1、 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 第7章 营运资金管理与建模 【本章重点本章重点】 最佳现金持有量决策与建模最佳现金持有量决策与建模 经济批量决策与建模经济批量决策与建模 自制外购决策与建模自制外购决策与建模 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 7.1 营运资金管理基本理论 7.2 最佳现金持有量模型设计 7.3 赊销政策分析模型 本章目录 【课后习题】 7.4 经济批量基本模型设计 7.5 自制外购决策模型设计 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 7.1.17.1.1现金管理现金管理 1.1.
2、现金管理的目标现金管理的目标 企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利性之间企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利性之间 做出抉择，保持最佳的现金持有量，以获取最大的长期利益。做出抉择，保持最佳的现金持有量，以获取最大的长期利益。 2.2.最佳现金持有量的确定最佳现金持有量的确定 巴摩尔模型有以下两个假设条件：巴摩尔模型有以下两个假设条件： 企业一定时期内现金支出和收入的变化是周期性均匀发企业一定时期内现金支出和收入的变化是周期性均匀发 生的，现金余额会定期地由最小值零逐步地变为最大值生的，现金余额会定期地由最小值零逐步地变为最大值C C，平，平 均现金余额为均现金余额为C/2C/2
3、。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 当现金余额趋于零时，企业要出售有价证券来补充库存当现金余额趋于零时，企业要出售有价证券来补充库存 现金。现金。 按照巴摩尔模型，现金持有总成本的公式如下：按照巴摩尔模型，现金持有总成本的公式如下： TCTC为持有现金的总成本；为持有现金的总成本；C C为现金持有量；为现金持有量；T T为每个转换周为每个转换周 期中的现金总需要量；期中的现金总需要量；r r为持有现金的机会成本，等于该时期为持有现金的机会成本，等于该时期 有价证券的报酬率；有价证券的报酬率；b b为每次周期买卖有价证券的固定成
4、本。为每次周期买卖有价证券的固定成本。 b C T r C TC 2 r bT C 2* 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 7.1.27.1.2赊销政策分析赊销政策分析 1.1.信用政策信用政策 信用期间信用期间 信用标准信用标准 2.2.收账政策收账政策 3.3.销政策的制定销政策的制定 采用增量分析法确定赊销政策的步骤如下：采用增量分析法确定赊销政策的步骤如下： 计算收益的增减额计算收益的增减额 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 计算应收账款占用资金的机会成本
5、增减额计算应收账款占用资金的机会成本增减额 计算坏账损失增减额计算坏账损失增减额 计算现金折扣增减额计算现金折扣增减额 计算收账费用增减额计算收账费用增减额 计算新方案的净收益增量计算新方案的净收益增量 确定方案确定方案 7.1.37.1.3经济批量决策经济批量决策 1.1.存货成本存货成本 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 取得成本取得成本 订货成本订货成本 F K Q D 1 订货成本 购置成本（购置成本（D DU U） UDK Q D FTCa 1 储存成本储存成本 2 2 Q KFTCCc 天津财经大学天津财经大学 商学
6、院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 缺货成本缺货成本 缺货成本是指由于存货供应中断而给企业带来的各种损失，缺货成本是指由于存货供应中断而给企业带来的各种损失， 包括材料供应中断造成的停工损失、产成品缺货造成的拖欠发包括材料供应中断造成的停工损失、产成品缺货造成的拖欠发 货损失。如果企业以紧急采购代用材料解决库存缺料，那么缺货损失。如果企业以紧急采购代用材料解决库存缺料，那么缺 货成本表现为紧急额外购入成本。缺货成本通常用货成本表现为紧急额外购入成本。缺货成本通常用TCSTCS表示。表示。 TCTCTCTC sca TCkFF sc Q UDK Q D 2 21
