1、第二章第二章 财政支出财政支出一、财政支出的基本理论一、财政支出的基本理论二、财政支出的原则二、财政支出的原则三、财政支出的分类三、财政支出的分类四、财政支出的规模四、财政支出的规模五、我国财政支出变化的特殊性五、我国财政支出变化的特殊性六、影响财政支出的因素分析六、影响财政支出的因素分析七、财政支出结构分析七、财政支出结构分析 .1一、财政支出基本理论一、财政支出基本理论 （一）公共物品的市场均衡（一）公共物品的市场均衡 1、公共物品的市场均衡产量和价格、公共物品的市场均衡产量和价格 d1d2d3SQ数量数量价格价格ODPE 公共物品市场需求曲线和市场均衡公共物品市场需求曲线和市场均衡.2.
2、3.4 2、公共物品的市场均衡问题是一个特殊问题，不、公共物品的市场均衡问题是一个特殊问题，不能通过市场上的个人决策方式决定。能通过市场上的个人决策方式决定。（二）公共物品的提供方式（二）公共物品的提供方式 1、纯公共物品提供方式、纯公共物品提供方式 （1）公共物品的非竞争性和非排他性，决定了）公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适合提供纯公共产品。竞争性的市场机制不适合提供纯公共产品。（2）政府的性质和运行机制决定了其可以提供）政府的性质和运行机制决定了其可以提供公共物品。公共物品。（3）纳税人负担与公共产品享用之间的关系缺）纳税人负担与公共产品享用之间的关系缺乏精确的经济
3、依据。乏精确的经济依据。.5 2、混合物品的提供方式、混合物品的提供方式 种类：种类：（1）具有非竞争性但同时具有排他性）具有非竞争性但同时具有排他性（2）具有外部效应）具有外部效应 提供方式：提供方式：（1）政府授权经营（）政府授权经营（2）政府参股（）政府参股（3）政府补助）政府补助 3、公共物品的私人提供问题（市场采用多种方式解决公、公共物品的私人提供问题（市场采用多种方式解决公共物品的提供）共物品的提供）1974年，科斯年，科斯经济学中的灯塔经济学中的灯塔是公共物品私人提供是公共物品私人提供理论研究之开端。理论研究之开端。l 美国布坎南研究中心的美国布坎南研究中心的Tyler Cowe
4、n 从多个方面做了进从多个方面做了进一步阐述。一步阐述。.6 （1 1）企业开发某种技术解决搭便车）企业开发某种技术解决搭便车 （2 2）公共物品可以）公共物品可以“捆绑捆绑”提供提供 （3 3）灯塔可以私人提供）灯塔可以私人提供 （4 4）公共物品的私人提供可通过明晰产权解决）公共物品的私人提供可通过明晰产权解决（三）公共生产（三）公共生产 1 1、公共生产的地位和类型、公共生产的地位和类型 公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。企业和单位。广义概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，广义概念，既包括生产有形产品
5、和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的部门。也包括提供无形产品和服务的部门。狭义概念，主要是指国有工商企业，包括垄断性国有企业。狭义概念，主要是指国有工商企业，包括垄断性国有企业。公共提供并不等于公共生产。公共提供并不等于公共生产。.7 2、提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门、提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式和单位，应采取国有国营模式 3、垄断性国有企业应采取国有国控模式、垄断性国有企业应采取国有国控模式 4、竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式、竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式 5、中小型国有企业的改革方向是放开搞活。
6、、中小型国有企业的改革方向是放开搞活。（四）公共定价（四）公共定价 即对公共物品价格和收费标准的确定。即对公共物品价格和收费标准的确定。一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业的价格。的价格。.8l公共定价法有三种定价方法公共定价法有三种定价方法 la.平均成本定价法平均成本定价法lb.二部定价法二部定价法l 一是与使用量无关的按月或按年支付一是与使用量无关的按月或按年支付的基本费；的基本费；l 二是按使用量支付的从量费。二是按使用量支付的
