1、第一节与收支相关票证的认知及填制 1第二节与销售相关票证的认知及填制2第三节与生产相关票证的认知及填制3目 录CONTENTS第四节与其他经济活动相关票证的认知及填制 2第四章常见票证的认知及填制技能学习目标学习目标掌握库存现金的使用范围掌握库存现金的使用范围掌握支票、商业汇票的填制内容掌握支票、商业汇票的填制内容理解银行汇票的结算、背书理解银行汇票的结算、背书理解银行本票、委托收款、托收承付的结算规定理解银行本票、委托收款、托收承付的结算规定了解银行进账单的填制方法及作用了解银行进账单的填制方法及作用第一节第一节与收支相关票证的认知及填制与收支相关票证的认知及填制第四章常见票证的认知及填制技
2、能一、现金支票现金支票是支票的一种，是收款人凭以向付款人提取现金的票据。现金支票是支票的一种，是收款人凭以向付款人提取现金的票据。1现金的结算范围现金的结算范围（1）职工工资、津贴。）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。）出差人员必
3、须随身携带的差旅费。（7）结算起点（）结算起点（1,000 元）以下零星支出。元）以下零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第四章常见票证的认知及填制技能2现金支票的填制现金支票的填制现金支票式样第四章常见票证的认知及填制技能一张完整的现金支票必须填制以下内容：一张完整的现金支票必须填制以下内容：（1）付款单位名称、账号和开户银行，收款单位的名称。）付款单位名称、账号和开户银行，收款单位的名称。（2）款项金额。）款项金额。（3）款项用途。）款项用途。（4）签发日期。）签发日期。（5）付款单位签章（预留银行印鉴）。）付款单位签章（预留银
4、行印鉴）。（6）背书及背书日期。）背书及背书日期。第四章常见票证的认知及填制技能二、转账支票转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。转账支票式样第四章常见票证的认知及填制技能1转账支票的填制转账支票的填制（1）出票日期。）出票日期。（2）收款人。）收款人。（3）付款行名称、出票人账号。）付款行名称、出票人账号。（4）人民币大写金额。）人民币大写金额。（5）人民币小写金额。）人民币小写金额。（6）用途。）用途。（7）盖章。）盖章。第四
5、章常见票证的认知及填制技能2转账支票的背书转让转账支票的背书转让在转账支票的提示付款期内，持票人可以在同一票据交换区域将其转让在转账支票的提示付款期内，持票人可以在同一票据交换区域将其转让给单位和个人。转让时应在支票正联背面签章，填写背书日期和被背书人。给单位和个人。转让时应在支票正联背面签章，填写背书日期和被背书人。由出票人授权补记支票金额、收款人名称的支票，在未补记前，不得背书转由出票人授权补记支票金额、收款人名称的支票，在未补记前，不得背书转让和提示付款。支取现金的现金支票和普通支票不得背书转让。划线支票的让和提示付款。支取现金的现金支票和普通支票不得背书转让。划线支票的背书转让与转账支
6、票相同。背书转让与转账支票相同。第四章常见票证的认知及填制技能三、银行汇票银行汇票是出票银行签发的，并由其在见票时按实际结算金额无条件给银行汇票是出票银行签发的，并由其在见票时按实际结算金额无条件给收款人或者持票人的票据。收款人或者持票人的票据。第四章常见票证的认知及填制技能1银行汇票的适用范围银行汇票的适用范围银行汇票适用范围广泛，主要体现在以下几个方面：银行汇票适用范围广泛，主要体现在以下几个方面：（1）申请人和收款人可以是单位也可以是个人。）申请人和收款人可以是单位也可以是个人。（2）汇票的兑付可以是同城也可以是异地。）汇票的兑付可以是同城也可以是异地。（3）银行汇票的出票金额没有限制。
7、）银行汇票的出票金额没有限制。（4）不论汇款的申请人和收款人是否有在银行开立账户都可以使用。）不论汇款的申请人和收款人是否有在银行开立账户都可以使用。（5）汇划款项可用于商品或劳务交易，也可以用于其他往来。）汇划款项可用于商品或劳务交易，也可以用于其他往来。（6）银行汇票申请人到银行申请签发汇票既可以交付现金也可以采用转）银行汇票申请人到银行申请签发汇票既可以交付现金也可以采用转账方式。账方式。（7）银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月。）银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月。第四章常见票证的认知及填制技能2银行汇票的填制银行汇票的填制银行汇票的填制内容与支票基本一致，所不同的有：银行
