1、大家好大家好123v一、项目的背景及总会计师的新要求v二、串讲安排、考情分析及重点讲解v三、知识体系串讲及练习v（一）财经政策与法律法规串讲v（二）财务管理与控制串讲v（三）内部控制与风险管理串讲v（四）企业战略与资本运营串讲v四、补充知识4v一、项目的背景及总会计师的新要求v二、串讲安排、考情分析及重点讲解v三、知识体系串讲及练习v（一）财经政策与法律法规串讲v（二）财务管理与控制串讲v（三）内部控制与风险管理串讲v（四）企业战略与资本运营串讲v四、补充知识v国务院总会计师条例（1990）：第二条全民所有制大、中型企业设置总会计师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。第五
2、条总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。第六条总会计师具体组织本单位执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产。总会计师的职权受国家法律保护。单位主要行政领导人应当支持并保障总会计师依法行使职权。5v中共中央、国务院国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020年）：（二）大力开发经济社会发展重点领域急需紧缺专门人才 发展目标：适应发展现代产业体系和构建社会主义和谐社会的需要，加大重点领域急需紧缺专门人才开发力度。到2020年，在装备制造、信息、生物技术、新材料、航空航天、海洋、金融财会、国际商
3、务、生态环境保护、能源资源、现代交通运输、农业科技等经济重点领域培养开发急需紧缺专门人才500多万人；在教育、政法、宣传思想文化、医药卫生、防灾减灾等社会发展重点领域培养开发急需紧缺专门人才800多万人。经济社会发展重点领域各类专业人才数量充足，整体素质和创新能力显著提升，人才结构趋于合理。6v财政部：财政部：关于印发会计行业中长期人才发展规关于印发会计行业中长期人才发展规划（划（20102020年）的通知年）的通知（财会201019号）：（八）强化总会计师地位和职能。总会计师是单位主要管理人员，承担着经济预测、决策、控制、分析等工作，应当具备战略规划、资本运作、财会、金融、法律等专业水平和管
4、理能力。要适应现代会计职能重大转变，积极推动修订总会计师条例，进一步强化总会计师职能，提升总会计师地位，充分发挥总会计师在加强单位经济管理、提高经济效益中的重要作用。大中型企业应当设置总会计师，设置总会计师的企业不得设置与其职权重叠的副职。积极推动行政事业单位设置总会计师。财政部门要探索建立总会计师资格认证制度，为用人单位科学选聘总会计师提供制度保障。7v中共中央、国务院国家中长期教育改革和发展规划纲要（20102020年）（2010年7月8日）：（五十八）加强经费管理。坚持依法理财，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律。建立科学化、精细化预算管理机制，科学编制预算，提高预算执行效率。设
5、立高等教育拨款咨询委员会，增强经费分配的科学性。加强学校财务会计制度建设，完善经费使用内部稽核和内部控制制度。完善教育经费监管机构职完善教育经费监管机构职能，在高等学校试行设立总会计师职务，提升经费使用和资产管能，在高等学校试行设立总会计师职务，提升经费使用和资产管理专业化水平。公办高等学校总会计师由政府委派。理专业化水平。公办高等学校总会计师由政府委派。加强经费使用监督，强化重大项目建设和经费使用全过程审计，确保经费使用规范、安全、有效。建立并不断完善教育经费基础信息库，提升经费管理信息化水平。防范学校财务风险。建立经费使用绩效评价制度，加强重大项目经费使用考评。加强学校国有资产管理，建立健
6、全学校国有资产配置、使用、处置管理制度，防止国有资产流失，提高使用效益。8v2014年9月30日，国家卫生计生委发布关于印发卫生计生经济管理队伍建设方案（2014-2020年）的通知（国卫办财务函2014882号）：到2020年，建立全面覆盖、体系比较完整、具有卫生计生行业特点、适应卫生计生事业改革发展的经济管理队伍教育培训制度，建立一支素质良好、能力突出、具备较高职业道德和操守、能够满足卫生计生事业发展需要的专业型、研究型、综合型的卫生计生经济管理“三型队伍”。具体要实现以下目标：2、建立总会计师和总审计师培养制度，实现全国三级甲等医院都配备总会计师，总审计师队伍初具规模9v战略思考、发展规
