企业财务会计教师手册(精品).doc

1、1 企业财务会计企业财务会计 教师手册教师手册 2 内容提要 企业财务会计教师手册是企业财务会计教材的配套资料。手册以教 师用书为主要定位，针对教师在企业财务会计课程的教学过程中“教什么，怎么 教” 进行设计。以企业财务会计课程教学组织实施示范和教学活动记录为主要编 写内容，按照企业财务会计教材 12 个学习情境进行安排。针对每一个学习 情境，系统讲述学习情境设计思路，并在此基础上划分学习子情境，分配课时。 同时对各学习情境的教学重点、难点、易错点、职业能力培养关键点进行解析。 提供详细的教学实施方案，包含各子情境教学目标、教学时数、教学准备、教学 设计、教学实施、教学检查、教学评价等内容。本

2、手册还提供能力训练手册答案 及难题解析，制定完备的学习情境和课程考核记录、考核方法、考核标准。 本书适用于高等职业院校、高等专科学校、成人高校、民办高校及本科院校 举办的二级职业技术学院会计专业及其相关专业企业财务会计课程教师教学使 用，也可供五年制高职、中职学生使用，并可作为社会从业人士的参考读物。 3 使用说明 企业财务会计教师手册按照企业财务会计教材 12 个学习情境进行 安排。 每一个学习情境包含 【学习情境设计思路】 、【学习子情境划分与课时分配】 、 【教学内容解析】 、 【教学实施方案】 、 【能力训练手册答案及难点解析】 、 【考核记 录与考核标准】等项目。 【学习情境设计思路

3、】主要说明本学习情境的工作任务、 划分学习子情境的载体、子情境排序依据、并对该载体选取的教学可行性进行简 单说明。 【学习子情境划分与课时分配】详细列举学习子情境及该子情境的学习 内容和课时分配。 【教学内容解析】包括教学重点解析、教学难点解析、操作易 错点解析、职业能力培养关键点解析。 【教学实施方案】包含各子情境教学目标、 教学时数、教学准备、教学设计、教学实施、教学检查、教学评价等内容。 【能 力训练手册答案及难点解析】为本学习情境能力训练题目的答案，并对难题进行 过程解析。 【考核记录与考核标准】依据作业结果考核与过程考核相结合、教师 考核与学生互评相结合的评价机制， 提供了考核记录表

4、和量化的实践能力考核标 准。在 12 个学习情境的单元内容之后，本手册安排了课程考核相关内容，包括 考核汇总表、考核方法、考核标准等内容。 【学习情境设计思路】 、 【学习子情境划分与课时分配】 、 【教学内容解析】 、 【教学实施方案】与企业财务会计教材紧密结合，是教学过程课堂活动的载 体，可以作为企业财务会计课程教学的指导和参考。 【能力训练手册答案及难点 解析】 、 【考核记录与考核标准】与能力训练手册的相关内容对应衔接，其中 作业结果考核内容为能力训练手册的相关内容， 考核标准依据能力训练手册的训 练内容依次制订，对学生进行能力考核时，本手册可以作为依据和标准。 4 目录 学习情境 1

5、 货币资业务金核算 学习子情境 1.1 库存现金业务核算 学习子情境 1.2 银行存款业务核算 学习子情境 1.3 其他货币资金业务核算 学习情境 2 应收款项核算 学习子情境 2.1 应收票据业务核算 学习子情境 2.2 应收账款业务核算 学习子情境 2.3 预付账款业务核算 学习子情境 2.4 其他应收款业务核算 学习子情境 2.5 应收款项减值业务核算 学习情境 3 存货核算 学习子情境 3.1 原材料业务的核算 学习子情境 3.2 周转材料业务的核算 学习子情境 3.3 库存商品业务的核算 学习情境 4 固定资产核算 学习子情境 4.1 在建工程业务核算 学习子情境 4.2 固定资产业

6、务核算 学习情境 5 投资核算 学习子情境 5.1 交易性金融资产业务核算 学习子情境 5.2 持有至到期投资业务核算 学习子情境 5.3 可供出售金融资产业务核算 学习子情境 5.4 长期股权投资业务核算 学习情境 6 无形资产及其他资产核算 学习子情境 6.1 无形资产业务核算 学习子情境 6.2 长期待摊费用业务核算 学习情境 7 流动负债核算 学习子情境 7.1 短期借款业务核算 5 学习子情境 7.2 应付款项业务核算 学习子情境 7.3 应付职工薪酬业务核算 学习子情境 7.4 应交税费业务核算 学习情境 8 非流动负债核算 学习子情境 8.1 长期借款业务核算 学习子情境 8.2