7、从量费。lc.负荷定价法负荷定价法.9 如果垄断厂商在价格等于边际成本处经营，它将产生有效率如果垄断厂商在价格等于边际成本处经营，它将产生有效率的产量，但却不能够补偿它的成本。如在边际收益等于边际成的产量，但却不能够补偿它的成本。如在边际收益等于边际成本处经营，可获得额外利润，但产量相对于有效率的产量来说本处经营，可获得额外利润，但产量相对于有效率的产量来说又太少了。又太少了。单价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBAGF.10二、财政支出的原则二、财政支出的原则 政府在安排支出时，根据客观经济活动政府在安排支出时，根据客观经济活动的实践和发展变化趋势总结概括出来的，的实践和发展
8、变化趋势总结概括出来的，应遵循的准则和指导思想。应遵循的准则和指导思想。1、项目原则：、项目原则：是指政府在界定社会公共需要范围的基是指政府在界定社会公共需要范围的基础上，逐项界定由政府承当公共物品和劳础上，逐项界定由政府承当公共物品和劳务提供的量。务提供的量。立项立项 界定界定 支出支出.11 2、配套原则：、配套原则：是指财政支出在立项的基础上，各项是指财政支出在立项的基础上，各项支出之间应相互协调，结构优化。支出之间应相互协调，结构优化。3、节省原则：、节省原则：政府在满足公众的公共需要的同时，政府在满足公众的公共需要的同时，又要最大限度的节约支出。又要最大限度的节约支出。.12 4、效
9、益原则：、效益原则：财政支出效益是指公共支出的最优化，即以财政支出效益是指公共支出的最优化，即以最小的社会成本取得最大的社会效益。最小的社会成本取得最大的社会效益。两种方法：两种方法：.13l（1）成本）成本收益法收益法 nttttntttntttrCBrCrBNPV000111如果如果NPV0，则该项目可行；，则该项目可行；如果如果NPV0，则该项目不可行；，则该项目不可行；如果如果NPV0，需考虑其他因素。，需考虑其他因素。含义含义：将一定时期内项目的总成本和总收益进行对比分将一定时期内项目的总成本和总收益进行对比分析，更多应用于公共支出决策中。析，更多应用于公共支出决策中。净社会效益的计
10、算净社会效益的计算：.14 注意两点：注意两点：（1）对折现率）对折现率r的选择，应采用社会折现率。的选择，应采用社会折现率。一般比私人企业的投资收益率要高。一般比私人企业的投资收益率要高。（2）对公共项目的投入，产出物的价格应采）对公共项目的投入，产出物的价格应采用影子价格。用影子价格。.15（2）最低费用选择法）最低费用选择法 a.a.含义：是不用货币单位来计量备选的财政支出含义：是不用货币单位来计量备选的财政支出 项目项目的社会效益的社会效益,只计算每项备选项目的有形成本只计算每项备选项目的有形成本,并以成本最并以成本最低为择优的标准低为择优的标准.b.b.步骤：步骤：第一，根据政府确定
11、的建设目标第一，根据政府确定的建设目标,提出多中备选方案提出多中备选方案.第二，以货币为统一尺度第二，以货币为统一尺度,分别计算出诸备选方案的各分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总种有形费用并予以加总 第三，按照费用的高低排出顺序第三，按照费用的高低排出顺序,以供决策者选择以供决策者选择.16三、财政支出的分类三、财政支出的分类 l（一）概念（一）概念l 也称政府支出，是政府为了履行其职也称政府支出，是政府为了履行其职能，对集中的财政资金进行有计划分配能，对集中的财政资金进行有计划分配活动的总称。活动的总称。财政支出意义：财政支出作为政府重财政支出意义：财政支出作为政府重要的经济行为，
12、是为实现政府的政治、要的经济行为，是为实现政府的政治、社会、经济职能服务的。社会、经济职能服务的。（二）分类（二）分类.17 1、按财政功能分类、按财政功能分类 （1）经济建设费）经济建设费 （2）社会文教费）社会文教费 （3）国防费）国防费 （4）行政管理费）行政管理费 （5）其它支出）其它支出2、按照支出用途分类、按照支出用途分类 社会总产品的价值构成社会总产品的价值构成 C:并非全部用于补偿消耗掉的生产资料，有一部并非全部用于补偿消耗掉的生产资料，有一部分可以用于积累型投资。分可以用于积累型投资。.18 V：并不能与全部消费，可以转化为投资。：并不能与全部消费，可以转化为投资。M：并不等
