1、核算中存在问题核算中存在问题 一、不能正确区分基本支出与项目支出一、不能正确区分基本支出与项目支出 二、不能准确运用项目辅助核算功能，专项资二、不能准确运用项目辅助核算功能，专项资金核算很混乱（重点讲解）金核算很混乱（重点讲解）三、不能正确运用账表功能三、不能正确运用账表功能 四、不能充分应用常用凭证功能，凭证摘要的四、不能充分应用常用凭证功能，凭证摘要的书写不规范书写不规范 五、不能正确查询打印账簿五、不能正确查询打印账簿 六、基建核算不准确六、基建核算不准确 第一部分第一部分 软件的安装软件的安装n用友用友R R9 9政务软件的三大政务软件的三大要件要件:数据库软件数据库软件(推荐推荐sq
2、lsql 20002000)、主程序、主程序、加密狗。加密狗。n演示三大要件的安装演示三大要件的安装n注意事项：注意事项：1 1.计算机名不能带计算机名不能带_ _字符；字符；2 2.安装完安装完sqlsql之后，不之后，不允许再改机器名。允许再改机器名。n注意事项：注意事项：3.3.退出退出R R9 9盾牌后才盾牌后才能正常关闭电脑；能正常关闭电脑；4 4.加密狗决加密狗决定软件是否能正常使用，一定定软件是否能正常使用，一定要注意保管。要注意保管。第二部分第二部分 账套的初始账套的初始n后台数据管理后台数据管理n建立账套建立账套n账套参数设置账套参数设置n建立会计科目建立会计科目n建立部门、
3、项目资料建立部门、项目资料n建立辅助核算项建立辅助核算项n期初余额录入期初余额录入n预记账处理预记账处理n重点：重点：账套参数设置与账套参数设置与建立辅助核算项建立辅助核算项n提示预记账处理的意义提示预记账处理的意义账套的初始账套的初始 1 1、建立账套、账套参数设置、建立账套、账套参数设置点开后台数据管理工具，以系统管理员身份登录，点击新建点开后台数据管理工具，以系统管理员身份登录，点击新建账套，输入账套号、账套名称、单位代码、单位简称，点击账套，输入账套号、账套名称、单位代码、单位简称，点击创建即可。创建即可。账套创建完毕，即进行账套参数设置：在后台管理工具里录账套创建完毕，即进行账套参数
4、设置：在后台管理工具里录入账套财务主管、选择单位属性、进行科目预置、启用政府入账套财务主管、选择单位属性、进行科目预置、启用政府收支分类科目，再进入客户端进行凭证控制参数设置等。收支分类科目，再进入客户端进行凭证控制参数设置等。账套的初账套的初始始2 2、建立会计科、建立会计科目目 基础资料基础资料会计科目会计科目建立会计科目，可对会计科目进行建立会计科目，可对会计科目进行“增增加加”“”“修改修改”“”“删除删除”等操作。双击一个科目，可对科目进行修改。等操作。双击一个科目，可对科目进行修改。对对“暂存款暂存款”、“暂付款暂付款”科目输入各单位的往来明细科目。科目输入各单位的往来明细科目。点
5、点“增加增加”，“科目代码科目代码”先输入上级科目代码，再根据顺序排先输入上级科目代码，再根据顺序排列，列，“科目名称科目名称”输入往来单位和名字，点击输入往来单位和名字，点击“增加增加”按钮或红色按钮或红色小勾保存。例：小勾保存。例：“暂付款暂付款”的科目代码是的科目代码是104104，则他的下级往来单，则他的下级往来单位可以是位可以是“1040110401某单位某单位”。如果需要做单位或个人往来辅助核算，。如果需要做单位或个人往来辅助核算，则在相应的地方打上勾。则在相应的地方打上勾。账套的初账套的初始始3 3、建立部门职员资料、建立部门职员资料 基础资料基础资料部门资料，点击左边部门信息下
6、的空部门资料，点击左边部门信息下的空白处，右键，可增加部门。左键单击已有的一个部白处，右键，可增加部门。左键单击已有的一个部门，右键，可修改删除部门。门，右键，可修改删除部门。部门资料建好后，将职员信息对应增加到所在部部门资料建好后，将职员信息对应增加到所在部门。门。账套的初始账套的初始3 3、建立项目资料、建立项目资料 基础资料基础资料项目资料，点击左边项目资料下的项目资料，点击左边项目资料下的空白处，右键，可增加项目。左键单击已有的一个空白处，右键，可增加项目。左键单击已有的一个项目，右键，可修改删除项目。项目，右键，可修改删除项目。项目资料建好后，将项目指向做辅助核算的科目。项目资料建好
