1、企业资源计划ERP中的主要功能实现之二SAP简介、采购与库存管理及财务与会计管理SAP 简介与财务与成本管理有关的内容SAP-R/3R/3客户服务器客户服务器ABAPCO控制控制AA资产会计资产会计PS项目系统项目系统WF工作流程工作流程IS企业解决方案企业解决方案MM物料管理物料管理HR人力资源人力资源SD销售和分销销售和分销PP生产计划生产计划QM质量管理质量管理FI财务会计财务会计PM工厂维护工厂维护客户主数据客户主数据一般数据财务数据销售数据财务会计和管理会计财务会计和管理会计财财务务会会计计管管理理会会计计 损益表损益表 (P&L)现金现金 流量表流量表 资产资产负债表负债表外部会计
2、外部会计内部会计内部会计财务会计也称外部会计，主要依据法律财务会计也称外部会计，主要依据法律向企业外部人员公布满足法律规定的各向企业外部人员公布满足法律规定的各种报表信息，例如资产负债表损益表等。种报表信息，例如资产负债表损益表等。管理会计也称内部会计，主要是满足企管理会计也称内部会计，主要是满足企业内部各级管理人员的需求，从而达到业内部各级管理人员的需求，从而达到从企业内部经营状况的管理和监督。从企业内部经营状况的管理和监督。财财 务务 报报 表表 外外 部部 会会 计计 内内 部部 会会 计计 财财 务务 报报 表表 财财 务务 报报 表表 成成 本本 中中 心心 报报 表表 利利 润润
3、中中 心心 报报 表表 作作 业业 价价 格格 计计 划划 产产 品品 成成 本本 报报 表表 收收 益益 表表(P&L)资资 产产 负负 债债 表表 现现 金金 流流 转转 表表 内内 部部 报报 表表 R/3 R/3 财务会计子模块概览财务会计子模块概览FI财务会计财务会计模块模块 FI-GL 总帐总帐 总帐核算的中心任务是提供外部会计及其所涉及帐户的概貌总帐核算的中心任务是提供外部会计及其所涉及帐户的概貌。FI-LC 合并合并 其任务是合并集团内各公司的财务运作结果，从而得出集团的合其任务是合并集团内各公司的财务运作结果，从而得出集团的合并结果。这些合并结果显示了已合并公司作为独立经济单
4、位的财并结果。这些合并结果显示了已合并公司作为独立经济单位的财务状况务状况。FI-AP 应付帐款应付帐款 A/P用于管理与所有供应商相关的会计数据，它也是采购管理的用于管理与所有供应商相关的会计数据，它也是采购管理的组成部分组成部分。FI-AR 应收帐款应收帐款 A/R用于管理与所有客户相关的会计数据，它也是销售管理的组用于管理与所有客户相关的会计数据，它也是销售管理的组成部分成部分。财务会计子模块功能概述财务会计子模块功能概述财务会计子模块功能概述财务会计子模块功能概述 FI-AA 资产会计资产会计 该模块记录资产从最初购置直到报废的整个资产周期。该系该模块记录资产从最初购置直到报废的整个资
5、产周期。该系统可计算折旧值、利息以及其他数据。统可计算折旧值、利息以及其他数据。FI-SL 特殊用途分类帐特殊用途分类帐 根据用户指定的详细程度，从多个应用程序中归纳综合信息。根据用户指定的详细程度，从多个应用程序中归纳综合信息。基金管理基金管理 通过预算技术支持财务核算和控制。通过预算技术支持财务核算和控制。差旅管理差旅管理 差旅管理模块可从登记和批准差旅申请直到将实际的差旅费差旅管理模块可从登记和批准差旅申请直到将实际的差旅费记帐，提供范围全面的差旅数据处理程序。控制（记帐，提供范围全面的差旅数据处理程序。控制（CO）与工）与工资核算（资核算（HR Payroll）的结合保证了差旅费记帐、
6、纳税以）的结合保证了差旅费记帐、纳税以及付款的准确和有效。及付款的准确和有效。会计科目表会计科目表 会计科目表是会计科目表是R/3 R/3 中所有科目的汇总。每个公司代码使用中所有科目的汇总。每个公司代码使用同一会计科目表中的科目进行日常业务的记帐。同一会计科目表中的科目进行日常业务的记帐。具有相同基本帐户要求的多个公司可以使用同一个会计科具有相同基本帐户要求的多个公司可以使用同一个会计科目表。目表。科目主记录包含科目主记录包含 2 2 个数据段：会计科目表段和公司代码段。个数据段：会计科目表段和公司代码段。会计科目表公司代码段主记录信息可从一个公司复制到另会计科目表公司代码段主记录信息可从一
