1、x国际酒店财务管理制度及作业管理程序【最新资料，WORD文档，可编辑】财务管理制度及操作程序目录 TABLE OF CONTENT财务 会计 Finance - Accounting银行存款余额调节表现金长短款备用金管理制度折扣财务预算固定资产的控制与管理酒店审计工作酒店合同签订程序财务 - 成本控制 Finance Cost Control库存管理收货客房小酒吧积压存货菜单价格的制定酒吧吧台标准库存食品及酒水成本日报财务 计算机操作程序 Finance Computer系统数据备份电脑系统出现故障时的紧急应对计划编号 REF.NOGHR-FA-001GHR-FA-002GHR-FA-003G
2、HR-FA-004GHR-FA-005GHR-FA-006GHR-FA-007GHR-FA-008GHR-FC-001GHR-FC-002GHR-FC-003GHR-FC-004GHR-FC-005GHR-FC-006GHR-FC-007GHR-FE-001GHR-FE-002财务 行政及其他 Finance General & Administration审批权限招待宴请GHR-FG-001GHR-FG-002凯莱国际酒店管理集团财务管理制度及操作程序目录 TABLE OF CONTENT差旅费报销休假及迁居路费交通费报销员工在餐厅的签单权发票商业交换协议保险管理财务总监交接记录禁止接受礼品
3、、宴请保险索赔支付客户佣金程序保护凯莱国际酒店的品牌财务报表及报送期限酒店内部钥匙管理程序公费电话控制制度损益会议休假机票的支付规定财务会计档案的整理损坏、遗失酒店财物的赔偿规定轻逸卡的规定编号 REF.NOGHR-FG-003GHR-FG-004GHR-FG-005GHR-FG-006GHR-FG-007GHR-FG-008GHR-FG-009GHR-FG-010GHR-FG-011GHR-FG-012GHR-FG-013GHR-FG-014GHR-FG-015GHR-FG-016GHR-FG-017GHR-FG-018GHR-FG-019GHR-FG-020GHR-FG-021GHR-FG
4、-022财务 采购及付款 Finance Purchasing & Payable采购-固定资产采购-直购采购-补仓GHR-FP-001GHR-FP-002GHR-FP-003凯莱国际酒店管理集团财务管理制度及操作程序目录 TABLE OF CONTENT采购-零星采购采购-集团采购付款程序零用现金报销市场调查程序编号 REF.NOGHR-FP-004GHR-FP-005GHR-FP-006GHR-FP-007GHR-FP-008财务 应收及信贷 Finance Receivable & Credits应收帐款信贷会议信贷执行程序客人预付定金或押金余额处理财务 前台 Finance Front
5、 Office预付押金现金退款信用卡提现外币兑换未及时收回的帐款免费房支票平均房价的计算客用安全保险箱礼券旅行支票冲减帐款宴会或团队会议的结算程序GHR-FR-001GHR-FR-002GHR-FR-003GHR-FR-004GHR-FF-001GHR-FF-002GHR-FF-003GHR-FF-004GHR-FF-005GHR-FF-006GHR-FF-007GHR-FF-008GHR-FF-009GHR-FF-010GHR-FF-011GHR-FF-012GHR-FF-013凯莱国际酒店管理集团财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：银行存款余额调节表规定和程序编号：GHR - FA -
6、 001页数：1/2准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义是指每月月初酒店收到开户行的对帐单后，将上个月的存款和付款金额与酒店银行存款日记帐逐一核对，编制成“银行存款余额调节表”附上产生差异的相关附件。目的酒店每天的运作过程中，现金收付量大，而且存取频繁，大部分的现金收付都是通过银行结算进行的。为了保证银行存款余额的正确性，以免影响酒店资金的运转，必须随时注意银行存款的增减情况，定期与开户银行核对存款余额。规定1. 银行存款余额调节表每月编制一次，按时完成，不得拖延。2. 银行存款余额调节表由总帐编制，需由总会