7、后，将项目指向做辅助核算的科目。账套的初始账套的初始期初余额录入期初余额录入 从相应账套进入账务处理系统，在从相应账套进入账务处理系统，在“账务账务初始建账数据初始建账数据期初余额期初余额装入装入”，选择科目范围时直接，选择科目范围时直接“确定确定”。系统左边会导出所有已建好的会计科目，在右边分别录入系统左边会导出所有已建好的会计科目，在右边分别录入“年年初余额初余额”和和“第一会计期间发生额第一会计期间发生额”。在。在“第一会计期间发生额第一会计期间发生额”栏录入各栏录入各科目借、贷方累计发生额，有辅助核算的在辅项里输入累计发生额，期末余科目借、贷方累计发生额，有辅助核算的在辅项里输入累计发
8、生额，期末余额不用录入，系统自动算出，在额不用录入，系统自动算出，在“账表输出账表输出总账余额表总账余额表”中可查看期末余中可查看期末余额。额。第三部分第三部分 账务处理账务处理n凭证类型设置凭证类型设置n常用摘要信息常用摘要信息n常用凭证生成常用凭证生成n凭证编制凭证编制n凭证处理凭证处理n期末处理期末处理n反处理反处理n重点：重点：常用凭证常用凭证生成、反处理生成、反处理账务处理系统账务处理系统二、日常处理二、日常处理 流程：录入凭证流程：录入凭证审核凭证审核凭证记账记账结账。结账。凭证录入凭证录入 账务账务凭证管理凭证管理编制凭证，输入凭证的各项信息点击编制凭证，输入凭证的各项信息点击“
9、保保存存”。凭证号一般采用按月自动编号，科目可直接选择或输入科。凭证号一般采用按月自动编号，科目可直接选择或输入科目编码或按目编码或按F2F2进行选择。提示要输入部门、项目等辅项资料的，进行选择。提示要输入部门、项目等辅项资料的，要求输入相应的信息。在输完一个科目后，按要求输入相应的信息。在输完一个科目后，按F6F6可以查看该科目可以查看该科目对应的余额。对应的余额。提示：提示：1.1.输入凭证日期与凭证业务日期要在一个会计期间输入凭证日期与凭证业务日期要在一个会计期间范围内，否则会造成会计期间出错。范围内，否则会造成会计期间出错。2.2.辅项信息一定得输准确，辅项信息一定得输准确，不然会导致
10、总账和明细账不平。不然会导致总账和明细账不平。账务处理系账务处理系统统常用凭证常用凭证 对于每月或经常会发生的科目基本相同的会计凭证，可在输入一对于每月或经常会发生的科目基本相同的会计凭证，可在输入一次后存成常用凭证，下次只需调用，修改金额即可。在录入凭证保存次后存成常用凭证，下次只需调用，修改金额即可。在录入凭证保存后，点后，点“文件文件”菜单的菜单的“保存到自动分录库保存到自动分录库”，输入不重复的任一一，输入不重复的任一一个分录号，凭证即保存成常用凭证。下次要调用时，点个分录号，凭证即保存成常用凭证。下次要调用时，点“编辑编辑”菜单菜单的的“自动凭证自动凭证”，选择相应的分录号，修改金额
11、，保存即可。，选择相应的分录号，修改金额，保存即可。软件存在的缺点，经费支出科目做了功能和经济科目交叉辅软件存在的缺点，经费支出科目做了功能和经济科目交叉辅助核算的，不能按这种办法生成常用凭证，只有在助核算的，不能按这种办法生成常用凭证，只有在“自动会计分录定自动会计分录定义义”里面做。点击里面做。点击“基础资料基础资料-自动会计分录定义自动会计分录定义”，输入不重复的，输入不重复的分录编号，其他项目给编制凭证差不多，只是在经济分类科目输完后，分录编号，其他项目给编制凭证差不多，只是在经济分类科目输完后，需双击任意空白处，系统会弹出功能分类科目会话框，输入对应的功需双击任意空白处，系统会弹出功
12、能分类科目会话框，输入对应的功能科目和相应的金额确定，凭证内容信息输毕，保存即可，调用方法能科目和相应的金额确定，凭证内容信息输毕，保存即可，调用方法上同。上同。账务处理系账务处理系统统凭证修改凭证修改 凭证在未审核的状态下可以修改，包括附件张数、摘要、科目、凭证在未审核的状态下可以修改，包括附件张数、摘要、科目、金额、凭证日期等。但凭证类型、凭证年月不能修改。金额、凭证日期等。但凭证类型、凭证年月不能修改。凭证作废凭证作废 打开一张未审核的凭证，点菜单打开一张未审核的凭证，点菜单“文件文件凭证作废凭证作废”。账务处理系账务处理系统统删除凭证删除凭证 已作废的凭证可以删除，但必须是最大号凭证，
