1、2023-7-2第6章工程项目管理费用管理第第6章工程项目管理费用章工程项目管理费用管理管理第6章工程项目管理费用管理6.1 费用管理概述费用管理概述对于工程项目费用管理的出发点的对于工程项目费用管理的出发点的不同不同，费用管理可分为：，费用管理可分为：业主业主投资计划与控制投资计划与控制承包商承包商成本计划与控制成本计划与控制第6章工程项目管理费用管理6.2 投资计划与控制投资计划与控制投资控制投资控制是指在投资决策阶段、是指在投资决策阶段、设计阶段、施工阶段，把项目投资控设计阶段、施工阶段，把项目投资控制在限额内，随时纠正偏差，保证投制在限额内，随时纠正偏差，保证投资目标的实现。资目标的实
2、现。第6章工程项目管理费用管理6.2.1 工程项目投资构成工程项目投资构成1、建设投资：、建设投资：建设投资构成建设投资构成1、建筑、建筑安装工安装工程投资程投资直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金2、设备工、设备工器具投资器具投资3、工程建设其它投资、工程建设其它投资土地使用费土地使用费与项目建设有关与项目建设有关 的其他费用的其他费用与未来企业生产经营与未来企业生产经营有关的其他费用有关的其他费用设备购置费设备购置费工器具及生产工器具及生产家具购置费家具购置费4、预备费、预备费不可预见费不可预见费涨价预备费涨价预备费5、固定资产投、固定资产投资方向调节税资方向调节税6、建设期、建设期贷
3、款利息贷款利息2 2、流动资产投资：铺底流动资金、流动资产投资：铺底流动资金第6章工程项目管理费用管理6.2.2 工程项目投资计划工程项目投资计划第6章工程项目管理费用管理6.2.2 工程项目投资计划工程项目投资计划第6章工程项目管理费用管理6.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制可节约成可节约成本潜在量本潜在量前期策划前期策划 设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段时时 间间75%75%100%100%10%10%第6章工程项目管理费用管理6.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制第6章工程项目管理费用管理6.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制1建设工程投资决策的主要内容建设工程投资决
4、策的主要内容 1）可行性研究（）可行性研究（Feasibility Study）2）投资估算的编制与审查）投资估算的编制与审查 3）项目评价）项目评价（1）环境影响评价。（2）财务评价。（3）国民经济评价。（4）社会评价。（5）风险分析。第6章工程项目管理费用管理6.2.3 工程项目投资控制工程项目投资控制 2.设计阶段的投资控制方法设计阶段的投资控制方法提高设计经济合理性的途径有：提高设计经济合理性的途径有：1）执行设计标准，认真履行设计合同）执行设计标准，认真履行设计合同 2）采用标准设计）采用标准设计 3）推行限额设计）推行限额设计 4）推行设计招标或方案竞赛）推行设计招标或方案竞赛第6
5、章工程项目管理费用管理6.2.4 招投标阶段的投资控制招投标阶段的投资控制 1.招标方式招标方式 2.工程量清单计价工程量清单计价 3.设备与材料采购招标设备与材料采购招标第6章工程项目管理费用管理6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制 1、主要工作内容：、主要工作内容：1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定；做好投资控制目标和资金使用计划的制定；2)工程进度款支付控制；工程进度款支付控制；3)严格控制工程设计变更；严格控制工程设计变更；4)工程价款的动态结算；工程价款的动态结算；5)施工索赔处理等。施工索赔处理等。第6章工程项目管理费用管理2 2、投资控制目标和资金使用计划、投资
6、控制目标和资金使用计划1)1)投资控制目标：合同价款投资控制目标：合同价款2)2)资金使用计划：资金使用计划：a a、工程分项资金使用计划：、工程分项资金使用计划：工程单项（位）工程费用工程单项（位）工程费用土方土方钢筋钢筋模板模板混凝土混凝土梁梁板板墙墙柱柱6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理b b、资金使用时间计划：、资金使用时间计划：、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理、香蕉曲线（、香蕉曲线（S S型曲线）型曲线）、投资计划年