13、于积累，用于社会消费基金部分：并不等于积累，用于社会消费基金部分来自于来自于M 从静态价值构成划分：从静态价值构成划分：（1）积累性支积累性支 （2 2）消费性支出）消费性支出 （3 3）补偿性支出）补偿性支出 从动态再生产角度分：从动态再生产角度分：（1 1）投资性支出）投资性支出 （2 2）消费性支出）消费性支出.19社会总产品的运动过程社会总产品的运动过程补偿（重置投资）补偿（重置投资）净投资净投资 补偿基金补偿基金 消费基金消费基金 积累基金积累基金 消费消费 总投资总投资 再分配再分配 分配分配 社会总产品价值社会总产品价值 M C V.20 3 3、按照经济性质划分、按照经济性质划
14、分 （1 1）购买性支出：政府购买商品和服务的活动。包括日常）购买性支出：政府购买商品和服务的活动。包括日常政务活动所需和国家投资所需。政务活动所需和国家投资所需。（2 2）转移性支出：财政资金的无偿的单方面的转移。主要）转移性支出：财政资金的无偿的单方面的转移。主要有补助、捐赠、债务利息支出。有补助、捐赠、债务利息支出。按经济性质分类的经济分析意义：按经济性质分类的经济分析意义：（1 1）购买性支出对生产和就业有直接影响；转移性支出）购买性支出对生产和就业有直接影响；转移性支出对收入分配有直接影响。对收入分配有直接影响。（2 2）购买性支出对政府有较强效益约束；转移性支出对）购买性支出对政府
15、有较强效益约束；转移性支出对政府效益约束较软。政府效益约束较软。（3）购买性支出对微观经济主体约束硬；转移性支出对购买性支出对微观经济主体约束硬；转移性支出对微观经济主体约束软。微观经济主体约束软。.214、按照支出产生效益的时间分类、按照支出产生效益的时间分类 （1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保）经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。障人们基本生活所必需的支出。当期消费、当期收益、当期补偿。当期消费、当期收益、当期补偿。（2）资本性支出：购买或生产使用年限在一年）资本性支出：购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。包括生产性和非生以上的耐用品所需的支
16、出。包括生产性和非生产性支出。产性支出。当期消费、当期未来收益、当期未来补偿。当期消费、当期未来收益、当期未来补偿。5、国际分类、国际分类.22l四、财政支出规模四、财政支出规模l（一）财政支出规模的界定，是指依据一（一）财政支出规模的界定，是指依据一定的因素和方法来确定财政支出规模。定的因素和方法来确定财政支出规模。l 1、界定财政支出规模的基本指标、界定财政支出规模的基本指标l 财政支出占财政支出占GDP的比重来反映的比重来反映l 财政收入占财政收入占GDP的比重的比重.23l 财政支出占财政支出占GDP比重的指标更符合实际，比重的指标更符合实际，这是因为：这是因为：l （1）财政支出表现
17、为财政对）财政支出表现为财政对GDP的实际的实际使用和支配的规模。使用和支配的规模。l （2）财政支出直接影响社会再生产的规）财政支出直接影响社会再生产的规模和结构。模和结构。l （3）财政支出更能准确地反映财政对宏）财政支出更能准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。观经济运行的调控能力。.24 2、反映财政支出规模及其变化的指标反映财政支出规模及其变化的指标 l（1）财政支出增长率）财政支出增长率:l（2）财政支出增长的弹性系数）财政支出增长的弹性系数:l（3）财政支出增长边际倾向）财政支出增长边际倾向:1n1nn1nGGGGG(%)G D D D D(%)(%)GDPGEgD DD D
18、GDPGMGPD DD D.25l（二）财政支出规模的发展变化趋势（二）财政支出规模的发展变化趋势l 财政支出增长表现为绝对增长和相对增长财政支出增长表现为绝对增长和相对增长两个方面。从各个市场经济国家来看，绝对两个方面。从各个市场经济国家来看，绝对增长是肯定的。增长是肯定的。l 相对增长是一种趋势，而且由于客观经济相对增长是一种趋势，而且由于客观经济情况的复杂变化，相对增长在不同的国度和情况的复杂变化，相对增长在不同的国度和年份内表现不平衡。年份内表现不平衡。.26 1、瓦格纳法则（政府活动扩张论）、瓦格纳法则（政府活动扩张论）随着人均收入的提高，财政支出占随着人均收入的提高，财政支出占GD