13、即当有已作废的凭证可以删除，但必须是最大号凭证，即当有1212号凭证号凭证时，时，1111号和以前的凭证都不能删除。如要删除非最大号凭证，把凭证号和以前的凭证都不能删除。如要删除非最大号凭证，把凭证作废后，在文件菜单执行作废后，在文件菜单执行“凭证号重新排序凭证号重新排序”，系统自动把已作废的，系统自动把已作废的凭证更改为最大号凭证，再删除。凭证更改为最大号凭证，再删除。“凭证号重新排序凭证号重新排序”的功能跟的功能跟“反反记账记账”一样，平时菜单隐藏，进入软件后，不要打开任何窗口，点菜一样，平时菜单隐藏，进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单单“帮助帮助关于关于”，按住，按住CtrlCtrl键
14、不动，鼠标左键单击账务图标，系统键不动，鼠标左键单击账务图标，系统会提示会提示“反记账与反结账等相关功能已启动反记账与反结账等相关功能已启动”，退出。这时在，退出。这时在“凭证凭证处理处理”的的“文件文件”菜单下才能看到菜单下才能看到“凭证号重新排序凭证号重新排序”的功能。的功能。提示：只能重新排序和删除业务日期当月的凭证，凭证按提示：只能重新排序和删除业务日期当月的凭证，凭证按年编号，不能重新排序，因此作废凭证不能删除。年编号，不能重新排序，因此作废凭证不能删除。账务处理系统账务处理系统二、日常处理二、日常处理 流程：录入凭证流程：录入凭证审核凭证审核凭证记账记账结账。结账。凭证审核凭证审核
15、 账务账务凭证管理凭证管理凭证处理，凭证范围的起止日期可以选择要凭证处理，凭证范围的起止日期可以选择要显示的凭证范围，凭证状态分为显示的凭证范围，凭证状态分为“所有凭证所有凭证”“”“未审核未审核”“”“已审已审核核”“”“已记账已记账”“”“已作废已作废”和和“错误凭证错误凭证”六种。点到六种。点到“未审核未审核”页签，可以显示范围内未审核的所有凭证，点页签，可以显示范围内未审核的所有凭证，点“审核审核”按钮可对按钮可对凭证进行审核。可以点到一张凭证进行审核，或按住凭证进行审核。可以点到一张凭证进行审核，或按住CtrlCtrl键选多键选多张凭证审核，或点张凭证审核，或点“审核审核”选择审核全
16、部凭证。选择审核全部凭证。账务处理系账务处理系统统二、日常处理二、日常处理 流程：录入凭证流程：录入凭证审核凭证审核凭证记账记账结账。结账。3 3、记账、记账 账务账务凭证管理凭证管理凭证处理，点到凭证处理，点到“已审核已审核”页签，页签，与凭证审核操作相似。与凭证审核操作相似。账务处理系账务处理系统统二、日常处理二、日常处理 流程：录入凭证流程：录入凭证审核凭证审核凭证记账记账结账。结账。4 4、结账、结账 账务账务期末处理期末处理结账，要求以结账当月的日期登结账，要求以结账当月的日期登陆软件，并且当月业务全部处理完毕，当月所有凭证全陆软件，并且当月业务全部处理完毕，当月所有凭证全部记账。部
17、记账。账务处理系统账务处理系统二、日常处理二、日常处理 流程：录入凭证流程：录入凭证审核凭证审核凭证记账记账结账。结账。5 5、反操作流程、反操作流程 与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结与日常业务处理流程相反，当凭证已经审核或记账或结账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。账后，再因特殊原因需要修改凭证时，需要进行反流程操作。修改后保存，同样需再次审核记账结账。修改后保存，同样需再次审核记账结账。操作流程是：反结账操作流程是：反结账反记账反记账消审消审修改修改账务处理系统账务处理系统反结账反结账 平时菜单隐藏。进入软件后，不要打开任何窗口，点菜单平时菜单隐藏。进入软
18、件后，不要打开任何窗口，点菜单“帮助帮助关于关于”，按，按住住CtrlCtrl键不动，鼠标左键单击账务图标，退出。在键不动，鼠标左键单击账务图标，退出。在“功能功能”菜单的菜单的“期末处理期末处理”里里会出现会出现“反结账反结账”菜单，同样要求以反结账当月的日期登陆软件。点一下菜单，同样要求以反结账当月的日期登陆软件。点一下“反结账反结账”即可。即可。反记账反记账 平时菜单隐藏。当反结账菜单出现时，反记账菜单会被同时调出，在平时菜单隐藏。当反结账菜单出现时，反记账菜单会被同时调出，在“账务账务凭凭证管理证管理凭证处理凭证处理”点到点到“已记账已记账”页签，页签，“文件文件”菜单下的菜单下的“凭