7、 应付债券业务核算 学习情境 9 所有者权益核算 学习子情境 9.1 实收资本业务核算 学习子情境 9.2 资本公积业务核算 学习子情境 9.3 留存收益业务核算 学习情境 10 收入和费用核算 学习子情境 10.1 收入业务核算 学习子情境 10.2 费用业务核算 学习情境 11 利润核算 学习子情境 11.1 利润形成业务核算 学习子情境 11.2 利润分配业务核算 学习情境 12 财务会计报告编制 学习子情境 12.1 资产负债表编制 学习子情境 12.2 利润表编制 学习子情境 12.3 现金流量表编制 学习子情境 12.4 所有者权益变动表编制 学习子情境 12.5 会计报表附注编制

8、 6 学习情境 1 货币资金业务核算 一、学习情境设计思路一、学习情境设计思路 货币资金业务核算的学习情境采用了工作过程系统化的课程开发技术， 是以 真实企业的日常典型货币资金业务为载体， 以会计核算工作账务处理流程为序化 标准， 以相关会计职业资格大纲与指导用书为参考标准进行教学设计。让学生在 学习情境中学习并掌握企业货币资金业务核算的基本原理和业务技能， 增强课程 内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作和良好的 职业道德修养。 二、学习子情境划分与课时分配二、学习子情境划分与课时分配 学习子情境学习子情境 教学内容教学内容 课时分配课时分配 1 1 库存现金业务的核

9、算 1 库存现金收入业务的核算 0.5 2 2 库存现金支出业务的核算 0.5 3 库存现金提取业务的核算 1 2 2 银行存款业务的核算 1 送存库存现金业务的核算 1 2 2 银行转账业务的核算 1 3 3 其他货币资金业务的核 算 1 银行本票业务的核算 0.5 2 2 银行汇票业务的核算 0.5 3 信用卡存款业务核算 0.25 4 信用卡保证金存款业务核算 0.25 5 外埠存款业务核算 0.5 合 计 6 三、教学内容解析三、教学内容解析 （一）教学重点解析（一）教学重点解析 1.库存现金的核算方法 为了总括地反映企业库存现金的收入、支出和结存情况，企业应当设置“库 存现金”科目，

10、借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方， 反映企业实际持有的库存现金的金额。 业务内容业务内容 会计处理会计处理 收到零星产品销售收入 借：库存商品 贷：主营业务收入 7 应交税金应交增值税（销项税金） 从银行提取现金 借：库存现金（按支票存根记载的金额） 贷：银行存款 预借差旅费 借：其他应收款等（按实际借出金额） 贷：库存现金 2.银行存款的核算方法 银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业应当根据业务 需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款 以及各种收支转账业务的结算。 业务内容业务内容 会计处理会计处理 将现金存入银行 借：

11、银行存款 贷：库存现金 收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 收回应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据 收回其他应收暂付款 借：银行存款等 贷：其他应收款 3.其他货币资金的核算方法 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包 括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款等。 业务内容业务内容 会计处理会计处理 银行 本票 企业申请银行本票 借：其他货币资金银行本票 贷：银行存款 持银行本票进行业务结算 借：原材料/库存商品等 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金银行本票 银行 汇票 企业申请银行汇票 借：其他货币资金银行汇票 贷：银

12、行存款 持银行汇票进行业务结算 借：原材料/库存商品等 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金银行汇票 信用 卡 企业申请信用卡 借：其他货币资金信用卡 贷：银行存款 企业持信用卡购物或支付 有关费用 借：管理费用等 贷：其他货币资金信用卡 企业注销信用卡 借：银行存款 贷：其他货币资金信用卡 信用企业申请信用证 借：其他货币资金信用证保证金 8 证保 证金 贷：银行存款 持信用卡办理业务 借：借：原材料/库存商品等 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金信用证保证金 收到信用证余款 借：银行存款 贷：其他货币资金信用证保证金 外埠 存款 企业申请异地采购专户 借：其他货币

13、资金外埠存款 贷：银行存款 异地采购办理结算 借：原材料/库存商品等 应交税费应交增值税（进项税额） 银行存款（多余款项退回） 贷：其他货币资金外埠存款 银行存款（补付不足款项） （二）教学难点解析（二）教学难点解析 1.职工差旅费的核算 业务内容业务内容 会计处理会计处理 预支出差费用 借：其他应收款（按实际借出金额） 贷：库存现金 收到交回的剩余款 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 补报不足的费用 借：管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 库存现金（按实际补付的现金） 2. 银行本票/汇票的核算 业务