8、汇票的填制内容与支票基本一致，所不同的有：（1）表明）表明“银行汇票银行汇票”的字样。的字样。（2）收款人的名称。）收款人的名称。（3）出票金额。）出票金额。银行汇票式样第四章常见票证的认知及填制技能3银行汇票结算程序银行汇票结算程序银行汇票结算程序第四章常见票证的认知及填制技能4银行汇票的背书银行汇票的背书背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。（1）背书的方法）背书的方法1）持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行）持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。使。2）票据凭证
9、不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票）票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。据凭证上。3）背书由背书人盖章并记载背书日期。）背书由背书人盖章并记载背书日期。4）汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须）汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。记载被背书人名称。5）以背书转让的汇票，背书应当连续。）以背书转让的汇票，背书应当连续。6）以背书转让的汇票，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。）以背书转让的汇票，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。第四章常见票证的认知及填制技能（2）背书的要求
10、）背书的要求1）背书不得附有条件。）背书不得附有条件。2）将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上）将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。的背书无效。3）背书人在汇票上记载）背书人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。书人对后手的被背书人不承担保证责任。4）背书记载）背书记载“委托收款委托收款”字样的，被背书人有权代理背书人行使委托的字样的，被背书人有权代理背书人行使委托的汇票权利。但是，被背书人不得再以背书转让汇票权利。汇票权利。但是，被背书人不得再
11、以背书转让汇票权利。第四章常见票证的认知及填制技能5）汇票可以设定质押。）汇票可以设定质押。6）汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转）汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。7）背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的）背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。责任。8）银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算为准。）银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算为准。9）未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票
12、不得背）未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。书转让。第四章常见票证的认知及填制技能四、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1银行本票的种类银行本票的种类银行本票按照其金额是否固定，可分为定额银行本票和不定额银行本票银行本票按照其金额是否固定，可分为定额银行本票和不定额银行本票两种。两种。不定额银行本票式样第四章常见票证的认知及填制技能2银行本票的填制银行本票的填制（1）表明）表明“
13、银行本票银行本票”的字样。的字样。（2）无条件支付的承诺。）无条件支付的承诺。（3）确定的金额。）确定的金额。（4）收款人名称。）收款人名称。（5）出票的日期。）出票的日期。（6）出票人的签章。）出票人的签章。3银行本票的结算规定银行本票的结算规定第四章常见票证的认知及填制技能五、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。额给收款人或者持票人的票据。1商业汇票的种类商业汇票的种类商业汇票按承兑人不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。商业汇票按承兑人不同，可以分为银行承兑