19、证反记账凭证反记账”，可以，可以对一张或多张或全月或全部四种范围的凭证进行反记账。进行对一张或多张或全月或全部四种范围的凭证进行反记账。进行“全月凭证反记账全月凭证反记账”时，时，要求系统以反记账月份的日期登陆软件。要求系统以反记账月份的日期登陆软件。消审消审：“账务账务凭证管理凭证管理凭证处理凭证处理”点到点到“已审核已审核”页签，页签，“文件文件”菜单菜单下的下的“凭证消审凭证消审”，可以对一张或多张或全部凭证进行凭证消审。，可以对一张或多张或全部凭证进行凭证消审。第四部分第四部分 查询与打印查询与打印n总账查询总账查询n明细账查询明细账查询n辅助核算查询辅助核算查询n凭证打印凭证打印n账
20、簿打印账簿打印n重点：重点：打印设置打印设置账务处理系统账务处理系统6 6、查账、查账操作流程：账务操作流程：账务账表输出或辅助核算，可以查询各种账表账表输出或辅助核算，可以查询各种账表 双击打开一张账表后，如总账余额表，选择科目处是空白的，点双击打开一张账表后，如总账余额表，选择科目处是空白的，点“增加增加”按钮选择需查询的科目，按钮选择需查询的科目，CtrlCtrlA A表示全部选中。表示全部选中。Ctrl Ctrl、ShiftShift键键可以连续选择。可以连续选择。“清空、删除清空、删除”按钮可删除以前选过的项，便于重新选按钮可删除以前选过的项，便于重新选择。下方的各种选项可以根据需要
21、自己选择，然后点击择。下方的各种选项可以根据需要自己选择，然后点击“打开打开”即可。即可。辅助核算的查询，除了要选择科目外，界面上出现的其他选项也要辅助核算的查询，除了要选择科目外，界面上出现的其他选项也要选择。例如查看预算单位的账，则打开选择。例如查看预算单位的账，则打开“预算单位余额表预算单位余额表”，选择查看，选择查看项目时，单位和科目都要选择，才能打开账表查看。项目时，单位和科目都要选择，才能打开账表查看。账务处理系统账务处理系统凭证单张打印凭证单张打印 双击打开一张凭证，在菜单双击打开一张凭证，在菜单“文件文件_打印预览打印预览”下，在下，在“打印设置打印设置”页下页下“套打套打”前
22、打上小勾，选择套打格式前打上小勾，选择套打格式“用友政务凭证套打纸用友政务凭证套打纸”。“打打印机走纸偏移量印机走纸偏移量”的水平方向和垂直方向请根据不同的打印机进行调整，的水平方向和垂直方向请根据不同的打印机进行调整，值可以为负数。水平方向越大，凭证越往右，垂直方向越大，凭证越往下。值可以为负数。水平方向越大，凭证越往右，垂直方向越大，凭证越往下。确定。确定。在菜单在菜单“文件文件_其他打印选项其他打印选项”中，可以选择套打时是否打印科目代中，可以选择套打时是否打印科目代码等。单击后前面会有一小勾，表示选中。码等。单击后前面会有一小勾，表示选中。账务处理系账务处理系统统凭证连续打印凭证连续打
23、印 在在“凭证处理凭证处理”中需要打印的凭证，在菜单中需要打印的凭证，在菜单“文件文件_ _凭证打印凭证打印”里可选择打印范围及套打选项，点击里可选择打印范围及套打选项，点击“打印设置打印设置”，选择套打及套，选择套打及套打方案，调整水平及垂直方向操作与单张打印一致，确定。打方案，调整水平及垂直方向操作与单张打印一致，确定。账簿连续打印账簿连续打印 点击账表输出点击账表输出，按查账方法打开需要打印的账表。在，按查账方法打开需要打印的账表。在“文件文件”菜菜单下点击单下点击“账表连续打印输出账表连续打印输出”，勾上，勾上“连续打印输出连续打印输出”，勾掉，勾掉“打印输出到文件打印输出到文件”，则