14、内容业务内容 会计处理会计处理 企业申请银行本票/汇票 借：其他货币资金银行本票/银行汇票 贷：银行存款 持银行本票/汇票进行业务结算 借：原材料/库存商品等 应交税费应交增值税（进项税额） 贷： 其他货币资金银行本票/银行汇票 银行本票/汇票多余款项退回 借：银行存款 贷： 其他货币资金银行本票/银行汇票 补付银行本票/汇票的不足款项 借：其他货币资金银行本票/银行汇票 贷：银行存款 （三）操作易错点解析（三）操作易错点解析 1.含税收入税金计算公式： 不含税销售收入=含税销售收入/（1+17%） 增值税销项税金=不含税销售收入17% （四）职业能力培养关键点（四）职业能力培养关键点 9 1

15、库存现金收入、支出、提取业务的账务处理流程和基本会计核算方法 2银行存款提取、送存业务的账务处理流程和基本会计核算方法 3银行本票、银行汇票业务的账务处理流程和基本会计核算方法 四、教学实施方案四、教学实施方案 学习子情境学习子情境 4.1.14.1.1 库存现金核算库存现金核算 子情境概述子情境概述 该情境是以企业日常典型的库存现金业务为载体，以库存现金业务的基本会计核算原理为 知识基础，以业务的账务处理流程为序化标准，完成相关工作任务的实践操作。 教学目标教学目标 1能按照企业会计准则要求选择合理的会计核算方法 2能按照规范流程和方法进行收入库存现金业务的核算 3能按照规范流程和方法进行支

16、付库存现金业务的核算 4能按照规范流程和方法进行提取库存现金业务的核算 5能按照规范流程和方法进行库存现金清查业务的核算 6会填制、审核相关原始凭证 7会填制记账凭证 8会登记日记账、明细账和总账 教学时数教学时数 2 课时 教教 学学 组组 织织 与与 实实 施施 步步 骤骤 教师教师 学生学生 教学过教学过 程记录程记录 教学活动教学活动 资源资源 教学活动教学活动 资源资源 明确任务明确任务 1收入库存现金业务的核算 2支付库存现金业务的核算 3提取库存现金业务的核算 4库存现金清查业务的核算 课程网页 邮箱等 及时查阅 教学准备教学准备 1指导学生收集下列信息 库存现金业务核算的主要内

17、容、基本 原理和账务处理流程。 2.引导学生获取完成具体任务的专业知 识和职业技能 掌握库存现金业务的账务处理流程； 掌握库存现金日常业务的核算方法和基 本原理；具备审核与填制库存现金业务 原始凭证的能力；具备填制与审核记账 凭证的能力；具备登记日记账、明细账、 总账的能力。 3准备教学实施工具 企业会计准则 1 份；会计基础工作规 范 1 份；库存现金账务处理流程图；现 金支票、收据、发票、借款单、费用报 销单等原始单据；通用记账凭证；库存 现金日记账、各类明细账、总账；教学 课件、软件；多媒体教学设备；网络教 票账证表 库 图片图像 库 工具及其 操作视频 及动画演 示 教材阅读 复习相关

18、 知识点与 技能 资讯查询 小组讨论 介绍业 务内容 的动态 资源 10 学资源；视频教学资料。 教学设计教学设计 1讲解会计核算原理 结合教学案例讲解库存现金收入业 务、支付业务、提取业务和清查业务的 基本核算原理。 2明确工作流程 明确库存现金收入业务、支付业务、 提取业务和清查业务的工作流程，确定 完成任务的步骤和程序。 3教学组织形式 本学习子情境教学以小组为单位进 行，要求学生自行进行小组分工，划分 角色，并确定合作形式，具体角色有出 纳人员、会计人员、会计主管人员、单 位负责人、经办人员。 4 安排学习时间 收入库存现金核算、 支付库存现金核 算（1 课时） ； 提取库存现金核算、

19、 库存现金清查业 务核算（1 课时） 。 电子课件 动画演示 示范教学 录像 教学实施教学实施 1.学生按照既定计划按步骤完成工作任 务 （1）收入库存现金业务的核算 清点现金审核收入业务单据编制 记账凭证登记日记账、总账 （2）支付库存现金业务的核算 审核支付业务单据清点现金编制 记账凭证登记日记账、总账 （3）提取库存现金业务的核算 签发现金支票从银行提取现金清 点现金编制记账凭证登记日记账、 总账 （4）库存现金清查业务的核算 结出现金日记账、 总账余额清点现 金账实核对编写现金盘点表处理 长短款编制记账凭证登记日记账、 明细账、总账 2.学生提交工作成果会计凭证、现 金日记账、总账 3