7、计师审核并交与财务总监审批。3. 确保当月未达帐项(已查明原因需调整的款项)在次月及时入帐调整。4. 对于已签署并发出的支票，但银行尚未支付造成未达帐项，若未达时间超出支票的有效期，则由应付帐会计及时联系收款人，确认支票是否已作废或有更换的必要。5. 支票受领人有可能变为不可追溯及过期支票。此类支票从开出之日起超过六个月以上查无结果的，写书面报告经财务总监批准后调帐处理。6. 银行存款余额调节表永久保存。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：银行存款余额调节表规定和程序编号： GHR - FA - 001页数：2/2准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-
8、1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1程序1. 向开户行取得对帐单，以便及时逐一核对。2. 用银行存款日记帐与银行对帐单逐项核对，并仔细检查上月未达帐项本月是否已清，由于财务记帐和凭证传递的时间差异或有可能存在记帐上的错误而产生：? 酒店已收，银行未收? 酒店已付，银行未付? 银行已收，酒店未收? 银行已付，酒店未付3. 如出现上述情况，银行存款日记帐与银行对帐单往往会不相一致，须查明原因，予以调整及作未达帐项。4. 银行余额调节表：银行对帐单余额 酒店银行存款日记帐余额加： 酒店已收，银行未收 加： 银行已收，酒店未收减： 酒店已付，银行未付 减： 银行已付，酒店未付_ _调节后的存款余
9、额 调节后的存款余额5. 编制完成，经总会计师审核后，连同相关附件(包括对帐单复印件、银行存款日记帐复印件、逐笔未达帐项明细、试算平衡表复印件)交与财务总监审批。6. 批准后，由总帐会计整理保存。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：现金长短款规定和程序编号： GHR - FA - 002页数：1/1准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义现金长短款是出纳或收款员工作当中，因工作差错或时间的差异发生的一种现金收支现象。规定1. 所有现金长款属于酒店资金，任何人不得私自拥有或挪用。2. 每日营业收入的长短款，必须
10、立即查明原因，如实填写长短款报告，并报告部门直隶主管。不允许收银员隐瞒营业收入长款或短款，更不允许私自占有或填补。长短款报告将会由部门直隶主管签署处理意见，并报财务总监审批，若查实长款或短款是收银员的过失造成，收银员将要承担经济责任。3. 收入审计对所有现金长短款发生的原因和处理有监督的责任和权力。收入审计应核查所有现金长短款原因的真实性，经确认由于工作偶尔疏忽造成短款的，应提出处理意见，要求相关部门给予员工相应的警告并赔偿短款金额；由于经常性疏忽大意造成短款的，除赔偿全额外，应给予处分甚至开除处理；若查出存有犯罪动机而造成短款者，除上述处理外，依据法律承担相应刑事责任。4. 赔偿金额偏大，酒
11、店财务总监有权批准分期赔偿。程序1. 每日营业收入的长短款，必须立即查明原因，如实填写长短款报告，并报告部门直隶主管。收款员应当及时将现金投放缴款袋中并投入保险箱，现金长短款应于当日及时送存总出纳，每天日审汇总现金长短款。2. 收入审计每月应根据每个收款员及营业点统计现金长短款金额，上报财务总监审核。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：备用金管理规定和程序编号： GHR - FA - 003页数：1/2准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义备用金是指饭店财务部事先预付给各部门，用于各部门周转备用的一笔款项。
12、目的备用金用作日常的流动资金，以备各部门使用。规定1. 任何时候备用金均为酒店财产。2. 备用金应控制在最低限度。3. 备用金按其用途不同分为两种：? 各部门日常急用备用金? 前台外币兑换备用金4. 备用金必须妥善保管、专人负责，不得与私人款项相混淆，不得私用、挪用或借给他人使用。必须定期清点自己的备用金，备用金必须保持酒店发给本人所使用的正确数额，不能多，也不能少。5. 财务收入审计同总出纳应不定期抽查各收银点及部门的备用金，如发现长短款，应立即上交入帐或补齐，有任何过失或欺骗行为将给予处罚，严重者给予开除处理并承担相应的刑事责任。6. 备用金要保存在指定的安全保险柜内。财务规定和程序凯莱国
