2021年税收基础知识试题160题汇编附全答案.docx

1、20212021 年年税收基础知识税收基础知识试题试题 160160 题题汇编附全答案汇编附全答案 税收基础知识（160 题） 一、税收内涵（15 题） 二、税收原则（5 题） 三、税收功能（15 题） 四、依法治税（18 题） 五、分税种（35 题） 六、税务稽查（14 题） 七、税收征管（38 题） 八、国际税收新对策（10 题） 九、外国税收制度（10 题） 一、税收内涵（一、税收内涵（1515 题）题） 1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性 标准答案： C 3. 对纳税人来说，税收

2、是享受公共产品而必须付出的价格。 标准答 案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需 要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用 标 准答案： C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（ ）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关 标准答案： ABC 6.夏王朝向 臣民征收的贡赋是我国古代早期税收的原始形态。 标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税 不分的性质。 标准答案： 对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一， 当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准

3、答案： D 9. 夏是 我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低 级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： B 10.孔子主张行 仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的 （ ） 。 A、有义 B、 有常 C、有度 D、统一 标准答案：A 11.我国正式出现税收一词是 在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、原富 B、实业计划 C、民国财政史 D、赋税论 标准答案： C 12. 商是我国最 早的奴隶制国家之一， 当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案： C 13. 税收产生取决于两个相互影响的前提

4、条件： 一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存 在。 标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现 “无偿的”的性质。 标准答案：错 15. 我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。 标准答案：对 二、税收原则（5 题） 1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案： C 2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是 相互对立的，不可兼容。 标准答案：错 3. 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。 标 准答案：对 4.一般而言，税收法律关系的客体就是

5、（ ）。 A、税收 权益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 标准答案： A 5. 亚当斯密的税收原则：平等、确实、便利、 节约。 标准答案：对 三、税收功能（15 题） 1.除了经济效率外，税收效率还包括（ ）。 A、 稽查效率 B、 行政效率 C、 征收效率 D、 管理效率 标准答案： b 2.从 15 世纪到 16 世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消 费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明 显的( ) 特征。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案： b 3. （ ）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占 课税对象的比例总

6、是相同的。 A、 比例税率 B、 累进税率 C、 定额税率 D、 优惠税率 标准答案： a 4.税收的行政效率可以从（ ）考察。 A、征税费用 B、纳税费用 C、超额税收负担 D、其他费用 标准 答案： ab 3 5. 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用， 包 括（ ）。 A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设置购置 C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出 标准 答案： abcd 6.降低征税成本的根本是（ ）。 A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、 合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强 内部管理，强化成本核算，建

7、立成本约束机制 D、合理设置税务征收 机构 标准答案： a 7.比例税率的优点不包括（ ）。 A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便 标准答案： a 8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结 构将转向于( ) 的税制。 A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所 得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为双 主体 标准答案： d 9.从根本上说，税收的存在是由 ( ) 决定的。 A、国家 B、公共需要 C、社会需要 D、私人需要 标准答案： b 10.税收公平包括( ) 。 A、 绝对公平 B、 相对公平 C、 横向公平 D、 纵向公平 标准答

8、案： cd 11.降低征税成本的具体措施是（ ）。 A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的 取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式 B、 以及设计税务稽查选案、 实施、 审理和执行诸环节工作程序时， 斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源， 努力促成税收征管 功能最优化 C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制 结构 D、 加强内部管理， 强化成本核算， 建立成本约束机制 标准答案： abcd 12. 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用， 造成的额外的经济效率损失称为（ ）。 A、税收负担 B、税收负效应 C、税收的额外负担

9、D、税收中性 标准答案： c 13. 现代国家主要以 ( ) 方式取得财政收入。 A、 收费 B、 税收 C、 发行国债 D、 国有企业利润上缴 标准答案： b 14.税收的纵向公平要求 （ ） 。 A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 4 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 标准答案： b 15.税收的作用包括 ( ) 。 A、调节经济运行 B、保持经济效率 C、稳定经济增长 D、调节资 源配置 标准答案： abcd 四、依法治税（18 题） 1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有 （ ）。 A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 B、税