7、划及增长管理决策v投资决策（项目、证券、更新、淘汰）v融资决策（金额、结构、方式、期限、偿付）v“三重一大”等重大事项联签权（经营方针、工程、合同、人事、投资、资本运营、定价、采购、外包、研发、可行性研究）v政策选择决策（财务制度、会计政策、会计方法、责任界定、建章立制）v财务管理决策（财务分析、成本决策、信贷决策、盈亏平衡决策、最佳比率决策、限额决策）v日常运营决策（与其他部门协调、数据支持、预算平衡、绩效考核）v收支口径决策（收入范围、支出审批、法纪权衡）v报表审定决策（财务报表、责任报表、管理报表、绩效报表、内控报表、预测报表等）v其他管理决策（队伍建设、人员培训、宣传教育、文化传播）v
8、 1011v 全球经济周期性波动与政治经济社会商业分化v 中国经济周期性低迷与政策调控精简化灵活化v 劳动力、土地、渠道等要素优势不再倒逼转型v 投资者关系管理复杂化引发新利益相关者营销v 企业生命周期短平快与投融资金融工具丰富化v 总会计师职业资质体系之一：资本运营国际化v 总会计师职业资质体系之二：财务管理精细化v 总会计师职业资质体系之三：内部控制法规化v 会计领域近年最新发展状态：管理会计趋势化v 商业领域最新变化：互联网与创意商业新模式对总会计师的要求越对总会计师的要求越来越高，要求总会计来越高，要求总会计师实现几大转变师实现几大转变12v熟练的会计师战略战略/决策决策/管理管理的总
9、会计师v丰富财会经验落实战略/管理运用/合规守法v本单位的视角国际/社会/行业/地区视角v单纯财会知识全方位知识体系与工具应用：v 宏观分析+战略思维+内部控 v 制+风险管理+资本运营+投v 融资管理+金融工具及衍生金v 融工具+世界经济政治文化等13v一、项目的背景及总会计师的新要求v二、串讲安排、考情分析及重点讲解v三、知识体系串讲及练习v（一）财经政策与法律法规串讲v（二）财务管理与控制串讲v（三）内部控制与风险管理串讲v（四）企业战略与资本运营串讲v四、补充知识14更好地帮助大家更好地帮助大家v形成知识体系：紧紧围绕串讲大纲v回顾所学内容：系统条理相关知识v应对当前考试：知识全面技巧
10、丰富v有效提高分数：讲求策略注重形式15v共1天，9：0012：00，14：0017：00，内容分为四部分：v（一）考情分析及财经法规串讲（一）考情分析及财经法规串讲 9：00-10：10v1、考试宗旨及要求v2、考试构成及分布v3、考试方式及策略v4、阅读与复习方法v5、财经政策及法律法规知识点串讲Have a Break 30 minv（二）企业内部控制与风险管理串讲及练习（二）企业内部控制与风险管理串讲及练习 10：30-12：00 Have Lunch v（三）财务管理与控制串讲及练习（三）财务管理与控制串讲及练习 14：00-15：10Have a Break 30 minv（四）企
11、业战略与资本运营串讲及练习（四）企业战略与资本运营串讲及练习 15：40-17：00End16v本次考试属于总会计师（CFO）职业资质水平测试内容的重要组成部分。v考试作为总会计师（CFO）职业资质水平的重要测试内容，旨在客观评价考生对于胜任现代公司（企业）总会计师(CFO)岗位所需知识的掌握情况，要求考生对于教材内容详细掌握并能结合现考生对于教材内容详细掌握并能结合现实情况以及实践案例灵活分析和运用实情况以及实践案例灵活分析和运用。v目前来看,通过率较高,但对知识点需要加强复习,对重点内容需要加强准备。17v本次考试由两部分构成：v一是单项选择题（200道，各0.5分），其中，财经政策与法律
12、法规20道，财务管理与控制60道、企业内部控制与风险管理60道、企业战略与资本运营60道；v二是案例分析题（2道，各50分），案例分析题取自实际案例，但与教材内容紧密相关。v从考试构成及分布可以看出，本次考试注重考查知识的全面性和应用性全面性和应用性。考生复习中要注意时间的搭配与把握。18v本次考试根据考题的类型分为闭卷考试和开卷考试两种。v（1）单项选择题，闭卷考试，）单项选择题，闭卷考试，3个小时。个小时。v 提醒提醒:涂答题卡涂答题卡,准备准备2B铅笔和橡皮铅笔和橡皮,并练习涂法并练习涂法v（2）案例分析题，开卷考试，）案例分析题，开卷考试，3.5个小时。个小时。v 提醒提醒:可带计算器
13、和复习资料可带计算器和复习资料,尽量回答充分尽量回答充分19v（1）单项选择题）单项选择题v考试难度考试难度v出题角度出题角度v答题技巧答题技巧v（2）案例分析题）案例分析题l考试难度考试难度l出题角度出题角度l答题技巧答题技巧20v应对策略一：应对策略一：v从考试难度上分析，从考试难度上分析，v绝大多数单项选择题难度较小，只要读者对知识体系较为清晰，则容易得分；v对部分难度较大的单项选择题，注意运用技巧也较易得分。21v从出题的角度分析，从出题的角度分析，v单项选择题往往出现在概念、优缺点、特点、特殊表述、分类解释、计算、时间、历史事件、金额、费率及税率等方面，这就要求考生在复习及阅读教材过