7、度（季度、月度）分配表。、投资计划年度（季度、月度）分配表。最早时间资金曲线最早时间资金曲线最迟时间资金曲线最迟时间资金曲线T TC C6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理3 3、工程价款的结算、工程价款的结算1 1）主要结算方式：）主要结算方式：a a、按月结算：、按月结算：月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年度时，应进行年度结算。度时，应进行年度结算。b b、竣工后一次结算：、竣工后一次结算：每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。合同价小的工程
8、。c c、分段结算：、分段结算：按月预支，分段支付。按月预支，分段支付。d d、双方约定结算的其它方式：、双方约定结算的其它方式：上述结算款的支付一般不超过承包价的上述结算款的支付一般不超过承包价的95%95%；预留；预留5%5%的的保修保证金，在保修期满后清算。保修保证金，在保修期满后清算。6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理2)2)按月结算工程价款的一般程序：按月结算工程价款的一般程序：a a、预付备料款：、预付备料款：预付备料款限额：预付备料款限额：影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、施
9、工工期等。施工工期等。一般备料款不应超过当年建筑工程量的一般备料款不应超过当年建筑工程量的3030%；安装工程量；安装工程量的的10101515%。备料款的回扣：备料款的回扣：年产值年产值材料比重材料比重年度施工日历天数年度施工日历天数材料储备天数材料储备天数备料款限额备料款限额起扣点起扣点T合同价合同价(P)备料款备料款(M)材料比重材料比重6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理3)3)示例：示例：某建安工程价款总额为某建安工程价款总额为600600万元，备料款安万元，备料款安2525%预预付，主要材料比重占总价款的付，主要材料比重占总价款的62.562.
10、5%，保修金，保修金5 5%，工，工期期4 4个月，计划各月的施工产值为：二月个月，计划各月的施工产值为：二月100100万、三月万、三月140140万、四月万、四月180180万、五月万、五月180180万。试求如何按月结算工万。试求如何按月结算工程价款。程价款。6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理解：解：a a、预付款：、预付款：M=600=6002525%=150=150（万元）（万元）b b、起扣点：、起扣点：T=600-150/62.5T=600-150/62.5%=600-240=360=600-240=360（万元）（万元）c c、二月完成产
11、值：、二月完成产值：100100万万T T，结算，结算100100万万d d、三月完成产值、三月完成产值140140万，累计万，累计240240万万T T，结算，结算140140万万e e、四月完成产值、四月完成产值180180万，累计万，累计420420万万T T；T-T-上月累计上月累计240240万万=360-240=120=360-240=120 万，本月可结算，万，本月可结算，本月结算本月结算=120+60=120+60（1-62.51-62.5%）=120+22.5=142.5=120+22.5=142.5（万元）（万元）f f、五月完成产值、五月完成产值180180万，应结算：万
12、，应结算：180180（1-62.51-62.5%）-600-6005 5%=67.5-30=37.5=67.5-30=37.5（万元）（万元）6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理4)工程价款的动态结算：工程价款的动态结算：动态结算的方法：动态结算的方法：a、按实际价格结算法：、按实际价格结算法：主要材料按市场实际价格结算，承主要材料按市场实际价格结算，承包商凭发票实报实销。包商凭发票实报实销。b、按调价文件结算法；、按调价文件结算法；6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理c c、调值公式法（国际上通用）：、调值公式法（
13、国际上通用）：P=PP=P0 0（a a0 0+a+a1 1A/AA/A0 0+a+a2 2B/BB/B0 0+a a3 3C/CC/C0 0+a+a4 4D/DD/D0 0+)+)式中：式中：PP调值后合同价款或工程实际结算款；调值后合同价款或工程实际结算款；P P0 0 合同价款中工程进度预算款；合同价款中工程进度预算款；a a0 0 合同中支付不能调整的部分；合同中支付不能调整的部分；a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4代表有关各项费用（如：人工费、钢材、代表有关各项费用（如：人工费、钢材、水泥、水泥、）在合同总价中所占比重；）在合同总价中所占比重；A A0 0 B B