10、务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业 税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国 家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、 延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者 减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。 标准答案： abc d 2.税收优惠按照（ ）可以分为区域性和产业性两种。 A、 优惠方式 B、 优惠范围 C、 优惠目的 D、 优惠期限 标准答案： B 3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ）。 A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提高立法质量、保持 立法的系统性

11、D、提高税法的透明度 标准答案： abcd 4.税务人员 滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并 依法给予（）。 A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁 标准答案： b 5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账 凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关 通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报， 不缴或者少缴应纳税 款的，是骗税。 标准答案： 错 6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、 直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长 不得超过（ ）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、1

12、年 标准答案： b 7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。 标准答案:对 8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按 照规定办理纳税申报。 标准答案：对 9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税 务局（分局）局长批准， 5 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 标准答案：对 10. 欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的， 可以 在出 境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机 关可以通知出境管理机关阻止其出境。 标准答案：错 11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处 3 年以上 7 年以下 有期徒刑，并处拒缴税款（ ）罚金

13、。 A、1 倍以上 5 倍以下 B、1 倍以上 3 倍以下 C、3 倍以上 5 倍以下 D、5 倍以上 10 倍以下 标准答案： a 12. 对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（ ）。 A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致 使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的 B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的 不移交，情节严重的 C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴 义务人的 D、 违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级 次的 标准答案：ab 13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ ）优 惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D

14、、鼓励性 标准答案： cd 14.下列属于税收行政法规的是（ ）。 A、税收征管法 B、行政诉讼法 C、税收征管法实施细 则 D、个人所得税法 标准答案： c 15.下列有关税款优先制 度的表述正确的是（ ）。 A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的 除外 B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者 纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执 行 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法 所得的，税收优先于罚款、没收违法所得 D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税 义务应当承担连带责任 标准答案： ab

15、c 16.税收优惠包括（ ）等多 种形式。 A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税 标准答案： ab 17. 在税收执法实践中坚持法律至上，强调（ ），即未经法律授 权的权力是非法权力。 A、法律优先 B、法律保留 C、权力法定 D、 法律保全 标准答案： c 18. 依法治税是推动税收事业发展的机遇和 出路，原因是（ ）。 6 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、 依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 标准答案： abcd 五、分税种（五、分税种（3535 题）题） （一）综合题（5 题）

16、 1.下列采用比例税率的税种有（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税 标准答案：2. 下列税种中采用累进税率的是（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 标准答案： d 3.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。 标准答案：对 4.下列说法错误的是（ ）。 A、增值税是价内税 B、增值税是具有特殊调节作用的税种 C、消 费税是价内税 D、消费税是具有特殊调节作用的税种 标准答案： a b 5.下列各税中，属于中央与地方分享税的包括 ( ) 。 A、 增值税 B、 企业所得税 C、 证券交易税 D、 消费税 标准答案： abc （二）增值税（18 题

17、） 1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。 标准答案：错 2.下列业务属于增值税应税劳务的有 A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务 标准答案： ac 3.凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税 标准答案：错 4.下列选项属于生产型增值税特点的是（ C D ）。 A、允许扣除固定资产所含的税款 B、允许扣除外购固定资产所含 的税款 C、不利于鼓励投资 D、是一种过渡型的增值税 标准答案： cd 5.下列销货行为，应当征收增值税的有（ ） A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易 标准答案： abc 6.以下经济行为适用 17%税率征收增值税的是（ ）。 abc

18、 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销 售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 标准答案： b 7.单位或 个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务 不征增值税 标准答案：对 8.我国第一大税种是（ ）。 A、 消费税 B、 个人所得税 C、 企业所得税 D、 增值税 标准答案： d 9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增 值税和消费税 标准答案：对 10.下列情况不得抵扣进项税额的是（ ） A、未从销售方取得专用发票 B、购进免税农业产品 C、未认证的专用发票 D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人 保管专用发票 标准答案：ac