14、程中，对这样的内容格外注意，只要稍加留心，则答对单项选择题的概率较高。22v从答题技巧上分析，从答题技巧上分析，v应对单项选择题除直选法之外，还要灵活运用排除法、推理法等。23v应对策略一：应对策略一：v从考试难度上分析，从考试难度上分析，v案例分析题要求考生具备灵活运用知识和迅速组织语言的能力，难度较大。本次考试采取开卷考试的形式，有利有弊:v利利在相应降低了考试的难度,不需死记硬背;v弊弊在若对教材体系不清楚,会陷入混乱,答非所问。v一定要事先理清体系，抓住脉络，节省时间。24v从出题的角度分析，从出题的角度分析，v案例分析题往往出现在国内外实际发生的有关资本运营、财务管理、风险管理、战略
15、管理、公司治理、内部控制等实例，考察分析问题、解决问题的能力及认识水平。v案例题目结构（案例题目结构（5：3：2）v50%教材知识体系；教材知识体系；v30%案例素材分析；案例素材分析；v20%分析解决能力。分析解决能力。25v从答题技巧上分析，从答题技巧上分析，应对案例分析题要注意体现答题的要点与逻辑性要点与逻辑性。切忌通篇只有一段或两段，找不出核心观点。在答题时:v首先首先要认真阅读给定资料（最好先看问题）；v其次其次要将自己的观点加以总结，归纳为几点；v再次再次针对每一小点要进行适当阐释；v最后最后注意语言表述的言简意赅，不拖泥带水。v1导致山居小栈经营不理想的主要原因是什么导致山居小栈
16、经营不理想的主要原因是什么?v陈述观点：陈述观点：对顾客需求的理解有误是导致山居小栈经营不理想的主要原因。v分层阐释：分层阐释：旅游局对当地旅客的调查结果显示：v1、78%的游客在选择旅馆的时候非常重视休闲娱乐设施。这显然与罗生的原先认识是大相径庭的。他认为游客真正需要的是朴实但方便的房间，这应该是正确的。但是他对服务内容的不重视就肯定是与顾客的现实需求相抵触的。山居小栈为游客提供的服务项目极少，因而不断收到顾客的投诉，这就很清楚地说明了问题。v2、38%的游客是第一次来，那么62%的游客是故地重游，证明回头客很多。一般来说，优质、完善的服务是吸引回头客的重要因素。因此，山居小栈在服务方面的欠
17、缺就吃了大亏。v3、40%的游客两个月前就预定好了房间。这说明了旅店本身的对外宣传和与旅游机构的合作非常重要。山居小栈有没有有效地让旅客认识呢？有没有为游客提供足够的订房渠道呢？罗生应该对自己的经营与服务反思一下，也就是对山居小栈的经营战略、经营思路作一次检核。v归纳总结：归纳总结：山居小栈的经营失败可能绝大多数是因为罗生经营不善、缺乏对环境、顾客需求的了解，而导致本身的管理缺乏创新所致。再怎么抓好管理，方向不对，永远不会有成功的结果。26v2如何改变山居小栈现在的不利局面如何改变山居小栈现在的不利局面?v（1）注重服务）注重服务 v管理是基础，是取得优质服务的重要手段，然而服务本身才是真正直
18、接影响顾客的因素。vv（2）特色经营）特色经营 v山居小栈需要为顾客提供更完善、更优质的服务。vv（3）加强营销力度）加强营销力度 v山居小栈应该加强营销工作，培育更多的回头客。2728v（1）组织专家组集中阅卷；v（2）综合考虑经验认识，根据答题情况适当调整权重；v（3）条理清晰、逻辑分明，能准确表达反映自条理清晰、逻辑分明，能准确表达反映自身水平；身水平；v（4）理论与实践相结合，不要单纯抄袭；v（5）注重实际发挥，反对千篇一律。案例案例解析解析29财务分析财务分析财务战略财务战略资本运营资本运营内部控制内部控制风险管理风险管理战略管理战略管理30v总结：通读教材、抓住重点、查缺补漏总结：
19、通读教材、抓住重点、查缺补漏v财经政策与法律法规汇编（第二版）v财务管理与控制（第二版）v企业内部控制与风险管理（第二版）v企业战略与资本运营（第二版）v总会计师职业资质水平测试案例集（第二版）v其中：其中：v财经政策与法律法规汇编属于基础必备知识基础必备知识，要求掌握；v财务管理与控制、企业内部控制与风险管理、企业战略与资本运营则是专业知识内容，要求考生理清专业体系、抓住知理清专业体系、抓住知识要点识要点，重点训练运用知识判断与分析的能力运用知识判断与分析的能力。v案例集供大家阅读参考，了解考试思路及侧重点。31v一、项目的背景及总会计师的新要求v二、串讲安排、考情分析及重点讲解v三、知识体