7、 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 2.2.经济批量基本模型经济批量基本模型 经济批量基本模型主要假设条件如下：经济批量基本模型主要假设条件如下： 假设假设1 1：企业能够及时补充存货，即当企业需要订货时可：企业能够及时补充存货，即当企业需要订货时可 以立即取得存货。以立即取得存货。 假设假设2 2：存货一次入库，而不是陆续入库。：存货一次入库，而不是陆续入库。 假设假设3 3：没有缺货，即缺货成本：没有缺货，即缺货成本TCsTCs为零。为零。 假设假设4 4：需求量稳定，即：需求量稳定，即D D视为已知常量。视为已知常量。 假
8、设假设5 5：存货单价不变，不考虑现金折扣，即：存货单价不变，不考虑现金折扣，即U U为已知常量。为已知常量。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 有了以上假设后，存货总成本的计算公式如下：有了以上假设后，存货总成本的计算公式如下： 2 21 Q UDK Q D KFFTCc 当当F1F1、D D、K K、U U、F2F2、KcKc为常数时，为常数时，TCTC的大小取决于的大小取决于Q Q。 经济批量经济批量 K Q c DK 2 * 每年最佳订货次数每年最佳订货次数 K D K N c 2 * 天津财经大学天津财经大学 商学院会
9、计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 最佳订货周期最佳订货周期 经济批量占用资金经济批量占用资金 与与Q Q有关的存货总成本有关的存货总成本 K D KN t c 2 11 * * U DK U K Q I c 22 * * K K K K Q TC c c c c DK DK DK DK 2 2 2 2 )( * 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.1营运资金管理基本理论 3.3.存货陆续供应和使用的经济批量模型存货陆续供应和使用的经济批量模型 Kc P dQ K Q D QTC 1 2 )( 经济批量经济批量 dP PDK
10、 k Q c 2 * 每年最佳订货次数每年最佳订货次数 P dP K D K N c 2 * 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 7.2.17.2.1模型功能模型功能 在该模型中，只要输入现金总量、每次交易成本、有价证在该模型中，只要输入现金总量、每次交易成本、有价证 券报酬率，即可自动计算最佳现金持有量以及对应的机会成本、券报酬率，即可自动计算最佳现金持有量以及对应的机会成本、 交易成本和总成本。同时，会以图形化方式显示不同现金持有交易成本和总成本。同时，会以图形化方式显示不同现金持有 量对应的机会成本、交易成本和总成本，为便
11、于观察，会显示量对应的机会成本、交易成本和总成本，为便于观察，会显示 最佳现金持有量及对应的成本信息，以及实际持有量及对应的最佳现金持有量及对应的成本信息，以及实际持有量及对应的 成本信息，并且可以通过窗体工具按钮调整实际持有量和现金成本信息，并且可以通过窗体工具按钮调整实际持有量和现金 总量，图形会随着这些数据的变化动态调整，如下图所示：总量，图形会随着这些数据的变化动态调整，如下图所示： 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计
12、7.2.2 7.2.2 模型设计步骤模型设计步骤 1.1.设置有价证券报酬率滚动条设置有价证券报酬率滚动条 假定有价证券报酬率的范围为假定有价证券报酬率的范围为5.0%10.0%5.0%10.0%，所以将滚动条，所以将滚动条 的最小值设置为的最小值设置为5050、最大值设置为、最大值设置为100100、步长设置为、步长设置为1 1、页长设、页长设 置为置为1010、单元格链接设置为、单元格链接设置为K1K1。 2.2.设置数据有效性设置数据有效性 将基本数据区域中的现金总量、每次交易成本限制为只能将基本数据区域中的现金总量、每次交易成本限制为只能 输入大于输入大于0 0的小数。的小数。 天津财
13、经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 3.3.设置相关公式设置相关公式 有价证券报酬率计算公式。在有价证券报酬率计算公式。在C4C4输入公式“输入公式“=K1/1000”=K1/1000”。 最佳现金持有量计算公式。在最佳现金持有量计算公式。在C6C6单元格输入公式单元格输入公式 “=SQRT(2*$E$3*$C$3/$C$4)”=SQRT(2*$E$3*$C$3/$C$4)”。 机会成本计算公式。在机会成本计算公式。在E6E6单元格输入“单元格输入“=C6/2*$C$4”=C6/2*$C$4”。 交易成本计算公式。在交易成本计算公式。