13、际酒店管理集团题目：备用金管理规定和程序编号： GHR - FA - 003页数：2/2准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1程序1. 备用金申请： 备用金申请部门填写备用金申请表，经部门总监或经理签字后，报财务总监和总经理批准，饭店财务部预先按批准的金额支付给所需部门。2. 备用金报销： 各部门在实际支用后，根据财务部指定的报销时间，凭零用现金支出传票经财务部核实后，按定额补足报帐部门的备用金。3. 备用金盘点： 每天下班前，备用金保管人员应清点现金，做到日清月结。4. 备用金抽查： 收入审计同总出纳应每月不定期
14、抽查各收银点及部门的备用金。5. 备用金报告： 收入审计每月要及时更新备用金档案，每月核对签收一次，并作出备用金清点报表交财务总监审核。6. 备用金退还： 部门不需要此备用金时，需将预先核定发放的备用金如数退还。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：折扣规定和程序编号： GHR - FA - 004页数：1/2准备：运作副总裁、财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义折扣是指酒店在原价的基础上给予消费者一定比例的减让。目的1. 作为一种促销经营手段，吸引和鼓励更多的客人来酒店消费。2. 给予酒店管理人员的一种审批权限
15、。3. 客人对酒店提供的食品或服务不满意而在价格上给予某些折让，从而对客人满意程度的补偿，维护酒店的声誉。规定1. 为确保酒店收入的实现，酒店应制定折扣权限标准，并报集团审批。2. 住房折扣权限以门市价为基础。3. 客人持打折卡消费，打折时在帐单上印上卡号，并由客人签字。打折卡过期无效。4. 折扣应作为营业收入的抵减项目入帐。5. 无论酒店推出的住房折扣、餐饮折扣、洗衣折扣、娱乐健身等其他折扣，都应提前通知相关部门及前厅部，以便及时输入电脑，在给予客人优惠的同时，能够正确入帐。6. 除酒店促销打折以外的非正常折扣，必须清楚写明原因，否则财务总监或总经理有权拒签。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集
16、团题目：折扣规定和程序编号： GHR - FA - 004页数：2/2准备：运作副总裁、财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-17. 若需给予特殊折扣签免，如酒店精品屋、客人自理餐费、电话费等，必须上报总经理批准。8. 酒店根据各自拟定的享有不同折扣权限的员工，应严格执行折扣权限的规定。9. 酒店员工禁止冒用酒店给予客人的折扣谋利，禁止服务员、收银员带有酒店折扣卡。10. 酒店有规定的特殊商品，如香烟、海鲜、特别促销活动等不能打折。11. 长住客在酒店内消费应在前台统一打折，避免在餐厅打完折，在前台重复打折。12. 收入审
17、计每天审核并统计打折情况。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：财务预算规定和程序编号：GHR - FA - 005页数：1/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义财务预算是由各部门的预算汇总而成的。预算的编制通常用数字和文字两部分组成，预算所反映的是对未来一定预算期内经营活动的财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的估计数。目的为整个酒店及酒店各部门明确经营目标和任务，作为控制财务活动的依据，及评价考核酒店及其各部门经理人工作业绩的标准。规定1. 预算编制为一年一次，预算期间与会计年度一致，预算报表虽
18、以年度为主但也细化至每个月份，便于经营成果跟预算相比较。2. 酒店的各个部门都要参与预算的编制，财务部门负责审核汇总。3. 做好市场预测是编制预算的首要前提。4. 为了保证预算工作能够按时完成，由总经理负责提出酒店在预算期内的经营目标和对各部门工作的要求；协调和审查各部门所编制的预算；解决各方面在编制预算中出现的问题；批准最终的预算；经常检查预算的执行情况，促使各部门协调一致，更好地完成预算所规定的目标和任务。5. 预算报告内容包括：? 预算分析说明? 财务收支预算? 资本性支出预算? 人工成本预算? 维修保养、能源费用预算? 资金预算财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：财务预算规定和程序