20、.工作成果归档 动画演示 学生根据 课堂教学 内容在课 堂或课后 完成能力 训练手册 中的同步 实 训 内 容，提交 相关作业 提交学习 中的问题 与思考 教学检查教学检查 1.学生自行对工作过程及结果进行检查 2.教师进行过程的监督与检查，重点检 查以下几个方面： 是否按照角色定位，完成不同的工作 小组内互 相自查并 记录 参 照 教 师 提 供 的 相 关 演 示 资 11 任务；是否按照有关规定准确完成库存 现金业务的原始凭证的审核和填制；是 否按照有关规定准确完成记账凭证的编 制；是否按照有关规定准确完成现金日 记账、明细账、总账等账簿的登记。 源 对 照 进行 教学评价教学评价 由学

21、生和教师共同对工作任务完成情况 进行评价： 1 由学生分别进行自我评估和小组内成 员的互评，具体包括团队合作情况、工 作态度、与业务单位沟通能力等方面。 2 由教师对学生的库存现金业务的会计 核算能力及账务处理能力进行评价。 3 由教师对学生工作任务的完成情况进 行综合评价，确定本项目的考核成绩。 学习子情境学习子情境 4.1.24.1.2 银行存款核算银行存款核算 子情境概述子情境概述 该情境是以企业日常典型的银行存款业务为载体，以银行存款业务的基本会计核算原理为知 识基础，以业务的账务处理流程为序化标准，完成相关工作任务的实践操作。 教学目标教学目标 1能按照企业会计准则要求选择合理的会计

22、核算方法 2能按照规范流程和方法进行现金送存银行业务的核算方法 3能按照规范流程和方法进行银行转账业务的核算 4能按照规范流程和方法进行银行存款期末对账业务的操作方法 5会填制、审核相关原始凭证 6会填制记账凭证 7会登记日记账、明细账和总账 教学时数教学时数 2 课时 教教 学学 组组 织织 与与 实实 施施 步步 骤骤 教师教师 学生学生 教学过教学过 程记录程记录 教学活动教学活动 资源资源 教学活动教学活动 资源资源 明确任务明确任务 1现金送存银行业务的核算 2银行转账业务的核算 3银行存款期末对账业务的操作 课 程 网 页、邮箱 等 及时查阅 教学准备教学准备 1指导学生收集下列信

23、息 银行存款业务核算的主要内容、 基本原理 和账务处理流程。 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和 职业技能 掌握银行存款业务的账务处理流程； 掌握 银行存款日常业务的核算方法和基本原理； 具备审核与填制银行存款业务原始凭证的能 力；具备填制与审核记账凭证的能力；具备 登记日记账、明细账、总账的能力。 3准备教学实施工具 票 账 证 表库、图 片 图 像 库 工 具 及 其 操 作 视 频 及 动 画 演 示 教材阅读 复习相关知 识点与技能 资讯查询 小组讨论 介绍 业务 内容 的动 态资 源 12 企业会计准则 1 份；会计基础工作规范 1 份；银行存款账务处理流程图；转账支票、 收据

24、、发票、借款单、费用报销单等原始单 据；记账凭证；银行存款日记账、各类明细 账、总账；教学课件、软件；多媒体教学设 备；网络教学资源；视频教学资料。 教学设计教学设计 1讲解会计核算原理 结合教学案例讲解现金送存业务、 银行转 账业务和银行存款期末对账业务的基本核算 原理。 2明确工作流程 明确现金送存业务、 银行转账业务和银行 存款期末对账业务的工作流程，确定完成任 务的步骤和程序。 3教学组织形式 本学习子情境教学以小组为单位进行， 要求学生自行进行小组分工，划分角色，并 确定合作形式，具体角色有出纳人员、会计 人员、会计主管人员、单位负责人、经办人 员。 4安排学习时间 现金送存银行业务