14、0 0 C C0 0 D D0 0 订合同时与订合同时与a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4对应各种费用基对应各种费用基期价格指数或价格；期价格指数或价格；A B C A B C DD工程结算月份与工程结算月份与a a1 1 a a2 2 a a3 3 a a4 4对应各种费对应各种费用基期价格指数或价格；用基期价格指数或价格；6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理4 4、工程价款计量支付：、工程价款计量支付：1)1)支付程序：支付程序：施工单位申报施工单位申报监理工程师（一般监理工程师（一般3 3天内）核实，并倒现场天内）核实，并倒现场计
15、量计量业主支付。业主支付。2)2)工程计量注意事项：工程计量注意事项：a a、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自身原因造成工程量增加的不予计量。身原因造成工程量增加的不予计量。b b、加强隐蔽工程的计量。、加强隐蔽工程的计量。6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理3)3)合同价款的复核与支付：合同价款的复核与支付：复核内容复核内容：a a、工程量、工程量b b、工程变更费用、工程变更费用c c、索赔、价格调整：工程量增减、设计变更、国家公布的、索赔、价格调整：工程量增减、设计变更、国家公布的价格
16、调整、一周内超过价格调整、一周内超过8 8小时的停水、停电、停气造成的小时的停水、停电、停气造成的费用、合同约定的其它允许调整。费用、合同约定的其它允许调整。6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理 5.费用的变更和索赔费用的变更和索赔1）我国现行工程变更价款的确定方法）我国现行工程变更价款的确定方法 工程变更的费率和价格应先根据合同中的约定计算，若没有具体约定则取类似工程的费率和价格。当某项工作的工程量的变化较大（10%）时，宜采用新的费率和价格来计算。2）索赔费用的计算）索赔费用的计算 常用的索赔费用的计算方法有三种：常用的索赔费用的计算方法有三种：（1）
17、实际费用法（最常用）实际费用法（最常用）（2）总费用法）总费用法（3）改进总费用法）改进总费用法6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制第6章工程项目管理费用管理6.2.5 施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制 6、施工阶段的投资控制措施、施工阶段的投资控制措施 1）组织措施）组织措施 2）经济措施）经济措施 3）技术措施）技术措施 4）合同措施）合同措施第6章工程项目管理费用管理6.2.6 投资偏差分析投资偏差分析 1）投资偏差）投资偏差 投资偏差是指投资的实际值与计划值的差异，即在完投资偏差是指投资的实际值与计划值的差异，即在完成相同工程量的情况下，实际单价和计划单价的差异。成相同
18、工程量的情况下，实际单价和计划单价的差异。具体计算公式如下：具体计算公式如下：投资偏差投资偏差=已完工程实际投资已完工程实际投资 已完工程计划投资已完工程计划投资 其中：其中：已完工程计划投资已完工程计划投资=已完实际工程量已完实际工程量 计划单价计划单价 已完工程实际投资已完工程实际投资=已完实际工程量已完实际工程量 实际单价实际单价+其其他款项他款项 结果为结果为“+”投资超支；投资超支；“”投资节约。投资节约。第6章工程项目管理费用管理6.2.6 投资偏差分析投资偏差分析 2）进度偏差）进度偏差 进度偏差进度偏差=已完工程实际时间已完工程实际时间 已完工程计划时间已完工程计划时间 或：或
19、：进度偏差进度偏差=拟完工程计划投资拟完工程计划投资 已完工程计划投资已完工程计划投资 其中，其中，拟完工程计划投资拟完工程计划投资=拟完工程量（计划工程量）拟完工程量（计划工程量）计划单价计划单价 结果为结果为“+”工期拖延；工期拖延；“”工期提前。工期提前。第6章工程项目管理费用管理6.2.6 投资偏差分析投资偏差分析 2.分析方法分析方法 偏差分析可采用不同的方法，常用的有偏差分析可采用不同的方法，常用的有横道图法、表格法和曲线法。横道图法、表格法和曲线法。第6章工程项目管理费用管理6.2.6 投资偏差分析投资偏差分析1）横道图法）横道图法横道图法比较形象、直观，但所反映的信息量少，一般