24、实现账表连续打印输出功能。，则实现账表连续打印输出功能。第五部分第五部分 电子报表电子报表n用户管理用户管理n报表管理报表管理n报表设计报表设计n报表编制报表编制n数据卸出数据卸出n数据装入数据装入n数据备份数据备份n数据恢复数据恢复n重点：重点：报表设计报表设计与数据备份与数据备份一、电子报表系统一、电子报表系统 1 1、出报表流程、出报表流程 进入电子报表系统后，在菜单进入电子报表系统后，在菜单“数据数据登陆数据库登陆数据库”中双击第一个红中双击第一个红绿灯图标，选择要出报表的账套，操作员，输入口令，确定。红绿灯亮绿灯图标，选择要出报表的账套，操作员，输入口令，确定。红绿灯亮表示连接账务系
25、统成功，退出。根据要求设计报表。表示连接账务系统成功，退出。根据要求设计报表。打开左边报表树（按打开左边报表树（按F5F5）的报表，点击菜单的报表，点击菜单“插入表页插入表页”，日期为，日期为报表日期，如要出报表日期，如要出4 4月份的报表，则日期为月份的报表，则日期为20092009年年4 4月月3030日，表页名称可日，表页名称可默认，表页代码默认，确认。点击菜单默认，表页代码默认，确认。点击菜单“数据数据编制编制”，运算完成后点，运算完成后点“保存保存”。一、电子报表系统一、电子报表系统3 3、修改报表格式和公式、修改报表格式和公式 报表格式的修改操作同基本同报表格式的修改操作同基本同E
26、xcelExcel，请注意修改报表时的表页，请请注意修改报表时的表页，请在在“格式格式”页对报表进行修改。只有修改了页对报表进行修改。只有修改了“格式格式”页，下次再插入表页，下次再插入表页时才会是新的格式，因为每次插入表页时都是默认复制格式页。页时才会是新的格式，因为每次插入表页时都是默认复制格式页。格式修改格式修改 公式修改公式修改 报表取数公式已设置，如果需要修改，只需注意科目名称所对应的科报表取数公式已设置，如果需要修改，只需注意科目名称所对应的科目代码是否正确。如果有误，只需修改一下公式里对应的科目编号。例：目代码是否正确。如果有误，只需修改一下公式里对应的科目编号。例：某科目代码是
27、某科目代码是104104，取期末余额，则公式应为，取期末余额，则公式应为ZWKM(MJ,C,104,C)ZWKM(MJ,C,104,C)。改好后再编制，保存。同样需在改好后再编制，保存。同样需在“格式格式”页进行修改。页进行修改。二、补充资料二、补充资料 报表操作员及权限设置报表操作员及权限设置 增加操作员：以管事员身份登陆报表系统后，在菜单增加操作员：以管事员身份登陆报表系统后，在菜单“工具工具用户管理用户管理”里，里，在在“用户名用户名”处输入操作员的名字，输入口令，再点处输入操作员的名字，输入口令，再点“增加用户增加用户”。设置权限：在菜单设置权限：在菜单“工具工具用户管理用户管理”里，
28、点里，点“用户授权用户授权”，在左边选择相关，在左边选择相关报表（在前面小框里打上勾），在右边选择对应的操作员，报表（在前面小框里打上勾），在右边选择对应的操作员，“授权级别授权级别”选选“全权操全权操作作”，点授权，保存，确定。下次进入报表系统以自己的用户名、密码登陆。，点授权，保存，确定。下次进入报表系统以自己的用户名、密码登陆。注意：如果进入报表系统登陆时，没有输入口令点注意：如果进入报表系统登陆时，没有输入口令点“确定确定”，而是点的，而是点的“取消取消”进入的报表系统，将看不到报表名，只能看到报表组。进入的报表系统，将看不到报表名，只能看到报表组。年末对账年末对账年末对账包括三个方面
29、年末对账包括三个方面:县乡总预算会计的对账县乡总预算会计的对账 对拨款和专项指标对拨款和专项指标 乡镇总预算会计与行财会计的对乡镇总预算会计与行财会计的对账账 分类款项对拨款和专项分类款项对拨款和专项资金资金 与银行存款和出纳的对账与银行存款和出纳的对账年末收支结转年末收支结转预算会计的收支结转预算会计的收支结转 一般预算收入的结转一般预算收入的结转 借借:一般预算收入一般预算收入-明细科目明细科目 贷贷:预算结余预算结余 补助收入的结转补助收入的结转 借借:补助收入补助收入 贷贷:预算结余预算结余 一般预算支出的结转一般预算支出的结转 借借:预算结余预算结余 贷贷:一般预算支出一般预算支出-