25、的核算、银行转账业务 的核算（1 课时） ； 银行存款期末对账业务的操作（1 课时） 。 电 子 课 件 动 画 演 示 示 范 教 学录像 教学实施教学实施 1.学生按照既定计划按步骤完成工作任务 （1）现金送存银行业务的核算 清点与整理票币填制并审核现金交款单 等业务单据编制记账凭证登记日记账、 总账 （2）银行转账业务的核算 付款方：签发转账支票编制记账凭证 登记日记账、总账 收款方：审核转账支票填写并审核银行 进账单编制记账凭证登记日记账、总账 （3）银行存款期末对账业务的操作 结出银行存款日记账余额与银行存款 对账单核对查明账单核对不符事项编写 银行存款余额调节表 2.学生提交工作成

26、果会计凭证、银行存 款日记账、总账、银行存款余额调节表 3.工作成果归档 动 画 演 示 学生根据课 堂教学内容 在课堂或课 后完成能力 训练手册中 的同步实训 内容，提交相 关作业 提交学习中 的问题与思 考 教学检查教学检查 1.学生自行对工作过程及结果进行检查 2.教师进行过程的监督与检查，重点检查以 下几个方面： 小组内互相 自查并记录 参照 教师 提供 13 是否按照角色定位， 完成不同的工作任务； 是否按照有关规定准确完成银行存款业务的 原始凭证的审核和填制；是否按照有关规定 准确完成记账凭证的编制；是否按照有关规 定准确完成银行存款日记账、明细账、总账 等账簿的登记。 的相 关演

27、 示资 源对 照进 行 教学评价教学评价 由学生和教师共同对工作任务完成情况进行 评价： 1 由学生分别进行自我评估和小组内成员的 互评，具体包括团队合作情况、工作态度、 与业务单位沟通能力等方面。 2 由教师对学生的银行存款业务的会计核算 能力及账务处理能力进行评价。 3 由教师对学生工作任务的完成情况进行综 合评价，确定本项目的考核成绩。 学习子情境学习子情境 4.1.34.1.3 其他货币资金核算其他货币资金核算 子情境概述子情境概述 该情境是以企业日常典型的其他货币资金业务为载体， 以其他货币资金业务的基本会计核算原 理为知识基础，以业务的账务处理流程为序化标准，完成相关工作任务的实践

28、操作。 教学目标教学目标 1能按照企业会计准则要求选择合理的会计核算方法 2能按照规范流程和方法进行银行本票业务的核算 3能按照规范流程和方法进行银行汇票业务的核算 4能按照规范流程和方法进行外埠存款业务的核算 5能按照规范流程和方法进行信用卡业务的核算 6能按照规范流程和方法进行存出投资款业务的核算 7会填制、审核相关原始凭证 8会填制收、付款和转账凭证 9会登记明细账和总账 教学时数教学时数 2 课时 教教 学学 组组 织织 与与 实实 施施 步步 骤骤 教师教师 学生学生 教学过教学过 程记录程记录 教学活动教学活动 资源资源 教学活动教学活动 资源资源 明确任务明确任务 1银行本票业务

29、的核算 2银行汇票业务的核算 3外埠存款业务的核算 4信用卡业务的核算 5存出投资款业务的核算 课程网页 邮箱等 及时查阅 教学准备教学准备 1指导学生收集下列信息 其他货币资金业务核算的主要内容、基本原 理和账务处理流程。 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职 业技能 票账证表 库 图片图像 库 教材阅读 复习相 关知 识点与技能 介绍 14 掌握其他货币资金业务的账务处理流程；掌 握其他货币资金业务的日常核算方法和基本原 理；具备审核与填制其他货币资金业务原始凭证 的能力；具备填制与审核记账凭证的能力；具备 登记日记账、明细账、总账的能力。 3准备教学实施工具 企业会计准则 1 份；

30、会计基础工作规范 1 份； 其他货币资金账务处理流程图；汇票、本票、收 据、发票、借款单、费用报销单等原始单据；记 账凭证；其他货币资金日记账、各类明细账、总 账；教学课件、软件；多媒体教学设备；网络教 学资源；视频教学资料。 工具及其 操作视频 及动画演 示 资讯查询 小组讨论 业务 内容 的动 态资 源 教学设计教学设计 1讲解会计核算原理 结合教学案例讲解银行本票业务、银行汇票 业务、外埠存款业务、信用卡业务、存出投资款 业务的基本核算原理。 2明确工作流程 明确银行本票业务、银行汇票业务、外埠存款 业务、信用卡业务、存出投资款业务的核算工作 流程，确定完成任务的步骤和程序。 3教学组织