19、编号： GHR - FA - 005页数：2/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1编制程序1. 进行市场调研，收集有关资料，并进行分类归集及评价。2. 召开预算编制会议，明确预算编制的原则、指导思想及总体经营目标。3. 以各部门为基础，编制部门预算草案及说明。4. 财务部汇总各部门预算草案及说明，进行初审。5. 财务部根据初审结果，若不符合要求直接同部门协调，提请修订；若符合要求或部门拒绝修订提交总经理、财务总监进行复议审批；6. 财务总监根据修订、调整的各部门预算，进行全酒店的综合平衡，编制整个酒店的财务预算
20、。7. 经各部门经理与财务总监和总经理的商议讨论而后确定、落实全酒店预算方案。8. 呈报集团总部和业主审批。9. 批准后，酒店下达给各部门，各部门将以预算指标为依据，采取措施，相互配合，更好地完成酒店制定的预算目标。编制方法需参考酒店前一至三年的经营情况及统计数据，分析其中的差异原因，考虑全国及当地区经济发展状况，预计酒店今后的发展趋势，为编制预算提供依据。一、 财务预算分析说明：（1） 总体情况说明：包括本单位区域市场地位、竞争情况、提出收入预算的理由及增长情况等营业收入总体情况及原因说明；经营毛利情况及分析说明；净利情况及分析说明；其他必要事项说明；财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：
21、财务预算规定和程序编号： GHR - FA - 005页数：3/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1（2） 各部门预算情况说明：包括收入预算详细说明、各单项成本费用说明及其他；（3） 能源消耗预算情况说明；（4） 人工预算情况说明；（5） 非经营费用预算说明；（6） 资本性支出、经营用具采购和特殊维修费用预算说明；（7） 主要税收政策及其他影响净利润的事项说明。二、财务收支预算（1） 根据酒店市场的发展趋势、价格水平、市场占有率及各酒店的竞争状况，制订科学的全年客房价格体系和季节性价格和计划，在此基础上进行客房
22、营业收入、出租率、客源比例及房价预算的编制。（2） 制定餐饮营业收入预算，要结合酒店出租率、客人人数及消费水平并考虑结合各种促销手段。针对早、中、晚餐的座位周转率、人均消费水平、具体的季节性餐饮促销计划（如食品节）、不同餐厅不同时间、自身特色等因素进行汇总编制。（3） 其他营业部门收入根据各自的经营活动作出预测，加以归集。（4） 营业成本费用预算是在完成制定营业收入预算的基础上进行的。根据各部门的消耗和支出，通过营业成本、人力费用与其他费用的科目汇集而成。（5） 管理费用的预算编制是酒店管理部门发生的费用及一些应分摊到各经营部门的费用。有些固定费用的发生额可以按相应的公式计算。财务规定和程序凯
23、莱国际酒店管理集团题目：财务预算规定和程序编号： GHR - FA - 005页数：4/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1（6） 酒店营业利润的编制是在收入预算和成本费用预算的基础上编制而成的。全年的利润要达到什么标准，则需要董事会决策层和集团总部的决议而定。三、资本性支出预算（1） 特殊维修项目投资预算：包括新建项目、改扩建项目、零星工程改造等；（2） 固定资产购置预算；四、人工成本预算（1） 工资总额预算：包括基本工资、岗位工资、绩效工资、工龄工资、特殊津贴、加班费、考勤扣款、年终奖及其他工资性支出；（2
24、） 员工餐预算；（3） 劳动保险费用预算，包括养老保险、工伤保险、医疗保险、失业保险及其他按国家劳动保障部门规定上缴的费用；（4） 员工福利预算。人工预算应当严格按照本单位每个岗位设置情况、人员配置情况和工资标准情况进行预计。五、维修保养、能源费用预算指各单位设备设施维修保养、年检等各项支出。主要包括以下几项：（1）车辆；（2）供、配电系统；（3）供、排水系统；（4）空调；（5）锅炉、供气、供热； （6）电梯、消防； （7）其他。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：财务预算规定和程序编号： GHR - FA - 005页数：5/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：
25、2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1六、资金预算指根据年度财务预算、资本性支出预算、经营用具预算等综合编制的资金筹措和运用预算。主要内容包括：（1） 现金预算，反映年度现金流入、流出、筹措方面的预算；（2） 资金用款计划；（3） 年度预计现金流量表。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：固定资产的控制与管理规定和程序编号： GHR - FA - 005页数：1/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
