审计其 20162016 年财务报表年财务报表，ABCABC 会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞 争对手，则（争对手，则（）。）。 1.ABC 会计师事务所应拒绝接受

22、丙公司委托 2.ABC 会计师事务所应拒绝接受乙公司委托 3.ABC 会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务 4.不影响 ABC 会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接 3535、下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（、下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（） 1.审计风险抽样风险可信赖程度 2.信赖不足风险信赖过度风险属性抽样风险 3.误受风险误拒风险变量抽样风险 4.抽样风险非抽样风险审计风险 3636、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（、在特定审计风险水平下，检查

23、风险同重大错报风险之间的关系是（） 1.有时呈同向变动关系 2.同向变动关系 3.反向变动关系 4.不明显的关系 3737、下列有关审计工作底稿复核的表述中正确的是（、下列有关审计工作底稿复核的表述中正确的是（）。）。 1.审计项目经理对审计工作底稿的复核是最详细的复核 2.项目质量控制复核是指在出具报告后六十天完成 3.独立的项目质量控制复核可减轻项目组的责任，消除妨碍注册会计师判断的偏见 4.对审计工作底稿的复核可分为两个层次，包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核 3838、在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（、在终结审计之前对控制风险

24、的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（） 1.重新了解内部控制 2.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 3.重新执行符合性测试 4.考虑是否追加相应的审计程序 3939、注册会计师在对、注册会计师在对 X X 公司公司 20162016 年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（）。）。 1.X 公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了 1 000 万元的折旧（假定重要性水平为 800 万元） 2.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认

25、为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附 注中进行了披露 3.2016 年 10 月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为 2 万元（假定累计折旧重要性水平为 10 万元），X 公司未 调整 4.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表 附注中进行了披露 4040、注册会计师在进行比较报表审计时，上期报表未经审计，则下列说法不正确的是（、注册会计师在进行比较报表审计时，上期报表未经审计，则下列说法不正确的是（）。）。 1.比较报表审计与对应数据在上期报表未经审计的情况下的要求基本相同 2.注册会计师可以不确定

26、期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任 3.注册会计师应在其他事项段中说明比较财务报表未经审计 4.如果说明财务报表未经审计并不减轻注册会计师获取期初余额充分适当审计证据的责任 4141、审计人员运用统计抽样方法验证应付账款余额时，有下列数据：应付账款余额共由、审计人员运用统计抽样方法验证应付账款余额时，有下列数据：应付账款余额共由 41004100 个明细账户组成，账面价值为个明细账户组成，账面价值为 50000005000000 元；审计人员抽取元；审计人员抽取 200200 个明细账户为样本，样本账面价值为个明细账户为样本，样本账面价值为 250000250000 元，审定

27、后的价值为元，审定后的价值为 300000300000 元元， 则审计人员运用比率估计抽样法推算的审定后应付账款价值为（则审计人员运用比率估计抽样法推算的审定后应付账款价值为（ ）元。）元。 1.6150000 2.6000000 3.5125000 4.50500008 4242、下列关于审计报告的鉴证作用的说法中，错误的是（、下列关于审计报告的鉴证作用的说法中，错误的是（）。）。 1.财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断 2.注册会计师签发的审计报告是以超然独立的第三者身份发表意见的 3.审计报告是对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见 4.政府有关部门了解、掌

28、握企业的财务状况和经营成果的主要依据是事务所提供的审计报 告 4343、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（ ）。）。 1.B. 带说明段的无保留意见 2.E. 无保留意见 3.无法表示意见 4.保留意见 4444、审计抽样通常在下述哪个程序中采用（、审计抽样通常在下述哪个程序中采用（） 1.实地观察 2.分析性复核 3.应收账款函证 4.询问被审计单位管

29、理当局 4545、在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（、在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（） 1.应收账款 2.存货 3.固定资产 4.应付账款 4646、注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（、注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（）。）。 1.分析程序 2.控制测试和实质性程序 3.控制测试 4.实质性程

30、序 4747、 由于由于 Q Q 会计师事务所下属的各个分所均可以会计师事务所下属的各个分所均可以 Q Q 事务所的名义独立承揽业务事务所的名义独立承揽业务， 导致某分所为导致某分所为 P P 公司出具虚假审计报告而公司出具虚假审计报告而 Q Q 所尚不知晓所尚不知晓， 给给 Q Q 所带来严重影响所带来严重影响。 为避免类似情况的再次发生为避免类似情况的再次发生， Q Q 会计师事务所应采取的针对性措施是会计师事务所应采取的针对性措施是 （） 。 1.F. 建立健全会计师事务所的质量控制制度 2.与委托人签订审计业务约定书 3.提取风险基金或购买责任保险 4.严格遵循职业道德、专业标准的要求

31、 4848、注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（、注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（）. . 1.资产负债表日后执行 2.期中工作中执行 3.完成外勤审计工作后执行 4.资产负债表日执行 4949、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。）。 1.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 2.生产经营的季节性和周期性 3.是否存在新出台的法律法规 4.国家的特殊监管要求 5050、如果在评估认定层次重大错报风险时预、如果在评估认定层次重大错报风险时预 期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施期