20、用在项目的高层管理 项目编码项目名称投资参数数额(万元)投资偏差(万元)进度偏差(万元)偏差原因031木门窗安装33 30 4073-032钢门窗安装 33 30 4293033铝合金门窗安装 32 38 4086 10 20 30 40 50 60 70合 计 98 100 132 100 200 300 400 500 600 700已完工程实际投资拟完工程计划投资已完工程计划投资第6章工程项目管理费用管理6.2.6 投资偏差分析投资偏差分析 2）表格法）表格法 表表6-3 投资偏差投资偏差 单位：万元单位：万元 项目编码项目编码（1）031032033项目名称项目名称（2）木门窗安装木门
21、窗安装钢门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装铝合金门窗安装单位单位（3）计划单价计划单价（4）拟完工程量拟完工程量（5）拟完工程计划投资拟完工程计划投资（6）=（4）（5）303038已完工程量已完工程量（7）已完工程计划投资已完工程计划投资（8）=（4）（7）333332实际单价实际单价（9）其他款项其他款项（10）已完工程实际投资已完工程实际投资（11）=（7）（9）+（10）404240投资局部偏差投资局部偏差（12）=（11）（8）798投资局部偏差程度投资局部偏差程度（13）=（11）（8）1.211.271.25投资累计偏差投资累计偏差（14）=（12）投资累计偏差程度投资累计偏差程度
22、（15）=（11）（8）进度局部偏差进度局部偏差（16）=（6）（8）3 36进度局部偏差程度进度局部偏差程度（17）=（6）（8）0.910.911.19进度累计偏差进度累计偏差（18）=（16）进度累计偏差程度进度累计偏差程度（19）=（6）（8）第6章工程项目管理费用管理6.2.6 投资偏差分析投资偏差分析3）曲线法）曲线法曲线法是用投资累计曲线（曲线法是用投资累计曲线（S形曲线）来进行投资偏差分析，形曲线）来进行投资偏差分析，很形象直观，但较难直接用于定量分析。如图所示。很形象直观，但较难直接用于定量分析。如图所示。已完工程实际投资已完工程实际投资拟完工程计划投资拟完工程计划投资已完工
23、程计划投资已完工程计划投资工期拖延总数工期拖延总数投资增加总额投资增加总额时间时间投资投资0工期拖延工期拖延 tabpaMBpA投资增加投资增加第6章工程项目管理费用管理6.2.6 投资偏差分析投资偏差分析 2、原因：、原因：1）物价上涨：）物价上涨：包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。2）设计原因：）设计原因：包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变化、包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变化、设计图纸提供不及时等等。设计图纸提供不及时等等。3）业主原因：）业主原因：包括：增加内容、投资规划不当、组织不落实、建设手包括：增加内容、
24、投资规划不当、组织不落实、建设手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。4）施工原因：）施工原因：包括：施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、赶包括：施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、赶进度、工期拖延、等等。进度、工期拖延、等等。5）客观原因：）客观原因：包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、利包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、利率、汇率变化、等等。率、汇率变化、等等。第6章工程项目管理费用管理6.3 施工项目成本计划与控制施工项目成本计划与控制第6章工程项目管理费用管理6.3.1 施工项目的成本管理概述施工项目的成本管理概述
25、 成本成本是一种耗费，是耗费劳动（物化劳动和是一种耗费，是耗费劳动（物化劳动和活劳动）的货币表现形式。活劳动）的货币表现形式。施工项目成本施工项目成本是施工企业为完成施工合同所是施工企业为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。管理、服务和经营费用等的总和。施工项目成本管理一般分为两个层次：施工项目成本管理一般分为两个层次：1）组织管理层）组织管理层 体现体现效益中心效益中心的管理职能。的管理职能。2）项目经理部）项目经理部 发挥现场生产发挥现场生产成本控制中心成本控制中心的管理职能。的管理职能。第6章工程
26、项目管理费用管理6.3.1 施工项目的成本管理概述施工项目的成本管理概述人工费人工费材料费材料费施工机械使用费施工机械使用费环境保护环境保护文明施工文明施工安全施工安全施工临时设施临时设施夜间施工夜间施工二次搬运二次搬运大型机械设备进出场及安拆大型机械设备进出场及安拆混凝土、钢筋混凝土模板及支架混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架脚手架10.已完工程及设备保护已完工程及设备保护11.施工排水、降水施工排水、降水直接直接工程工程费费直接费直接费措施费措施费建筑安装建筑安装工程费工程费企业管理费企业管理费利利 润润税税 金金 规费规费间接费间接费工程排污费工程排污费工程定额测定费工程定额测定费社会保
