1、货币资金核算与管理Lorem ipsum 库存现金的核算与管理库存现金的核算与管理Unit 1银行存款的核算与管理银行存款的核算与管理Unit 2其他货币资金的核算与管理其他货币资金的核算与管理Unit 301 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金,是企业流动性最强的资产。库存现金是指存放在企业财务部门、由出纳人员管理的货币。1.依据企业货币资金管理制度办理现金收付业务,正确使用印章、票据并对其进行管理;2.对于发生的现金收付业务,填制或审核涉及的原始凭证;3.根据审核无误的原始凭证,依据北京市会计基础工作规范实施细则正确填制记账凭证;4.依据
2、企业货币资金管理制度定期对库存现金进行盘点,编制库存现金盘点表,按照规定对现金盘点结果进行处理;5.依据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账,并依据北京市会计基础工作规范实施细则认真进行日结和月结。任务一确定会计主体,学习现金管理制度 任务情境 要进行会计核算,必须先确定会计主体,制定相关的管理制度。我们先来确定会计主体,并学习企业的现金管理制度和印章管理办法。任务分析 1.确定会计主体;2.学习企业的现金管理制度;3.学习企业的印章管理办法;4.启用现金日记账和银行存款日记账。任务一确定会计主体,学习现金管理制度 任务实施 1.确定会计主体：会计主体是指会计核算和监督的特定单位或组织。一
3、般来说,凡拥有独立的资金、自主经营、独立核算收支和盈亏并编制会计报表的企业或单位就是一个会计主体。2.学习北京市黄庄艺海服装有限责任公司现金管理制度(见附录1)。3.学习北京市黄庄艺海服装有限责任公司印章、证照管理办法(见附录2)。4.学习北京市会计基础工作规范实施细则。北京市会计基础工作规范实施细则是会计记账的依据,但因篇幅所限,本教材没有收录。5.启用会计账簿。(1)填写现金日记账使用登记表,启用现金日记账。(2)填写银行存款日记账使用登记表,启用银行存款日记账。会计账簿使用说明会计账簿使用说明任务二提取备用金业务处理 任务情境 2014年1月2日,黄庄艺海需要从银行提取现金9500元备用
4、。按照规定,你应该签发现金支票(支票号码3262#),并依据会计准则的规定填制记账凭证,登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。2.任务内容。3.完成任务的基本要求。任务二提取备用金业务处理 任务实施 1.出纳员申领现金支票。(1)填写领用支票审批单。(2)填写支票登记簿。任务二提取备用金业务处理 任务实施 2.出纳员签发现金支票。1.提取现金的数额。提取现金的数额。2.现金支票的填写。现金支票的填写。任务二提取备用金业务处理 任务实施 3.提取现金。(1)在现金支票背面签章。(2)提取并清点现金 4.审核原始凭证。(1)原始凭证的合规性 (2)原始凭证的真实性 (3)原始凭证的完整性 (4)
5、原始凭证的准确性 5.填制记账凭证。任务二提取备用金业务处理任务实施 6.审核付款凭证。(1)贷方科目是否按实际付款方式填写正确;(2)时间是否填写正确,是否与实际付款时间一致;(3)凭证号是否编制正确,是否存在重号、跳号、未填写等情况;(4)摘要描述是否清晰准确,是否按照实际业务描述;(5)借方科目是否按照实际业务内容填写,是否符合会计法、税法及企业规定的科目核算内容;(6)明细科目是否按照实际业务描述准确;(7)金额是否按照实际付款金额填列;(8)附件张数是否填写正确,附件是否齐全并符合会计法、税法及企业要求;(9)付款凭证是否有涂改、修改、字迹模糊等问题。7.登记现金日记账。(1)日期
6、(2)凭证编号 (3)摘要 (4)对应科目 (5)借方、贷方 (6)余额1.支票。支票。2.正确填写票据和结算凭证的基正确填写票据和结算凭证的基本规定。本规定。任务三购买印花税票业务处理 任务情境 2014年1月,黄庄艺海启用新账本,按照税务局的规定对新账本进行贴花(即缴纳印花税),于1月2日到地税局购买两张5元的印花税票。你要依据会计准则的规定填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。(1)购买印花税。(2)贴花。2.任务内容。(1)填制记账凭证。(2)登记现金日记账。(3)贴花。任务三购买印花税票业务处理 任务实施 1.审核原始凭证。2.填制付款凭证。缴纳印花税的会计处理缴纳
7、印花税的会计处理任务三购买印花税票业务处理 任务实施 3.审核付款凭证。4.登记现金日记账。5.贴花并注销。任务四收到押金业务处理 任务情境 2014年1月2日,黄庄艺海收到兴平公司的李兴平交来出租包装物押金1000元(10张100元),现金已收讫。你要给兴平公司开出收据,填制记账凭证,并登记现金日记账,还要将现金收入送存银行。任务分析 1.任务流程。(1)收款业务的流程 (2)现金送存银行的流程如下图所示。2.任务内容。(1)收款业务的内容 (2)现金送存银行业务的内容 3.完成任务的基本要求。任务四收到押金业务处理 任务实施 1.收款业务。(1)出纳员点收现金,开具收据。(2)审核原始凭证
