1、 第八课第八课 国家财政与税收国家财政与税收【2020高考政治】考情精解读考情精解读A考点帮考点帮知识全通关知识全通关目录目录CONTENTS考纲要求命题规律核心素养聚焦考点1 分配制度考点2 效率与公平考点3 国家财政考点4 征税与纳税知识体系构建B B方法帮方法帮素养大提升方法 突破常见计算类选择题热点 坚持大扶贫格局，打赢脱贫攻坚战C考法帮考法帮考向全扫描考向1 考查财政收入与财政支出考向2 考查财政的作用考向3 考查税收的作用考情精解读考情精解读考纲要求命题规律核心素养聚焦知识体系构建考纲要求1.分配制度 生产决定分配、按劳分配及其作用、我国多种分配方式并存2.效率与公平收入分配方式对
2、效率、公平的影响;提高效率,促进公平3.财政收入与支出 财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡4.财政的作用财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障5.税收及其种类 税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用6.依法纳税 纳税人、负税人、依法纳税命题规律核心考点核心考点考题取样考题取样考向必究考向必究分配制度效率与公平国家财政2017全国卷,T16考查财政收入与财政支出（考向1)2016全国卷,T12 考查财政的作用(考向2)征税与纳税2018全国卷,T38考查税收的作用(考向3)认同我国的分配制度、我国的税收制度;科学认识
3、影响财政收入的因素、财政的作用、税收的作用;做依法纳税的好公民。核心素养聚焦知识体系构建A考点帮考点帮知识全通关知识全通关考点1 分配制度考点2 效率与公平考点3 国家财政考点4 征税与纳税1.财政及其作用(1)财政的含义:财政是指国家的收入与支出。(2)国家预算和国家决算。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划,称作国家预算;上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作国家决算。考点3 国家财政政治专题三收入与分配(3)财政的作用。财政的作用表现如何发挥财政的作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,
4、保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。坚持公平原则,加大民生支出力度。促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设,促进资源的合理配置。(体现了社会主义国家集中力量办大事的优势)加强财政资金管理,提高资金的使用效率。促进国民经济平稳运行财政是国家宏观调控的重要手段之一,通过实施扩张性或紧缩性财政政策,使社会总供给和社会总需求保持基本平衡,避免经济运行出现大起大落,促进经济平稳运行。优化财政收支结构,调节社会总供给和总需求。政治专题三收入与分配2.辨别财政的三个作用区别财政的作用主要看财政支出的用途(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障主要
5、看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用主要看财政用于加强重点工程、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设等。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家运用税收政策、国债发行、财政支出数量控制等手段防范经济通胀和通缩等。政治专题三收入与分配名师点拨1.多角度认识财政的作用多角度认识财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩,调节货币流向,稳定物价,提高人民生活水平。财政调节与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足,减少社会资源的浪费。财政与转方式、调结构适当的财政政策有助于转变经济发展方
6、式、优化经济结构,实现经济平稳运行和健康发展。财政与科技创新加大财政对科技的投入,有助于提高自主创新能力,促进创新驱动发展战略实施。政治专题三收入与分配续表财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持,有助于巩固农业基础地位,优化农村经济结构,提高农民收入,减少农村贫困人口。财政与文化建设、生态文明建设加大财政对文化领域的投入,能够促进文化资源的优化配置,促进文化建设的发展;加大治理环境污染的财政投入,有利于促进生态文明建设。政治专题三收入与分配易混辨析比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策条件措施目的扩张性财政政策经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约。增
7、加经济建设支出、减少税收。刺激社会总需求增长,降低失业率,拉动经济增长,达到社会总供给与社会总需求的基本平衡。紧缩性财政政策经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约。减少财政支出、增加税收。抑制社会总需求,稳定物价,降低通货膨胀率,给经济“降温”,达到社会总供给与社会总需求的基本平衡。政治专题三收入与分配2.财政政策与货币政策的比较区别联系含义内容制定财政政策政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。有关财政收入和支出的政策,如税收政策的变动、国债的发行等。国家财政部门制定,经全国人大或其常委会通过。二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式。都通过社