7、个公司复制到另一个公司。一个公司。会计科目表会计科目表 C o A 科目号 科目名称 资产负债/损益类型 帐户组 合并报表科目号公司代码公司代码 Specific 货币 税务类型 统驭科目类型 帐户管理 现金管理 利息管理 合并报表信息总帐科目主数据总帐科目主数据会计科目表的种类一次凭证过帐即可获取所有三个科目表一次凭证过帐即可获取所有三个科目表所需的数据，从而使运营、国家和集团所需的数据，从而使运营、国家和集团会计科目表得到实时的最新报告会计科目表得到实时的最新报告。集团会计科目表集团会计科目表国家会计科目表国家会计科目表运营会计科目表运营会计科目表报告报告采购流程图采购流程图提出要求提出要
8、求采购申请采购申请供应商供应商采购订单采购订单收货收货及发票及发票校验发票校验发票应付帐款应付帐款达成协议达成协议 总总 帐帐 流流 程程 收 到 货 物 收 到 发 票 借 贷 借 借 贷 贷 存 货 帐 户 供 应 商 帐 户 AABBCA:收 到 货 物 B:批 准 发 票 C:已 支 付 供 应 商 物料凭证和财务凭证物料凭证和财务凭证物料凭证物料凭证会计凭证会计凭证凭证表头凭证表头 物料物料 表头表头 79000757凭证项目凭证项目 日期日期 04/06 数量数量 物料物料 工厂工厂 001 10liter paint 3000 002 25pcs mirror 3000凭证表头凭
9、证表头 物料物料 表头表头 79000642凭证项目凭证项目 日期日期 04/06 帐目帐目 简称简称 金额金额 001 300000 Stock 75-002 300000 Stock 400-003 400000 Consumption 475-物物料料移移动动的的物物料料和和会会计计凭凭证证是是同同时时创创建建 的的。什么是成本要素？成本要素，成本要素，是对成本控制范围内成本、费用的明细是对成本控制范围内成本、费用的明细分类；用于控制输入，分类和分配价值。当使用成分类；用于控制输入，分类和分配价值。当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成
10、本中心，一份订单等。，一份订单等。成本要素的分类：成本要素的分类：初级成本要素初级成本要素直接材料直接材料直接人工直接人工折旧费用折旧费用（依据（依据FI中总帐科目创建）中总帐科目创建）生产成本生产成本管理费用管理费用销售费用销售费用差旅费差旅费通讯费通讯费低值易耗品摊销低值易耗品摊销广告费广告费市场开拓费用市场开拓费用销售员工资销售员工资固定资产固定资产土地房屋土地房屋机械设备机械设备电子设备电子设备车辆设备车辆设备次级成本要素次级成本要素（CO中独立创建）中独立创建）会议室使用费会议室使用费内部用车费内部用车费内部核算内部核算费用分摊费用分摊辅助成本辅助成本制造费用制造费用总帐帐户和初级成
11、本要素会计科目表会计科目表 INT会计科目表会计科目表 INT 成本控制范围成本控制范围 LEIS总帐帐户总帐帐户 400000成本要素成本要素400000总帐帐户总帐帐户 400000成本要素成本要素 400000FICO公司代码公司代码 USA1FI中的费用科目过帐时系统同时记录中的费用科目过帐时系统同时记录CO成本要素帐。成本要素帐。总帐帐户和次级成本要素INT 会计科目表会计科目表成本控制范围成本控制范围 LEIS成本要素成本要素 650000成本要素成本要素 650000FI不存在CO无法通过无法通过FI记帐，只能直接对记帐，只能直接对CO中成本要素记帐。中成本要素记帐。成本中心成本
12、中心成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元；成本中心可以根据职能需求、地点的一个组织单元；成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点和分配原则、提供的作业或服务、地点和/或职责范围建或职责范围建立。立。成本中心组成本中心组相关的多个成本中心的集合相关的多个成本中心的集合采购与库存管理采购与库存管理管理1 采购管理1.1 采购管理的概念1.2 采购管理的业务流流程分析1.3 采购管理的功能分析1.4 采购管理中决策方法1.4.1层次分析法的基本思想1.4.2 基本实现步骤1.4.3 采购决策案例2 库存管理2.1 库
13、存管理的概念2.2 库存的分类2.3 库存管理的业务流程分析2.4 库存项目的控制策略2.4.1 独立需求库存控制策略2.4.2 ABC分类法及其库存控制策略 2.5 库存管理的功能分析1.1 采购管理的概念(1/3)采购业务或采购工作，其主要任务就是为企业提供生产与管理所需的各种物料，采购管理（Purchasing Management,PM）就是对采购业务（包括从采购订单产生到货物收到的全过程）进行组织、实施与控制。1.1 采购管理的概念(2/3)具体地说，采购管理旨在解决如下问题：物料需外购还是自制？采购哪些物料？采购量？物料到货期？采购资金？采购对象？检验方式？付款方式？退货索赔方式？