31、形式 本学习子情境教学以小组为单位进行，要求 学生自行进行小组分工，划分角色，并确定合作 形式，具体角色有出纳人员、会计人员、会计主 管人员、单位负责人、经办人员。 4安排学习时间 银行本票业务的核算、银行汇票业务的核算 （1 课时） ； 外埠存款业务的核算、信用卡业务的核算、 存出投资款业务的核算（1 课时） 。 电子课件 动画演示 示范教学 录像 教学实施教学实施 1.学生按照既定计划按步骤完成工作任务 （1）银行本票业务的核算 付款方：填写银行本票业务委托书申请签发银 行本票编制记账凭证登记日记账、明细账、 总账 收款方：审核银行本票填写银行本票背面信息 和银行进账单编制记账凭证登记日记

32、账、明 细账、总账 （2）银行汇票业务的核算 付款方：填写银行汇票业务委托书申请签发银 行汇票编制记账凭证登记日记账、明细账、 总账持银行汇票办理结算签发行退回多余 款项编制记账凭证登记日记账、明细账、总 动画演示 学生根据课 堂教学内容 在课堂或课 后完成能力 训练手册中 的同步实训 内容，提交相 关作业 提交学习中 的问题与思 考 15 账 收款方：审核银行汇票填写银行汇票实际结算 金额、背面信息和银行进账单编制记账凭证 登记日记账、明细账、总账 （3）外埠存款业务的核算 填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款 编制记账凭证登记日记账、明细账、总账异 地办理结算编制记账凭证登记日记账、明细

33、账、总账 （4）信用卡业务的核算 向银行申请办理信用卡业务编制记账凭证 登记日记账、明细账、总账使用信用卡结算 编制记账凭证登记日记账、明细账、总账 （5）存出投资款业务的核算 向证券公司划出资金编制记账凭证登记 日记账、明细账、总账投资业务结算编制记 账凭证登记日记账、明细账、总账 2.学生提交工作成果会计凭证、其他货币资 金日记账、总账 3.工作成果归档 教学检查教学检查 1.学生自行对工作过程及结果进行检查 2.教师进行过程的监督与检查，重点检查以下几 个方面 是否按照角色定位，完成不同的工作任务；是 否按照有关规定准确完成其他货币资金业务的 原始凭证的审核和填制；是否按照有关规定准确

34、完成收、付款记账凭证以及转账凭证的编制；是 否按照有关规定准确完成其他货币资金日记账、 明细账、总账等账簿的登记。 小组内互相 自查并记录 参照 教师 提供 的相 关演 示资 源对 照进 行 教学评价教学评价 由学生和教师共同对工作任务完成情况进行评 价： 1由学生分别进行自我评估和小组内成员的互 评，具体包括团队合作情况、工作态度、与业务 单位沟通能力等方面。 2由教师对学生的其他货币资金业务的会计核 算能力及账务处理能力进行评价。 3由教师对学生工作任务的完成情况进行综合 评价，确定本项目的考核成绩。 五、能力训练手册答案及难题解析五、能力训练手册答案及难题解析 职业判断能力训练职业判断能

35、力训练 一、单项选择题一、单项选择题 1A 2C 3B 4C 5B 6B 7C 8A 9A 10B 16 二、多项选择题二、多项选择题 1. AB 2. BC 3 ABCDE 4. ABCD 5. ABD 6. AC 7. ABCD 8. ACD 9 AD 10 BC 三、判断题三、判断题 1.对 2.错 3.对 4.错 5.错 6.对 7.对 8.对 9.对 10.错 职业实践能力训练职业实践能力训练 一、计算分析题一、计算分析题 1.借：库存现金 4500 贷：其他应收款-张利民 4500 2.借：库存现金 25600 贷：银行存款 25600 3.借：管理费用 900 库存现金 100

36、贷：其他应收款李大强 1000 4.借：管理费用办公费 400 贷：库存现金 400 5.借：银行存款 1200 贷：库存现金 1200 6.借：应付职工薪酬工资 25600 贷：库存现金 25600 7.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 80 贷：库存现金 80 8.借：其他货币资金银行本票存款 9500 贷：银行存款 9500 9.借：原材料 8000 应交税费应交增值税（进项税额） 1360 贷：其他货币资金银行本票存款 9360 10.借：银行存款 19500 贷：其他货币资金银行汇票存款 19500 17 二、实务操作题二、实务操作题 1 记记 账账 凭凭 证证 记字： 号 20