14、汇票和商业承兑汇票两种。（1）银行承兑汇票）银行承兑汇票银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，承兑申请人向开户银行银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。申请，经银行审查同意承兑的票据。第四章常见票证的认知及填制技能银行承兑汇票式样第四章常见票证的认知及填制技能（2）商业承兑汇票）商业承兑汇票商业承兑汇票是指由收款人签发，交付款人承兑，或者由付款人签发并商业承兑汇票是指由收款人签发，交付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的票据。承兑的票据。商业承兑汇票式样第四章常见票证的认知及填制技能2商业汇票的填制内容商业汇票的填制内容（1）表明）表明
15、“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样。的字样。（2）无条件支付的委托。）无条件支付的委托。（3）确定的金额。）确定的金额。（4）付款人名称。）付款人名称。（5）收款人名称。）收款人名称。（6）出票日期。）出票日期。（7）出票人签章。）出票人签章。3商业汇票的结算规定商业汇票的结算规定第四章常见票证的认知及填制技能六、委托收款凭证1委托收款方式委托收款方式根据凭证传递方式的不同，委托收款可分为委邮（邮寄划回）和委电根据凭证传递方式的不同，委托收款可分为委邮（邮寄划回）和委电（电报划回）两种，由收款方选用。（电报划回）两种，由收款方选用。委托收款凭证第四章常见票证的认
16、知及填制技能2委托收款的适用范围委托收款的适用范围（1）在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经营户的商品交易、）在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经营户的商品交易、应收款项以及其他应收款项的结算。应收款项以及其他应收款项的结算。（2）公用事业单位向用户收取水费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务）公用事业单位向用户收取水费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项及其他应收款项。款项及其他应收款项。（3）委托收款不受金额起点的限制，收款单位所发生的各种应收款项，）委托收款不受金额起点的限制，收款单位所发生的各种应收款项，不论金额大小，只要委托，银行就能办理该项交易。不论金额大小，只要委托，银行
17、就能办理该项交易。（4）委托收款不受地域限制，同城、异地均可办理。）委托收款不受地域限制，同城、异地均可办理。第四章常见票证的认知及填制技能3委托收款的适用条件委托收款的适用条件（1）委托收款方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式，即收款人）委托收款方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式，即收款人提交货物或提供劳务，然后通过银行收款。提交货物或提供劳务，然后通过银行收款。（2）委托收款付款期限为）委托收款付款期限为 3 天，凭证索回期为天，凭证索回期为 2 天。天。（3）银行不负责审查付款单位拒付理由。）银行不负责审查付款单位拒付理由。（4）银行不参与监督结算过程中所发生的任何争议，由收付
18、双方自行协）银行不参与监督结算过程中所发生的任何争议，由收付双方自行协商解决。商解决。第四章常见票证的认知及填制技能4委托收款凭证的填制委托收款凭证的填制（1）表明）表明“委托收款委托收款”的字样。的字样。（2）委托日期。）委托日期。（3）收款单位的名称、账号（或地址）、开户银行。）收款单位的名称、账号（或地址）、开户银行。（4）付款单位的名称、账号（或地址）、开户银行。）付款单位的名称、账号（或地址）、开户银行。（5）委托的确定金额。）委托的确定金额。（6）委托收款凭据名称。）委托收款凭据名称。（7）附寄单证张数。）附寄单证张数。（8）合同名称号码。）合同名称号码。（9）收款单位签章。）收款
19、单位签章。第四章常见票证的认知及填制技能七、托收承付凭证1托收承付的适用范围托收承付的适用范围（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。企业。（2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。的劳务供应的款项。第四章常见票证的认知及填制技能托收承付凭证式样第四章常见票证的认知及填制技能2
20、托收承付的适用条件托收承付的适用条件（1）收付双方使用托收承付结算必须签有符合）收付双方使用托收承付结算必须签有符合中华人民共和国合同法中华人民共和国合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。（2）收款人办理托收承付结算必须具有商品已发运的证件，包括铁路、）收款人办理托收承付结算必须具有商品已发运的证件，包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等。航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等。（3）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。