27、障费社会保障费住房公积金住房公积金危险作业意外伤害保险费危险作业意外伤害保险费管理人员工资管理人员工资办公费办公费差旅交通费差旅交通费固定资产使用费固定资产使用费工具用具使用费工具用具使用费劳动保险费劳动保险费工会经费工会经费职工教育经费职工教育经费财产保险费财产保险费财务费财务费税金税金其他其他养老保险费养老保险费失业保险费失业保险费医疗保险费医疗保险费第6章工程项目管理费用管理6.3.1 施工项目的成本管理概述施工项目的成本管理概述 2、施工项目成本费用分类、施工项目成本费用分类 成本的分类方法很多，按照研究目的的不同，有不同的分类。成本的分类方法很多，按照研究目的的不同，有不同的分类。1
28、）按成本习性划分）按成本习性划分（1）固定成本：是指在一定的时期和一定的工程范围内不）固定成本：是指在一定的时期和一定的工程范围内不随工程量变化而改变的成本。如折旧费、企业管理人员工资、随工程量变化而改变的成本。如折旧费、企业管理人员工资、规费等。规费等。（2）变动成本：是指随着工程量变化而变化的成本。如人）变动成本：是指随着工程量变化而变化的成本。如人工费、材料费、施工机械使用费等。工费、材料费、施工机械使用费等。2）按生产费用计入成本的方法划分）按生产费用计入成本的方法划分（1）直接成本。）直接成本。（2）间接成本。）间接成本。第6章工程项目管理费用管理6.3.1 施工项目的成本管理概述施
29、工项目的成本管理概述3）按成本发生的时间划分）按成本发生的时间划分（1）预算成本：预算成本：它是按照建筑安装工程实物量和国家（或部）或地它是按照建筑安装工程实物量和国家（或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均区或企业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均成本，以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。预成本，以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。预算成本包括直接费用和间接费用。算成本包括直接费用和间接费用。（2）计划成本计划成本：它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成：它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成本确定
30、的根据是施工企业的要求（如内部承包合同的规定），结合施本确定的根据是施工企业的要求（如内部承包合同的规定），结合施工项目的技术特征、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。工项目的技术特征、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的目标，也是控制项目成本的标准。它是成本管理的目标，也是控制项目成本的标准。（3）实际成本实际成本：它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出：它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费用总和。的费用总和。上述三种成本的关系是：实际成本与预算成本比较，反映的是对社会上述三种成本的关系是：实际成本与预算成本比较，反映的是对社会平均成本（或企业平均
31、成本）的超支或节约；计划成本与预算成本比平均成本（或企业平均成本）的超支或节约；计划成本与预算成本比较，差额是计划成本降低额；计划成本与实际成本相比较，差额是实较，差额是计划成本降低额；计划成本与实际成本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理部的经济效益。际成本降低额，是项目经理部的经济效益。第6章工程项目管理费用管理6.3.1 施工项目的成本管理概述施工项目的成本管理概述 3.施工项目成本计划与控制施工项目成本计划与控制 1）施工项目成本计划与控制的概念）施工项目成本计划与控制的概念 施工项目成本计划与控制是指在满足合同规定的条件下制定施工项目的成本计划，并对施工过程中所发生的各种费用支出