30、明细明细科目科目 年末收支结转年末收支结转 行财会计的收支结转行财会计的收支结转 拨入经费和经费支出的结转拨入经费和经费支出的结转 借借:拨入经费拨入经费-功能科目功能科目 贷贷:结余结余 借借:结余结余 贷贷:经费支出经费支出-经济科目经济科目-功能科目功能科目 预算外收入和其他收入的结转预算外收入和其他收入的结转 借借:预算外收入预算外收入(其他收入其他收入)贷贷:结余结余 专项资金的处理专项资金的处理 借借:暂存款暂存款-拨入应报账专项资金拨入应报账专项资金(拨入专项资金拨入专项资金)-)-项目项目 贷贷:暂付款暂付款-应报账专项资金支出应报账专项资金支出(专项专项资金支出资金支出)-)
31、-项目项目年末收支结转年末收支结转 点击点击“A02A02维护工具维护工具”，展开，展开“工具工具”，双击，双击“辅助余额结转工具辅助余额结转工具”，输入数据库服务器名，业务日期（只有年末才做此工作，因此日期是当年输入数据库服务器名，业务日期（只有年末才做此工作，因此日期是当年的的1212月月3131日），用户名，数据库密码，确定，选择结转账套，点击结转余日），用户名，数据库密码，确定，选择结转账套，点击结转余额，按科目结转是必选项，系统自动默认，再按科目所做的辅项，勾选对额，按科目结转是必选项，系统自动默认，再按科目所做的辅项，勾选对应的辅项，并输入相应的科目范围，填入摘要信息，注意：如果是
32、收入类应的辅项，并输入相应的科目范围，填入摘要信息，注意：如果是收入类科目，转出科目方向应该是借方，余额方向科目，转出科目方向应该是借方，余额方向“贷贷借借”，如果是支出类科，如果是支出类科目则相反，再输入转入科目。如果和总账凭证连续编号，则在相应的地方目则相反，再输入转入科目。如果和总账凭证连续编号，则在相应的地方打上勾，选择制单人，检查一下输入信息，提示正确后，点击打上勾，选择制单人，检查一下输入信息，提示正确后，点击“结转结转”搞搞定。定。基本支出与项目支出基本支出与项目支出 一、基本支出：一、基本支出：功能科目功能科目“行政运行行政运行”、“事业运行事业运行”、“XXXX事业机构事业机
33、构”、“行政事业单位离退休行政事业单位离退休”、等，对应经济科目、等，对应经济科目“301301工资福利支出工资福利支出”、“302302商品和服务支出商品和服务支出”、“303303对个人对个人和家庭的补助支出和家庭的补助支出”等。等。二、项目支出：二、项目支出：功能科目除去功能科目除去“行政运行行政运行”、“事业运行事业运行”、“XXXX事业机构事业机构”等，对应经济科目等，对应经济科目“302302商品和服务支出商品和服务支出”、“309309基本建设支出基本建设支出”、“310310其他资本性支出其他资本性支出”等。等。注：注：309309科目和科目和310310科目的区别在于科目的区
34、别在于309309的项目经过发改部的项目经过发改部门立项审批，门立项审批，310310的项目没有。的项目没有。专项资金的核算专项资金的核算专项资金分两类：专项资金分两类：A A、预算安排、预算安排 B B、县级单位办理、县级单位办理 预算安排的专项资金，体现为有追加指标，由财预算安排的专项资金，体现为有追加指标，由财政局预算股直接拨付，核算模式为：政局预算股直接拨付，核算模式为：借：银行存款借：银行存款专项资金存款专项资金存款 贷：拨入经费贷：拨入经费项目支出项目支出功能功能科目科目 借：经费支出借：经费支出项目支出项目支出经济科目经济科目功能功能科目科目 贷：银行存款贷：银行存款专项资金存款
35、专项资金存款 县级单位办理的专项资金，体现为通过开据统一县级单位办理的专项资金，体现为通过开据统一收据办理，核算根据县级监管要求分两种情况：收据办理，核算根据县级监管要求分两种情况：专项资金的核算专项资金的核算要求报核的要求报核的 借：银行存款借：银行存款专项资金存款专项资金存款 贷：暂存款贷：暂存款拨入应报账专项资金拨入应报账专项资金项目项目 办出时办出时 借：暂付款借：暂付款个人借款个人借款个人个人（出纳请拨则科目为（出纳请拨则科目为“现金现金”）贷：银行存款贷：银行存款专项资金存款专项资金存款 经办人报账时经办人报账时 借：暂付款借：暂付款应报账专项资金支出应报账专项资金支出项目项目 贷