14、违约处理？经济纠纷的仲裁方式？1.1 采购管理的概念(3/3)采购管理应实现下述目标：在需要的时间和地点向需要的部门提供符合规格、质量和数量要求的的物料；以最经济合理的价格获得上述物料；物料的来源应是稳定和可靠的；尽量缩短采购周期（采购单作业时间、物料运输时间、物料检验时间、物料入库时间等环节购成采购提前期）和降低库存；尽量利用供应商的存储空间，以减少本企业的库存成本。exit1.2 采购管理的业务流流程分析企业的采购管理工作主要由采购部门完成，有的企业则将采购、计划、仓库组成个部门，称为MC（Material Control）部或PMC（Plan Material Control）部。采购部
15、门与生产部门、财务部门和仓库部门的业务联系是根据生产计划和物料需求计划制订采购计划，并形成用款计划交财务；再发出采购订单(合同)，供应商按计划来料，仓库部门根据订单(采购计划)收料，安排检验，合格后办理入库业务，入库单据交财务，并根据发票形成应收款。采购管理的业务流程如下图所示。exit1.2 采购管理的业务流流程分析供应商供应商管理收货管理定单下达结算管理采购计划采购部门财务部门MRP计划仓库部门送货下单用款计划与客户结算入库1.3 采购管理的功能分析(1/7)采购管理的功能是：依据物料需求计划(库存的订货点需求)，即物料的采购提前期、采购批量来选择供应商，从而制订采购订单；采购订单来料后根
16、据订单进行验收、收货，再送检验，合格后分配库存货位，登记入库单。具体而言，采购管理的主要功能有下述5项：1.接受物料需求或采购指示2.选择供应商3.下达订单4.订单跟踪5.验收货物1.3 采购管理的功能分析(2/7)1.接受物料需求或采购指示物料需求大部分来自于生产计划产生的需求，采购部门必须按物料规格、数量、需求时间及质量要求提供给生产部门。对要求外协加工的物料，由生产技术部门（或生产部门）与采购部门共同确定外加工方案。另外，部分物料不是由生产部门（或计划部门）提出需求，而是由库存部门提出，因为部分物料是按订货点控制需求的。2.选择供应商供应商处于企业供需链的供应端，从这种意义上说，供应商也
17、是企业资源之一。采购部门掌握越多的供应商，企业的供应来源就越丰富。企业在选择供应商时要对其质量、服务、价格等要素进行综合评价，其评价方法见后。以下简介这些评价要素。1.3 采购管理的功能分析(3/7)2.选择供应商（1）质量 对供应商所提供物料的质量，应从下述角度加以考虑：商标或商标名称考虑；设计、规格、尺寸要求；物料的理化特性；物料制造方法；物料使用性能、方法；符合有关标准情况；样品查看和检验。环保情况1.3 采购管理的功能分析(4/7)（2）服务 对供应商所提供的服务，应从下述角度加以考虑：供货及时性供货可靠性供货稳定性包装技术支持某些特殊要求1.3 采购管理的功能分析(5/7)2.选择供
18、应商（3）价格只有供应商的质量与服务水平合适时，才能考虑价格因素。为了确定最好的预定价，应该以质量服务及价格为基础来分析报价单。在质量与服务水平相同的情况下，应选择最低的价格，包括：单价、批量打折、运输费用等。（4）其他要素供应商的资信情况供应商在本行业所处的地位供应商应急订货能力供应商的生产周期供应商的管理水平供应商的可持续发展能力1.3 采购管理的功能分析(6/7)3.下达订单根据物料需求计划制订采购计划，并根据采购计划选择供应商，下达采购订单。这要求采购人员必须将材料的质量要求、数量要求及交货时间要求准确无误地下达给供应商。采购订单一般应包括下述数据项：采购订单号供应商名称、地址、定单下
19、单日期、装运信息发货日期支付条款离岸价格税款信息数量容限内容说明使用说明价格授权签字收到货物后的认可拷贝1.3 采购管理的功能分析(7/7)4.订单跟踪采购员发出采购订单后，为了保证订单按期、按质及按量交货，要对采购订单进行跟踪检查，控制采购进度。5.验收货物采购部门要协助库存与检验部门对供应商来料进行验收，按需收货，不能延期也不能提前，平衡库存物流。exit1.4.1 层次分析法的基本思想层次分析法，又称AHP（Analytic Hirarchy Process）方法，是美国运筹学家萨蒂（T.Saaty）提出的一种多目标、多准则的决策分析方法。该方法被广泛应用于工程、经济、军事、政治、外交等