26、资产，价值在 1,000.00 元以上。包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、客房家具、经营设备。酒店开业大批购进的瓷器、玻璃器皿、客房用品等使用寿命超过一个会计年度的经营用品可以组合计入本科目。经营过程中补充的瓷器、玻璃器皿、客房用品等经营用品作为低值易耗品，按存货形式进行核算和管理。固定资产折旧是指固定资产在使用过程中由于损耗而逐渐地、部分地转移到成本费用中去的那部分以货币表现的价值。此费用作为非经营费用，不影响经营毛利的增减。目的为了有效地对酒店的固定资产进行科学管理、明确责任、正确核算、合理使用，使各酒店建立统一的管理模式，业主的资产得到安全利用。规定1. 固定资产的档案管理1
27、.1 酒店全部固定资产的帐务管理和计提折旧等工作，由财务部的会计部负责。会计部应指定一名固定资产核算员负责固定资产明细帐的管理。1.2 固定资产管理员应建立固定资产登记簿，记录固定资产的编号、名称、型号规格、出厂序号、购建日期、数量、单价、总值金额、付款凭证号、折旧年限、产地、使用部门、使用状况、设备放置地点、技术资料存放地点等信息。1.3 有关固定资产档案资料中应具备：经批准的采购申请单和资本性支出审批申报表、购买合同、合法的发票复印件、由使用部门签收的收货记录，以及固定资产内部转移单、固定资产报废清理单等资料。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：固定资产的控制与管理规定和程序编号：GH
28、R - FA- 006页数：2/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-12. 使用部门对固定资产的管理职责2.1 各部门应指定一名固定资产管理员负责本部门固定资产的管理工作。2.2 酒店固定资产的实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。但对公用类设备的管理，则由相关技术部门负责，例如：房屋、建筑物、各种管道由工程部管理；消防系统由保安部管理；电脑设备由财务部的电脑部管理；汽车由前厅部的车队管理。2.3 使用部门经理和资产管理员工作变动时，应对负责的固定资产进行交接，并由财务部资产核算员进行监督交接。
29、3. 固定资产分类、编号及折旧年限总分类名称明细分类名称编号折旧年限预计残值房屋及建筑物建筑物0101-xxx-x40 年10%建筑物工程0102-xxx-x20 年10%装修工程0103-xxx-x5年10%改造工程0104-xxx-x5年10%酒店专用设备机电系统设备0201-xxx-x15 年10%部门专用设备0202-xxx-x15 年10%通讯设备0203-xxx-x5年10%厨房设备0204-xxx-x5年10%运输设备旅游汽车0401-xxx-x10 年10%运货汽车0402-xxx-x10 年10%办公汽车0403-xxx-x10 年10%办公用品系统电脑0301-xxx-x5
30、年10%个人电脑0302-xxx-x5年10%高档仪器0303-xxx-x5年10%家具及装置客房家具0501-xxx-x5年10%餐厅家具0502-xxx-x5年10%部门家具0503-xxx-x5年10%专业用具0504-xxx-x5年10%办公用具0505-xxx-x5年10%其它装置0506-xxx-x5年10%财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：固定资产的控制与管理规定和程序编号：GHR - FA- 006页数：3/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-13.1 固定资产编号由 8 位数组成，编号格式
31、为：固定资产类别号（4 位）、序号（3 位）、附件号（1 位英文字母）。3.2 存放地点和使用部门信息不在固定资产编号中体现，应在其它栏目中表示。4. 固定资产标签4.1 为了便于识别和管理，每一固定资产实物上应粘贴、书写或喷涂编号标签。4.2 固定资产在购入、变卖、转移、修理、报废等情况下，需在有关凭证内填写固定资产编号，以备查询。固定资产的编号应尽可能保持不变，以防止不同项目的编号相互混淆。4.3 客房和餐厅的固定资产不必粘贴标签，但要在电脑系统中记录编号等信息，并由使用部门建立登记表备查。4.4 财务部月末整理固定资产档案资料时，按编码规则编写固定资产编号。随后通知工程部将固定资产编号标