8、。(3)填制记账凭证。1.押金。押金。2.“其他应付款其他应付款”科目。科目。任务四收到押金业务处理 任务实施 2.现金送存银行业务。(1)清点整理现金。(2)填写现金交款单。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。发票和收据发票和收据任务五现金日记账日结及现金盘点业务处理 任务情境 2014年1月2日,黄庄艺海出纳员夏丹下班前对现金日记账进行结账,并进行现金盘点,填写现金盘点报告表。你要进行现金日记账的日结、盘点现金实有数、填写现金盘点报告表、填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。(1)对现金日记账进行日结;(2)填写现金盘点报告表;(3)检查库存现金
9、是否超过规定的限额。2.任务内容。(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符;同时,检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。(2)登记和清理日记账。(3)现金盘点。(4)检查库存现金是否超过规定的限额。任务五现金日记账日结及现金盘点业务处理 任务实施 1.对现金日记账进行日结。2.清点库存现金数额,编制现金盘点报告表。3.检查库存现金是否超过规定的限额。现金清查现金清查任务六现金零售收入业务处理 任务情境 2014年1月3日,黄庄艺海零售女装,收到销售日报表和现金:100元30张,50元26张,10元70张,5元75张,1元125张。你要根据发生的经济业务填制记账凭证,并登记现金
10、日记账,还要按照现金管理暂行条例的规定将收入的现金送存银行。任务分析 1.任务流程。(1)完成收款任务的流程:(2)现金送存银行的流程:2.完成任务的基本要求。企业的现金收入应于当日送存银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。任务六现金零售收入业务处理 任务实施 1.收到销售日报表和现金。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。任务六现金零售收入业务处理 任务实施 2.将现金送存银行 (1)整理、清点现金。(2)填写现金交款单。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务七费用报销业务处理 任务情境 2014年1月3日,
11、黄庄艺海的员工报销办公费、交通费等费用,请你按照本单位的规定进行报销,并填制记账凭证,登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。2.任务内容。(1)审核原始凭证,填写支出凭单;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记现金日记账。任务七费用报销业务处理 任务实施 1.报销办公费。(1)办公室杨紫报销办公费,出纳员夏丹审核原始凭证。(2)报销人员填制支出凭单,并请相关领导签字。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务七费用报销业务处理 任务实施 2.报销交通费。(1)黄庄艺海交通费报销规定。(2)3日,员工报销交通费,会计人员审核原始凭证。(3)报销人员填制支出凭
12、单,并请领导签字。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记现金日记账。任务八预借差旅费业务处理 任务情境 2014年1月3日,黄庄艺海人事部经理盛青云去上海参加服装展准备工作,你要依据盛青云的出差申请表处理该项经济业务,并进行现金日记账日结、现金清查盘点。任务分析 1.完成任务的流程。2.任务内容。(1)审核借款单;(2)支付现金;(3)填制记账凭证;(4)审核记账凭证;(5)登记现金日记账;(6)进行现金日记账日结;(7)进行现金清查并填写库存现金盘点报告表。任务八预借差旅费业务处理 任务实施 1.2日,盛青云填写出差申请表。2.3日,盛青云预借差旅费,填写借款单。任务八预借差旅费
13、业务处理 任务实施 3.填制记账凭证。4.审核记账凭证。5.登记现金日记账。6.进行现金日记账日结。7.清点库存现金,编制库存现金盘点报告表。任务九报销差旅费业务处理 任务情境 2014年1月15日,黄庄艺海人事部经理盛青云报销差旅费,你要填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。2.任务内容。(1)复核差旅费报销单和原始凭证 (2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证 (4)登记现金日记账。3.完成任务的基本要求。任务九报销差旅费业务处理 任务实施 1.审核出差人员提交的原始凭证。任务九报销差旅费业务处理 任务实施 2.指导出差人员粘贴单据。3.指导出差人员填写差旅费报销单,并请领
14、导签字。4.填制记账凭证。(1)报销差旅费时,填制转账凭证。(2)收回多借现金时,开具收据并填制收款凭证。5.审核记账凭证。6.登记现金日记账。任务十退回包装物押金的处理 任务情境 2014年1月15日,黄庄艺海退还兴平公司包装物押金,并进行日结,你要对该业务进行处理。任务分析 任务内容及流程:(1)填制支出凭单,有关人员签字,支付款项;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记现金日记账并进行日结;(5)进行现金清查并填写库存现金盘点报告表。任务十退回包装物押金的处理 任务实施 1.审核原始凭证。2.填制记账凭证。任务十退回包装物押金的处理 任务实施 3.审核记账凭证。4.登记现金日