32、，进行指导、监督、调节，及时控制和纠正即将发生和已经发生的偏差，保证项目计划成本目标的实现。2）项目成本计划与控制的一般原则）项目成本计划与控制的一般原则（1）效益原则；（2）全面性原则；（3）责、权、利相结合的原则；（4）目标管理原则。第6章工程项目管理费用管理6.3.1 施工项目的成本管理概述施工项目的成本管理概述3）项目成本计划与控制程序）项目成本计划与控制程序工程项目成本的控制过程是与承包商承揽合同（投标报价）、实施工程项目成本的控制过程是与承包商承揽合同（投标报价）、实施合同（施工阶段）以及合同结束（竣工验收）的全过程相对应的。合同（施工阶段）以及合同结束（竣工验收）的全过程相对应的
33、。其控制程序分为：其控制程序分为：（1）企业进行项目成本预测。）企业进行项目成本预测。（2）项目经理部编制成本计划。）项目经理部编制成本计划。（3）项目经理部实施成本计划，进行动态控制。）项目经理部实施成本计划，进行动态控制。（4）项目经理部进行成本核算和工程价款结算。）项目经理部进行成本核算和工程价款结算。（5）项目经理部进行成本分析并编制月度及项目的成本报告。）项目经理部进行成本分析并编制月度及项目的成本报告。（6）编制成本资料并按规定存档。）编制成本资料并按规定存档。第6章工程项目管理费用管理6.3.2 成本计划成本计划 成本计划的内容成本计划的内容 包括直接成本计划和间接成本计划两部分
34、。1）编制说明）编制说明 2）项目成本计划的指标）项目成本计划的指标 3）单位工程计划成本汇总表）单位工程计划成本汇总表 4）单位工程成本计划表）单位工程成本计划表 5）项目计划目标成本及其分解）项目计划目标成本及其分解 第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控制成本控制 1成本控制程序成本控制程序 1）收集实际成本数据；2）实际成本数据与成本计划目标进行比较；3）分析成本偏差及原因；4）采取措施纠正偏差；5）必要时修改成本计划；6）按规定的时间间隔编制成本报告。第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控制成本控制 2成本控制的一般内容成本控制的一般内容 1）按照计划成本目标值来控制生产
35、要素的采购价格，并认真做好材料、设备进场数量和质量的检查、验收与保管。2）控制生产要素利用效率和消耗定额，如任务单管理、限额领料、验收报告审核等。同时做好不可预见成本风险的分析与预控工作，包括编制相应的应急措施等。3）控制影响效率和消耗量的其他因素（如工程变更等）所造成的成本增加。4）把项目成本管理责任制度与对项目管理者的激励机制结合起来，以增强管理人员的成本意识和控制能力。5）在企业已建立的项目财务管理制度基础上，按规定的权限和程序审核项目资金的使用和进行费用的结算支付。6）加强施工合同和施工索赔管理，正确运用施工合同条件和有关法规，及时进行索赔。第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控
36、制成本控制 3施工项目成本的日常控制施工项目成本的日常控制 施工项目日常成本控制，必须由项目全员参加，根据各自的责任成本对自己分工内容负责成本控制。1）施工技术和计划经营部门或职能人员）施工技术和计划经营部门或职能人员（1）根据施工项目管理大纲，科学地组织施工。及时组织已完工程的计量、验收、计价、收回工程价款，保证施工所用资金的周转。业主要求加快施工必须有加快施工的具体签证文件，避免无效的资金占用；（2）按建设工程施工合同示范文本通用条款规定，资金到位组织施工，避免垫付资金施工。第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控制成本控制 2）材料、设备部门或职能人员）材料、设备部门或职能人员（1）
37、根据施工项目管理规划的材料需用量计划制定合理的材料采购计划，严格控制主材的储备量，既保证施工需要，又不增大储备资金；（2）按采购计划和经济批量进行采购定货，严格控制采购成本。如就近采购，选择最经济运输方式，将采购材料、配件直接运入施工现场等；（3）量大的主要材料可以公开或邀请招标。这样可以降低成本，保证材料质量，按时供应，保证连续施工；（4）签订材料供应合同，保证采购材料质量。供应商违约，可以利用索赔减少损失或增加收益；（5）坚持限额领料，控制材料消耗。可以分别按施工任务书控制，定额控制，指标控制，计量控制，小型配件或零星材料可以钱代物包干控制。第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控制成
38、本控制 3）财务部门或职能人员）财务部门或职能人员（1）按间接费使用计划控制间接费用。其中，特别是财务费和项目经理部不可控的成本费用。如上交管理费、折旧费、税金、提取工会会费、劳动保险费、待业保险费、固定资产大修理费、机械退场费等。财务费用主要是控制资金的筹集和使用，调剂资金的余缺，减少利息的支出，增息收入；（2）严格其他应收款、预付款的支付手续，如购买材料配件等预付款，一般不得超过合同价的80%，并经项目经理部集体研究确定；（3）其他费用按计划、标准、定额控制执行；（4）对分包商、施工队支付工程价款时，手续应齐全，有计量、验工计价单，项目部领导签字方可支付。第6章工程项目管理费用管理6.3.
