1、-客户信用期限、信用等级和信用额度管理制度一、目的为规范往来客户的信用评级授信及其后续管理工作，有效地控制商品销售过程中的信用风险，减少应收账款的呆坏帐，加快资金周转，结合本公司实际制定本制度。本制度的具体目标包括以下内容：（ 1 ）对客户进行信用分析、信用等级评定，确定客户的信用额度；（ 2 ）迅速从客户群中识别出存在信用风险、可能无力偿还货款的客户；（ 3 ）财务部和营销部紧密合作，提供意见和建议，尽可能在扩大销售额的同时避免信用风险；二、适用范围本制度适用于本公司的往来客户的信用评级授信业务及其后续管理工作，是该项业务操作的基本依据。三、职责分工营销部负责客户评级授信的操作及其后续管理工
2、作，财务部负责对该项业务的初审和监督，总经办对该项业务进行终审。四、内容4.1 、信用期限信用期限是公司允许客户从购货到付款之间的时间-资料根据行业特点，信用期限为30-90 天不等。对于利润高的产品，能给予较长的信用期限；对于利润率低的产品，给予的信用期限较短甚至采用现款现货；4.2 、新客户的评级与授信包括首次交易的客户授信，不适用临时额度申请的客户。营销业务主管对于客户进行首次往来交易时，必须进行资信调查，填写新客户信用等级、信用额度、信用期限申请表（见附表1）4.3 、老客户的评级与授信包括（ i）有历史交易但尚未授信过的客户授信；（ii ）已授信过客户的重新授信；不适用临时额度申请的
3、客户。营销业务主管需填写老客户信用等级、信用额度、信用期限申请表（见附表2）。4.4 、临时额度申请包括各种特殊情况下的额度临时额度调整如超额度发货特批等，营销业务主管需填写临时额度申请表样表（详见附表3）4.5 、信用等级共设定AAA 、AA 、A、B、C 五个等级，等级标准如下：AAA 级：超优级客户，得分 90 分以上，且对本公司到期货款偿还状况、在本公司的采购状况二项指标得分分别在 35 分及 27 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；资料AA 级：优良客户，得分 80 89 分，且对本公司到期货款偿还状况、在本公司的采购状况二项指标得分分别在 30 分和 24 分以上，有一项
4、不达标的信用等级下调一个等级；A 级：基础客户，得分70 79 分，且对本公司到期货款偿还状况、在本公司的采购状况二项指标得分分别在25 分和 21 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；B 级：一般客户，得分60 69 分，且对本公司到期货款偿还状况、在本公司的采购额状况二项指标得分分别在20 分和 18 分以上，有一项不达标的信用等级下调一个等级；C 级：存在风险客户，合作价值小，得分59 分以下；（1 ）出现以下任何情况的客户，应评为信用C 级：a 过往 2 年内与我方合作曾发生过不良欠款、欠货或其他严重违约行为；（对于本条需进行具体分析，客户不按照合同规定的期限进行付款的原因是本
5、公司出现了某些不符合合同的事项：例如产品质量客诉、交货不及时，引起客户不满，此种情况排除在外）b 经常不兑现承诺；c 出现不良债务纠纷，或严重的转移资产行为；d 资金实力不足，偿债能力较差；e 生产、经营状况不良，严重亏损，或营业额持续多月下滑；f 最近对方产品生产、销售出现连续严重下滑现象，或有不公正行为（例如以质量客诉为由，拖欠正常无客诉货款）；资料g 开具空头支票给本司；h 出现国家机关责令停业、整改情况；i 客户已被其他供应商就货款问题提起诉讼；j 对于出口业务，为保证货款的安全性，对客户的信用额度定为C 级，即通常采用款到付款的形式；(2) 原则上新开发客户或关键资料不全的客户不应列
6、入信用AA 级(含)以上。除了少数行业内声誉较高的客户首次交易可列入信用AA 级（含）以上，需要经过特批。4.6 、授信原则。（1 ）、新客户授信额度 = 客户预计月平均销售额* 信用期限 * 风险修正系数老客户授信额度 = 客户历史月平均销售额（按照实际有发货月份的销售额）* 信用期限 * 风险修正系数AAA 级客户：信用状况相当良好，极具合作前景，信用额度需要考虑战略合作协议等因素；AA 级客户：形象良好，信用度高；A 级客户：偿债能力和信用状况一般；B 级客户：存在风险，授信额度从严控制；C 级客户：风险很大，不能给予授信，业务往来采取预付订金或款到发货方式进行；资料风险修正系数的规定：
7、风险级别修正系数AAA150%-300%AA100%A80%B60%C0（ 2 ）、原则上信用等级越高，给定的授信额度越大，具体按客户的实际情况确定。（ 3 ）、对于首次交易的客户，通常不进行授信（除了行业内实力较强的新客户可以给予授信）；对零散客户和交易量少的客户通常不进行授信，交易采取现款现货等方式进行。（ 4 ）、对于新客户的信用额度逐步放大，采取如客户按时付款则逐步增加信用额度。对于新客户给予 3 个月的考察期，随着与客户往来的增多，客户能够证明他们可以支付更大的金额，则可以提高其信用额度。（ 5 ）、如客户支付能力不足，财务部将维持现有额度以限制客户的购买，甚至降低额度。（ 5 ）、
