1、 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 第6章 固定资产系统 【理论重点理论重点】 固定资产系统主要功能固定资产系统主要功能 固定资产系统与其他系统的关系固定资产系统与其他系统的关系 固定资产系统初始化固定资产系统初始化 固定资产系统日常业务固定资产系统日常业务 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 第6章 固定资产系统 【操作重点操作重点】 与总账系统的接口设置与总账系统的接口设置 部门对应折旧科目设置部门对应折旧科目设置 增减方式设置增减方式设置 固定资产原始卡片录入固定资产原始卡片录入 固定资产增加的处理固定资产增加的处理 固定资产减少的处理固定资产减少的处理
2、 固定资产变动的处理固定资产变动的处理 凭证处理凭证处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 6.1 固定资产系统概述 6.2 固定资产系统初始化 本章目录 【本章思考题】 6.3 固定资产系统日常业务处理 6.4 固定资产系统信息查询 6.5 固定资产系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 6.1 固定资产系统概述 6.1.16.1.1固定资产系统的主要功能固定资产系统的主要功能 1 1初始设置初始设置 2 2日常业务处理日常业务处理 3 3信息查询信息查询 4 4期末处理期末处理 6.1.26.1.2固定资产系统的业务处理流程固
3、定资产系统的业务处理流程 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 6.1 固定资产系统概述 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 6.1 固定资产系统概述 6.1.36.1.3固定资产系统与其他系统的关系固定资产系统与其他系统的关系 报表系统 固定资产系统 成本管理系统 总账系统 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 6.2.16.2.1系统参数设置系统参数设置 1.1.基本信息设置基本信息设置 在系统初始化时设定启用日期、使用单位、本位币币种等，在系统初始化时设定启用日期、使用单位、本位币币种等， 并指定固定资产
4、是否计提折旧、计提折旧的周期等基本信息。并指定固定资产是否计提折旧、计提折旧的周期等基本信息。 2.2.编码规则设置编码规则设置 3.3.与总账系统的接口设置与总账系统的接口设置 当固定资产系统与账务系统集成使用时，需要进行固定资当固定资产系统与账务系统集成使用时，需要进行固定资 产对账科目与入账科目的设置，至少包括固定资产科目和累计产对账科目与入账科目的设置，至少包括固定资产科目和累计 折旧科目。折旧科目。 目录目录 本节本节 6.2 固定资产系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 6.2.26.2.2基础信息设置基础信息设置 1.1.资产类别设置资产类别设置 2.2
5、.部门对应折旧科目设置部门对应折旧科目设置 3.3.增减方式及入账科目设置增减方式及入账科目设置 4.4.使用状况设置使用状况设置 5.5.折旧方法设置折旧方法设置 6.6.卡片项目和卡片样式设置卡片项目和卡片样式设置 目录目录 本节本节 6.2 固定资产系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 6.2.36.2.3固定资产系统的初始数据录入固定资产系统的初始数据录入 固定资产系统的初始数据是指系统投入使用前企业现存固固定资产系统的初始数据是指系统投入使用前企业现存固 定资产的全部有关数据，主要是固定资产原始卡片的有关数据。定资产的全部有关数据，主要是固定资产原始卡片的有
6、关数据。 原始卡片代表固定资产并形成固定资产卡片文件中的一项明细原始卡片代表固定资产并形成固定资产卡片文件中的一项明细 数据，输入完成后应与账务系统所记录的总数进行核对。固定数据，输入完成后应与账务系统所记录的总数进行核对。固定 资产卡片原值的合计应该等于账务系统固定资产账户的余额；资产卡片原值的合计应该等于账务系统固定资产账户的余额； 卡片已提折旧的合计应等于账务系统累计折旧账户的余额。卡片已提折旧的合计应等于账务系统累计折旧账户的余额。 目录目录 本节本节 6.2 固定资产系统初始化 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 6.3.16.3.1固定资产增加固定资产增加 6.3.