8、会总供给和社会总需求的平衡来实现经济发展。在一般条件下,二者相互配合起作用。货币政策中央银行为实现特定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。和银行利率有关的一系列政策,如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整等。中国人民银行直接制定,经国务院批准。3.发行国债和出售债券的区别。发行债券的主体是央行，但发行的是国债，属于财政政策。出售债券的主体是央行，属于货币政策。政治专题三收入与分配3.财政收入与支出(1)财政收入。含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。来源(构成):税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财
9、政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。主要影响因素:经济发展水平(基础性影响因素)和分配政策。(2)财政支出。含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。分类(构成):经济建设支出(有利于国家集中力量办大事),科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出(是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证),社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助),债务支出。政治专题三收入与分配(3)图解财政收支的三种情况。政治专题三收入与分配指点迷津1.财政盈余并非越多越好财政略有盈余,说明财政收支平衡,财政资金得到了比较充分的利用,能促进经济的发展。但是财政盈余过多,意味着财政资金的闲置和浪费,对经
10、济和社会发展不利。2.财政赤字也并非一定不好,只要在可控范围内,就是合理的财政赤字意味着当年的财政收入小于财政支出,这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀,不利于经济发展;但在经济发展放缓的情况下,国家适度扩大财政赤字,对扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。个人收入的分配国家收入的分配分配主体用工单位国家分配方式以按劳分配为主体、多种分配方式并存财政收入和财政支出分配依据个人向社会提供的劳动以及对生产要素的所有权凭借国家的政治权力，强制性地参与分配坚持原则既要提高效率，又要促进公平兼顾国家、集体、个人三者利益关系个人收入的分配与国家收入的分配1在经济发展水平一定的情况
11、下，大幅度提高税率，会导致企业和个人收入减少，不利于扩大生产和社会需求。2国家补贴一般通过财政支出的形式实现，属于财政政策。货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。3财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展一定的情况下，财政收入减少，可以增加企业和个人的收入，有利于促进生产发展，不利于宏观调控的实施。1.税收的含义人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。2.税收的法律依据和法律保障:税法。考点4 征税与纳税政治专题三收入与分配3.税收的基本特征(区别于其他财政收入形式的主要标志)强制性无偿性固定性区别国家
12、凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法,集中体现了税收的权威性。政治专题三收入与分配名师点拨正确理解税收的固定性正确理解税收的固定性税收具有固定性,但不是不能改变。根据经济社会发展的需要,国家有关部门可以对征税的有关法规进行调整和修改。政治专
13、题三收入与分配4.税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种:增值税和个人所得税。增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额(纳税人新创造的价值)个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人。政治专题三收入与分配续表增值税个人所得税计税方法比例税率,基本税率为16%。按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。特点不仅可以避免
14、对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。政治专题三收入与分配名师点拨不同税种及其作用不同税种及其作用税种含义或政策作用资源税是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的一种税。有利于节约资源、保护环境,提高资源利用效率,优化资源配置。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。对消费行为进行引导,促进科学消费、绿色消费、健康消费。房地产税是一个综合性概念,一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。有利于打击房地产投机,抑制房价的不合理上涨,调节贫富差距。政治专题三收入与分配续表税种含义
15、或政策作用车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人,按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。调节收入差距,维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于引导居民节约资源、绿色消费,降低环境污染。烟草税卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。限制和减少烟草及其制品的生产与消费。出口退税指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。增强出口竞争实力,扩大出口创汇。政治专题三收入与分配5.5.税收的作用税收的作用分析角度作用阐述生产调节生产要素的合理配置,引导企业生产,促进企业技术创新,扩大投资需求。分配缩小