15、记账并进行日结。5.进行现金清查,填写库存现金盘点报告表 任务十一提取现金发放工资业务处 任务情境 2014年1月20日,黄庄艺海的出纳员夏丹提取现金,并于当日发放工资,请你依据会计准则的规定填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 任务内容及流程:(1)领用并签发现金支票,提取现金;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记现金日记账。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施 1.制作工资发放表。职工薪酬(1)职工工资、奖金、津贴和补贴。(2)职工福利费。(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。(4)住房公积金。(5)工会经费和职工教育经费。(6
16、)非货币性福利。(7)其他与获得职工提供的服务相关的支出。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施 2.1月20日,出纳员领取并签发现金支票。(1)出纳员申领现金支票。(2)出纳员签发现金支票。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施 3.提取现金。(1)现金支票背面签章。(2)提现。4.审核原始凭证。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施 5.填制记账凭证。(1)提取现金时。(2)发放工资时。(3)结转代扣款项,填制转账凭证(见任务拓展)。(4)分配工资,填制转账凭证(见任务拓展)。6.审核记账凭证。7.登记现金日记账。任务十一提取现金发放工资业务处 任务拓展 1.结转代扣款项,填制记账凭
17、证。2.分配工资,填制记账凭证。任务十二综合业务处理 任务情境 2014年1月2028日,黄庄艺海发生了一些经济业务,你要对这些经济业务进行处理,填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 依据相关规定对经济业务进行处理。任务十二综合业务处理 任务实施 1.1月20日,零售服装,收到销售日报表和现金。(1)审核原始凭证(现金:100元20张,50元23张,10元85张,5元39张,1元25张)。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账任务十二综合业务处理 任务实施 2.预借差旅费。(1)1月15日,孙红填写出差申请表。(2)1月20日,孙红预借差旅费,填写借款单。(3)填制记
18、账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务十二综合业务处理 任务实施 3.1月20日,办公室李凤报销业务招待费。(1)审核原始凭证。(2)报销人员填制支出凭单,并请相关领导签字。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务十二综合业务处理 任务实施 4.将当日现金收入送存银行。(1)填写现金交款单。(2)填制记账凭证。（3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。5.进行现金日记账的日结。任务十二综合业务处理 任务实施 6.清点库存现金数额,编制库存现金盘点报告表。7.1月28日,孙红报销差旅费。(1)审核原始凭证 (2)指导出差人员粘贴发票。(3)指导出差人员填
19、制差旅费报销单,并请领导签字。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)将余款退回,填写收据,并据以填制收款凭证。(7)登记现金日记账。任务十二综合业务处理 任务实施 8.1月28日,收到卖废品收入。(1)收到现金50元2张、10元2张、5元4张、5角6张,开具收据。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。营业外收入营业外收入任务十三现金日记账日结、现金盘点及月末结账 任务情境 2014年1月28日,黄庄艺海进行现金日记账日结,并盘点现金,填制库存现金盘点报告表,并登记现金日记账。1月31日,进行月末结账。任务分析 任务内容:(1)进行现金日记账日结;(2)进行现金清
20、查,填制库存现金盘点报告表;(3)对清查结果进行处理;(4)1月31日,进行月末结账。任务十三现金日记账日结、现金盘点及月末结账 任务实施 1.1月28日,进行现金日记账日结。2.1月28日,清点库存现金数额,编制库存现金盘点报告表。(1)填制原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。任务十三现金日记账日结、现金盘点及月末结账 任务实施 3.对清查结果进行处理。(1)补齐原始凭证。(2)填制支出凭单。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。4.1月31日,进行月末结账。现金清查结果的处理(1)现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,