20、领域，解决了诸如系统评价、资源分配、价格预测、项目选择等诸多重要问题，是一种定量分析与定型分析相结合有效方法。用AHP方法作决策分析，首先要把问题层次化，根据问题的性质和要达到的总目标，将问题分解为不同的组成因素，并按照因素间的相互影响以及隶属关系归结为最低层（如决策方案）相对于最高层（总目标）的相对权重值的确定或相对优劣次序的排序问题，从而为决策方案的选择提供依据。exit1.4.2 层次分析法的基本实现步骤(1/6)1、层次分析法的实现过程图（见下图）明确问题层次总排序层次单排序构造判断矩阵建立层次结构模型1.4.2 层次分析法的基本实现步骤(2/6)2、层次分析法的实现步骤简介（1）明确
21、问题为了运用AHP方法进行系统分析，首先要对问题有明确的认识，弄清问题范围、所包含的因素及其相互关系、解决问题的目的、是否具有AHP所描述的特征。（2）建立层次结构将问题中所包含的因素划分为不同层次。对于决策问题，通常可划分为下面几个层次：最高层：表示解决问题的目的，称为目标层。中间层，表示采取某种措施或政策实现预定目标所涉及的中间环节，一般又分为策略层、准则层等。最低层：表示解决问题的措施或方案，称为措施层或方案层。描述层次递阶结构和各因素从属关系的层次结构图（见下页）1.4.2 层次分析法的基本实现步骤(3/6)决策目标准则层1子准则k方案n准则层m方案2准则层2子准则2方案1子准则1目标
22、层准则层子准则层方案层 层次结构图层次结构图（3）构造判断矩阵）构造判断矩阵针对上一层次某元素，对每一层次各元素的相对重要性进行两两比较，并给出判断。将这些判断用数值表述出来，写成矩阵形式，即所谓的判断矩阵。假定A层次元素Ak与下一层元素B1，B2，Bn有联系，则构造的判断矩阵为以下形式：其中，bij表示对于Ak而言，Bi对Bj的相对重要性，通常bij取1，2，,9及它们的倒数，其含义是：1表示Bi比Bj重要性相同；3表示Bi比Bj稍重要；5表示Bi比Bj明显重要；7表示Bi比Bj强烈重要；9表示Bi比Bj极端重要。它们之间的数2，4，6，8及各数的倒数有相应的类似意义。显然，对判断矩阵有：b
23、ij0,bii=1,bij=1/bji (i,j=1,2,3,n)因此，对于n阶判断矩阵，仅需要对n(n-1)/2个元素给出数值即可。1.4.2 层次分析法的基本实现步骤(4/6)AkB1B2BnB1b1 1b1 2b1 nB2b2 1b2 2b2 nBnbn 1bn 2bn n（4）层次单排序）层次单排序所谓进行层次单排序，是指把同一层次相应元素对于上一层次某元素相对重要性的排序权重系数求出来。求权重系数的方法比较多，其中常用的主要有两种：和法和法和特征根法特征根法。和法和法取判断矩阵n个列向量的归一化后的算术平均值作为权重系数，即：特征根法特征根法对于n阶矩阵，其最大特征值所对应的特征向量
24、，经归一化后即为权重系数。),2,1(111niaanwnjnkkjiji1.4.2 层次分析法的基本实现步骤(5/6)（5）层次总排序）层次总排序计算同一层次所有元素对于最高层相对重要性的排序权值，称为层次层次总排序总排序。这一过程是最高层次到最低层次逐层进行的：若上一层次A包含m个元素A1，A2，Am，其层次总排序为a1，a2，,am，下一层次B包含n个元素B1，B2，Bn，它们对于元素Aj的层次单排序权值分别为b1j，b2j，bnj（当Bk与Aj无关时，bkj=0），此时B层次总排序权值由下表给出其中，A1A2Am层次a1a2am总排序B1b1 1b1 2b1 mw1B2b2 1b2 2
25、b2 mw2Bnbn 1bn 2bn mwm),2,1(1nibawmjijjiexit1.4.2 层次分析法的基本实现步骤(6/6)1.4.3 采购决策案例（1/8）例题例题1 某企业准备购买一批设备，希望功能强，价格低，维护容易。现有A，B，C三家供货商可选择。其中，A的性能较好，价格一般，维护需要一般水平；B的性能最好，价格较贵，维护也只需一般水平；C性能差，但价格便宜，容易维护。解答：解答：首先，构造出分析层次（见下图）对于三个准则（功能S1，价格S2，维护S3）相对于目标G的优先循序，根据讨论，该 企业在设备上首先要求功能强，其次 要求容易维护，再次为价格低。其 判断矩阵（初始矩阵）