37、10 年 12 月 1 日 附件： 2 张 摘要 会计科目 金额 记 账 总账科目 明细科目 借方 贷方 支付广告费 销售费用 广告费 50000.00 银行存款 工商银行 50000.00 结算方式 合计 ￥50000.00 ￥50000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 2 记记 账账 凭凭 证证 记字： 号 2010 年 12 月 27 日 附件： 2 张 摘要 会计科目 金额 记 账 总账科目 明细科目 借方 贷方 流水线安装 在建工程 生产流水线 20000.00 银行存款 工商银行 20000.00 结算方式 合计 ￥20000.00 ￥20000.00 财务主管： 记账：

38、 审核： 制单： 记记 账账 凭凭 证证 记字： 号 2010 年 12 月 5 日 附件： 1 张 摘要 会计科目 金额 记 账 总账科目 明细科目 借方 贷方 汇票承付 应付票据 光大公司 80000.00 银行存款 工商银行 80000.00 结算方式 合计 ￥80000.00 ￥80000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 4 记记 账账 凭凭 证证 记字： 号 2010 年 12 月 07 日 附件： 1 张 摘要 会计科目 金额 记 账 总账科目 明细科目 借方 贷方 销售部李卫借款 其他应收款 李卫 1500.00 18 库存现金 1500.00 结算方式 合计 ￥150

39、0.00 ￥1500.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 5 记记 账账 凭凭 证证 记字： 号 2010 年 12 月 07 日 附件： 1 张 摘要 会计科目 金额 记 账 总账科目 明细科目 借方 贷方 收欠款 银行存款 工商银行 150000.00 应收账款 杭州伟兴 150000.00 结 算 方 式 合计 ￥150000.00 ￥150000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单： 职业拓展能力训练职业拓展能力训练 一、综合题一、综合题 1.1.答案答案： （1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。 借：银行存款 480 贷：营业外收入 480 借：管理费用 360 贷：银

40、行存款 360 （2）根据编制银行存款余额调节表。 表 11 甲公司银行存款余额调节表 2008 年 12 月 31 日 单位：万元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收、公司未收款 减：银行已付、公司未付款 432 384 32 银行对账单余额 加：公司已收、银行未收款项 减：公司已付、银行未付款 664 480 360 调节后的存款余额 784 调节后的存款余额 784 2.2.答案答案： （1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔勾对，找出未达账项。 19 银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项： 6 月 30 日，公司托收承付收到销货款 22 000 元，银

41、行已收妥入账，公司尚未 入账。 公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项： 6 月 29 日，支付材料款（转支#543326）30 500 元，银行尚未入账； 公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项： 6 月 30 日，销货款（转支#81972）28 9900 元，公司已经入账，银行尚未入 账； 银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项： 6 月 30 日，银行支付短期借款利息单 3 360，公司尚未入账。 （2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的 表 14 黄河工厂银行存款余额调节表 年 6 月 30 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银

42、行存款日记账余额 加：银行已收款入账，公司尚未收 到收账通知而未入账的款项 减：银行已付款入账、公司尚未收 到付款通知而未入账的款项 122 480 22 000 3 360 银行对账单余额 加： 公司已收款入账， 银行尚未 收到款项而未入账的款项 减： 公司已付款入账、 银行尚未 收到单据而未入账的款项 142 630 28 990 30 500 调节后的存款余额 141 120 调节后的存款余额 141 120 3.3.答案：答案： （1）根据乙公司 6 月份有关银行存款日记账和银行对账单资料分析未达账项 银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项： 6 月 26 日，公司委托银行

43、收取销货款 60 000 元，银行已收妥入账，公司尚 未入账。 公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项： 6 月 27 日，公司因购买材料开出转账支票 30 000 元，银行尚未入账； 公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项： 6 月 30 日，公司销售货物收到转账支票 40 000 元，公司已经入账，银行尚 未入账； 银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项： 6 月 30 日，银行已经按合同规定为公司支付电费 110 000 元，公司尚未入账。 20 （2）乙公司银行存款余额调节表 表 15 乙公司银行存款余额调节表 年 6 月 30 日 单位：元 项目 金额 项

44、目 金 额 公司银行存款日记账余额 加：银行已收款入账，公司尚未收 到收账通知而未入账的款项 减：银行已付款入账、公司尚未收 到付款通知而未入账的款项 800 000 60 000 110 000 银行对账单余额 加： 公司已收款入账， 银行尚未 收到款项而未入账的款项 减： 公司已付款入账、 银行尚未 收到单据而未入账的款项 740 000 40 000 30 0000 调节后的存款余额 750 000 调节后的存款余额 750 000 4.4. 答案：答案： （1）借：银行存款美元户 340 000 财务费用汇兑损益 2 000 贷：银行存款人民币户 342 000 （2）借：银行存款人民