21、计入其他应收款;属于无法查明的其他原因,计入管理费用。(2)现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营业外收入。02 银行存款是企业存放在银行及其他金融机构的货币资金。1.依据支付结算办法,明确银行账户开户、账户管理的基本要求;2.依据会计准则和企业会计制度等的要求,填制或审核银行存款收付业务的原始凭证;3.根据审核无误的原始凭证,正确填制记账凭证;4.依据企业货币资金管理制度,定期对银行存款进行清查,如有未达账项,要准确编制银行存款余额调节表;5.依据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记银行存款日记账,并依据北京市会计基础工作规范实施细则认真进行结账。任务一
22、单位银行结算账户使用规定 任务情境 黄庄艺海成立后,已经在银行开立银行结算账户,那么,单位银行结算账户有哪些?使用银行结算账户有哪些规定?任务分析 1.单位银行结算账户的种类;2.单位银行结算账户使用的规定;3.单位银行结算账户的变更;4.单位银行结算账户的撤销。任务一单位银行结算账户使用规定 任务实施 1.单位银行结算账户的种类及使用规定。(1)基本存款账户。(2)一般存款账户。(3)专用存款账户。(4)临时存款账户。2.单位银行结算账户的变更。存款人更改名称,但不改变开户银行及账号时,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。3.单位银行结算账户的撤销
23、。(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。(2)注销、被吊销营业执照的。(3)因迁址需要变更开户银行的。(4)因其他原因需要撤销银行结算账户的任务二购买转账支票、取得借款业务处理 任务情境 2014年2月1日,黄庄艺海购买转账支票一本,银行告知支票号为2126#2150#,金额30元;从银行取得一年期借款100000元。你要对发生的经济业务进行处理。任务分析 1.购买转账支票。带齐所需资料,在银行填写空白凭证收费单,购买转账支票,回单位后填写支票登记簿,填制记账凭证,登记银行存款日记账。2.从银行取得借款。(1)向银行提交借款申请书,协商借款事宜后签订借款合同。(2)公司填制一式五联的借款凭证,
24、并在第一、五联上加盖预留银行印鉴,送交银行信贷部门审查。(3)银行信贷部门审查同意后,送交银行会计部门办理借款转账手续。(4)公司财务部凭银行的收账通知进行账务处理。任务二购买转账支票、取得借款业务处理 任务实施 1.购买转账支票。(1)填制并审核原始凭证。(2)登记支票登记簿。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记银行存款日记账。购买转账支票的规定购买转账支票的规定(1)预留银行的印鉴。(2)购买支票专用证。(3)购买人本人的身份证。(4)基本存款账户的开户许可证。(5)在银行填写一份支票申购单,并加盖预留印鉴。任务二购买转账支票、取得借款业务处理 任务实施 2.从银行取得借款。
25、(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记银行存款日记账。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海销售部用转账支票购买办公用品,办公室用转账支票支付业务招待费。你要签发转账支票,并对发生的经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务流程。(1)出票。(2)交付票据。(3)根据原始凭证填制记账凭证,登记银行存款日记账。2.任务内容。(1)领用转账支票;(2)签发转账支票;(3)填制记账凭证;(4)审核记账凭证;(5)登记银行存款日记账。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理 任务实施 1.用转账支票购买办公用品。(1)填写领用支票审批单和
26、支票领、用、存登记簿。(2)签发转账支票。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理 任务实施 1.用转账支票购买办公用品。(3)2月4日,张方拿发票来报销,审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理 任务实施 2.用转账支票支付业务招待费。(1)填写领用支票审批单和支票领、用、存登记簿。(2)签发支票。签发支票的特殊规定签发支票的特殊规定(1)票据金额。票据金额。(2)收款人名称。收款人名称。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理 任务实施 2.用转账支票支付业务招待费。(3)2月11日,伍梅持发票报销,审核原始凭证,补
27、登支票登记簿,补齐转账支票存根。(4)填制记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海支付手续费、展览费、广告费。你要对发生的这些经济业务进行处理。任务分析 1.任务流程。(1)出票。(2)交付票据。(3)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,登记银行存款日记账。2.任务内容。(1)领用转账支票;(2)签发转账支票;(3)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。(4)审核记账凭证;(5)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理 任务实施 1.支付手续费。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。