26、如下表购一批满意设备功能强易维护价格低供货商B供货商C供货商AGS 1S 2S 3S 1153S 21/511/3S 31/3311.4.3 采购决策案例（2/8）求各列之和分别为：求各列之和分别为：第1列：23/15；第2列：9；第3列：11/3；这样，将各列元素分别除以上述的和值，得到调整后的矩阵为 分别求各行的平均值，得到S1,S2,S3的权重系数分别为：0。6753；0.1108;0.2139同样，三个方案对于各个准则的判断矩阵以及运算所得的结果同样，三个方案对于各个准则的判断矩阵以及运算所得的结果分别见下页三张表分别见下页三张表 GS 1S 2S 3S 11 5/2 35/99/1
27、1S 23/2 31/91/1 1S 35/2 33/93/1 11.4.3 采购决策案例（3/8）三个方案对于各个准则的判断矩阵及权重系数三个方案对于各个准则的判断矩阵及权重系数 S1ABCWA11/420.1818B4180.7272C1/21/810.0910S2ABCWA141/30.2 5 7 2B1/411/80.0 7 3 8C3810.6 6 9 0S3ABCWA111/30.1 8 6 8B111/50.1 5 7 8C3510.6 5 5 41.4.3 采购决策案例（4/8）求总排序结果求总排序结果 从以上结果可知，从以上结果可知，B供货商从综合评价来看是最满意的选择。供货
28、商从综合评价来看是最满意的选择。S1S2S3G0.67530.11080.2139总排序权 值A0.18180.25720.18680.1912B0.72720.07380.15780.533C0.09100.66900.65540.27581.4.3 采购决策案例（5/8）例题例题2（供应商选择）（供应商选择）某企业准备采购一批物料，希望质量好，价格低，交货期短，服务好。现有S1，S2，S3，S4四家供货商，其结构层次如下图。根据根据AHP方法，得到有关表格如下：方法，得到有关表格如下：选择最佳供货商质量交货期服务价格S1S4S3S2S1S4S3S2S1S4S3S2S1S4S3S21.4.3
29、 采购决策案例（6/8）1.4.3 采购决策案例（7/8）1.4.3 采购决策案例（8/8）exit2.1 库存管理的概念库存管理（Inventory Management，IM）是企业生产过程的重要组成部分。库存管理的主要功能是在供、需之间建立缓冲区，达到缓和用户需求与企业生产能力之间、最终装配需求与零件配件之间，零件加工工序之间、生产厂家需求与原材料供应商之间的矛盾。库存管理的对象是库存项目，即企业中的所有物料，包括原材料、零部件、在制品、半成品及产品，以及其它辅助物料。是企业生产过程的重要组成部分。exit2.2 库存的分类(1/2)库存管理项目的分类方法有多种多样，企业要针对不同的库存
30、物品类别，采取不同的库存管理策略。（1）按价值划分可分为贵重物品与普通物资，如库存 ABC分类法就属于按价值分类的方法。（2）按物品在企业的产品成型状态划分可分为原材料库存、半成品库存和产品库存。（3）按库存物品的形成原因（或用处）划分可分为安全库存、储备库存、在途库存和正常周转库存。其中安全库存是为了应付需求、制造与供应的意外情况而设立的一种库存。储备库存一般是企业用于应付季节性市场采购与销售情况，如采购困难、材料涨价、销售旺季等。在途库存是由于材料和产品运输而产生的库存量。正常周转库存是指一般用于生产等企业经营需要而产生的库存，如按生产计划采购的物资等。2.2 库存的分类(2/2)（4）按
31、物品需求的相关性可分为独立需求库存与相关需求库存。独立需求库存是指某一物品的库存需求与其他物品没有直接关系，库存量是独立的；相关需求库存是指某一物品的库存量与有些物品有关系，存在一定的量与时间的对应关系。例如，MRP的计划项目均属相关需求型库存项目，其订货时间和订货量是相关的、确定的。目的订货时间、订货量需要采用一定的方法确定。exit2.3 库存管理的业务流程分析(1/2)企业的库存管理工作主要由仓库部门（或仓储部门）完成，其主要业务就是对企业物料的收、发以及管理工作，根据物料的不向物理与化学属性做好物料存储与防护工作，降低各种库存管理费用，分析并提供库存管理所需的各种数据报表等。库存管理的
32、业务流程如下图5所示。exit2.3 库存管理的业务流程分析(2/2)仓库部门库存盘点决策部门客户销售部门生产部门采购部门供货商财务部门生产发料检验接收求购处理产品入库工票入库领料单发料调拨单采购定单发货入库出入库凭证发票销售货款发票提货单定单库存分析2.4.1 独立需求库存控制策略(1/8)独立需求物品是指库存中物品的库存量是独立的，物品的需求量间没有直接关系。这类库存物品的控制主要是确定订货点、订货量、订货周期等。独立需求物品的库存控制模型一般按定量库存控制模型和定期库存控制模型来控制。1、定量库存控制模型（1）建立定量库存控制模型的基本假设定量库存控制模型是建立在下述基本假设的前提下：产