20、系串讲及练习v（一）财经政策与法律法规串讲v（二）财务管理与控制串讲v（三）内部控制与风险管理串讲v（四）企业战略与资本运营串讲v四、补充知识32选择或选择或分析作答分析作答见到题目能迅速反应见到题目能迅速反应属于哪本教材属于哪本教材/哪一章哪一章能了解教材的知识结构和体系能了解教材的知识结构和体系熟练掌握重点知识及体系熟练掌握重点知识及体系目目标标树树33v一、项目的背景及总会计师的新要求v二、串讲安排、考情分析及重点讲解v三、知识体系串讲及练习v（一）财经政策与法律法规串讲v（二）财务管理与控制串讲v（三）内部控制与风险管理串讲v（四）企业战略与资本运营串讲v四、补充知识34v教材分为九大
21、部分，关注：v财务会计类财务会计类：会计法、企业会计准则基本准则企业会计准则基本准则、企业财务通则v 事业单位财务规则（偶尔涉及）v税收管理类税收管理类：税收征收管理法、两个所得税、三个暂行条例税收征收管理法、两个所得税、三个暂行条例v融资管理类融资管理类：证券法证券法v股权管理类股权管理类：股权激励管理办法（含境内外试行办法）v公司治理类公司治理类：公司法公司法v资本运营类资本运营类：上市公司收购管理办法v内部控制类内部控制类：企业内部控制基本规范及配套指引体系企业内部控制基本规范及配套指引体系v国有资产管理类国有资产管理类：政府采购法、国有资产法v其其 他他 类类：企业破产法、劳动合同法3
22、5v增值税暂行条例v消费税暂行条例v营业税暂行条例v个人所得税2011.9.1v企业内部控制规范（含基本规范和配套指引）v小企业会计准则及衔接规定v行政事业单位内部控制规范（试行）v新事业单位财务规则、会计准则、会计制度v36v1、企业内部控制应用指引v1-18号：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统v2、企业内部控制评价指引v3、企业内部控制审计指引 v4、自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司境内外同时上市的公司施行，v 自2012年1月
23、1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主在上海证券交易所、深圳证券交易所主 v 板上市公司板上市公司施行；v 在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司在中小板和创业板上市公司施行。v 鼓励非上市大中型企业非上市大中型企业提前执行。v5、上市公司上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。37v计算比例及方法计算比例及方法v期限期限v法律责任及处罚金额法律责任及处罚金额v权利义务权利义务v资格条件资格条件v其他其他v该科以单项选择题为主，一般不考案例分析题。该科以单项选择题为主，一般
24、不考案例分析题。38v计算比例及方法计算比例及方法v1、某学者一次取得稿酬40000元，根据中华人民共和国个人所得税法，他应缴纳个人所得税为（）元。vA、8000 B、7840 vC、4480 D、6400 v解析：解析：Cv稿酬所得一次收入超过4000元的，减除20%的费用，余额做应纳税所得额。税率20%，并按应纳税额减征30%。v个人所得税=40000*（1-20%）*20%*（1-30%）=4480元3839v计算比例及方法计算比例及方法v2、非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的（）。vA、1%B、3%vC、5%D
25、、10%v解析：解析：Av财经政策与法律法规汇编第120页v上市公司股权激励管理办法（试行）第十二条第二款3940v3、购进免税农业产品，其准予抵扣的进项税额按买价和（）的扣除率计算。vA、0 B、3%vC、13%D、17%v解析：解析：Cv13%见中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第538号）。4041v4、一个个体工商户全年结束发现，取得的所有收入扣除成本、费用以及损失后的余额为80000元人民币，其应该缴纳的个人所得税为（）元。vA、16000 B、24000 vC、14250 D、8000 v答案：Cv结果=15000*5%+15000*10%+30000*20%+20000*30