14、在C7C7单元格输入公式单元格输入公式 “=$C$3/C6*$E$3”=$C$3/C6*$E$3”。 总成本计算公式。在总成本计算公式。在E7E7单元格输入公式“单元格输入公式“=E6+C7”=E6+C7”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 现金总量计算公式。单击现金总量计算公式。单击C3C3单元格，输入公式单元格，输入公式 “=500000+(K3=500000+(K3- -3)*100000”3)*100000”，其中，其中K2K2是微调钮的链接单元格，是微调钮的链接单元格， 其范围是其范围是0 0- -8 8，因为现金
15、总量范围介于，因为现金总量范围介于200000200000- -10000001000000。 4.4.制作现金持有量成本分析图制作现金持有量成本分析图 准备数据准备数据 首先，在首先，在N2N2单元格、单元格、O2O2单元格、单元格、P2P2单元格分别定义公式单元格分别定义公式 “=E6”=E6”、“、“=C7”=C7”、“、“=E7”=E7”，分别计算不同现金持有量对应，分别计算不同现金持有量对应 的机会成本、交易成本和总成本。的机会成本、交易成本和总成本。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 然后，利用模拟运算求解各现金持
16、有量对应的成本信息。然后，利用模拟运算求解各现金持有量对应的成本信息。 在区域“在区域“M3M3：M21”M21”依次输入各现金持有量，选中区域“依次输入各现金持有量，选中区域“M2M2： P21”P21”，再选择菜单“数据，再选择菜单“数据| |模拟运算表”，将引用列的单元格模拟运算表”，将引用列的单元格 设置为“设置为“C6”C6”，即可自动计算各成本信息。，即可自动计算各成本信息。 最后，设置实际持有量及其对应的成本信息。在最后，设置实际持有量及其对应的成本信息。在C23C23单元单元 格定义公式“格定义公式“=100000+(K2=100000+(K2- -5)*10000”5)*10
17、000”，其中，其中K2K2为微调钮的链为微调钮的链 接单元格。在接单元格。在N23N23定义机会成本计算公式“定义机会成本计算公式“=M23/2*C4”=M23/2*C4”，在，在 O23O23定义交易成本计算公式“定义交易成本计算公式“=C3/M23*E3”=C3/M23*E3”，在，在P23P23定义总成本定义总成本 计算公式“计算公式“=N23+O23”=N23+O23”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 制作图表制作图表 首先，选中区域“首先，选中区域“M1M1：P1”P1”和区域“和区域“M3M3：P21”P21
18、”制作制作XYXY散散 点图，并进行必要的格式设置。点图，并进行必要的格式设置。 然后，添加最佳现金持有量系列。系列名称为“最佳现金然后，添加最佳现金持有量系列。系列名称为“最佳现金 持有量”，持有量”，X X值为“值为“=(=(最佳现金持有量模型最佳现金持有量模型!$C$6,!$C$6,最佳现金持最佳现金持 有量模型有量模型!$C$6)”!$C$6)”，Y Y值为“值为“=0,10000”=0,10000”。 接下来，添加实际现金持有量系列。系列名称为“实际现接下来，添加实际现金持有量系列。系列名称为“实际现 金持有量”，金持有量”，X X值为“值为“=(=(最佳现金持有量模型最佳现金持有量
19、模型!$M$23,!$M$23,最佳现金最佳现金 持有量模型持有量模型!$M$23)”!$M$23)”，Y Y值为“值为“=0,10000”=0,10000”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 最后，分别为最佳持有量最后，分别为最佳持有量- -机会成本、最佳持有量机会成本、最佳持有量- -总成本、总成本、 实际持有量实际持有量- -机会成本、实际持有量机会成本、实际持有量- -交易成本、实际持有量交易成本、实际持有量- - 总成本添加系列，总成本添加系列，X X、Y Y坐标分别为（坐标分别为（C6C6，E6E6）、（）、（C
20、6C6，E7E7）、）、 （M23M23，N23N23）、（）、（M23M23，O23O23）、（）、（M23M23，P23P23）。）。 设置窗体工具设置窗体工具 添加实际现金持有量和现金总量微调钮，将其数据范围分添加实际现金持有量和现金总量微调钮，将其数据范围分 别设置为别设置为0 0- -1515、0 0- -8 8。再添加两个文本框，并分别与。再添加两个文本框，并分别与M23M23和和C3C3单单 元格建立链接。可对窗体工具进行必要的设置，放置于图表适元格建立链接。可对窗体工具进行必要的设置，放置于图表适 当位置，将图表置于底层，并与窗体工具组合。当位置，将图表置于底层，并与窗体工具组