21、（4）托收承付结算每笔的金额起点为）托收承付结算每笔的金额起点为 10,000 元。元。第四章常见票证的认知及填制技能3托收承付凭证的填制托收承付凭证的填制（1）委托日期。）委托日期。（2）第）第*号。号。（3）付款人。）付款人。（4）收款人。）收款人。（5）托收金额。）托收金额。（6）附寄单证张数或册数。）附寄单证张数或册数。（7）商品发运情况。）商品发运情况。（8）合同名称号码。）合同名称号码。（9）收款人签章。）收款人签章。（10）验货付款。）验货付款。第四章常见票证的认知及填制技能八、银行进账单1银行进账单的使用范围银行进账单的使用范围收款人以银行汇票、银行本票、转账支票和划线支票等票
22、据，向开户银收款人以银行汇票、银行本票、转账支票和划线支票等票据，向开户银行提示付款时，应在票据正联背面行提示付款时，应在票据正联背面“持票人向银行提示付款签章持票人向银行提示付款签章”处加盖预处加盖预留银行印鉴（转账支票和划线支票还需在票据背面记载留银行印鉴（转账支票和划线支票还需在票据背面记载“委托收款委托收款”字样及字样及背书日期，在背书日期，在“被背书人栏被背书人栏”记载开户银行名称），并依据上述票据的有关记载开户银行名称），并依据上述票据的有关内容填制银行进账单。内容填制银行进账单。第四章常见票证的认知及填制技能2银行进账单的填制银行进账单的填制（1）凭证日期）凭证日期（2）第）第*
23、号。号。（3）出票人。）出票人。第四章常见票证的认知及填制技能银行进账单式样第二节第二节与销售相关票证的认知及填制与销售相关票证的认知及填制第四章常见票证的认知及填制技能一、增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计并印制的，只限于增值税一增值税专用发票是由国家税务总局监制设计并印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是销般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。1增值税专用发票的开具范围增值税专用发票的开具范围一般纳税人销售货物（包括视
24、同销售货物在内）、应税劳务或根据一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务或根据中中华人民共和国增值税暂行条例实施细则华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具专用发票。（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具专用发票。第四章常见票证的认知及填制技能2增值税专用发票的开具要求增值税专用发票的开具要求（1）项目齐全，与实际交易相符。）项目齐全，与实际交易相符。（2）字迹清楚，不得压线、错格。）字迹清楚，不得压线、错格。（3）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章）发票联和抵扣联加盖财务专
25、用章或者发票专用章（4）按照增值税纳税义务规定的时限开具。）按照增值税纳税义务规定的时限开具。第四章常见票证的认知及填制技能3增值税专用发票的开具方法增值税专用发票的开具方法增值税专用发票式样第四章常见票证的认知及填制技能具体开具方法：具体开具方法：（1）开票日期。）开票日期。（2）购买方信息。）购买方信息。（3）密码区。）密码区。（4）货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量单价。）货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量单价。（5）金额、税率、税额、价税合计。）金额、税率、税额、价税合计。（6）销货单位。）销货单位。（7）开票人。）开票人。第四章常见票证的认知及填制技能二、增值税普通发票（
26、1）纳税企业被认定为小规模纳税人（住宿、鉴证咨询、建筑除外）销）纳税企业被认定为小规模纳税人（住宿、鉴证咨询、建筑除外）销售货物或提供劳务、应税服务的。售货物或提供劳务、应税服务的。（2）纳税企业向消费者个人销售货物，提供应税劳务、应税服务的。）纳税企业向消费者个人销售货物，提供应税劳务、应税服务的。（3）个人销售货物，提供应税劳务、应税服务的。）个人销售货物，提供应税劳务、应税服务的。（4）销售货物或者提供应税劳务、应税服务适用免税、零税率规定的）销售货物或者提供应税劳务、应税服务适用免税、零税率规定的（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。（5）小规模纳