26、%=750+1500+6000+6000=14250v或者（速算扣除数）=80000*30%-9750=142504142v期限期限v5、股票期权授予日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于（）。vA、3个月 B、6个月vC、1年 D、2年解析：解析：C v财经政策与法律法规汇编第122页v上市公司股权激励管理办法（试行）第二十二条第一款4243v期限期限v6、股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东（）以上同意。股东应就其股权转让事项书面通知股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满（）日未答复的，视为同意转让。vA、1/2，15 B、1/2，30 vC、2/3，15 D、2/3
27、，30 v解析：解析：B v见中华人民共和国公司法第七十二条。4344v法律责任及处罚金额法律责任及处罚金额v7、企业发生隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，则对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处（）的罚款。vA、500050000元 B、300050000元vC、300030000元 D、5000100000元v解析：解析：B v见中华人民共和国会计法第四十四条。4445v法律责任及处罚金额法律责任及处罚金额v8、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）万元以下的罚款，情节严重的，处（）万元的罚款。
28、vA、1，2 B、1，3 vC、1，1-3 D、1，1-5 v解析：解析：D v财经政策与法律法规汇编第39页v中华人民共和国税收征收管理法第七十条4546v权利义务权利义务v9、根据中华人民共和国破产法规定，下列（）不属于债权人会议应行使的职权。vA、核查债权 B、通过破产财产的分配方案 vC、监督管理人 D、选任管理人成员 v解析：解析：D 管理人由人民法院指定。（二十二条）v见中华人民共和国企业破产法第六十一条。4647v资格条件资格条件v10、下列（）不属于公司申请公司债券上市交易的必备条件。vA、公司发行半年期债券 vB、公司债券的期限为一年以上 vC、实际发行额不少于人民币5000
29、万元 vD、公司申请债券上市时仍符合债券发行条件v解析：解析：Av见中华人民共和国证券法第五十七条。4748v其他其他v11、新企业会计准则尽管规定了会计计量属性不只一种，但仍要求一般应采取（）原则。vA、公允价值 B、重置成本 vC、可变现净值 D、历史成本v解析：解析：D v参见参见新企业会计准则新企业会计准则基本准则基本准则相关条款。相关条款。4849v12、下列不属于政府采购方式的是（）。vA、公开招标 B、竞争性谈判vC、自行采购 D、单一来源采购v解析：解析：C v财经政策与法律法规汇编第246页v中华人民共和国政府采购法第二十六条Have a Break 20 min4950v一
30、、项目的背景及总会计师的新要求v二、串讲安排、考情分析及重点讲解v三、知识体系串讲及练习v（一）财经政策与法律法规串讲v（二）财务管理与控制串讲v（三）内部控制与风险管理串讲v（四）企业战略与资本运营串讲v四、补充知识51v1、大纲讲解、大纲讲解财务管理与控制串讲大纲财务管理与控制串讲大纲v2、例题讲解、例题讲解52v1、会计核算是企业管理系统的一个子系统，在登记会计账簿；编制记账凭证；结算核对账目；实施转账调整；编制会计报告等项目中，符合会计核算循环系统的是（）。vA、B、vC、D、v解析：解析：C v见见p4-5。属于基本程序理解。属于基本程序理解。53v2、下列（）属于财务管理活动的内容
31、。vA、会计监督活动 B、内部管理会计vC、对外报告会计 D、财务决策选择v解析：解析：D v见见p8。属于基本内容理解，财务管理的主要内容是财务。属于基本内容理解，财务管理的主要内容是财务计划预测、财务决策选择、财务控制进程和财务分析活计划预测、财务决策选择、财务控制进程和财务分析活动。动。54v3、财务会计报告系统的服务对象是（）。vA所有的信息需求者 vB企业经营管理层vC公司内部利益相关者 vD政府当局以及债权人v解析：解析：A v见见p19。属于理解记忆类。属于理解记忆类。55v4、财务会计报告系统主要表现为（）。vA会计数据与财务指标 vB数据vC数据、文字、包括非财务指标 vD文