21、合。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.2最佳现金持有量模型设计 5.5.保护工作表保护工作表 在该模型中，用户只需输入基本数据区域中的交易成本，在该模型中，用户只需输入基本数据区域中的交易成本， 所以可将该单元格及窗体工具链接单元格以外的单元格全部保所以可将该单元格及窗体工具链接单元格以外的单元格全部保 护起来。护起来。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 7.3.17.3.1模型功能模型功能 假定新赊销政策和原赊销政策的有关数据如下表所示，变假定新赊销政策和原赊销政策的有关数据如下表所示，
22、变 动成本率为动成本率为60%60%，最低资本报酬率为，最低资本报酬率为10%10%。据此建立赊销政策分。据此建立赊销政策分 析模型，该模型根据已知数据能自动计算相关指标并分析新赊析模型，该模型根据已知数据能自动计算相关指标并分析新赊 销政策是否可行，如下图所示：销政策是否可行，如下图所示： 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 项项 目目 新赊销政策新赊销政策 原赊销政策原赊销政策 信用期信用期 30 60 销售收入销售收入 500，000 550，000 坏账损失率坏账损失率 3 5 平均现金折扣率平均现金折扣率 2% 3% 取得现
23、金折扣的销售收入占销取得现金折扣的销售收入占销 售总额的百分比售总额的百分比 30% 50% 收账费用收账费用 10，000 20，000 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 7.3.27.3.2模型设计步骤模型设计步骤 1.1.设置滚动条设置滚动条 在“在“D7”D7”、“、“F7”F7”、“、“D8”D8”、“、“F8”F8”、“、“D9”D9”、“、“F9”F9”、 “D11”D11”、“、“D12”D12”的位置各画出一个滚动条，它
24、们将分别用于的位置各画出一个滚动条，它们将分别用于 调整原政策坏账损失率、新政策坏账损失率、原政策现金折扣调整原政策坏账损失率、新政策坏账损失率、原政策现金折扣 率、新政策现金折扣率、原政策折扣收入百分比、新政策折扣率、新政策现金折扣率、原政策折扣收入百分比、新政策折扣 收入百分比、变动成本率和最低资本报酬率。收入百分比、变动成本率和最低资本报酬率。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 2.2.设置数据有效性设置数据有效性 在该模型中，用户可以直接输入的数据包括新旧政策的平在该模型中，用户可以直接输入的数据包括新旧政策的平 均收账期、
25、销售收入和收账费用，可以限制这些单元格只能输均收账期、销售收入和收账费用，可以限制这些单元格只能输 入大于入大于0 0的小数。的小数。 3.3.设置公式设置公式 坏账损失率公式坏账损失率公式 单击“单击“C7”C7”单元格，输入公式“单元格，输入公式“=D7/1000”=D7/1000”，然后将该公，然后将该公 式复制到“式复制到“E7”E7”单元格。单元格。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 现金折扣率公式现金折扣率公式 单击“单击“C8”C8”单元格，输入公式“单元格，输入公式“=D8/1000”=D8/1000”，然后将该公，
26、然后将该公 式复制到“式复制到“E8”E8”单元格。单元格。 折扣收入百分比公式折扣收入百分比公式 单击“单击“C9”C9”单元格，输入公式“单元格，输入公式“=D9/100”=D9/100”，然后将该公，然后将该公 式复制到“式复制到“E9”E9”单元格。单元格。 变动成本率公式变动成本率公式 单击“单击“C11”C11”单元格，输入公式“单元格，输入公式“=D11/100”=D11/100”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 最低资本报酬率公式最低资本报酬率公式 单击“单击“C12”C12”单元格，输入公式“单元格，输入公式“
27、=D12/100”=D12/100”。 赊销政策分析公式赊销政策分析公式 用增量分析法确定赊销政策的计算公式，公式具体如下表用增量分析法确定赊销政策的计算公式，公式具体如下表 所示。所示。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 项项 目目 原政策原政策 新政策新政策 项目差异项目差异 销售收入销售收入 =C=C6 6 =E=E6 6 =D=D1515- -C C1515 应收账款机会应收账款机会 成本成本 =C=C6 6/ /360360*C*C5 5* *$ $C C$ $ 1111* *$ $C C$ $1212 =E=E6 6/