36、：暂付款贷：暂付款个人借款个人借款个人个人（出纳经办则科（出纳经办则科目为目为“现金现金”）报核后报核后 借：暂存款借：暂存款拨入应报账专项资金拨入应报账专项资金项目项目 贷：暂付款贷：暂付款应报账专项资金支出应报账专项资金支出项目项目专项资金的核算专项资金的核算不要求报核的不要求报核的 借：银行存款借：银行存款专项资金存款专项资金存款 贷：暂存款贷：暂存款拨入专项资金拨入专项资金项目项目 办出时办出时 借：暂付款借：暂付款个人借款个人借款个人个人（出纳请拨则科目为（出纳请拨则科目为“现现金金”）贷：银行存款贷：银行存款专项资金存款专项资金存款 经办人报账时经办人报账时 借：暂存款借：暂存款拨
37、入专项资金拨入专项资金项目项目 贷：暂付款贷：暂付款个人借款个人借款个人个人（出纳经办（出纳经办则科目为则科目为“现金现金”）工资直发后的核算工资直发后的核算 工资由县上直发后，资金不再拨付到乡镇，财政所应正确核工资由县上直发后，资金不再拨付到乡镇，财政所应正确核算这部分资金算这部分资金 行财会计的核算行财会计的核算 根据当月在直发软件上报送的工资数据进行会计核算根据当月在直发软件上报送的工资数据进行会计核算 借：经费支出借：经费支出基本支出基本支出经济科目经济科目功能科目功能科目 贷：拨入经费贷：拨入经费基本支出基本支出功能科目功能科目 预算会计的核算预算会计的核算 根据行财提供的数据进行会
38、计核算根据行财提供的数据进行会计核算 借：一般预算支出借：一般预算支出功能科目功能科目 贷：与上往来贷：与上往来规范摘要与常用凭证规范摘要与常用凭证 规范摘要填写要求：规范摘要填写要求：一事一摘要一事一摘要 常用凭证生成：对于经费支出的核算，我们做了经济常用凭证生成：对于经费支出的核算，我们做了经济分类和功能分类的交叉辅助核算，当把某张支出凭证自动保存为分类和功能分类的交叉辅助核算，当把某张支出凭证自动保存为常用凭证时，软件会把辅助核算去掉，生成的常用凭证意义不大，常用凭证时，软件会把辅助核算去掉，生成的常用凭证意义不大，如何解决这个问题呢？建议定义常用凭证在账套的功能树如何解决这个问题呢？建
39、议定义常用凭证在账套的功能树“基础基础资料资料”里启用里启用“自动会计分录定义自动会计分录定义”。以工资直发作为实例讲解以工资直发作为实例讲解账表查询技巧账表查询技巧1 1、总账余额表、总账余额表 2 2、明细账表、明细账表3 3、项目汇总表、项目汇总表 4 4、项目多栏账、项目多栏账5 5、个人往来余额表、个人往来余额表 6 6、预算单位余额表、预算单位余额表7 7、经济分类余额表、经济分类余额表 8 8、功能分类余额表、功能分类余额表9 9、支出情况汇总表、支出情况汇总表财务数据的备份财务数据的备份 1 1如何备份数据如何备份数据 登录后台数据管理工具，选择要备份的账套，再登录后台数据管理
40、工具，选择要备份的账套，再点击备份，选按文件备份，指定路径和文件名，打开、备点击备份，选按文件备份，指定路径和文件名，打开、备份。恢复则反其道操作。份。恢复则反其道操作。2 2数据的存放数据的存放 数据存放的默认路径是服务器，须更改路径存数据存放的默认路径是服务器，须更改路径存放在计算机个人账号里。放在计算机个人账号里。3 3实例讲解实例讲解年末对账年末对账年末对账包括三个方面:县乡总预算会计的对账 对拨款和专项指标 乡镇总预算会计与行财会计的对账 分类款项对拨款和专项资金 与银行存款和出纳的对账年末收支结转年末收支结转预算会计的收支结转预算会计的收支结转:一般预算收入的结转 借借:一般预算收
41、入一般预算收入-明细科目明细科目 贷贷:预算结余预算结余补助收入的结转 借借:补助收入补助收入 贷贷:预算结余预算结余 一般预算支出的结转 借借:预算结余预算结余 贷贷:一般预算支出一般预算支出-明细科目明细科目 行财会计的收支结转行财会计的收支结转:拨入经费和经费支出的结转拨入经费和经费支出的结转 借借:拨入经费拨入经费-功能科目功能科目 贷贷:结余结余 借借:结余结余 贷贷:经费支出经费支出-经济科目经济科目-功能科目功能科目 预算外收入和其他收入的结转预算外收入和其他收入的结转 借借:预算外收入预算外收入(其他收入其他收入)贷贷:结余结余 专项资金的处理专项资金的处理 借借:暂存款暂存款