32、字v解析：解析：A v见见p19。属于图表理解记忆类。对比记忆教材其。属于图表理解记忆类。对比记忆教材其他正规图表。他正规图表。56v5、在“金三角式”资产负债结构、“泥三角式”资产负债结构、“均衡式”资产负债结构中，反映企业财务状况较差、资产负债率较高的是（）。vA、“金三角式”资产负债结构 vB、“泥三角式”资产负债结构vC、“均衡式”资产负债结构 vD、A或Cv解析：解析：B vP31。属于概念理解。要能对比理解。属于概念理解。要能对比理解“金三角式金三角式”资产资产负债结构负债结构。57v6、下列选项不属于经营活动产生的现金流量的是（）。vA购买商品、接受劳务支付的现金 vB收到的税费
33、返还vC收回投资所收到的现金 vD支付给职工以及为职工支付的现金v解析：解析：C v见见p36。收回投资所收到的现金是投资活动产生。收回投资所收到的现金是投资活动产生的现金流量。属于报表内容的理解。掌握现金流的现金流量。属于报表内容的理解。掌握现金流量表关于三大类现金流量的分类及构成。量表关于三大类现金流量的分类及构成。58v7、反映资本经营核心目标的指标是（）。vA净资产收益率 B总资产报酬率 vC每股收益 D销售利润率v解析：解析：A v见见p45。属于掌握类。对比记忆管理会计。属于掌握类。对比记忆管理会计报告系统四大子系统。报告系统四大子系统。59v8、对于创业期的成员企业而言，集团公司
34、应当给予（）。vA较为严格的财务控制环境 vB较为宽松的财务控制环境vC相对适中的财务控制环境 vD非常严格的财务控制环境v解析：解析：B v见见p62。属于策略选择类，要求理解原因。对比。属于策略选择类，要求理解原因。对比记忆成长期、成熟期、衰退期。记忆成长期、成熟期、衰退期。60v9、在集权型财务控制模式下，母公司对子公司的财务决策权范围不包括（）vA子公司资本增减决策权 vB子公司对外投资决策权vC子公司对外筹资决策权 vD子公司投资业务记账权v解析：解析：D v见见p65。选择最不准确的。选择最不准确的。D属于可以包括但不属于可以包括但不必然包括。必然包括。61v10、事务处理系统的主
35、要组成部分是（）。vA仿真系统 vB办公自动化系统vC进销存系统 vD计算机集成制造系统v解析：解析：B v见见p78。属于理解记忆类。属于理解记忆类。62v11、企业管理信息系统的核心组成部分是（）。vA经营管理子系统 vB财务管理子系统vCERP管理子系统 vD预算控制子系统v解析：解析：B v见见p79。属于理解记忆类。排除法和直选法并用，。属于理解记忆类。排除法和直选法并用，同时分析考察科目同时分析考察科目财务管理。财务管理。63v12、下列选项不属于专门预算的是（）vA现金流量预算 vB产品成本预算vC销售费用预算 vD产品采购预算v解析：解析：A v见见p124。属于理解记忆类。综
36、合预算主要是三。属于理解记忆类。综合预算主要是三大表。大表。64v13、财务管理的中心是（）。vA应付账款管理 vB应收账款管理vC财务分析 vD资金管理v解析：解析：D v属于理解记忆类。属于理解记忆类。65v14、下列选项不属于基本的财务报表的是（）。vA资产负债表 vB利润表（损益表）vC现金流量表 vD财务报表附注以及财务情况说明书v解析：解析：D v属于分类记忆类。三大表为基本报表。排除属于分类记忆类。三大表为基本报表。排除D66v15、下列选项属于分析企业盈利能力指标的是（）。vA现金比率vB存货周转率vC固定费用保障倍数 vD息税前利润率v解析：解析：D v见见p99-109。对
37、比记忆其他财务分析指标的含义、。对比记忆其他财务分析指标的含义、计算及用途。计算及用途。67v16、通常进行财务分析的方法有比率分析法、比较分析法、因素分析法、图表分析法。其中，（）是指几个相互联系的因素共同影响某一经济指标时用来测定各因素变动对经济指标发生总变动的影响程度的一种方法。vA、比率分析法 B、比较分析法vC、因素分析法 D、图表分析法v解析：解析：C v见见p97。属于理解类，对比记忆其他财务分析方。属于理解类，对比记忆其他财务分析方法。法。68v17、按照管理模式，预算可以分为（）。vA专门预算和综合预算vB正式预算、临时预算和追加预算vC滚动预算和零基预算 vD以成本为导向的