19、P的比重也相应随之提高。的比重也相应随之提高。导致财政支出增长的因素：导致财政支出增长的因素：政治因素：经济的工业化，需要把更多的政治因素：经济的工业化，需要把更多的资源用于提供治安和法律的设施。资源用于提供治安和法律的设施。经济因素：都市化的进程需要政府进行管经济因素：都市化的进程需要政府进行管理与调节工作。理与调节工作。.27G3G2G1Y3Y2Y10人均人均GDP财 政财 政支 出支 出占占G D P的 比的 比重重瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释.28 2、皮科克和威斯曼的替代规模效应理论（偶皮科克和威斯曼的替代规模效应理论（偶然事件论）然事件论）外在因素：是财政支出增长超过外在因素：
20、是财政支出增长超过GDP增长增长速度的主要原因速度的主要原因 内在因素：公民所容忍的税收水平是财政内在因素：公民所容忍的税收水平是财政支出规模的约束条件支出规模的约束条件 正常情况：财政支出随正常情况：财政支出随GDP增长而提高增长而提高 社会动荡时期：替代效应社会动荡时期：替代效应.29l支出支出 规模规模l l l l l 正常正常 非正常非正常 正常正常 非正常非正常 时期时期.303、非均衡增长论：美国经济学家鲍莫尔、非均衡增长论：美国经济学家鲍莫尔 公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型。活动为资本密集型。私人部门劳动生产率较高私
21、人部门劳动生产率较高工资水平上升工资水平上升 公共部门为提供更多服务公共部门为提供更多服务工资与须私人工资与须私人部门保持同步部门保持同步公共服务的单位成本上升公共服务的单位成本上升公共支出增长公共支出增长.314、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 a.经济发展早期阶段：经济发展早期阶段：为促进增长，政府需大为促进增长，政府需大力投资，提供良好外部环境力投资，提供良好外部环境 b.经济起飞之后，政府会继续增加投资经济起飞之后，政府会继续增加投资。c.经济发展到经济发展到“中期中期”阶段，阶段，政府的继续投资，政府的继续投资，社会总投资占社会总投资占GDP比
22、重和政府投资占比重和政府投资占GDP比重比重会下降。会下降。d.经济发展到经济发展到“成熟成熟”阶段阶段，公共支出将转向，公共支出将转向教育、保健和福利服务支出。教育、保健和福利服务支出。.32.33l五、我国财政支出规模发展变化的特殊性五、我国财政支出规模发展变化的特殊性（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征（二）我国财政支出占（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的比重发展变化原因的分析分析.34六、影响财政支出规模的因素六、影响财政支出规模的因素（一）影响因素：（一）影响因素：1、经济因素。、经济因素。主要指经济发展水平、经济体制选择和中
23、长期发展战主要指经济发展水平、经济体制选择和中长期发展战略及当前经济政策等。略及当前经济政策等。2、政治性因素。、政治性因素。（1）政局是否稳定；）政局是否稳定；（2）政体结构的行政效率；）政体结构的行政效率；（3）政府干预。）政府干预。3、社会性因素。、社会性因素。.35l（二）财政支出规模界定的意义（二）财政支出规模界定的意义l 界定财政支出规模的目的是为了防止财政支出规界定财政支出规模的目的是为了防止财政支出规模过大或过小而对经济产生不利的影响。模过大或过小而对经济产生不利的影响。1、过度的政府开支影响了人们的自由选择。、过度的政府开支影响了人们的自由选择。（1）过多的社会保障会解除人们
24、的预防动机）过多的社会保障会解除人们的预防动机 （2）可能防碍市场机制而限制了消费者的选择。）可能防碍市场机制而限制了消费者的选择。2、产生挤出效应。、产生挤出效应。G增加增加 AD增加增加 C下降下降 AD下降下降Y不变不变.36l 3、过度的公共支出会导致通货膨胀。、过度的公共支出会导致通货膨胀。l 4、过度的财政支出影响国际收支平衡。、过度的财政支出影响国际收支平衡。支出增加支出增加 D增加增加 S下降下降 扩大生产规模扩大生产规模 借款需求增加借款需求增加 i上升上升 外资流入增加外资流入增加 本币需求本币需求上升上升 本币升值本币升值 出口下降出口下降 国际收支逆差国际收支逆差.37