27、税人销售自己使用过的固定资产、旧货的。）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货的。第四章常见票证的认知及填制技能（6）一般纳税人按简易办法计税销售废旧物资、自己使用过的固定资产）一般纳税人按简易办法计税销售废旧物资、自己使用过的固定资产的。的。（7）一般纳税人的单采血浆站按照简易办法计税销售非临床用人体血液）一般纳税人的单采血浆站按照简易办法计税销售非临床用人体血液的。的。（8）凡达到增值税一般纳税人标准不申请办理认定手续的纳税人或者一）凡达到增值税一般纳税人标准不申请办理认定手续的纳税人或者一般纳税人会计核算不健全，又或者不能够提供准确税务资料的纳税人销售货般纳税人会计核算不健全，又或者
28、不能够提供准确税务资料的纳税人销售货物，提供应税劳务、应税服务的。物，提供应税劳务、应税服务的。第四章常见票证的认知及填制技能（9）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等。保专用部分）、化妆品等。（10）出口销售货物，提供劳务的（除输入特殊区域的水、电、气外）。）出口销售货物，提供劳务的（除输入特殊区域的水、电、气外）。（11）金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金的。）金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金的。第四章常见票证的认知及填制技能2增值税普通发票的开具要
29、求增值税普通发票的开具要求增值税普通发票式样第四章常见票证的认知及填制技能3增值税普通发票的开具内容增值税普通发票的开具内容增值税普通发票的开具和增值税专用发票的开具内容基本保持一致，在增值税普通发票的开具和增值税专用发票的开具内容基本保持一致，在增值税防伪税控系统下统一开具和管理。具体内容包括购买单位、销售单位、增值税防伪税控系统下统一开具和管理。具体内容包括购买单位、销售单位、商品或者劳务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价、价款、开票商品或者劳务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价、价款、开票单位、收款人、开票日期、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内单位、收款人、开票
30、日期、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。容。第三节第三节与生产相关票证的认知及填制与生产相关票证的认知及填制第四章常见票证的认知及填制技能一、收料单收料单是指企业材料仓库对所购进的材料验收入库所出具的一种证明。收料单是指企业材料仓库对所购进的材料验收入库所出具的一种证明。1收料单的作用收料单的作用收料单是一次性的自制原始凭证，是购货方对供应商送料或送检时提供收料单是一次性的自制原始凭证，是购货方对供应商送料或送检时提供的货品进行描述（包括名称、数量、来源等）的单据，以便于购货方后期对的货品进行描述（包括名称、数量、来源等）的单据，以便于购货方后期对货物分拣、入库、上架管理。收料单既
31、是交接完成的证明，也是报税的依据。货物分拣、入库、上架管理。收料单既是交接完成的证明，也是报税的依据。第四章常见票证的认知及填制技能2收料单的填制收料单的填制收料单式样第四章常见票证的认知及填制技能具体填制内容如下具体填制内容如下（1）日期。）日期。（2）供应单位。）供应单位。（3）发票号码。）发票号码。（4）材料名称。）材料名称。（5）规格型号。）规格型号。（6）单位。）单位。（7）数量。）数量。（8）实际成本。）实际成本。（9）收料单签名。）收料单签名。第四章常见票证的认知及填制技能二、领料单领料单是指企业的车间为制造产品、提供劳务或企业管理部门根据经营领料单是指企业的车间为制造产品、提供
32、劳务或企业管理部门根据经营管理需要领取所需材料而填写的一种领料凭证。管理需要领取所需材料而填写的一种领料凭证。1领料单的作用领料单的作用企业的材料仓库根据领料单向车间或部门发出所需材料，既可以保证车企业的材料仓库根据领料单向车间或部门发出所需材料，既可以保证车间加工产品、提供劳务以及企业经营管理的需要，又可以对仓库的各种物资间加工产品、提供劳务以及企业经营管理的需要，又可以对仓库的各种物资加强管理，使其做到账实相符，以保证企业储备资金的安全完整。加强管理，使其做到账实相符，以保证企业储备资金的安全完整。第四章常见票证的认知及填制技能2领料单的填制领料单的填制领料单式样第四章常见票证的认知及填制
33、技能具体填制内容如下：具体填制内容如下：（1）日期。）日期。（2）领用单位。）领用单位。（3）材料名称、规格型号、单位。）材料名称、规格型号、单位。（4）数量。）数量。（5）备注。）备注。（6）领料单签名。）领料单签名。第四章常见票证的认知及填制技能三、产成品入库单产成品入库单是指企业产成品库将生产车间按期交付符合质量标准的产产成品入库单是指企业产成品库将生产车间按期交付符合质量标准的产成品验收入库所填制的一种凭证。成品验收入库所填制的一种凭证。1产成品入库单的作用产成品入库单的作用生产车间定期将一定数量的合格产品交送仓库，有利于产成品库及时向生产车间定期将一定数量的合格产品交送仓库，有利于产