19、 11.零税率是增值税的一个特别规定， 它并非免税。 标准答案： 对 12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务， 应分别核算不同税 率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税 标准 答案：对 13.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（ ）扣除 率计算。 A、13% B、10% C、7% D、6% 标准答案： a 14.纳税人销 售（ ），按 13%税率征增值税。 A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品 标准答案：a 15.在我国境内销售热力应纳增值税。 标准答案：对 16.我国现行增值税采用的是（ ） A、扣额法 B、扣税法 C、直 接加法 标准答案： b

20、 17.下列各项收入中，不应纳增值税的是 A、某电视台广告播映收入 B、 邮政部门邮政储蓄收入 C、房地产开发公司销售办公楼收入 D、某商店销售化妆品收入 标准答案： abc 18.下列货物免征增值税的有（ ） A、农业生产者销售的自产农业产品 B、将自产的货物用于集体福 利的 C、古旧图书 D、居民用煤炭制品 标准答案：ac （三）企业所得税（7 题） 1.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度 结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。 标 准答案：错 2.依现行企业所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取 折旧 标准答案：错 3.依现行企业所得税法规定，

21、纳税人赞助给关联的科研机构和高 等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。 标 准答案：错 标准答案：错 5.依现行企业所得税法规定， 融资租入固定资产可提取折旧 标准 答案： 对 6.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得 税减按( )的税率征收所得税。 A、10% B、15% C、24% D、30% 标准答案： b 7.在计算企业所得 税应纳税所得额时， 下列税金不得从收入总额中扣除的是 （ ） 。 A、 增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 标准答案： a 4. 依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出 可税前扣除 （四）消

22、费税（5 题） 1.消费税采用的税率形式有（ ） A、 比例税率 B、 定额税率 C、 累进税率 D、 平均税率 标准答案： ab 2.下列关于消费税的说法正确的是（ ）。 A、 计税比较简单 B、 可实行从价计征 C、 不可实行从价计征 D、 可实行从量计征 标准答案： abd 3.消费税不同应税产品的纳税环节 包括（ ）。 A、进口环节 B、委托加工环节 C、生产环节 D、转让无形资产环 节 标准答案： abc 4. 现行消费税的征收范围是 ( ) A、所有消费 品 B、特定消费品 C、所有货物 D、特定消费行为 标准答案：b 5. 我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是( )

23、。 A、 消费税 B、 增值税 C、 企业所得税 D、 个人所得税 标准答案： a 六、税务稽查（六、税务稽查（1414 题）题） 1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特 定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中 （ ） 。 A、日常检查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、专项整治 标准答案：B 2.专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查。 A、个别 B、单一 C、某类 D、某个 标准答案：C 3.税务稽查的对象是（ ）。 A、纳 税人的经营活动与应税活动 B、扣缴义务人的经营活动与应税活动 C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D、纳税人、扣缴义 务

24、人和其他税务当事人 标准答案：D 4.7 月 18 日，稽查员尚剑和陈 芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书， 水泥加工厂总经理王某拒绝 签收。7 月 19 日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加 工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒 收理由和日期，并由（ ）签名。 A、尚剑和陈芸 B、水泥加工厂总经理王某 C、街道办事处主任 D、尚剑、陈芸和街道办事处主任 标准答案：D 5.税务行政处罚决 定书不应当包括如下内容（ ）。 A、处罚的直接原因 B、处罚的 依据 C、处罚的决定 D、告知书面提请听证权 标准答案：D 6.稽查人 员采用（ ），对检查对象的货币资产、实

25、物资产进行清查，核实其 账实是否相符。 A、外调法 B、查询法 C、观察法 D、盘存法 标准答案：D 7.税 务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税 务稽查是实现纳税人纳税行为转变的 “催化剂” 。 这里所说的 “转变” 是指（ ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律” 转变 10 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 标准答案：B 8.税务稽查的基本任务有（ ）。 A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、税法宣传 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、保障税收收入 标准答案：ACD 9.以下属于税务稽查职能的是（ ）。