25、七、财政支出结构分析七、财政支出结构分析（一）按政府职能分类分析支出结构变化（一）按政府职能分类分析支出结构变化 财政支出结构指各类财政支出占总支出的比例，财政支出结构指各类财政支出占总支出的比例，也称财政支出构成。也称财政支出构成。政府职能分：经济管理职能政府职能分：经济管理职能经济建设支出经济建设支出 社会管理职能社会管理职能公共支出公共支出 经济建设支出变化原因：经济建设支出变化原因：1、流动资金支出下降、流动资金支出下降 2、基本建设支出下降、基本建设支出下降.38“五五五五”时期时期经济建设费经济建设费59.9%59.9%社会文教费社会文教费14.4%14.4%国防费国防费16.4%
26、16.4%行政管理费行政管理费5.3%5.3%其他其他4.0%4.0%.39（二）按财政支出的经济性质分析（二）按财政支出的经济性质分析 经济性质分：购买性支出经济性质分：购买性支出 转移性支出转移性支出 1、从各国分析、从各国分析 发达国家转移性支出与购买性支出比重相当发达国家转移性支出与购买性支出比重相当 发展中国家购买性支出的比重较大发展中国家购买性支出的比重较大 2、我国分析的特点（、我国分析的特点（1）口径不规范，与发达）口径不规范，与发达国家存在不可比的因素国家存在不可比的因素 （2）各项支出波动较大，存在不稳定性）各项支出波动较大，存在不稳定性.40两类国家购买性支出与转移性支出
27、所占比重两类国家购买性支出与转移性支出所占比重类别类别 发达国家发达国家 发展中国家发展中国家 合计合计 100.0 100.0 购买性支出购买性支出 45.2 61.其中：经常性支出其中：经常性支出 34.9 50.1 资本性支出资本性支出 10.3 11.4 转移性支出转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息其中：公债利息 5.6 5.5 补助金补助金 35.4 17.0 其他其他 13.8 16.0表表3-5 两类国家购买性支出与转移性支出所占比重两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%).41（三）调整优化财政支出思路（三）调整优化财政支出思路 1、内生增长理论、内生增长理论
28、新古典增长理论的观点：新古典增长理论的观点：内生增长理论思想：（将促进经济增长的外在因素内部内生增长理论思想：（将促进经济增长的外在因素内部化）化）劳动投入过程中包含因教育、培训、职工在教育而形劳动投入过程中包含因教育、培训、职工在教育而形成的人力资本；成的人力资本；物质资本积累过程中包含因研究开发而形成的技术进步；物质资本积累过程中包含因研究开发而形成的技术进步；生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率。益率。生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于将大于”0”生产型公共
29、资本、人力资本、研究开发是一个国家长期生产型公共资本、人力资本、研究开发是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力。经济增长的内在因素和内在动力。2、“十一五十一五”期间措施期间措施.42 讨论题：结合讨论题：结合“十二五十二五”时期我国经济社会发展的主要时期我国经济社会发展的主要目标（经济平稳较快发展目标（经济平稳较快发展,经济结构战略性调整取得重大进经济结构战略性调整取得重大进展展,城乡居民收入普遍较快增加城乡居民收入普遍较快增加,社会建设明显加强社会建设明显加强,改革开改革开放不断深化）。放不断深化）。就就“新农村建设新农村建设”、“产业结构调整产业结构调整”、“经济增长方经济增长方式转变式转变”、“收入差距收入差距”、“教育就业教育就业”、“基础设施建基础设施建设设”、“生态环境保护生态环境保护”等你感兴趣的现实问题展开讨论。等你感兴趣的现实问题展开讨论。1、谈谈你对现实问题的看法，表明你的观点，并提出合、谈谈你对现实问题的看法，表明你的观点，并提出合理化建议。理化建议。2、加深对公共产品、财政职能、财政支出等基本理论的、加深对公共产品、财政职能、财政支出等基本理论的理解。理解。.43