32、记在固定资产实物上。5. 固定资产的折旧方法统一采用平均年限法。6. 不符合固定资产核算标准的设备、器具等资产，如果单位价值较大、使用寿命较长，也应单独设立登记簿，进行记录和盘点。7. 新购置的固定资产必须经收货部验收。对于技术性较强的设备，除收货部和使用部门验收外，还需专门部门参与验收，例如：工程、装修、复杂的电器及机械等，须经工程部参与验收，电脑设备须经电脑部参与验收。具体程序参照收货验收程序执行。8. 所有酒店财产离开酒店，必须经过员工通道保安人员的检查。保安人员必须收到经过部门经理、保安经理和财务总监批准的出门条，方可放行。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：固定资产的控制与管理规
33、定和程序编号：GHR - FA- 006页数：4/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1程序1. 固定资产申请购置程序详见固定资产、运作设备采购程序（GIH - FP 001）2. 固定资产的内部转移程序2.1 为合理利用酒店的固定资产，酒店内部各部门之间转移调动固定资产时，需填写固定资产内部转移单。此单一式三联，分别为：财务部联、调入部门联、调出部门联。2.2 使用部门认为有闲置的固定资产，可通知财务部协助调配给其它部门。经相关部门协调后，由调出部门清楚填写有关资料，交财务总监、总经理批准后方可转移调动。2.3
34、 转移调动完成后，由调入部门在转移单上签收，第一联交财务部固定资产管理员，第二联、第三联分别由调出、调入部门调整固定资产登记表。2.4 财务部根据固定资产内部转移单，更新电脑系统中的有关信息。3. 固定资产报废清理的处理程序3.1 固定资产由于长时间使用磨损而导致报废，或因技术进步等原因而提前报废、因遭受自然灾害等非常损失产生毁损的，应由使用部门或技术部门提出固定资产报废申请，填写一式两联的固定资产报废清理单，清楚阐述固定资产毁损、报废的原因。3.2 如有必要，还需工程部或电脑部等有关专业人员作技术上的鉴定。3.3 确认不能修复或没有使用价值后，由使用部门、技术部门、采购部对报废设备进行估价，
35、报送财务总监、总经理、管理集团审批。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：固定资产的控制与管理规定和程序编号：GHR - FA- 006页数：5/5准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-13.4 由财务部办理有关的固定资产报废和清理手续，固定资产报废清理单一联存会计部，一联交使用部门销册。4. 固定资产盘点4.1 酒店应对固定资产至少每年实地盘点一次；客房、餐厅的固定资产至少每年实地盘点两次。4.2 酒店应选择营业淡季，且行政工作并不繁忙的月份对固定资产进行实地盘点。按盘点的先后顺序确定具体时间后，应发文通知相关部
36、门。4.3 由财务部准备各部门的固定资产盘点表，会同各部门的固定资产管理员进行全面的固定资产盘点。4.4 对盘盈、盘亏、损毁的固定资产，应当由固定资产使用和管理部门查明原因，写出书面报告，并提交财务总监和总经理审批，同时抄报管理公司。待业主审批后，有关帐目应在当年年末结帐前处理完毕。附件1. 固定资产内部转移单固定资产内部转移单Transferred Of Fixed Assets Voucher申 请 人：Applied by：_批准：（调入部门经理）Approved by Transfer from（Dept. Head）：_批准：（调出部门经理）Approved by Transfer
37、to（Dept. Head）：_批准：（财务总监）Approved by Financial Controller：_批准：（总经理）Approved by General Manager：_1) 财务部留存2）调入部门留存3）调出部门留存凯莱国际酒店管理集团调出部门：Transfer from（Dept：）调出资产名称：Description of Transferred Item：调出资产编号：Asset No：原存放地点：Existing Location：调出原因：Reason of transfer：调入部门：Transfer to（Dept：）调入日期：Date of Transf