16、收入差距,调节社会收入分配,实现社会公平。交换调节商品价格,影响社会总供求与总需求。消费引导消费行为,促进科学消费。宏观调控调节国民经济发展的重要杠杆,国家通过税收政策促进经济平稳运行,促进经济发展方式转变,提高资源配置效率;国家进行经济监督的重要手段,国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况,对市场主体的经济活动进行监督管理。国家政权税收与国家政权相互依存,国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国家政权的存在提供物质保障。政治专题三收入与分配6.依法纳税(1)必要性。由我国税收的性质决定。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,这就决定了
17、公民必须自觉履行依法纳税的义务。实现国家职能的需要。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。政治专题三收入与分配(2)纳税人和负税人。纳税人是纳税义务人的简称,即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。而负税人则是税款的具体承担者,是最终负担税款的单位和个人。纳税人和负税人在某些场合是一致的,如个人所得税、企业所得税等,其纳税人即负税人。但是在某些场合,二者是不同的。一方面,有些纳税人只是代征代缴的中间人;另一方面,有些税种的纳税人通过价格等手段把税款转嫁给他人。政治专题三收入与分配(3)要求。公民必须依法纳税,增强纳税人意识:增强纳税人的权利意识,公民要以主人翁的态度
18、积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举;增强纳税人的义务意识,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。国家要完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法的行为;规范税收征管;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税。政治专题三收入与分配(4)违反税法的行为。表现制裁手段相同点偷税用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款。追缴、罚款、追究刑事责任。都是违法行为,国家要依法制裁,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。欠税不按时缴纳而拖欠税款。责令限期缴纳、强制扣缴税款和滞纳金、拍卖财产
19、抵押。骗税用欺骗方法获得国家税收优惠。处罚金或没收财产、判刑。抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。处罚金、判刑。C考法帮考向全扫描考向1 考查财政收入与财政支出考向2 考查财政的作用考向3 考查税收的作用命题透视常见题型分析常见题型分析:近三年高考全国卷对财政收入与财政支出的考查较少,主要以选择题的形式出现,而且与财政的作用、积极的财政政策结合起来综合考查。背景材料分析背景材料分析:背景材料一般是年度或近几年国家宏观经济状况的数据,很多时候会以表格、图形的形式考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。已知考查视角已知考查视角:近三年高考全国卷主要考查对税收、财政收支的认识。预测考查视角预测
20、考查视角:2020年高考可能会以我国2018年财政决算或2019年财政预算为载体,考查积极的财政政策。考向1 考查财政收入与财政支出（2019新课标全国卷新课标全国卷）为进一步加大对小微企业的支持力度，为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自财政部、国家税务总局发布通知，自2018年年9月月1日至日至2020年年12月月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是贷款取得的利息收入免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是激发小微企业的经营活力激发小
21、微企业的经营活力 缓解小微企业的融资困难缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷引导金融机构对小微企业放贷 改变金融企业税收负担预期改变金融企业税收负担预期降低金融机构的贷款利率降低金融机构的贷款利率A BC D【答案】B（2019天津卷）天津卷）税收是国家财政收入的最主要税收是国家财政收入的最主要来源。来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有为弥补财政缺口，
22、政府可采取的措施有A减少国债发行量减少国债发行量B增加企业上缴利润增加企业上缴利润C压减公务招待等压减公务招待等“三公三公”经费支出经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 【答案】C政治专题三收入与分配2017 全国卷,16,42016 年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35 亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用答案 C政治专题三收入与分配2016全国卷,12,4下图反映我
23、国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是提高企业税费提高企业税费,增加财政收入增加财政收入发行国债发行国债,扩大经济建设支出扩大经济建设支出降低企业税费降低企业税费,扶持企业创新扶持企业创新减少财政赤字减少财政赤字,降低财政赤字率降低财政赤字率 A.A.B.B.C.C.D.D.答案答案 C政治专题三收入与分配2018全国卷,38,14阅读材料,完成下列要求。材料一资料来源:国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3