39、3 成本控制成本控制 4）其他职能部门或职能人员）其他职能部门或职能人员 其他职能部门，根据分工不同控制施工成本。如质监部门责任是质量，安全不出大事故；合同管理部门防止自己违约，避免对方向自己索赔等等。5）施工队或职工）施工队或职工 施工队包括机械作业队，主要控制人工费、材料费、机械使用费的发生和可控的间接费。6）班（机）组或职工）班（机）组或职工 主要控制人工费、材料费、机械使用费的使用。要严格领料退料，避免窝工、返工，注重提高劳动效率。机组主要控制燃料费、动力费和经常修理费，认真执行维修保养制度，保持设备的完好率和出勤率。第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控制成本控制 4常用的施工
40、项目成本控制方法常用的施工项目成本控制方法 1）价值工程）价值工程 价值工程的公式为：V=F/C （6-10）式中，V项目的生产要素和实施方案的价值；F项目的生产要素和实施方案的功能；C项目的生产要素和实施方案的全寿命成本。第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控制成本控制 2）赢得值原理）赢得值原理(挣值法）挣值法）挣值法实际上是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法。故而又常被称为偏差分析法。挣值法需要使用三项成本数据：BCWS计划完成工作预算成本；BCWP实际完成工作预算成本（即挣值）；ACWP实际完成工作实际成本。第6章工程项目管理费用管理6.3.3 成本控制成本控制 常见的计算
41、评价指标：常见的计算评价指标：（1）成本偏差（）成本偏差（CV）CV=BCWP-ACWP （6-11）结果为结果为“”预算超支；反之，说明预算节约。预算超支；反之，说明预算节约。（2）进度偏差（）进度偏差（SV）SV=BCWP-BCWS （6-12）结果为结果为“”进度拖后；反之，说明进度提前。进度拖后；反之，说明进度提前。（3）成本效果执行指数（）成本效果执行指数（CPI）CPI=BCWP/ACWP （6-13）结果小于结果小于 1预算超支，工作效果差；反之，说明效果预算超支，工作效果差；反之，说明效果好。好。（4）进度效果执行指数（）进度效果执行指数（SPI）SPI=BCWP/BCWS （
42、6-14）结果小于结果小于1进度落后，工作效果差；反之，说明效果好。进度落后，工作效果差；反之，说明效果好。第6章工程项目管理费用管理6.3.4 成本核算成本核算 1成本核算与项目经理部的职责成本核算与项目经理部的职责 成本核算是对施工过程中的劳动消耗、资金占用和效果进行记录、计算、分析和控制，反映的是施工项目的实际支付和耗费，是项目成本控制中的基础性工作，一般以制度的形式规定下来。第6章工程项目管理费用管理6.3.4 成本核算成本核算2成本核算的方法成本核算的方法1）以单位工程为核算对象，包括：预算成本、计划成本、实际成本；2）划清各项费用开支界限，严格遵守成本控制范围。3）建立目标成本考核
43、体系，落实到每个负责人和个人；4）加强成本基础工作，坚持成本核算的程序，保证成本计算资料的准确。（1）对各分项工程中消耗的人工、材料、机械台班及费用的数量做好准确详细记录。（2）本期内施工项目完成状况的量度。实际进度是作为成本花费所获得的已完建筑施工产品，它的量度的准确性与否，直接关系到成本核算、成本分析和趋势预测的准确性。（3）工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊应准确。（4）各分项工程及总工程的各项费用核算和盈亏核算应准确，并提出工程成本核算报表。第6章工程项目管理费用管理6.3.5 成本分析与考核成本分析与考核 1成本分析成本分析 项目成本分析必须依据会计核算、统计核算和业务