28、/360360*E*E5 5* *$ $C C $ $1111* *$ $C C$ $1212 =D=D1616- -C C1616 坏账损失坏账损失 =C=C6 6*C*C7 7 =E=E6 6*E*E7 7 =D=D1717- -C C1717 现金折扣现金折扣 =C6*C9*C8 =E=E6 6*E*E9 9*E*E8 8 =D=D1818- -C C1818 收账费用收账费用 =C=C1010 =E=E1010 =D=D1919- -C C1919 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 最低资本报酬率公式最低资本报酬率公式 单击
29、“单击“C12”C12”单元格，输入公式“单元格，输入公式“=D12/100”=D12/100”。 赊销政策分析公式赊销政策分析公式 用增量分析法确定赊销政策的计算公式，公式具体如下表用增量分析法确定赊销政策的计算公式，公式具体如下表 所示。所示。 分析结论公式分析结论公式 在“在“C21”C21”单元格输入公式“单元格输入公式“=E15=E15- -E16E16- -E17E17- -E18E18- -E19”E19”； 在“在“C22”C22”单元格输入公式“单元格输入公式“=IF(C210,”=IF(C210,”采用新赊销政策采用新赊销政策“,”“,” 采用原赊销政策采用原赊销政策“)”
30、“)”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 4.4.制作图表制作图表 首先，设置一个下拉组合框，用以选择分析项目，包括首先，设置一个下拉组合框，用以选择分析项目，包括 销售收入、应收账款机会成本、坏账损失、现金折扣、收账费销售收入、应收账款机会成本、坏账损失、现金折扣、收账费 用。设置完毕后，将不需显示的数据源及链接单元格隐藏起来。用。设置完毕后，将不需显示的数据源及链接单元格隐藏起来。 其次，生成数据源。在某区域设置数据源内容，如下表其次，生成数据源。在某区域设置数据源内容，如下表 所示。所示。 项目项目 旧政策旧政策 新政策新政
31、策 公式公式1 公式公式2 公式公式3 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 公式公式1 1：=IF($M$6=1,“=IF($M$6=1,“销售收入销售收入“,IF($M$6=2,“,IF($M$6=2,“应收账款机应收账款机 会成本会成本“,IF($M$6=3,“,IF($M$6=3,“坏账损失坏账损失“,IF($M$6=4,“,IF($M$6=4,“现金折扣现金折扣“,“,“收收 账费用账费用“)“) 公式公式2 2： =IF($M$6=1,C15,IF($M$6=2,C16,IF($M$6=3,C17,IF($M$6=4,C=I
32、F($M$6=1,C15,IF($M$6=2,C16,IF($M$6=3,C17,IF($M$6=4,C 18,C19)18,C19) 公式公式3 3： =IF($M$6=1,D15,IF($M$6=2,D16,IF($M$6=3,D17,IF($M$6=4,D=IF($M$6=1,D15,IF($M$6=2,D16,IF($M$6=3,D17,IF($M$6=4,D 18,D19)18,D19) 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.3赊销政策分析模型 然后，根据以上数据区域制作条形图，注意系列产生在然后，根据以上数据区域制作条形图，注意系列产生在 行，
33、图表标题可以设置为“新旧政策比较分析”。行，图表标题可以设置为“新旧政策比较分析”。 5.5.保护工作表保护工作表 在该模型中，用户可以直接输入的数据包括新旧政策的平在该模型中，用户可以直接输入的数据包括新旧政策的平 均收账期、销售收入和收账费用，所以可将这些单元格及滚动均收账期、销售收入和收账费用，所以可将这些单元格及滚动 条、下拉框链接单元格以外的所有单元格保护起来。条、下拉框链接单元格以外的所有单元格保护起来。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 7.4.17.4.1模型功能模型功能 在该模型中，只需输入年需求量、一次订货成
34、本和单位储在该模型中，只需输入年需求量、一次订货成本和单位储 存成本，即可自动计算经济批量、最佳订货次数、最佳订货周存成本，即可自动计算经济批量、最佳订货次数、最佳订货周 期及对应的成本信息。同时，建立了动态图表，可显示不同批期及对应的成本信息。同时，建立了动态图表，可显示不同批 量下各成本曲线，以及经济批量成本线和实际订货量成本线，量下各成本曲线，以及经济批量成本线和实际订货量成本线， 并且可通过微调钮调节实际订货量和年需求量，图表曲线会自并且可通过微调钮调节实际订货量和年需求量，图表曲线会自 动随之动态变化，如下图所示：动随之动态变化，如下图所示： 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商