33、品订货批量是固定的订货提前期（从定购到收到货物的时间）是固定单位产品的的价格是固定所有对产品的需求都能满足（不允许延期交货）2.4.1 独立需求库存控制策略(2/8)1、定量库存控制模型（2）定量库存控制模型的基本思想定量库存控制模型的基本思想可由下图6描述。图中，R为订货点，Q为订货量，L为订货提前期。该图表明：当库存量下降到R时，就应该进行批量为Q的定购并确保在提前期L的期末收到，从而保证库存的供应。从图可看出，定量库存控制模型必须确定两个参数：订货批量Q和订货点R。库存量RQLLL时间2.4.1 独立需求库存控制策略(3/8)1、定量库存控制模型（3）订货批量Q的确定订货批量Q采用经济订
34、货批量(Economic Order Quality，简称为 EOQ)法确定，其基本原理是要求总费用(库存费用十采购费用)最小。由于库存的费用随着库存量的增加而增加，但采购成本却随着采购批量的加大而减少(采购批量加大，库存也就增加)，因此这是一对矛盾，不能一味地减少库存，也不能一味地增加采购批量。这就要找到一个合理的订货批量，使总成本为最小，如下图所示。费用订货批量SD/Q(采 购成本)DC(产 品成本)HQ/2(库 存成本)Tc(总成本)Qopt(经济批量)2.4.1 独立需求库存控制策略(4/8)1、定量库存控制模型、定量库存控制模型（3）订货批量）订货批量Q的确定的确定(续续)根据EOQ
35、yu原理图，可以得到下述关系式：年总成本年产品成本年采购成本年库存成本年总成本年产品成本年采购成本年库存成本所以，有式中Tc为年总成本；D为年需求量；C为单位产品成本；S为采购成本；R为再定购点；L为提前期；H为采购成单位产品的年平均存储成本。对上式两端对批量Q求导数并设其为0，得得到经济订货批量为（4）订货点）订货点R的确定的确定由于该模型假定需求和提前期固定，且没有安全库存，所以订货点R可由下式求得 式中，d为日均需求量；L为提前期（日为单位）。2QHQDSCDTcHDSQopt2dLR 2.4.1 独立需求库存控制策略(5/8)1、定量库存控制模型、定量库存控制模型（5）定量库存控制模型
36、的案例）定量库存控制模型的案例例题例题2 求经济订货批量和订货点已知某产品的年需求量为1000台，定购成本为5元/次，存储成本为1.25元/年.台，单价为12.5元，提前期为5天，计算经济订货批量、订货点和年总成本。解：解：根据算式（11-3）得到经济订货批量为 台由于日平均需求量为：1000/365=2.74台，所以根据算式（11-4）得订货点 （台）同理，根据算式得到总成本为12681（元）904.89800025.15100022HDSQopt157.14574.2dLR2.4.1 独立需求库存控制策略(6/8)2.定期库存控制模型定期库存控制模型（1）定量库存控制模型的基本思想）定量库
37、存控制模型的基本思想定期库存控制模型的基本思想可由下图8描述。图中，L为订货提前期,T为订货周期。该图表明：定期库存控制模型按定的周期T检查库存，并对其进行补充，使库存达到规定库存量。这种库存控制方法不存在固定的订货点，但有固定的订货周期。从图可看出，定量库存控制模型必须确定订货周期T。库存量LLL时间规定量TT2.4.1 独立需求库存控制策略(7/8)2.定期库存控制模型定期库存控制模型（2）订货周期）订货周期T的确定的确定订货周期T采用经济订货周期(Economic Order Interval，简称为 EOI)法确定，其基本原理也是要求总费用(库存费用十采购费用)最小，如下图所示。费用订
38、货周期S/T(采购成本)DC(产 品成本)HD T/2(库 存 成本)Tc(总成本)Topt(经济周期)2.4.1 独立需求库存控制策略(8/8)2.定期库存控制模型定期库存控制模型（2）订货周期）订货周期T的确定的确定(续续)根据上图，可以得到下述关系式：年总成本年产品成本年采购成本年库存成本年总成本年产品成本年采购成本年库存成本即式中，T订货周期，其余参数与定量库存模型同。对上式两端对周期T求导数，并设其为0，得经济订货周期为例题例题3 求经济订货周期已知某产品的年需求量为10000台，定购成本为每台10元/次，存储成本为4元/年.台，计算经济订货周期。解：解：根据算式得到经济订货周期为