8、授信时 ,应实施以下控制措施：A、公司对实施授信总额控制，原则上授信总额不能超过最近一个月月末合并财务报表流动资产总额的40%资料B、公司应根据客户的信用等级实施区别授信，确定不同的信用额度。C、对信用额度在100 万元以上或信用期限在1 个月以上的客户，营销主管每季度应不少于走访一次；信用额度在200 万以上，信用期限在1 个月以上的，除营销业务主管每季度应不少于走访一次外，营销经理（在有可能的情况下副总经理或总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用期限、信用等级和信用额度的合理性并结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。4.7 、评级与授信后的业务运作信用等级、
9、信用额度及信用期限的复测原则上每季度全面更新一次；期间如果需要对个别客户进行紧急调整，应及时对相关资料进行补充修改。4.8 、责任的划分（ 1 ）、信用等级、信用额度及信用期限的管理部门为公司的营销部和财务部，财务部负责数据传递和信息反馈，营销部负责客户的联系、资信调查和款项催收，财务部和销售部共同负责客户信用等级、信用额度及信用期限的确定。（ 2 ）、营销业务主管负责进行客户资信前期调查，保证所收集客户资信资料的真实性，认真填写客户信用等级、信用额度、信用期限申请表，经营销业务主管复核后，由营销部文员输入 ERP 系统，经营销部经理在 ERP 系统中审核，财务总监审批，副总经理进行最终审批。
10、填表人应对客户信用等级、信用额度、信用期限申请表内容的真实性负全部责任。信用额度申请审批流程图如下：资料营销业务主管填写信用额度申请表销售文员输入ERP营销部经理审批财务总监审批副总经理终审超信用额度申请审批流程图如下：营销业务主管填写临时额度申请表销售文员输入ERP营销部经理审批财务总监审批副总经理终审（3 ）、营销部经理和财务总监具体承担对营销部授信执行情况的日常监督职责。4.9 、注意事项（ 1 ）信用额度审批的起点，是在接受销售订单之前，进行信用额度的审批；如客户信用额度超额，业务员将无法下订单；（ 2 ）单个客户的信用额度不得超过 500 万元；（ 3 ）超过信用额度的客户订单需要审
11、批 ，见附表 3 ，临时额度申请表；（ 4 ）所有货物的发出需经过财务部审批；如客户应收账款余额超过信用额度，客户仍未回款，财务部有权停止发货；（ 5 ）对于超出信用额度的发货，财务部审批人员必须在填写并完成临时额度申请表的审批程序或是得到上级相关部门的正式批准文书后，方可放行发货。如发生超越授权和重大风险情况，应及时上报；（ 6 ）对于款到发货销售的发货指令由财务部发出，财务部确认收到款项，营销部才能发出货物；资料（ 7 ）收到客户远期支票，将不会恢复客户的信用额度，只有当远期支票到期后，才能恢复信用额度；5.0 、资料存档客户的客户信用等级、信用额度、信用期限申请表信息资料为公司的重要档案
12、，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，责任自负。在完成客户的信用等级、信用额度、信用期限审批后，信用等级、信用额度、信用期限申请表由销售部和财务部各备存一份。5.0 、相关表单5.0.1新客户的评级与授信表5.0.2老客户的评级与授信表5.0.3临时额度申请表样表6.0 本制度的解释权和修改权在财务部，财务部有权根据实际情况定期修改本制度。资料附表 1资料客户信用等级、信用额度、信用期限申请表（新客户）客户名称：序号1234 品质特性评价5时间：评定内容A. 公司为 LED国内外上市公司，在业界享有很高声
13、誉B. 成立3年以上，公司规模较大，员工素质较高，同业中形象良好整体印象 C成立 1年以上，公司规模较中等，员工素质较一般，同业中形象良好D成立未满 1年，公司规模较小，员工素质较低，同业中形象较差A在当地销售规模处于前三名B在当地销售规模处于前十位行业地位C在当地有一定销售规模，但排名在前十名以后D在当地处于起步阶段负责人品A主要负责人品德及企业管理素质好德及企业B主要负责人品德及企业管理素质一般管理素质C主要负责人品德及企业管理素质差A计划以本公司为主供货商业务关系B计划以本公司为次供货商强度C只是计划偶尔在本公司提货A业务发展方向和本公司高度一致，产品线与本公司主推产品一致，能完全配合本