24、月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8 000亿元。政治专题三收入与分配近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)政治专题三收入与分配解析 第(1)问 材料对应角度答案材料一经济信息20132017年,我国财政收入和税收收入变化情况。柱状图变化情况两个数据都在增长。近5年财政收入和税收收入均逐年增长。柱状图中税收收入占财政收入的比重情况。绝大部分税收收入占
25、财政收入的绝大比重。政治专题三收入与分配 第(2)问 材料对应角度答案材料一、材料二企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。税负降低对财政收入增加的作用。国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元,2018年要再减税8 000亿元。企业税负降低,发展活力增强,扩大规模,提高效率,促进转型升级;促进创新创业。降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模。能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率。能激励创新创业,扶持小微企业发展。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。正确处理了国家和企业之间的关系,增加了财政收入。最终能够扩大税收来源和规模
26、,增加财政收入。政治专题三收入与分配答案 (1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。【陕西省【陕西省2019届高三年级第五次联考】届高三年级第五次联考】2019年是脱贫攻坚战年是脱贫攻坚战“啃硬骨头啃硬骨头”的关的关键一年，也是大多数贫困县实现脱贫摘帽的收官之年。中央财政提前下达键一年，也是大多数贫困县实现脱贫摘帽的收官之年。中央财政提前下达全国全国28个省（自治区、直辖市）个省（自治区、直辖市）20
27、19年中央财政专项扶贫资金预算年中央财政专项扶贫资金预算90978亿元，以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列选项对上述材料中用亿元，以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列选项对上述材料中用于于“扶贫的财政专项资金扶贫的财政专项资金”认识正确的是认识正确的是提高人民生活水平，促进社会公平提高人民生活水平，促进社会公平调节资源合理配置调节资源合理配置实施宽松的货币政策，加强宏观调控实施宽松的货币政策，加强宏观调控促进经济健康发展促进经济健康发展ABCD【答案】【答案】A【2019届高三三模】下图是20092018年政府工作报告确定的目标赤字率和目标赤字额（注：赤字率表示的是一定时期内财政赤字
28、额与同期国民生产总值之间的比例关系），从图可以推断出2018年我国将减少财政赤字，降低赤年我国将减少财政赤字，降低赤字规模字规模20132017年我国经济发展面临增长年我国经济发展面临增长滞缓压力滞缓压力较高的财政赤字是未来经济发展的必较高的财政赤字是未来经济发展的必然现象然现象2018年我国财政要继续提高财政资金年我国财政要继续提高财政资金配置效率配置效率A B C D 【答案答案】C均衡性转移支付资金是以促进地区间基本公共服务均等化为目标均衡性转移支付资金是以促进地区间基本公共服务均等化为目标，综合考虑各种因素，由中央分配给地方的补助资金。日前，财，综合考虑各种因素，由中央分配给地方的补助
29、资金。日前，财政部下发通知，提前向全国地方政府投入政部下发通知，提前向全国地方政府投入16632亿元的中央财政亿元的中央财政资金，主要用于公务员、教师等工资发放及其他民生支出。中央资金，主要用于公务员、教师等工资发放及其他民生支出。中央实施此轮均衡性转移支付实施此轮均衡性转移支付发挥了再分配的调节功能发挥了再分配的调节功能 促进了财政收支平衡促进了财政收支平衡提高了市场配置资源效率提高了市场配置资源效率 有利于促进社会公平有利于促进社会公平A B C D【答案】B（2015 全国一卷）2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行
30、的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该的合理性，并说明应该如何用好财政资金如何用好财政资金。(14(14分分)国标：合理性:财政赤字是积极财政政策的体现，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求;(3分)我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3
31、%的警戒线，是适度的、安全的。(3分)合理性合理性 关键词：经济困难；赤字作用（需求）关键词：经济困难；赤字作用（需求）细则：经济下行压力；增速放缓；经济发展遇到困难；（细则：经济下行压力；增速放缓；经济发展遇到困难；（2 2分）刺激社会总需求；扩大内需；刺激消费需求；拉动经济分）刺激社会总需求；扩大内需；刺激消费需求；拉动经济增长；扩大投资需求；（增长；扩大投资需求；（2 2分）低于警戒线；适度的；安全的分）低于警戒线；适度的；安全的。（。（2 2分）（分）（背景背景+作用作用+注脚信息）注脚信息）措施措施 关键词：优化结构；使用效率；公平。关键词：优化结构；使用效率；公平。细则：优化赤字资
32、金细则：优化赤字资金支出结构支出结构，引导经济转型升级；，引导经济转型升级；优化结构优化结构，确保合理投向；优化资源配置；，确保合理投向；优化资源配置；（2 2分）加强赤字分）加强赤字资金管理资金管理，提高使用效率；提高使用效率；充分发挥财政资金的作用；充分发挥财政资金的作用；（3 3分）遵循财政分）遵循财政分分配原则配原则，维护赤字资金支出的公平性；，维护赤字资金支出的公平性；兼顾效率与公平兼顾效率与公平。（。（3 3分）分）国标。国标。措施措施:优化赤字资金优化赤字资金支出结构支出结构，引导经济转型升级，引导经济转型升级;(2分分)加加强赤字强赤字资金管理资金管理，提高使用，提高使用效率效率;(3分分)遵循财政遵循财政分配原则分配原则，维护赤字资金支出的维护赤字资金支出的公平性公平性。(3分分)说明应该说明应该如何用好财政资金如何用好财政资金。如何分配如何分配