45、币户 202 800 财务费用汇兑损益 1 200 贷：银行存款美元户 204 000 （3）借：应收账款A 公司（美元户） 272 000 贷：主营业务收入 272 000 （4）借：在途物资M 材料 149 600 应交税金应交增值税（进项税额） 23 1120 贷：应付账款B 公司（美元户） 136 000 银行存款人民币 36 720 （5）借：银行存款美元户 680 000 贷：实收资本A 外商 680 000 （6）借：银行存款美元户 408 000 贷：短期存款中国银行（美元） 408 000 5 5.答案答案： （1）甲公司： 借：财务费用汇兑损益 500 贷：银行存款美元户

46、500 21 借：应付账款B 公司（美元户） 200 贷：财务费用汇兑损益 200 （2）乙公司： 借：财务费用汇兑损益 400 贷：应收账款A 公司（美元户） 400 借：财务费用汇兑损益 1000 贷：银行存款美元户 1000 （3）丙公司： 借：短期借款中国银行（美元户） 600 贷：银行存款美元户 600 六、考核记录与考核标准六、考核记录与考核标准 （一）（一） 考核记录考核记录 学习情 境序号 能力考核（70%） 过程考核 30%） 总 分 考核 主体 职业 判断 能力 训练 (40%) 职业 实践 能力 训练 (40%) 职业 拓展 能力 训练 (20%) 合 计 考核主体 工

47、作 计 划 过 程 实 施 职 业 态 度 合 作 交 流 资 源 利 用 组 织 纪 律 小 计 折 合 分 值 教师（60%） 小组（40%） 教师（60%） 小组（40%） 学习 情境12 教师 教师（60%） 小组（40%） （二）实践能力考核标准（二）实践能力考核标准 一、原始凭证一、原始凭证(30 分分) 合计 审核原始凭证的正确性 （10 分） 审核原始凭证的合理性 （10 分） 审核原始凭证的完整性 （10 分） 二、记账凭证（二、记账凭证（4040 分）分） 合计 日期正确性（5 分） 摘要的正确性（10 分） 会计科目正确性 （10 分） 金额的准确性（10 分） 附件张数

48、的准确性（5 分） 22 三、账簿（三、账簿（3030 分）分） 合计 日记账（10 分） 小计 日期填写的正确性 （2 分） 摘要填写的正确性 （3 分） 发生额的正确性 （3 分） 余额的正确性 （2 分） 明细账（10 分） 小计 日期填写的正确性 （2 分） 摘要填写的正确性 （3 分） 发生额的正确性 （3 分） 余额的正确性 （2 分） 总 账（10 分） 小计 日期填写的正确性 （2 分） 摘要填写的正确性 （3 分） 发生额的正确性 （3 分） 余额的正确性 （2 分） 学习情境 2 应收款项核算 一、学习情境设计思路一、学习情境设计思路 应收款项业务核算的学习情境采用了工作过

49、程系统化的课程开发技术， 是以 真实企业的日常典型应收款项业务为载体， 以会计核算工作账务处理流程为序化 标准， 以相关会计职业资格大纲与指导用书为参考标准进行教学设计。让学生在 学习情境中学习并掌握企业应收款项业务核算的基本原理和业务技能， 增强课程 内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作和良好的 职业道德修养。 二、学习子情境划分与课时分配二、学习子情境划分与课时分配 23 学习子情境学习子情境 教学内容教学内容 课时分配课时分配 1 1 应收票据业务的核算 1 取得应收票据业务核算 0.5 2 2 转让应收票据业务核算 1 3 收回到期票款业务核算 0.5 2 2

50、 应收账款业务的核算 1 取得应收账款业务核算 0.5 2 2 转让应收账款业务核算 1 3 收回应收账款业务核算 0.5 3 3 预付账款业务的核算 1 预付账款业务的核算 1 4 4 其他应收款业务的核算 1 其他应收款业务的核算 1 5 5 应收款项减值业务的核算 1 计提坏账准备业务核算 1.5 2 2 核销坏账准备业务核算 0.5 合 计 8 三、教学内容解析三、教学内容解析 （一）教学重点解析（一）教学重点解析 1.应收票据核算方法 为了总括核算和监督企业应收票据的发生和到期收回等情况，企业应设置 “应收票据”账户，进行应收票据的总分类核算。该账户属资产类，借方登记 取得的应收票据