32、控制的运行是有效的，注册会计师应当实施( () )，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据。，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据。 1.控制测试 2.分析程序 3.实质性程序 4.实质性测试 多项选择题多项选择题 5151、对应付账款进行实质性测试时，抽查明细账的主要目的是（、对应付账款进行实质性测试时，抽查明细账的主要目的是（）。）。 1.确定应付账款期末余额变动是否合理 2.为了调节应付账款 3.查明应付账款期末的实有数和真实性 4.审查有无漏记的应付账款 5252、注册会计师通过对被审计单位（、注册会计师通过对被审计单位（）人员进行书面或口头询

33、问等查询方法来获取审计证据。）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。 1.外部知情人士 2.财会人员 3.内部知情人士 4.财务经理 5.律师 5353、关于审计准则，下列说法正确的有、关于审计准则，下列说法正确的有( () ) 。 1.审计准则是有关部门执法、判断注册会计师审计责任的依据 2.审计准则是审计理论研究、教学教材建设的重要推动力量 3.审计准则是衡量注册会计师执业质量的依据 4.审计准则是规范注册会计师执行审计业务的权威性标准 5454、充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述正确的有（、充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审

34、计证据的充分性和适当性表述正确的有（）。）。 1.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 2.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审 计意见 3.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 4.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺 陷 5555、审计的独立性主要表现在（、审计的独立性主要表现在（） 1.机构独立 2.人员独立 3.工作独立 4.经济独立 5656、以下有关审计方法的表述中正确的有（、以下有关审计方法的表述中正确的有（）。）。 1.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表

35、错弊 2.制度基础审计的重心是内部控制为基础的抽样审计 3.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对 4.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 5757、下列应当进行职务分离的是、下列应当进行职务分离的是 ( () ) 。 1.记录明细账与日记账 2.财产物资的保管与记录职务 3.经济业务的执行与记录 4.经济业务的授权批准与执行 5858、会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（、会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（）。）。 1.了解被审计单位基本情况 2.商定审计收费 3.明确被审计单位应协助的工作 4.明确审计业务的性质和范围 5959、注册会

36、计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（、注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（）。）。 1.实施追加的实质性程序 2.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 3.通过扩大化控制测试范围 4.实施追加的控制测试 6060、注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，主要应考虑的因素包括（、注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，主要应考虑的

37、因素包括（）。）。 1.各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报的可能性 2.各类交易、账户余额、列报认定性质 3.账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系 4.各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报是否存在勾稽关系 6161、目前，我国会计师事务所的组织形式有（、目前，我国会计师事务所的组织形式有（）。）。 1.普通合伙制会计师事务所 2.有限公司制会计师事务所 3.独资会计师事务所 4.有限责任合伙制会计师事务所 6262、注册会计师应当从下列、注册会计师应当从下列( () )方面了解被审计单位及其环境方面了解被审计单位及其环境 1.被审计单位财务业绩的衡量和评价； 2.被审计单位的

38、目标、战略以及相关经营风险； 3.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 4.被审计单位的性质及其对会计政策的选择和运用； 6363、下列各项中符合现金监盘要求的是（、下列各项中符合现金监盘要求的是（） 1.盘点人员必须有出纳、会计、CPA 2.不同存放地点的现金应同时进行盘点 3.盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账 4.盘点时间应安排在现金收付业务进行时，采取突击检查 6464、审计风险包括（、审计风险包括（） 1.检查风险 2.临时风险 3.固有风险 4.控制风险 6565、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应

39、当从下列（）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。 1.控制以何种方式运行 2.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 3.控制是否得到一贯执行 4.控制由谁执行 5.控制是如何运行的 6666、在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有、在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有 ( () ) 。 1.误受风险 2.误拒风险 3.信赖不足风险 4.信赖过度风险 6767、属于自我评价损害独立性的情形主要包括（、属于自我评价损害独立性的情形主要包括（）。）。 1.对鉴证业务采取或有收费的方式 2.为

40、鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据 3.为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务 4.鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重 大影响的员工 5.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录 6868、在确定特别风险的时候，审计人员应该考虑的事项有（、在确定特别风险的时候，审计人员应该考虑的事项有（） 1.风险是否属于舞弊风险 2.风险是否与近期经济环境、会计核算和其他重大变化有关 3.风险是否涉及重大关联方交易 4.交易的复杂程度 6969、审计报告的引言段应当包括（、审计报告的引言段应当包括（）。）。 1.指明管理层对财务报表的责任段 2.指明财务报

41、表的日期和涵盖的期间 3.提及财务报表的附注 4.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 5.指明审计报告的收件人 7070、下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（、下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（） 1.影响收益趋势的错漏报 2.金额小的错漏报累计起来 3.可能涉及法律责任后果的错漏报 4.涉及舞弊或违法行为的错漏报 7171、审计程序包括（、审计程序包括（） 1.终结阶段 2.行政复议 3.准备阶段 4.实施阶段 7272、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（） 1.无保留意见 2.否定意见 3.无法表示意见