7、26.3.2固定资产减少固定资产减少 6.3.36.3.3固定资产变动固定资产变动 1.1.原值变动原值变动 2.2.部门转移部门转移 3.3.使用状况调整使用状况调整 4.4.使用年限调整使用年限调整 5.5.资产折旧方法的调整资产折旧方法的调整 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 6.3.46.3.4折旧的计提与分配折旧的计提与分配 1 1折旧计提折旧计提 据录入固定资产管理系统中的资料，系统对各项固定资产据录入固定资产管理系统中的资料，系统对各项固定资产 每期计提折旧一次，自动生成折旧分配表，编制转账凭证，将每期计提折
8、旧一次，自动生成折旧分配表，编制转账凭证，将 本期折旧费用登记入账。计提折旧时，系统自动计算所有资产本期折旧费用登记入账。计提折旧时，系统自动计算所有资产 当期折旧，并将当期折旧额累加到累计折旧中。当期折旧，并将当期折旧额累加到累计折旧中。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 2 2折旧分配折旧分配 计提折旧工作完成后，系统根据用户的设置进行折旧分配计提折旧工作完成后，系统根据用户的设置进行折旧分配 形成折旧费用，生成折旧清单。固定资产的使用部门不同其折形成折旧费用，生成折旧清单。固定资产的使用部门不同其折 旧费用分配的去向
9、也不同，折旧费用与资产使用部门间的对应旧费用分配的去向也不同，折旧费用与资产使用部门间的对应 关系主要是通过部门对应折旧科目来实现。系统根据折旧清单关系主要是通过部门对应折旧科目来实现。系统根据折旧清单 及部门对应折旧科目生成折旧分配表，而折旧分配表是将累计及部门对应折旧科目生成折旧分配表，而折旧分配表是将累计 折旧分配到费用、及编制转账凭证将折旧数据传递到账务系统折旧分配到费用、及编制转账凭证将折旧数据传递到账务系统 的重要依据。的重要依据。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 3 3进行折旧处理需注意的问题进行折旧处理需
10、注意的问题 如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只 是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。计是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。计 提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新 计提折旧，以保证折旧计算的正确性。计提折旧，以保证折旧计算的正确性。 如果上一次计提的折旧已经制单但尚未记账，必须删除如果上一次计提的折旧已经制单但尚未记账，必须删除 该凭证；如果已经记账，必须冲销该凭证重新计提折旧。如果该凭证；如果已经记账，必须冲销该凭证重新计提折旧
11、。如果 自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动 中止计提。中止计提。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类 型。部门折旧分配表中的部门可以不等同于使用部门，使用部型。部门折旧分配表中的部门可以不等同于使用部门，使用部 门必须是明细部门而部门折旧分配表中的部门指汇总时使用的门必须是明细部门而部门折旧分配表中的部门指汇总时使用的 部门，因此要在计提折旧后分配折旧费用
12、时做出选择。部门，因此要在计提折旧后分配折旧费用时做出选择。 当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时，在计提折当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时，在计提折 旧之前，需输入该固定资产当期的工作量，为系统提供计算累旧之前，需输入该固定资产当期的工作量，为系统提供计算累 计折旧所需要的信息。计折旧所需要的信息。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 6.3.56.3.5资产评估资产评估 进行资产评估处理的主要步骤包括：进行资产评估处理的主要步骤包括： 对需要评估的项目进行选择。可以进行评估的内容包括对需要评估的项目进行选择。可以
13、进行评估的内容包括 固定资产的原值、累计折旧、使用年限等，每一次进行评估时固定资产的原值、累计折旧、使用年限等，每一次进行评估时 可以根据评估的要求进行选择。可以根据评估的要求进行选择。 对需要进行评估的资产进行选择。资产评估的目的各有对需要进行评估的资产进行选择。资产评估的目的各有 不同，因此每次评估涉及到的资产也不尽相同，可根据需要进不同，因此每次评估涉及到的资产也不尽相同，可根据需要进 行选择。行选择。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 制作评估单。选择评估项目和评估资产后，录入评估结制作评估单。选择评估项目和评估资