39、天2TDHTSCDTcHDSTopt216.82236.04100001022（年）HDSToptexit2.4.2 ABC分类法及其库存控制策略（1/4）1、ABC分类法的定义一般情况下，库存项目存在着这样的规律：少数库存项目占用着大部分库存资金，相反，大多数的库存项目只占用小部分库存资金。利用库存与资金占用之间的这种规律对库存项目进行分类，便是库存管理中的ABC分类法。2、ABC分类法的基本特征A类库存项目往往占有75一80的库存资金，而其品种和数量只占库存项目总数的10一20；B类库存项目占有10一15的库存资金，品种占20一25；C类库存项目占有5一10的库存资金，品种占60一65。2
40、.4.2 ABC分类法及其库存控制策略（2/4）3、ABC分类法的意义对库存项目进行 ABC分类，目的在于根据库存项目重要程度的不同，实施不同的库存控制策略。例如；对 A类项目的订货点、订货量、库存信息的准确性要求要比 C类高得多。4、ABC分类法的具体实现步骤确定每个项目的年计划使用量。将每个项目的年计划使用量乘以项目成本得到其年金额耗用量。将所有项目的年金额耗用量加起来，确定总的年金额耗用量。将每个项目的年金额数除以总金额，得到每个项目占总金额耗用量的百分比。按年金额值降序列出这些项目检查年金额和项目数的分布情况，并根据相对年金额和项民总数的百分比对项目进行分组。考虑影响项目重要性的其它因
41、素，调整项目分类。2.4.2 ABC分类法及其库存控制策略（3/4）5、ABC分类法的案例分类法的案例2.4.2 ABC分类法及其库存控制策略（4/4）6、ABC库存管理策略（1）对A类项目的控制策略经常预测和评估经常盘点经常（实时）更新库存记录经常审查需求量、订货量和安全库存密切跟踪并摧货，以减少提前期（2）对B类项目的控制策略类似A类项目，但要求并不那么频繁（3）对C类项目的控制策略计算机自动控制简单地维护库存记录与订货技术较大的订货量及安全库存不经常清点，准确性要求较低。2.5 库存管理的功能分析(1/3)库存管理管理子系统主要包括下述功能1、物料的入库2、物料的出库3、物料的移动管理4
42、、库存盘点5、库存物料信息分析1、物料的入库物料入库包括采购订单的来料入库、生产完工入库、生产剩余物料入库以及销售退货入库。对各种入库方式都可以通过自定义来实现。对采购订单的来料入库是根据采购单来接受物料(安排检验)，办理入库手续，开收料入库单(收贸单、入库单)，分配材料库存货位，同时监督来料是否与订单相符；生产完工入库后进行生产成本的计算，数据转入财务子系统处理；销售退货有不同的处理方式，例如扣减货款、换货等处理，相关数据都转入财务子系统。2.5 库存管理的功能分析(2/3)2、物料的出库物料出库有生产领料、非生产领料与销售提货。生产计划的领料按车间订单(加工单、工票或组装计划，它们都来源于
43、主生产计划)与分工序用料，并可以根据物料清单(BOM)与工艺路线自动生成工序领料单；非生产领料有多种形式，系统都可以自由定义预料的类别；销售提货按销售订单或合同生成出货单据，并可自动生成销售订单与合同的出货单。上述过程都可以给财务子系统传递相关数据及生成财务记账凭证。3、物料的移动管理物料的移动是库存之间（有时会在分厂之间和分公司之间）的物料调拨，这种物料可以不经过检验（但经过长途运输也要检验，可以通过设置系统参数进行控制），也可以根据系统参数设置要求生成凭证（如果是财务的材料明细账还应分仓库核算）。2.5 库存管理的功能分析(3/3)4、库存盘点库存盘点是对库存物品的清查，是对每一种库存物料
44、进行清点数量、检查质量及登记盘点表的库存管理过程，其目的主要是为了清查库存的实物是否与账面数相符以及库存物资的质量状态(即可用库存量)。实物数与账面数有出入的，要调整物料的账面数量，做到账物相符。并且应遵守相应的管理处理流程。每种库存物料都设立相应的盘点周期，并可以通过系统自动输出到期应盘点的物料。盘点方法一般允许有冻结盘点法和循环盘点法两种。正在冻结盘点的物料需停止进行入出库操作循环盘点则可以同时进行入出库处理。5、库存物料信息分析从各种角度对库存物料信息做分析，包括：日常的物料进、出、存的业务数据分析物料占用资金分析物料来源和去向分析物料ABC分类分析等以便为高层进行决策提供基础数据。会计