35、学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 7.4.27.4.2模型设计步骤模型设计步骤 1.1.设置数据有效性设置数据有效性 可以将基本数据区域中的年需求量、一次订货成本、单位可以将基本数据区域中的年需求量、一次订货成本、单位 储存成本限制为只能输入大于储存成本限制为只能输入大于0 0的小数。的小数。 2.2.设置公式设置公式 年需求量计算公式。单击年需求量计算公式。单击C3C3单元格，输入公式单元格，输入公式 “=3000+K1*100”=3000+K1*100”，其中，其中
36、K1K1是微调钮的链接单元格，其范围是是微调钮的链接单元格，其范围是 0 0- -1010，这样，年需求量的范围便是，这样，年需求量的范围便是30003000- -40004000了。了。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 经济批量计算公式。单击经济批量计算公式。单击C5C5单元格，输入公式单元格，输入公式 “=SQRT(2*$E$3*$C$3/$G$3)”=SQRT(2*$E$3*$C$3/$G$3)”。 储存成本计算公式。单击储存成本计算公式。单击E5E5单元格，输入公式单元格，输入公式 “=C5/2*$G$3”=C5/2*
37、$G$3”。 订货成本计算公式。单击订货成本计算公式。单击C6C6单元格，输入公式单元格，输入公式 “=$C$3/C5*$E$3”=$C$3/C5*$E$3”。 总成本计算公式。单击总成本计算公式。单击E6E6单元格，输入公式“单元格，输入公式“=E5+C6”=E5+C6”。 最佳订货次数计算公式。单击最佳订货次数计算公式。单击G5G5单元格，输入公式单元格，输入公式 “=C3/C5”=C3/C5”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 最佳订货周期计算公式，单击最佳订货周期计算公式，单击G6G6单元格，输入公式单元格，输入公式
38、“=360/G5”=360/G5”。 3.3.制作成本分析图制作成本分析图 准备数据准备数据 首先，在首先，在N2N2单元格、单元格、O2O2单元格、单元格、P2P2单元格分别定义公式单元格分别定义公式 “=E5”=E5”、“、“=C6”=C6”、“、“=E6”=E6”，分别计算不同订货量对应的储，分别计算不同订货量对应的储 存成本、订货成本和总成本。存成本、订货成本和总成本。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 然后，利用模拟运算求解各订货量对应的成本信息。在区然后，利用模拟运算求解各订货量对应的成本信息。在区 域“域“M3M3
39、：M21”M21”依次输入各订货量，选中区域“依次输入各订货量，选中区域“M2M2：P21”P21”，进，进 行模拟运算，将引用列的单元格设置为“行模拟运算，将引用列的单元格设置为“C5”C5” 即可。即可。 最后，设置实际订货量及其对应的成本信息。在最后，设置实际订货量及其对应的成本信息。在C23C23单元单元 格定义公式“格定义公式“=500+K2*100”=500+K2*100”，其中，其中K2K2单元格为微调钮的链接单元格为微调钮的链接 单元格，其范围是单元格，其范围是0 0- -1818，因此实际订货量的范围介于，因此实际订货量的范围介于500500- -23002300。 在在N2
40、3N23单元格定义储存成本计算公式“单元格定义储存成本计算公式“=M23/2*G3”=M23/2*G3”，在，在O23O23单单 元格定义订货成本计算公式“元格定义订货成本计算公式“=C3/M23*E3”=C3/M23*E3”，在，在P23P23单元格定单元格定 义总成本计算公式“义总成本计算公式“=N23+O23”=N23+O23”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 制作图表制作图表 首先，选中区域“首先，选中区域“M1M1：P1”P1”和区域“和区域“M3M3：P21”P21”制作制作XYXY散散 点图，并进行必要的格式设
41、置。点图，并进行必要的格式设置。 然后，添加经济批量系列。在图表区单击鼠标右键，从快然后，添加经济批量系列。在图表区单击鼠标右键，从快 捷菜单中选择“选择数据”，在对话框中单击“添加”按钮添捷菜单中选择“选择数据”，在对话框中单击“添加”按钮添 加系列，系列名称为“经济批量”，加系列，系列名称为“经济批量”，X X值为“值为“=(=(经济批量基本经济批量基本 模型模型!$C$5,!$C$5,经济批量基本模型经济批量基本模型!$C$5)”!$C$5)”，Y Y值为值为 “=0,10000”=0,10000”。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量