14、公司业务发展规划；发展潜力B业务发展的某个方向与本公司一致，有部分产品是本公司非主推产品，基本能配合本公司业务发展规划C业务发展方向与本公司不一致，产品并非本公司无法配合本公司业务发展规划年月日评定结果ABCD109710850106010601050A人员稳定，从业人数 100人以上6员工人数 B从业人数 30-100 人C从业人数少于 30人或人员流动性大A无诉讼记录7诉讼记录B有诉讼记录但已全部胜诉C有未决诉讼，或已胜诉但不能执行D有诉讼记录，败诉A100万以上8未来月度平均采购B50-100万额预计C20-50万D. 0-20 万A现金 / 银行存款9资金结算方式B承兑汇票 / 即期支
15、票C远期支票得分合计信用等级申请信用额度申请信用期限申请申请人营销经理意见财务总监意见总经办意见107010830201610510760注：1、信用等级划分：得分 90-100为AAA级、得分 80-89为AA级、得分 70-79为A级、得分 60-69为B级、59分以下为 C级；2 、信用期限 30天、45天、60天和90天及其他 * 天；3 、信用额度每 10万元一个档次，单个客户信用额度不得超过 500万。附表 2资料客户信用等级、信用额度、信用期限申请表（老客户）客户名称：时间：年月日序号评定内容得分(1)到期货款未清还数占该客户月均销售额的10%以下；40(2)到期货款未清还数占该
16、客户月均销售额的10%-20%；35(3)到期货款未清还数占该客户月均销售额的20%-30%；30到期货款偿还状(4)到期货款未清还数占该客户月均销售额的30%-40%；251(5)到期货款未清还数占该客户月均销售额的40%-50%；20况(6)到期货款未清还数占该客户月均销售额的50%-60%；15(7)到期货款未清还数占该客户月均销售额的60%-80%；10(8)到期货款未清还数占该客户月均销售额的80%-100%；5(9)到期货款未清还数占该客户月均销售额的100%以上0(1)在本公司的年采购额 200万元以上且逐年增长；30(2)在本公司的年采购额 200万元以上并保持原状，或150万
17、元以上 200万元以下且逐年增长；27(3)在本公司的年采购额 200万元以上但逐年下降，或150万元以上 200万元以下并保持原状；24在本公司的采购(4)在本公司的年采购额 150万元以上 200万元以下但逐年下降，或100万元以上 150万元以下且逐年增长；212(5)在本公司的年采购额 100万元以上 150万元以下并保持原状，或80万元以上 100万元以下且逐年增长；18状况(6)在本公司的年采购额 80万元以上 100万元以下但逐年下降，或50万元以上 80万元以下并保持原状；15(7)在本公司的年采购额 50万元以上 80万元以下但逐年下降，或40万元以上 50万元以下且逐年增长
18、；12(8)在本公司的年采购额 40万元以上 50万元以下并保持原状；6(9)在本公司的年采购额 40万元以上 50万元以下但逐年下降，或40万元以下。0A. 公司为 LED国内外上市公司，在业界享有很高声誉53B. 成立3年以上，公司规模较大，员工素质较高，同业中形象良好3整体印象 C成立 1年以上，公司规模较中等，员工素质较一般，同业中形象良好2D成立未满 1年，公司规模较小，员工素质较低，同业中形象较差0A在当地销售规模处于前三名54B在当地销售规模处于前十位3行业地位 C在当地有一定销售规模，但排名在前十名以后1D在当地处于起步阶段0负责人品 A主要负责人品德及企业管理素质好55品质特
19、 德及企业 B主要负责人品德及企业管理素质一般3性评价 管理素质 C主要负责人品德及企业管理素质差0A与本公司的业务关系持续 1- 2年56业务关系 B与本公司的业务关系持续 2- 12个月3持续期C与本公司的业务关系期少于 2个月1A以本公司为主供货商57业务关系 B以本公司为次供货商3强度C偶尔在本公司提货0A业务发展方向和本公司高度一致，产品线与本公司主推产品一致，能完全配合本公司业务发展规划；58发展潜力 B业务发展的某个方向与本公司一致，有部分产品是本公司非主推产品，基本能配合本公司业务发展规划3C业务发展方向与本公司不一致，产品并非本公司无法配合本公司业务发展规划0得分合计信用等级申请信用额度申请信用期限申请申请人营销经理意见财务总监意见总经办意见注：1、客户信用等级划分：得分90-100为AAA级、得分 80-89 为AA级、得分 70-79 为A级、得分 60-69 为B级、59分以下为 C级；2 、信用期限 30天、45天、60天和90天及其他天数；3 、信用额度每 10万元一个档次，单个客户信用额度不得超过 500万。附表 3资料临时额度申请表时间:年月日客户名称客户编码已定信用等级已定信用额度临时额度申请有限时间申请原因申请人 :年月日营销经理意见财务总监总经办意见备注资料