38、er：新存放地点：New Location：财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：酒店审计工作规定和程序编号：GHR - FA - 007页数：1/3准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义酒店审计工作是由独立的审计机构和人员依据国家的法律、法规和政策，接受酒店的委托，或由集团财务审计人员根据酒店的各项规章制度不定期对下属酒店的财务收支、会计凭证、帐簿、报表等有关资料及相关经营活动的真实性、合法性进行审查，并出具书面审计报告，证明酒店的财务经营状况，评价酒店经营管理的效果，维护酒店的经济利益的一种经济监督活动。
39、目的为提高和加强酒店的经营管理水平和服务质量，加强经济核算，制定并完善酒店的各项规章制度，及时发现尚且存在的问题，提出合理化建议，实现增收节支；加强酒店自身的审计力度，从中找出具有普遍性的新问题、新情况，获取经济信息，为管理层提供宏观控制和决策的依据，以盈利为目标的持续经营运转，从而提高自身的经济效益和社会效益。规定1. 酒店每年至少接受一次审计。2. 审计期限一般为一星期至半个月。(根据出租率，尽量选择淡季进行)3. 审计人员应坚持原则、客观公正、严守秘密。4. 酒店应积极配合审计人员工作，提供财务报表及相关会计资料，保证审计工作顺利按时完成。5. 审计过程中，详细反映查实违纪的事实。6.
40、酒店应认真对待审计报告中所提出的问题，依照审计报告中的要求和建议及时纠正。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：酒店审计工作规定和程序编号： GHR - FA - 007页数：2/3准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1程序(一)审计主要内容：10. 酒店内部控制制度是否健全、有效并认真执行。11. 酒店各级别管理人员是否明确在经营运作中执行各自的权限并严格执行监督管理职能。12. 各营业部门和行政部门的成本、费用的计算分配和核算是否真实并合理控制，加大监控力度。13. 审查营业收入及服务费的核算，所得额等各项应
41、纳税额的计算是否正确，并按时缴纳。14. 库存盘盈、盘亏是否真实，做到帐帐相符、帐实相符。15. 酒店的采购、验收、领发、库存等环节的核算和管理制度是否完善、健全。16. 审查帐务处理是否正确，有关的帐、证、表等资料是否完整，金额计算是否准确。17. 严格审核现金、银行存款的各项收支情况。18. 对照会计资料检查原来查出的问题是否已按规定纠正。(二)审计报告：? 标题(一般由标题和编号组成)? 基本评价概况? 审计正文(包括审查的时间、地点、揭露存在的问题)? 提出建议和要求? 附件财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：酒店审计工作规定和程序编号： GHR - FA - 007页数：3/3准
42、备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1(三)审计主要步骤：1. 审计机构和人员对一定时期内审计的对象(指各酒店)、目的、种类、方式、组织措施，编制审计工作计划和安排，利于有计划、有步骤、有重点地完成审计任务。2. 预先确定审计要点、执行人员和审查的时间、实施的日程和地点，做好审计准备，有助于对审计工作进行统筹和协调。3. 分工细审，根据收集的资料和对酒店内部控制制度的调查和审计的结果结合具体要求，概括地记录审计的主要内容和存在的问题。4. 编写审计报告。财务规定和程序凯莱国际酒店管理集团题目：酒店合同签订程序规定和程
43、序编号： GHR FA - 008页数：1/2准备：财务副总裁日期：2008-8-1批准：行政副总裁日期：2008-10-1传达致：各酒店生效日期：2009-1-1定义及目的酒店合同的签订是酒店与公司、酒店与内部员工，为实现各自的目的，依据法律规定和程序，彼此确定某些权力与义务的协议。合同的签订应程序化、规范化、合理化、合法化。规定及程序1. 属于贷款类的合同，由酒店财务提出申请，报请集团作出决议，与业主洽谈后签订贷款合同并办理有关申贷手续。2. 属于市场销售类的合同，由销售部与客户协商有关条款和细节，并起草合同连同有关资料报酒店财务总监审核，由销售总监及总经理代表酒店对外签署。3. 属于日常经营服务性的合同，例如维修保养合同、仓储保管合同、保险合同