28、(4)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理 任务实施 2.2月11日,销售部黄灿领取转账支票支付展览费,金额为3800元,收款人为北京市八方达展销公司。(1)11日,填写领用支票审批单和支票领、用、存登记簿。(2)11日,签发转账支票任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理 任务实施 (3)13日,黄灿持发票报销,审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理 任务实施 3.2月13日,黄灿领用转账支票支付广告费,金额为50000元,收款人为北京市多彩广告公司。(1)13日,填写领用支票审批单和支
29、票领、用、存登记簿。(2)13日,签发转账支票。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理 任务实施 (3)14日,黄灿持发票报销,审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。任务五交增值税、付水电费业务处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海缴纳增值税、支付水电费。你要对发生的经济业务进行核算。任务分析 完成任务的流程和内容:(1)填制或审核原始凭证;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记银行存款日记账。任务五交增值税、付水电费业务处理 任务实施 1.缴纳增值税。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记银行存款日记账
30、。任务五交增值税、付水电费业务处理 任务实施 2.支付水电费,管理部门和车间平均分摊。(1)审核原始凭证。任务五交增值税、付水电费业务处理 任务实施 2.支付水电费,管理部门和车间平均分摊。(2)申请转账支票。(3)14日,签发转账支票。任务五交增值税、付水电费业务处理 任务实施 2.支付水电费,管理部门和车间平均分摊。(4)14日,填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。1.“应交税费应交税费应交增值税应交增值税”科目。科目。(1)进项税额。进项税额。(2)已交税金。已交税金。(3)减免税款减免税款 (4)转出未交增值税。转出未交增值税。(5)销项税额。销项税额。(6)出
31、口退税。出口退税。(7)进项税额转出。进项税额转出。(8)转出多交增值税。转出多交增值税。2.“应交税费应交税费未交增值税未交增值税”科目。科目。3.“应交税费应交税费增值税检查调整增值税检查调整”科目科目任务六销售商品、支票送存银行业务处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海销售商品,收到一张转账支票。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务的流程和要求。(1)收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后,首先应对支票进行审查,以免收到假支票或无效支票。(2)收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后,在转账支票背面“背书人签章”处签章,即可填制一式两联进账单,连同支票一并送交开户银行。(
32、3)收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联填制银行存款收款凭证,并登记银行存款日记账。2.任务内容。(1)审核支票。(2)进行背书。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务六销售商品、支票送存银行业务处理 任务实施 1.黄庄艺海销售商品给绿润食品厂,双方签订的购销合同约定以转账支票结算。(1)2月13日,黄庄艺海开出增值税专用发票。(2)2月14日,黄庄艺海收到绿润食品厂签发的转账支票,对支票进行审查。任务六销售商品、支票送存银行业务处理 任务实施 2.当天,将转账支票送存银行。(1)背面签章。(2)填制进账单。(3)填制记账凭证。(4)登记银行存款日记账。任务七
33、购买材料、固定资产业务处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海以转账支票购买材料、固定资产。你要对发生的经济业务进行会计处理。任务分析 完成任务的流程和内容:(1)申领、签发转账支票;(2)填制或审核原始凭证;(3)填制记账凭证;(4)审核记账凭证;(5)登记银行存款日记账。任务七购买材料、固定资产业务处理 任务实施 1.2月14日,采购部赵瑞领用转账支票,去广东东兴纺织厂购买棉布,金额为10530元。(1)申领转账支票。(2)签发转账支票。任务七购买材料、固定资产业务处理 任务实施 (3)审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务七购买材料、固定资产业务处理 任务实施