42、-拨入应报账专项资金拨入应报账专项资金(拨入专项资金拨入专项资金)-)-项目项目 贷贷:暂付款暂付款-应报账专项资金支出应报账专项资金支出(专项资金支出专项资金支出)-)-项目项目打打 印印1.1.凭证打印凭证打印 2.2.账簿打印账簿打印3.3.账簿打印内容账簿打印内容:A.A.总账总账 B.B.明细账明细账 C.C.辅助账辅助账 a.a.往来明细账往来明细账:单位往来明细账单位往来明细账 (1)(1)预算单位余额表预算单位余额表(2)(2)预算单位明细账预算单位明细账 个人往来明细账个人往来明细账 (1)(1)个人往来余额表个人往来余额表(2)(2)个人往来明细账个人往来明细账 b.b.项
43、目明细账项目明细账:(1)(1)项目汇总表项目汇总表(2)(2)项目明细账项目明细账 c.c.功能经济分类明细账功能经济分类明细账 功能分类余额表和明细账功能分类余额表和明细账 经济分类余额表和明细账经济分类余额表和明细账基建专户核算基建专户核算涉及的会计科目：涉及的会计科目：现金现金 银行存款银行存款 建筑安装工程投资：二级科目（建筑工程投资、安装工程投资）建筑安装工程投资：二级科目（建筑工程投资、安装工程投资）预付工程款预付工程款 交付使用资产：二级科目（固定资产、流动资产）交付使用资产：二级科目（固定资产、流动资产）应付工程款应付工程款 基建拨款：二级科目（以前年度拨款、本年预算拨款、本
44、年基建基基建拨款：二级科目（以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款、本年自筹资金拨款、本年其他拨款）金拨款、本年自筹资金拨款、本年其他拨款）基建专户核算基建专户核算一一.收到预算拨款或其他拨款收到预算拨款或其他拨款 借：银行存款借：银行存款 贷：基建拨款贷：基建拨款本年预算拨款（其他二级科目）本年预算拨款（其他二级科目）二二.支付工程款进度款支付工程款进度款 借：预付工程款借：预付工程款 贷：银行存款贷：银行存款三三.工程竣工验收，施工单位提交工程竣工验收，施工单位提交“工程价款结算账单工程价款结算账单”要求支付工程款要求支付工程款 借：建筑安装工程投资借：建筑安装工程投资建筑工程投资建
45、筑工程投资 贷：银行存款（预付工程款）贷：银行存款（预付工程款）应付工程款应付工程款基建专户核算基建专户核算四四.施工单位移交资产施工单位移交资产 （1）借：交付使用资产借：交付使用资产固定资产固定资产 贷：建筑安装工程投资贷：建筑安装工程投资建筑工程投资建筑工程投资 （2）借：基建拨款）借：基建拨款本年预算拨款（其他二级科目）本年预算拨款（其他二级科目）贷：交付使用资产贷：交付使用资产固定资产固定资产工程跨年度，紧随第二步做年末结转，来年初工程跨年度，紧随第二步做年末结转，来年初 借：基建拨款借：基建拨款本年预算拨款本年预算拨款 本年基建基金拨款本年基建基金拨款 本年自筹资金拨款本年自筹资金
46、拨款 本年其他拨款本年其他拨款 贷：基建拨款贷：基建拨款以前年度拨款以前年度拨款基建专户核算基建专户核算工程竣工验收，施工单位提交工程竣工验收，施工单位提交“工程价款结算账单工程价款结算账单”要求支付工程款要求支付工程款 借：建筑安装工程投资借：建筑安装工程投资建筑工程投资建筑工程投资 贷：银行存款（预付工程款）贷：银行存款（预付工程款）应付工程款应付工程款施工单位移交资产施工单位移交资产 （1）借：交付使用资产借：交付使用资产固定资产固定资产 贷：建筑安装工程投资贷：建筑安装工程投资建筑工程投资建筑工程投资 （2）借：基建拨款）借：基建拨款本年预算拨款（其他二级科目）本年预算拨款（其他二级科
47、目）以前年度拨款以前年度拨款 贷：交付使用资产贷：交付使用资产固定资产固定资产基建专户核算基建专户核算与行财会计衔接与行财会计衔接行财收到基建拨款行财收到基建拨款 借：银行存款借：银行存款专项资金存款专项资金存款 贷：暂存款贷：暂存款拨入专项资金（项目）拨入专项资金（项目）贷：拨入经费贷：拨入经费项目支出（功能科目）项目支出（功能科目）行财拨基建专户行财拨基建专户 借：暂存款借：暂存款拨入专项资金（项目）拨入专项资金（项目）借：经费支出借：经费支出项目支出（功能科目、经济科目）项目支出（功能科目、经济科目）贷：银行存款贷：银行存款专项资金存款专项资金存款施工方移交资产施工方移交资产 借：固定资产借：固定资产 贷：固定基金贷：固定基金