14、产后，录入评估结 果，系统生成评估单，给出被评估资产评估前与评估后的数据。果，系统生成评估单，给出被评估资产评估前与评估后的数据。 制作转账凭证。当评估后资产原值和累计折旧与评估前制作转账凭证。当评估后资产原值和累计折旧与评估前 数据不等时，需通过转账凭证将变动数据传递到账务系统。数据不等时，需通过转账凭证将变动数据传递到账务系统。 6.3.66.3.6凭证处理凭证处理 (1)(1)固定资产管理系统的凭证处理功能主要是根据固定资固定资产管理系统的凭证处理功能主要是根据固定资 产各项业务数据自动生成转账凭证，传递到账务系统进行后续产各项业务数据自动生成转账凭证，传递到账务系统进行后续 处理。处理
15、。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 (2)(2)当固定资产发生资产增加、原值变动、资产减少、计当固定资产发生资产增加、原值变动、资产减少、计 提折旧等业务时就要编制转账凭证。提折旧等业务时就要编制转账凭证。 (3)(3)编制转账凭证的过程中系统会根据固定资产和累计折编制转账凭证的过程中系统会根据固定资产和累计折 旧入账科目设置、增减方式设置、部门对应折旧科目设置以及旧入账科目设置、增减方式设置、部门对应折旧科目设置以及 业务数据来自动生成转账凭证，凭证中不完整的部分可由用户业务数据来自动生成转账凭证，凭证中不完整的部分可
16、由用户 进行补充。进行补充。 (4)(4)固定资产系统自动生成的记账凭证不能在总账系统进固定资产系统自动生成的记账凭证不能在总账系统进 行编辑性操作，以保证总账系统和固定资产系统的数据一致性。行编辑性操作，以保证总账系统和固定资产系统的数据一致性。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 (5)(5)如果总账系统尚未对该凭证复核，只需在固定资产系如果总账系统尚未对该凭证复核，只需在固定资产系 统直接删除；如果总账系统已对该凭证复核但尚未记账，需要统直接删除；如果总账系统已对该凭证复核但尚未记账，需要 总账系统取消对该凭证的复核，
17、然后在固定资产系统删除；如总账系统取消对该凭证的复核，然后在固定资产系统删除；如 果总账系统已对该凭证记账，只能在固定资产系统进行红字冲果总账系统已对该凭证记账，只能在固定资产系统进行红字冲 销。销。 目录目录 本节本节 6.3 固定资产系统日常业务处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 1.1.固定资产账簿固定资产账簿 固定资产总账固定资产总账 单项固定资产明细账单项固定资产明细账 固定资产登记簿固定资产登记簿 部门和类别明细账部门和类别明细账 2.2.固定资产统计分析表固定资产统计分析表 固定资产部门构成分析表固定资产部门构成分析表 固定资产使用状况分析表固定资产使用状况
18、分析表 目录目录 本节本节 6.4 固定资产系统信息查询 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 固定资产价值结构分析表固定资产价值结构分析表 固定资产类别构成分析表固定资产类别构成分析表 3.3.固定资产统计表固定资产统计表 评估汇总表评估汇总表 评估变动表评估变动表 固定资产统计表固定资产统计表 逾龄资产统计表逾龄资产统计表 役龄资产统计表役龄资产统计表 目录目录 本节本节 6.4 固定资产系统信息查询 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 盘盈盘亏报告表盘盈盘亏报告表 固定资产原值统计表固定资产原值统计表 4.4.固定资产折旧表固定资产折旧表 部门折旧计算汇总表
19、部门折旧计算汇总表 固定资产折旧清单表固定资产折旧清单表 折旧计算明细表折旧计算明细表 固定资产及累计折旧表固定资产及累计折旧表 目录目录 本节本节 6.4 固定资产系统信息查询 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 1.1.对账对账 为了保证固定资产系统中固定资产和累计折旧数额与账务为了保证固定资产系统中固定资产和累计折旧数额与账务 系统中固定资产和累计折旧科目数值相等，需要在固定资产系系统中固定资产和累计折旧科目数值相等，需要在固定资产系 统月末结账前与总账系统进行对账，并给出对账结果。统月末结账前与总账系统进行对账，并给出对账结果。 2.2.期末结账期末结账 期末结账包括月
20、末结账和年末结转。固定资产系统处理完期末结账包括月末结账和年末结转。固定资产系统处理完 当月全部业务后，便可以进行月末结账，将当月数据处理后结当月全部业务后，便可以进行月末结账，将当月数据处理后结 转至下月。月末结账后当月数据不允许再进行改动。年末结转转至下月。月末结账后当月数据不允许再进行改动。年末结转 在系统管理中由账套主管统一进行。在系统管理中由账套主管统一进行。 目录目录 本节本节 6.5 固定资产系统期末处理 天津财经大学天津财经大学 商学院会计系商学院会计系 目录目录 本节本节 1.1.简述固定资产系统的主要功能。简述固定资产系统的主要功能。 2.2.固定资产系统日常业务处理主要包括哪些功能？固定资产系统日常业务处理主要包括哪些功能？ 3.3.固定资产系统可以生成哪些凭证？如何进行初始设置，才能固定资产系统可以生成哪些凭证？如何进行初始设置，才能 生成这些凭证？生成这些凭证？ 4.4.固定资产变动包括哪几种情况？哪些变动需要生成记账凭证？固定资产变动包括哪几种情况？哪些变动需要生成记账凭证？ 5.5.固定资产系统可以提供哪些账表信息？固定资产系统可以提供哪些账表信息？ 思考题
