1、资金进入企业的核算供应过程的核算供应过程的核算生产过程的核算生产过程的核算销售过程的核算销售过程的核算利润的核算利润的核算资金退出企业的核算一、业务概述（所有者权益资金和借入资金的进入核算）二、账户设置及其运用1.所有者权益资金进入核算的账户设置开设：实收资本、银行存款、固定资产等，相关账户。实收资本（权益类）投资收回数额收到投资人投资的实有数额投资者实际投资数 银行存款（资产类）存入款项从银行支付款项余额：银行存款 的结存数固定资产 （资产类）借方 贷方增加固定资产原始价值原始价值减少固定资产原始价值原始价值（平时不记录）余额：结存固定资产 原始价值原始价值 概述。相应账户设置及其运用 短期
2、借款，长期借款等。短期/长期借款（负债类）借方 贷方归还短期贷款取得短期贷款余额：期末尚未归还的 短期贷款 一、业务概述：一、业务概述：发生费用，采购材料。发生费用，采购材料。材料采购成本由买价和采购费用构成。采购费用材料采购成本由买价和采购费用构成。采购费用包括采购材料发生的运输费、装卸费、保险费等。包括采购材料发生的运输费、装卸费、保险费等。增值税增值税 二、相应账户设置及其运用：二、相应账户设置及其运用：“在途材料在途材料”、“原材料原材料”、“应付帐款应付帐款”、“应交税费应交税费”和和“预付帐款预付帐款”等账户。等账户。在途材料（资产类）借方 贷方 1.购入材料的买价购入材料的买价
3、2.采购费用（运杂费）采购费用（运杂费）已验收入库材料的 实际成本余额：在途材料的 实际成本原材料（资产类）借方 贷方入库材料的实际成本发出材料的实际成本余额：期末结存材料的 实际成本应付账款（负债类）借方 贷方偿还应付供应单位款项应付供应单位款项余额：尚未偿还的应付账款 预付账款（债权类）借方 贷方向供应单位预付货款 冲销预付单位货款余额：期末尚未结算的预 付货款 应交税费（负债类）借方 贷方实际交纳的各种税金（应交已交）应交纳的各种税金（应交未交）余额：未交的税金 买价直接根据发票所列计入。采购费用分配率=买价）采购材料的重量和（总发生的采购费用 某种材料应负担的采购费用=材料重量（买价，
4、体积）材料采购费用分配率采购费用：直接记入和分配计入两种方法。一、概述主要发生生产费用制造出产品；还发生期间费用。二、帐户设置及其运用设置：生产成本、制造费用、库存现金、应付职工薪酬、累计折旧、管理费用、财务费用、库存商品等帐户。成本项目成本项目是生产费用按经济用途分类的项目。包括直接材料、直接人工和制造费用三类。期间费用期间费用是在一个会计期间内发生的，与某个产品的制造没有直接联系。如管理费用和财务费用。不能记入产品的成本，通过销售收入补偿，只能抵减利润。生产成本（成本类）借方 贷方为生产产品所发生的各种费用完工入库产品的生产成本余额：在产品的实际成本制造费用（费用类）借方 贷方本期发生的各
5、种制造费用的归集转入“生产成本”账户，分配计入各种产品成本的制造费用应付职工薪酬借方 贷方实际支付的工资额应付职工的工资额余额：多支付的工资额余额：应付未付工资额累计折旧（资产类）借方 贷方固定资产折旧的减少或注销固定资产折旧的增加余额：现有固定资产的累计折旧固定资产（资产类）借方 贷方固定资产原始价值的增加固定资产原始价值的减少余额：期末企业拥有的固定资产原始价值的实际数据库存商品借方 贷方完工入库产成品的实际成本出库产成品的实际成本余额：库存产成品的实际成本预提费用（负债类）借方 贷方各项预提费用的实际支用数预先从各期成本费用中提取的预提费用余额：实际支用数大于预提数的差额余额：已预提而尚
6、未支用的预提费用待摊费用（资产类）借方 贷方发生的各项待摊费用分期摊销的各项费用余额：已支出但尚未摊销的费用 一、概述 发生销售费用，取得营业收入，并向购货单位收取增值税销项税额，预购货方发生款项结算。二、账户设置及运用“营业收入”、“应收帐款”、“预收账款”、“销售费用”、“营业成本”、“营业税金”等帐户。应收账款（债权类）借方 贷方发生的应收账款收回的应收账款余额：尚未收回的应收账款营业收入（收入类）借方 贷方（1）销售返回和销售折让应冲减的产品销售收入本期发生的产品销售收入（2）期末转入“本年利润”账户的产品销售收入预收账款（负债类）借方 贷方用产品或劳务偿付的预收账款发生的预收账款余额
7、：尚未偿付的预收账款应收票据（债权类）借方 贷方本期增加的票据应收款本期收回的票据应收款余额：期末尚未收回的票据应收款营业成本借方 贷方本期已销售产品的生产成本期末转入“本年利润”账户的本期已销售产品的生产成本销售费用借方 贷方本期发生的各种销售费用 期末转入“本年利润”账户的本期销售费用营业税金借方 贷方本期应销售产品担负的各种产品销售税金期末转入“本年利润”账户的产品销售税金 一、业务概述 利润总额=营业利润+营业外收支净额 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金-销售费用-管理费用-财务费用 营业外收支净额=营业外收入-营业外支出 二、账户的设置与运用“本年利润”、“营业外收入”、“营业
8、外支出”、“利润分配”、“盈余公积”、“应付股利”、“所得税费用”等帐户。管理费用借方 贷方本期发生的各种管理费用 期末转入“本年利润”账户的管理费用财务费用借方 贷方本期发生的各种财务费用（1）本期发生的应冲减财务费用数（2）期末转入“本年利润”账户的财务费用营业外收入借方 贷方期末转入“本年利润”账户的营业外收入发生的各项营业外收入 营业外支出借方 贷方发生的各项营业外收入期末转入“本年利润”账户的营业外收入 所得税费用借方 贷方应计入本期损益的所的税额期末转入“本年利润”账户的所得税额本年利润借方 贷方从有关费用账户转入的：（1）营业成本（2）销售费用（3）营业税金（4）管理费用（5）财
9、务费用（6）营业外支出（7）所得税费用从有关收入帐户转入的：（）营业收入（）营业外收入余额：累计发生的亏损余额：累计实现的净利润利润分配借方 贷方实际分配的利润数（）提取盈余公积金（）分配给投资者年末 从“本年利润”账户转入的全年实际的利润额余额：年度中间为累计已分配利润数，年末结账后为未弥补亏损余额：年末未分配利润应付股利（负债类）借方 贷方实际支付给投资者的利润 计算出应支付给投资者的利润余额：多付的利润余额：应付而尚未支付的利润盈余公积借方 贷方盈余公积金的支用数从税后利润中提取的盈余公积金余额：盈余公积金结余额 一、业务概述 归还各项借款，缴纳增值税，提取职工福利费并支付股利等。二、账户设置和运用 涉及到的账户：短期借款，应付账款，应付职工薪酬，应交税费，应付股利等。