45、与财务第13讲 ERP中的财务管理系统（1/2）13.1 总帐13.1.1 总账的作用13.1.2 企业的会计程序13.1.3 会计处理程序中涉及的凭证、账册和报表13.1.4 企业的记账程序13.1.5 总账的功能 13.2 应收帐13.2.1 应收账的概念13.2.2 应收账的作用13.2.3 应收账模块的功能 13.3 应付帐13.3.1 应付账的概念13.3.2 应付账的作用13.3.3 应付账模块的功能 13.4 工资13.4.1工资的有关概念13.4.2工资模块的主要功能 第13讲 ERP中的财务管理系统（2/2）13.5 固定资产13.5.1固定资产的概念13.5.2固定资产管理
46、的主要功能13.6 现金管理13.6.1 现金管理的概念13.6.2 现金管理模块的主要功能13.7 成本管理13.7.1企业成本的构成13.7.2产品成本的计算13.7.3成本差异分析 13.8 财务分析与决策支持13.8.1 什么是财务分析13.8.2 财务分析的方法13.8.3 财务分析的发展趋势13.9 集团财务管理13.9.1 企业集团财务管理现状和特点13.9.2 集团化企业的财务管理发展趋势财务集中管理13.9.3 实现集团财务管理的基本内容13.1.1 总账的作用 总账的工作主要包括：处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表。总账是会计核
47、算的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。exit13.1.2 企业的会计程序（1/2）企业在生产经营过程中的会计程序是周而复始不断循环的,该循环由编制分录、登录账簿、期末结账、编制报表等4步骤组成，如下图所示。1 1、编制分录、编制分录根据审核后合格的原始凭证，按照经济业务的内容确定借贷方的账户和金额，然后制作记账凭证。2 2、登录账簿、登录账簿根据记账凭证中的借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目。原始凭证记帐凭证会计报表帐簿编制分录登记帐簿期
48、末结帐编制表报复核13.1.2 企业的会计程序（2/2）3 3、期末结账期末结账当一个会计期间结束时，进行账目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用账户，并将本期净收益转人权益类账户，同时编制试算表。4 4、编制报表、编制报表根据结账的账户余额及本期发生额等编制资产负债表、损益表及现金流量表(年末)等会报表。5 5、复核、复核根据原始凭证制作的记账凭证在输入计算机后必须先经过复核，确认所制作凭证的正确性和合法性的情况下，才能将记账凭证作为登账的依据，将凭证过入总分类账、明细账、日记账。exit13.1.3 会计处理中涉及的凭证、账册和报表(1/2)1 1、原始凭证、原始凭证原始凭证
49、是有关部门在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证。它是经济业务实际发生或完成的证明。原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证两种。其中，外来原始凭证包括如发运单、购货发票、银行进账单、水电气账单等凭证；自制原始凭证包括如领料单、工资结算单、费用分配表等凭证。2 2、记账凭证、记账凭证记账凭证是财务部门根据原始凭证整理填制的凭证,它是用来确定经济业务的分录和记账的直接依据。通常采用三种记账凭证:收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款和付款凭证适用于现金和银行存款收付业务。转账凭适用于不涉及现金和银行存款的转账事项。3 3、日记账、日记账日记账是按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿,它分为现金和银行存
50、款两种日记账。13.1.3 会计处理中涉及的凭证、账册和报表(2/2)4 4、明细分类账明细分类账明细分类账是根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿。每一企业必须设置各种明细账。明细账的类型是根据所登录的业务内容来确定的。有数量金额式明细账，借、贷、余三栏式明细账，多栏式明细账，复币账等。5 5、总账、总账总账是明细账的总括反映。6 6、会计报表、会计报表会计报表是根据日常会计核算资料,通过整理,汇总编制生成报表,它着重从财务、成本方面来反映企业的经济活动情况。主要会计报表有:资产负债表、损益表、现金流量表。exit13.1.4企业的记账程序（1/2）1 1、记帐程序的图示说明、记帐程序的图