26、 A、 收入职能 B、 惩戒职能 C、 管理职能 D、 教育职能 标准答案： ABD 10.在对纳税人的税务检查中，通常适用于会计核算比较健全、 财务管理比较规范且经济业务较多的纳税人的财务检查方法是 （ ） 。 A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法 标准答案：BD 11.下 列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。 A、邮寄送 达的， 以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B、 邮寄送达的， 以挂号函件上注明的收件日期为送达日期 C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送 达日期 D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期 标准答案：AC 1

27、2.在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范 围。 A、线索清晰的群众检举案件 B、上级督办案件 C、征管移交案 件 D、 金税协查案件 标准答案： ABCD 13.税务文书采取公告送达的， 自公告之日起满 10 日，即视为送达。（错 ） 14.经县以上税务局局 长批准，可以调取稽查对象的以前年度账簿资料，并在 5 个月内完整 归还。（ 错 ） 七、税收征管（七、税收征管（3838 题）题） 1.税收征管法规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义 务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误 的是（ ）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 11 B、 书面通知纳税人

28、开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银 行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 2.新的发票管理办法规定，对外省（自治区，直 辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保 人， 或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳 （ ） 以下的保证金， 并限期缴销发票。 A、2000 元 B、5000 元 C、10000 元 D、20000 元 标准答案： c 3.纳税人纳税是否自觉， 很大程度上取决于 （ ） 。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管 效率 标准答案： a 4.纳税人因有特殊困难，

29、不能按期缴纳税款的，经 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税 款，但是最长不得超过五个月。 标准答案： 错 5.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成 本和（ ）。 A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、 完善税收政策 标准答案： a 6.根据税收征管法及细则的规定，如果 由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因， 纳税人不能按 期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超 过（ ）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 标准答案： b 7.根据税 收征管法的规定，税务机关有权（ ） A、检查纳税人的账簿

30、、记 账凭证、报表和有关资料 B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他 财产 C、 到车站、 码头、 机场、 邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、 邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 标准答案： acd 8.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者 财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）。 A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机 关备案 标准答案： d 9.中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称 （销售、进口）货物，是指（ ） 12 D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴 税款有关的问题和情况 A、电

31、力 B、热力 C、气体 D、无形动产 标 准答案： abc 10. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变 化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内或者在向工 商行政管理机关申请办理注销登记之前， 持有关证件向税务机关申报 办理变更或者注销税务登记 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 标准答案： c 11. 税务管理包括（ ）。 A、 税务登记 B、 纳税辅导 C、 税法宣传 D、 催缴税款 标准答案： abcd 12.目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。 标准答案： 对 13.税务管理是税收征管的核心。 标准答案： 错 14.纳税人发生的年度亏损，可以

32、弥补的金额是 A、企业申报的亏损额 B、税务机关按税法核实，调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核实的亏损额 标准答案： b 15.税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（ ） 内审核并发给税务登记证件。 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 标准答案： c 16.习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为税务 管理。 标准答案：错 17.企业在外地设立的分支机构和从事生产、 经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称 从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（ ）内，持有关 证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、10 日 B、20 日 C

33、、30 日 D、60 日 标准答案： c 18.对于因 税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的 追征期是（ ）。 A、3 年 B、5 年 C、2 年 D、7 年 标准答案： a 标准答案：对 20.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的， （）。 A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚 款 C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 标 准答案： c 21.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或 少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴 税款，但是不得加收滞纳金。 A、1 年 B、2 年 C、3

34、年 D、5 年 标 准答案： c 13 19.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务 机关有权核定其应纳税额。 22.税务机关有权到纳税人的生活住所检 查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。 标准答案： 错 23.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税 务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款。 A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以 下 D、一倍以上三倍以下 标准答案： c 24.负有代扣代缴义务的单 位和个人称为（ ）。 A、扣缴义务人 B、纳税人 C、负税人 D、征 税人 标准答案： a 25.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾

35、结，唆使 或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依 法追究刑事责任； 尚不构成犯罪的， 依法给予行政处分。 标准答案： 对 26.下列符合发票管理、账簿管理规定的是（ ） A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 B、普 通发票可以到任意印刷企业印制 C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制 D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或 者擅自损毁 标准答案： ad 27. 税务机关是发票的主管机关，负责 发票（）的管理和监督。 A、印制与领购 B、开具与取得 C、运输 D、 保管与缴销 标准答案： abd 28.纳税人超过应纳税额缴纳