38、预算管理模式、以销售为导向的预算管理模式、以利润为导向的预算管理模式、以现金流量为导向的预算管理模式v解析：解析：D v见见p124。属于分类记忆类。对比记忆其他预算。属于分类记忆类。对比记忆其他预算分类方法，注意分类标准是什么。分类方法，注意分类标准是什么。69v18、下列选项对于成熟期的描述不正确的是（）。vA企业成本下降压力与风险较小vB由于大量销售和较低的资本支出，现金净流量为正数，且保持较高的稳定性vC成熟期长短变化所导致的持续经营压力与风险较大vD生产增长减慢但企业却占有较高、较稳定的份额，市场价格也趋于稳定v解析：解析：A v见见p129。属于理解记忆类。对比记忆其他生命周期描述
39、。属于理解记忆类。对比记忆其他生命周期描述。70v19、下列选项不属于预算执行机构的是（）。vA投资中心 vB成本费用中心vC公司财务部 vD利润中心v解析：解析：C v见见p137。属于级次记忆类。财务部门属于公司。属于级次记忆类。财务部门属于公司费用中心，是下一级次。费用中心，是下一级次。71v20、下列选项对投资中心描述不正确的是（）。vA投资中心是指不仅能控制成本和收入，而且能控制占用资产的单位或部门vB在预算管理中，该责任中心不仅要对成本、收入、预算负责，而且还必须对其与目标投资利润率或资产利润率相关的资本预算负责 vC投资中心的预算目标是企业的投资目标vD只有具备经营决策权和投资决
40、策权的独立经营单位才能成为投资中心v解析：解析：C 应为总预算目标。应为总预算目标。v见见p138。属于理解记忆类。对比记忆其他责任中心。属于理解记忆类。对比记忆其他责任中心。72v21、下列选项对滚动预算的描述不正确的是（）。vA滚动预算的工作量和自动延伸的代价都很小vB滚动预算能使企业管理当局对未来一年的经营活动进行持续不断的计划vC滚动预算又称“连续预算”，是一种经常稳定保持一定期限的预算vD滚动预算有利于保证企业的经营管理工作能稳定有序地进行v解析：解析：A v见见p143。属于对比记忆类。对比记忆定期预算编制法、。属于对比记忆类。对比记忆定期预算编制法、弹性与固定预算编制法、零基与增
41、量预算编制法概念、弹性与固定预算编制法、零基与增量预算编制法概念、做法及优缺点等。做法及优缺点等。73v22、绩效管理系统的起步阶段是（）。vA绩效计划 vB信息收集以及反馈vC绩效目标的确定 vD绩效实施v解析：解析：A v见见p166。属于图表理解记忆类。对比记忆教材。属于图表理解记忆类。对比记忆教材其他正规图表。其他正规图表。74v23、下列选项不属于持股员工范围的是（）。vA公司的管理人员 vB公司在岗的普通员工vC公司董事会与监事会成员 vD公司已经内退的员工v解析：解析：D v见见p195。属于优选类。属于优选类。D不违法但是不适宜，否不违法但是不适宜，否则可能影响公司决策和健康发
42、展。则可能影响公司决策和健康发展。75v24、价值创造的两个基本战略决策因素是市场吸引力和（）。vA、产品质量 B、市场份额vC、产品性质 D、竞争地位v解析：解析：D v见见p159。属于理解记忆类。属于理解记忆类。Have lunch76v一、项目的背景及总会计师的新要求v二、串讲安排、考情分析及重点讲解v三、知识体系串讲及练习v（一）财经政策与法律法规串讲v（二）财务管理与控制串讲v（三）内部控制与风险管理串讲v（四）企业战略与资本运营串讲v四、补充知识77v1、大纲讲解、大纲讲解 企业内部控制与风险管理串讲大纲企业内部控制与风险管理串讲大纲v2、例题讲解、例题讲解78v1、（）是为了达
43、到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行和保证企业战略目标的实现而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。vA、企业管理 B、风险管理vC、资源管理 D、内部控制v解析：解析：D vP3。属于概念记忆类。属于概念记忆类。79v2、企业内部控制以（）为根本目标。vA 盈利目标 vB 财务目标 vC 短期目标 vD管理目标v解析：解析：A v属于理解记忆类。属于理解记忆类。80v3、国外内部控制的发展历程至少经历了六个阶段：内部牵制阶段；管理控制与会计控制阶段；内部控制结构阶段；内部控制阶段；内部控制整体框架阶段；内部控制整体框架风险管
44、理阶段。请为其选择正确的顺序（）。vA、B、vC、D、v解析：解析：B v见见p3-9。属于理解记忆类。属于理解记忆类。81v4、受内部控制之先天条件所影响，内部控制能够为管理层和董事会提供达成企业目标的（）。vA 完全保证 B 基本保证 vC 一般保证 D 合理保证v解析：解析：D v属于理解记忆类。直选即可。属于理解记忆类。直选即可。82v5、同以往的内部控制理论及研究成果相比，COSO报告提出了许多新的、有价值的观点，下列哪项说法不正确（）。vA、明确制定与实施内部控制全体员工都有责任 vB、指明内部控制应与经营管理相结合vC、指明内部控制是一个循环往复的过程vD、要求管理层近关注业务层