42、基本模型设计 接下来，添加实际订货量系列。在以上对话框中，继续单接下来，添加实际订货量系列。在以上对话框中，继续单 击“添加”按钮增加一个系列，系列名称为“实际订货量”，击“添加”按钮增加一个系列，系列名称为“实际订货量”， X X值为“值为“=(=(经济批量基本模型经济批量基本模型!$M$23,!$M$23,经济批量基本模型经济批量基本模型! ! $M$23)”$M$23)”，Y Y值为“值为“=0,10000”=0,10000”。 最后，分别为经济批量最后，分别为经济批量- -储存本、经济批量储存本、经济批量- -总成本、实际总成本、实际 订货量订货量- -储存成本、实际订货量储存成本、实
43、际订货量- -订货成本、实际订货量订货成本、实际订货量- -总成总成 本添加系列，本添加系列，X X、Y Y坐标分别为（坐标分别为（C5C5，E5E5）、（）、（C5C5，E6E6）、）、 （M23M23，N23N23）、（）、（M23M23，O23O23）、（）、（M23M23，P23P23）。）。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 设置窗体工具设置窗体工具 假定可通过微调钮调整年需求量和实际订货量。添加实际假定可通过微调钮调整年需求量和实际订货量。添加实际 订货量和年需求量微调钮，将其数据范围分别设置为订货量和年需求量微调钮
44、，将其数据范围分别设置为0 0- -1818、0 0- - 1010。再添加两个文本框，并分别与。再添加两个文本框，并分别与M23M23和和C3C3单元格建立链接。单元格建立链接。 可对窗体工具进行必要的设置，放置于图表适当位置，将图表可对窗体工具进行必要的设置，放置于图表适当位置，将图表 置于底层，并与窗体工具组合。置于底层，并与窗体工具组合。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.4经济批量基本模型设计 保护工作表保护工作表 在该模型中，用户只需输入基本数据区域中的年需求量、在该模型中，用户只需输入基本数据区域中的年需求量、 一次订货成本和单位储存成本
45、，所以可将这些单元格及窗体工一次订货成本和单位储存成本，所以可将这些单元格及窗体工 具链接单元格以外的单元格全部保护起来，方法是：选中具链接单元格以外的单元格全部保护起来，方法是：选中 “C3”C3”、“、“E3”E3”、“、“G3”G3”、“、“K1K1：K2”K2”，然后设置单元格格式，然后设置单元格格式， 在对话框的“保护”页，单击取消“锁定”复选框的选中状态，在对话框的“保护”页，单击取消“锁定”复选框的选中状态， 然后单击“确定”按钮。可对不需要显示的然后单击“确定”按钮。可对不需要显示的K K列进行隐藏。最列进行隐藏。最 后，对工作表实施保护。这样设置后，将来用户只能输入原始后，对
46、工作表实施保护。这样设置后，将来用户只能输入原始 数据而不能编辑其它单元格，从而达到保护模型的目的。数据而不能编辑其它单元格，从而达到保护模型的目的。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.5自制外购决策模型设计 7.5.17.5.1模型功能模型功能 假定某种零件既可以自制，也可以外购。如果外购，单价假定某种零件既可以自制，也可以外购。如果外购，单价 为为6 65 5元，一次订货成本为元，一次订货成本为5050元，订货可一次入库；如果自制，元，订货可一次入库；如果自制， 单位成本为单位成本为6 6元，每次生产准备成本为元，每次生产准备成本为500500元，
47、每日产量为元，每日产量为5050件。件。 零件的全年需求量为零件的全年需求量为36003600件，储存变动成本为零件价值的件，储存变动成本为零件价值的10%10%， 每日平均需求量为每日平均需求量为1010件。据此，设计自制外购决策模型，如下件。据此，设计自制外购决策模型，如下 图所示。该模型根据已知数据自动计算相关指标，并自动给出图所示。该模型根据已知数据自动计算相关指标，并自动给出 决策结果。决策结果。 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.5自制外购决策模型设计 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 7.5自制外购决策模型设计 7.5.27.5.2模型设计步骤模型设计步骤 1.1.设置变动储存成本率滚动条设置变动储存成本率滚动条 在此，我们希望通过调节钮来调整变动储存成本率，所以在此，我们希望通过调节钮来调整变动储存成本率，所以 在“在“F4”F4”单元格画出一个窗体滚动条，然后设置其控制参数：单元格画出一个窗体滚动条，然后设置其控制参数： 当前值为当前值为1010、最小值为、最小值为1 1、最大值为、