36、的税款， 税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。 标准答案： 错 29.纳税人超过应纳税额缴纳的税款， 税务机关发现后应当立即退 还。 标准答案：对 30.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税 人追缴税款， 对扣缴义务人处应扣未扣、 应收而不收税款 （） 的罚款。 A、50%以上 3 倍以下 B、50%以上 5 倍以下 C、1 倍以上 5 倍以下 D、5 倍以下 标准答案： a 31.根据税收征管法的规定，纳税人未 按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应 当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A、万分 之一 B、万分之二 C、

37、万分之三 D、万分之五 标准答案： d 32. 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 标准答案：对 14 33.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产 之后，应当向税务机关报告。 标准答案： 错 34.纳税人有（）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押 权人、质权人说明其前述涉税情况。 A、偷税 B、抗税 C、欠税 D、税收违法 标准答案： c 35. 现行 税收政策在加强新办商贸企业增值税征收管理要求中， 辅导期一般纳 税人增购增值税专用发票，按（ ）税率预缴税款？ A、17% B、13% C、6% D、3% 标准答案： D 36. 根据新的发票 管理办法第 35 条的

38、规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责 令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款。 标准答案： 错 37. 重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人 的同一项征税对象，进行了两次或两次以上的征税。 标准答案： 对 38. 对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实 核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收 方式是（ ）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 标准 答案： a 八、国际税收新对策（八、国际税收新对策（1010 题）题） 1.各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 标准答案：错 2.产生国际避税的

39、原因有 ( ) 。 A、采取的避免双重征税的方法不同 B、课税的范围和方式有区别 C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 D、税收的 实际征收管理水平是有区别的 标准答案： abcd 3. 国际避税从性质 上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。 标准答案：错 4.国际税 收竞争通常可以采取的方式有 ( ) 。 A、降低税率 B、增加税收优惠 C、实行避税地税制模式 D、提高 税率 标准答案： abc 5.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定 范围内限制各自的税收管辖权， 是避免国际重复征税较为通行的一种 做法。 标准答案：对 6.在国际税收关系中，优先适用( ) 管辖权已经成为各

40、国公认的 准则。 A、地域管辖权 B、属人管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖 权 标准答案： a 7. 税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国 政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。 标准答案： 对 15 8.国际避税的主要方式有 ( ) 。 A、人的流动 B、人的非流动 C、资金、货物或劳务的流动 D、资金、货物或劳务的非流动 标 准答案： abcd 9.一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用 国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为 ( ) 。 A、扣除法 B、抵免法 C、低税法 D、免税法 标准答案： b 10. 各国采取的避免双重征税的方法中，免税法对纳税人最有利。 标准

41、答案： 对 九、外国税收制度（九、外国税收制度（1010 题）题） 1.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) 。 A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 标准答案： b 2. 下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ) 。 A、印度 B、泰国 C、日本 D、墨西哥 标准答案： abcd 3.国际 税收活动必须以国际税收协定为前提。 标准答案： 错 4.到目前为 止，市场经济发达的国家都是以 ( ) 为主体税种。 A、商品税 B、 所得税 C、 资源税 D、 财产税 标准答案： b 5.某国实行居民管辖权， 下列自然人是该国居民的有 ( ) 。 A、该自然人在该国有永久性居 住地 B、该

42、自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人 在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 标准答案： a bcd 6.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 ( ) 。 A、收益来源地 B、所得来源地 C、财产存在地 D、消费所在地 标准答案： abc 7.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务 登记号码。 标准答案：对 8.在西方国家，销售税一般都是价外税。 标准答案：对 9.居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公 民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政 府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除 后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为 ( ) 。 A、扣 除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 标准答案： a 10.国际税收同税收的根本差别在于国际税收只涉 及国家之间的财权利益分配，而不涉及其他的分配关系或社会关系。 16 标准答案：对