42、 4.保留意见 7373、会计师事务所可以通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力（、会计师事务所可以通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力（）。）。 1.职业发展（包括培训） 2.由经验更丰富的员工提供辅导 3.职业教育 4.工作经验 判断题判断题 7474、如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。、如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。 ( () ) 1.A. 2.B. 7575、从审计有效性的角度看，控制测试应尽可能地安排在期中的后期执行，并进一步获取期中至期末的相关证据。（、从审计有效性的角度看，控制测试应

43、尽可能地安排在期中的后期执行，并进一步获取期中至期末的相关证据。（） 1.A. 2.B. 7676、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。（、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。（） 1.A. 2.B. 7777、正确使用审计报告是委托人的责任，如果使用不当而造成的后果，与注册会计师及所在事务所无关。（、正确使用审计报告是委托人的责任，如果使用不当而造成的后果，与注册会计师及所在事务所无关。（） 1.A. 2.B. 7878、注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。（、注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成

44、本。（） 1.A. 2.B. 7979、只要被审计单位存在着对其持续经营能力产生重大影响的情况，注册会计师就不能发表无保留意见的审计意见报告。（、只要被审计单位存在着对其持续经营能力产生重大影响的情况，注册会计师就不能发表无保留意见的审计意见报告。（） 1.A. 2.B. 8080、只有合理确信其他充分、适当的审计证据并不存在时，审计人员才需要对会计报表具有重大影响的事项向被审计单位管理当局获取书面声明。（、只有合理确信其他充分、适当的审计证据并不存在时，审计人员才需要对会计报表具有重大影响的事项向被审计单位管理当局获取书面声明。（） 1.A. 2.B. 8181、单位不得由一人办理货币资金业

45、务的全过程。、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 ( () ) 1.A. 2.B. 8282、客户于、客户于 20192019 年年 1 1 月月 2323 日购买了另一个企业，这一期后事项应调整日购买了另一个企业，这一期后事项应调整 20182018 年的会计报表，因为这一购买业务在年的会计报表，因为这一购买业务在 20182018 年年 1212 月就开始筹划。（月就开始筹划。（） 1.A. 2.B. 8383、为了更好地实现审计总目标，注册会计师只应对那些有助于防止或发现财务报表认定产生重大错报的控制执行测试。（、为了更好地实现审计总目标，注册会计师只应对那些有助于防止或发现财务报

46、表认定产生重大错报的控制执行测试。（） 1.A. 2.B. 8484、注册会计师由于对老客户实施过审计，对其情况比较了解，因此，无须对其再进行评价，可直接与之续约。（、注册会计师由于对老客户实施过审计，对其情况比较了解，因此，无须对其再进行评价，可直接与之续约。（） 1.A. 2.B. 8585、带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。（、带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。（） 1.A. 2.B. 8686、注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（、注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平

47、时，应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。（） 1.A. 2.B. 8787、审计人员在决定函证数量时，在应收账款账户相关的内部控制是有效的情况下，可以适当减少函证数量及范围。（、审计人员在决定函证数量时，在应收账款账户相关的内部控制是有效的情况下，可以适当减少函证数量及范围。（） 1.A. 2.B. 8888、注册会计师审计应保持独立、客观、公正。（、注册会计师审计应保持独立、客观、公正。（） 1.A. 2.B. 8989、为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。（、为实现真实性目标，审计路线应为从原始凭证到明细账。（） 1.A. 2.B. 9090、现代审计的主要目标是查错防

48、弊。、现代审计的主要目标是查错防弊。 ( () ) 1.A. 2.B. 9191、合格的注册会计师可以将抽样风险降低在可以接受的水平内。（、合格的注册会计师可以将抽样风险降低在可以接受的水平内。（） 1.A. 2.B. 9292、非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见等三种意见类型的审计报告。（、非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见等三种意见类型的审计报告。（） 1.A. 2.B. 9393、注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。（、注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。（） 1.A. 2.B. 9494、进一步审计程序

49、主要是实施实质性测试，目的是为了检查认定层次的重大错报风险。实施的审计程序类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。（、进一步审计程序主要是实施实质性测试，目的是为了检查认定层次的重大错报风险。实施的审计程序类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。（） 1.A. 2.B. 主观题主观题 9595、影响独立性的因素有哪些？、影响独立性的因素有哪些？ 参考答案：参考答案： 影响注册会计师独立性的因素包括：经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等 9696、注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？、注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？ 参考答

50、案：参考答案： 审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告：（1）个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合企 业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。（2）因审计范围受到重要的局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据。（3）个别重要会计 处理方法的选用不符合一贯性原则。 9797、获取审计证据的方法有哪些？、获取审计证据的方法有哪些？ 参考答案：参考答案： 审计人员可以采取下列方法向有关单位和个人获取审计证据： （一）检查，是指对纸质、电子或者其他介质形式存在的文件、资料