44、核算的资料进行，它实际上是成本核算的延续。常见的成本分析方法有比较法、比率法、因素差异分析法等。1）比较法）比较法 项目经理部可按量价分离原则，用比较法分析影响成本节超的主要因素，常用已完工程成本分析指标：成本偏差实际成本 计划成本 （6-16）式中，成本偏差分为局部成本偏差和累计成本偏差，与6.2.6中的概念一致。成本偏差率成本偏差计划成本100%（6-17）利润已完工程价格-实际成本 第6章工程项目管理费用管理6.3.5 成本分析与考核成本分析与考核 2）比率法）比率法（1）工期和进度的分析指标 时间消耗程度已用工期计划总工期100%工程完成程度已完工程量计划总工程量100%或 已完工程价
45、格工程计划总价格100%或 已投入人工工时计划使用总工时100%（2）已完工程效率比 机械生产效率实际台班数计划台班数 劳动效率实际使用人工工时计划使用人工工时 第6章工程项目管理费用管理6.3.5 成本分析与考核成本分析与考核 3）因素差异分析法）因素差异分析法（又称：因素替换法）（又称：因素替换法）此方法通过分析各影响成本因素对成本的影响程度，从而找出成本变动的根源。计算时，先假定一个因素变动，而其他因素不变，然后逐个替换，并分别计算其结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度，但要注意各个因素的排列顺序应固定不变，否则会得出不同计算结果和结论。计算时，先假定一个因素变动，然后再替换第二、
46、三计算时，先假定一个因素变动，然后再替换第二、三个因素。个因素。因素替换的原则是：因素替换的原则是：“先量后价，先绝对值后相对值先量后价，先绝对值后相对值”第6章工程项目管理费用管理6.3.5 成本分析与考核成本分析与考核 例：原计划安装例：原计划安装30000m2模板，预计劳动效率为模板，预计劳动效率为0.8工时工时/m2，工时单价为，工时单价为20元，则计划人工费元，则计划人工费=30000m220元元/工时工时0.8工时工时/m2=480000元；元；最后实际工作量为最后实际工作量为32000m2，实际劳动效率为，实际劳动效率为0.7工时工时/m2，工时单价为，工时单价为25元元/工时，
47、则实际人工工时，则实际人工费费=32000m2 25元元/工时工时0.7工时工时/m2=560000元；元；试进行影响成本的因素分析。试进行影响成本的因素分析。第6章工程项目管理费用管理6.3.5 成本分析与考核成本分析与考核 解：（解：（1）成本差异）成本差异=560000-480000=80000元元 说明实际成本增加说明实际成本增加80000元。元。（2）分析原因：）分析原因：1）工作量因素变化：）工作量因素变化：（32000-30000）200.8=32000元元 说明工作量的增加导致成本增加了说明工作量的增加导致成本增加了32000元。元。2）工时单价因素变化：）工时单价因素变化：32000（25-20）0.8=128000元元 说明工时单价的增加导致成本增加了说明工时单价的增加导致成本增加了128000元。元。3）劳动效率因素变化：）劳动效率因素变化：3200025（0.7-0.8）=-80000元元 说明劳动效率的提高导致成本减少了说明劳动效率的提高导致成本减少了80000元。元。最后应分析模板工程工作量和工时单价增加的原因，以便正最后应分析模板工程工作量和工时单价增加的原因，以便正确应对。进一步分析劳动效率的提高的原因和责任人，加以确应对。进一步分析劳动效率的提高的原因和责任人，加以鼓励。鼓励。2023-7-2第6章工程项目管理费用管理