45、面的风险v解析：解析：D v见见p7-9。属于理解记忆类。属于理解记忆类。83v6、五部委的企业内部控制基本规范及配套指引分别颁布时间为（）。vA、2004年和2008年 B、2006年和2010年vC、2004年和2010年 D、2008年和2010年v解析：解析：D v属于知识记忆类。直选即可。属于知识记忆类。直选即可。84v7、企业内部控制审计指引明确支出：“注册会计师应当对企业财务报告内部控制有效性发表审计意见，同时还应对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的（），在内部控制审计报告中予以说明。”vA、一般缺陷 B、重大缺陷vC、重要缺陷 D、所有缺陷v解析：解析：B v见见p
46、16。属理解记忆类。属理解记忆类。85v8、建立内部控制的成本效益原则是指（）。vA、避免“控制过度”vB、避免“控制不足”vC、财务成本最小化 vD、“控制过度”与“控制不足”的总成本最小化v解析：解析：Dv见见p19。属于理解记忆类。属于理解记忆类。86v9、在内部控制流程设计中，就是遵循着“（）”三个因素之间的依次关系进行的。vA、流程作业任务 B、流程任务作业vC、任务流程作业 D、任务作业流程v解析：解析：A v见见p40。属于理解记忆类。属于理解记忆类。87v10、为实物控制提供审计证据的主要方法是（）。vA证据检查 B流程图法vC实地观察法 D穿行试验v解析：解析：C v属于理解
47、记忆类。属于理解记忆类。88v11、在企业的管理控制体系内，评价内部控制系统的任务主要由企业（）承担。vA、总经理 B、总会计师vC、内部审计部门 D、财务部门v解析：解析：C v见见p60。属于理解记忆类。属于理解记忆类。89v12、在内部控制描述方法中，存在表达冗赘、很难简明易懂、不利于提供直接证据缺点的方法是（）。vA、文字表述法 B、调查表法vC、流程图法 D、穿行测试法 v解析：解析：A v见见p62。属于概念特点记忆类。属于概念特点记忆类。90v13、下列关于财务报告内部控制的评价的说法错误的是（）。vA、对财务报告内部控制的评价是指对财务报告内部控制系统设计和运行两个环节的科学性
48、和有效性进行测试和评价 vB、财务报告内部控制评价根据评价的主体不同可以分为外部评价和内部评价两种vC、财务报告内部控制评价根据评价的主体不同可以分为内部审计和自我评估vD、财务报告内部控制评价既可以进行单项评价，又可以进行综合评价v解析：解析：C v见见p67-70。属于理解记忆类。属于理解记忆类。91v14、当存在下列（）种迹象时，往往说明内部控制可能存在重大缺陷。vA、注册会计师发现董事、监事和高管人员舞弊 vB、企业更正已经发布的财务报表vC、注册会计师发现当期财务报表有重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报 vD、以上都正确v解析：解析：D v见见p83。属于重点理解记忆类。
49、属于重点理解记忆类。92v15、下列关于内部公司治理与内部控制的联系说法错误的是（）。vA 两者的形成机制来源于同样的委托代理层次vB 两者统一于实现企业的目标vC 良好的内部控制是完善公司治理的保证vD 健全的公司治理是内部控制有效运行的保证 v解析：解析：A v见见p104-111。公司治理是基于所有者与管理者之间的委。公司治理是基于所有者与管理者之间的委托代理关系而产生；内部控制是基于管理当局与高级管托代理关系而产生；内部控制是基于管理当局与高级管理人员之间、高级管理人员与低级管理人员之间、管理理人员之间、高级管理人员与低级管理人员之间、管理人员一般员工之间的委托代理关系而产生，所以层次
50、不人员一般员工之间的委托代理关系而产生，所以层次不同，同，A错。错。93v16、以下关于全面风险管理思想表述错误的是（）。vA 产生于21世纪初至今vB 风险管理实施从意愿到职责vC风险管理实施从间歇到连续vD强调管理企业的主要风险而非全部风险v解析：解析：D v见见p152-153。属于理解记忆类。属于理解记忆类。94v17、一般来说，企业风险管理组织架构中有三道防线，业务单位与相关职能部门属于第（）道防线。vA、一 B、二vC、三 D、一或 v解析：解析：A v见见p158。属于图表记忆类。对比记忆第二道防。属于图表记忆类。对比记忆第二道防线：风险管理职能部门和第三道防线：内部审计线：风险