34、成品库及时向购货单位发出所需商品，满足市场需求，进一步加速企业资金的循环与周转。购货单位发出所需商品，满足市场需求，进一步加速企业资金的循环与周转。产成品库应对生产车间交送的合格产品及时入库，填制产成品入库单，以便产成品库应对生产车间交送的合格产品及时入库，填制产成品入库单，以便于会计部门依据各种产成品的入库数量，期末进行成本核算，正确计算各种于会计部门依据各种产成品的入库数量，期末进行成本核算，正确计算各种产品的成本。产品的成本。第四章常见票证的认知及填制技能2产成品入库单的填制产成品入库单的填制具体填制内容如下：具体填制内容如下：（1）日期。）日期。（2）产品编号。）产品编号。（3）产品名
35、称。）产品名称。（4）计量单位。）计量单位。（5）实收数量。）实收数量。（6）单位成本。）单位成本。（7）总成本。）总成本。第四章常见票证的认知及填制技能产成品入库单式样第四章常见票证的认知及填制技能四、产成品出库单产成品出库单是指企业对有关单位进行商品销售时填制的一种产成品出产成品出库单是指企业对有关单位进行商品销售时填制的一种产成品出库凭证。库凭证。1产成品出库单的作用产成品出库单的作用企业对外销售商品时，产成品库依据销售部门开具的产成品销售通知单企业对外销售商品时，产成品库依据销售部门开具的产成品销售通知单等有关内容要求，填制产成品出库单，据以向购货单位及时发出所需商品，等有关内容要求，
36、填制产成品出库单，据以向购货单位及时发出所需商品，以加速企业资金的周转，并将该出库单作为企业编制产成品销售数量汇总表以加速企业资金的周转，并将该出库单作为企业编制产成品销售数量汇总表的依据，以便正确结转商品销售成本。的依据，以便正确结转商品销售成本。第四章常见票证的认知及填制技能2产成品出库单的填制产成品出库单的填制具体填制内容如下：具体填制内容如下：（1）日期。）日期。（2）购货单位。）购货单位。（3）产品名称、规格型号、计量单位。）产品名称、规格型号、计量单位。（4）出库数量。）出库数量。（5）备注。）备注。（6）出库单签名。）出库单签名。第四章常见票证的认知及填制技能产成品出库单式样第四
37、节第四节与其他经济活动相关票证的与其他经济活动相关票证的认知及填制认知及填制第四章常见票证的认知及填制技能一、借款单借款单是指企业职工因工作需要，经单位领导批准，向财务部门借取一借款单是指企业职工因工作需要，经单位领导批准，向财务部门借取一定数量现金的借据。定数量现金的借据。1借款单的作用借款单的作用企业职工因公出差或在市区为企业购买金额不大的零星物品时，应填写企业职工因公出差或在市区为企业购买金额不大的零星物品时，应填写借款单，经企业有关领导签字同意后据以向财务部门借取现金。借款单一式借款单，经企业有关领导签字同意后据以向财务部门借取现金。借款单一式两联，一联由借款人自存，便于与会计部门核对
38、两联，一联由借款人自存，便于与会计部门核对“其他应收款其他应收款”账目；一联账目；一联经单位领导签字同意后到会计部门领取现金，由会计人员记账。借款单必须经单位领导签字同意后到会计部门领取现金，由会计人员记账。借款单必须附在填制的记账凭证后面，收回借款时应另开收据，不得退回原借款单。附在填制的记账凭证后面，收回借款时应另开收据，不得退回原借款单。第四章常见票证的认知及填制技能2借款单的填制借款单的填制借款单的填制内容如下：借款单的填制内容如下：（1）日期。）日期。（2）部门。）部门。（3）借款理由。）借款理由。（4）金额（大写）。）金额（大写）。（5）借款单签名。）借款单签名。第四章常见票证的认
39、知及填制技能借款单式样第四章常见票证的认知及填制技能二、收款收据收款收据是指借款人借取款项进行正常报销后，会计人员依据应退回现收款收据是指借款人借取款项进行正常报销后，会计人员依据应退回现金余额开具的收款证明。金余额开具的收款证明。1收款收据的作用收款收据的作用借款人因工作需要借取现金，不论出差返回单位或在市区购买零星物品借款人因工作需要借取现金，不论出差返回单位或在市区购买零星物品后，都应及时核销应由企业负担的有关费用，退回借款余额。收款收据在出后，都应及时核销应由企业负担的有关费用，退回借款余额。收款收据在出纳人员结清应收借款余款后填制。收款收据一般一式两联，一联交付交款人纳人员结清应收借款余款后填制。收款收据一般一式两联，一联交付交款人存查，作为退回借款余额的凭据；一联由会计人员填制现金收款凭证，分别存查，作为退回借款余额的凭据；一联由会计人员填制现金收款凭证，分别登记现金日记账和其他应收款明细账，进行相应的会计核算。登记现金日记账和其他应收款明细账，进行相应的会计核算。第四章常见票证的认知及填制技能2收款收据的填制收款收据的填制收款收据的填制内容如下收款收据的填制内容如下（1）日期。）日期。（2）今收到。）今收到。（3）人民币（大写）。）人民币（大写）。（4）系付。）系付。（5）收据签名。）收据签名。第四章常见票证的认知及填制技能收款收据式样