34、2.2月15日,采购部赵瑞领取转账支票,支付购买缝纫机款,金额为23400元。(1)申领转账支票。(2)签发转账支票。任务七购买材料、固定资产业务处理 任务实施 (3)审核原始凭证。任务七购买材料、固定资产业务处理 任务实施 (4)15日,填制付款凭证。(5)登记银行存款日记账。任务八商业汇票业务处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海购买材料,签发商业汇票支付款项。你要对该经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务流程。(1)企业向银行提交承兑协议,提出申请。(2)企业交付保证金,银行办理承兑手续。(3)企业签发银行承兑汇票,并加盖预留银行印鉴。(4)银行承兑,企业交纳手续费。(5)企业领取银
35、行承兑汇票。(6)银行承兑汇票的流通使用 2.任务内容。签发银行承兑汇票 收到银行承兑汇票 3.完成任务的基本要求。必须按照票据法的规定使用商业汇票。任务八商业汇票业务处理 任务实施 1.黄庄艺海从杭州丝绸厂(地址:杭州丝绸路5号,开户行:招商银行杭州支行,账号:0987123563890000000,法人代表:李艺)购买丝绸,签发6个月期的银行承兑汇票,金额为117000元。(1)2014年2月10日,交易双方经过协商,签订商品交易合同(合同号为8749),并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。(2)2014年2月16日,黄庄艺海申请办理银行承兑汇票。任务八商业汇票业务处理 任务实施 (3
36、)2月17日,黄庄艺海按银行承兑汇票金额存入保证金,保证金账号为0200063029200011063。1)申领转账支票。2)签发转账支票。任务八商业汇票业务处理 任务实施 (3)2月17日,黄庄艺海按银行承兑汇票金额存入保证金,保证金账号为0200063029200011063。3)填制银行进账单。4)填制记账凭证。任务八商业汇票业务处理 任务实施 (4)2014年2月17日,签发银行承兑汇票。(5)2014年2月17日,银行办理承兑手续,黄庄艺海支付承兑手续费。(6)2月17日,填制记账凭证。任务八商业汇票业务处理 任务实施 (7)2月17日,领取银行承兑汇票。(8)2月17日,登记应付票
37、据备查簿。(9)2月18日,审核原始凭证,填制记账凭证。(10)审核以上记账凭证。任务八商业汇票业务处理 任务实施 2.黄庄艺海销售服装给青岛远洋公司,用银行承兑汇票结算,期限为3个月,金额为58500元。(1)2014年2月10日,签订购销合同,合同号为6541。(2)2014年2月20日,黄庄艺海收到青岛远洋的银行承兑汇票,登记应收票据备查簿。任务八商业汇票业务处理 任务实施 (3)2014年2月20日,黄庄艺海开出增值税专用发票,并通知仓库备货。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。任务八商业汇票业务处理 任务实施 3.黄庄艺海于2月25日以上述银行承兑汇票支付所欠北京棉麻厂的材料款。
38、(1)2014年2月15日,签订合同,合同号为3358。(2)2014年2月25日,背书转让,登记应收票据备查簿,复印银行承兑汇票。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务八商业汇票业务处理 知识拓展 1.商业汇票。商业汇票是指出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.商业汇票的特点。3.办理商业汇票的注意事项。4.商业汇票的承兑付款。5.商业汇票的贴现。6.电子商业汇票。任务九委托银行代发工资业务处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海委托银行代发工资。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析 任务的内容及流程:(1)提
39、交申请;(2)提供所需资料,如工资单等;(3)签发转账支票;(4)填写代发工资清单和银行进账单;(5)填制记账凭证;(6)审核记账凭证;(7)登记银行存款日记账。任务九委托银行代发工资业务处理 任务实施 1.签订协议。2.制作2月份工资单。任务九委托银行代发工资业务处理 任务实施 3.2月17日,签发转账支票。(1)申领转账支票。(2)签发转账支票。任务九委托银行代发工资业务处理 任务实施 4.2月17日,填写银行进账单。5.2月17日,填写代发工资清单。6.填制记账凭证。7.银行扣除手续费。8.登记银行存款日记账。任务九委托银行代发工资业务处理 任务拓展 1.结转代扣款项,填制记账凭证。2.
40、分配工资,填制记账凭证。任务十利息业务处理 任务情境 2014年2月21日,黄庄艺海收到银行存款利息,月末计算并支付借款利息。你要对以上经济业务进行会计处理。任务分析 任务内容:(1)审核原始凭证;(2)填制记账凭证:(3)审核记账凭证;(4)登记银行存款日记账。任务十利息业务处理 任务实施 1.按照会计处理程序完成会计处理。2.28日,支付短期借款利息。3.登记银行存款日记账。任务十一网银业务处理 任务情境 2014年2月,黄庄艺海决定申请开通网上银行,并通过网上银行支付货款。你要对以上经济业务进行处理。任务分析 1.任务内容。(1)向开户银行提出注册申请;(2)网银资料备案;(3)使用网上
41、银行办理业务。2.完成任务的基本要求。任务十一网银业务处理 任务实施 1.2月26日,签署中国工商银行电子银行企业客户注册申请表。任务十一网银业务处理 任务实施 2.2月27日,到银行办理开通手续后,填写企业网银密钥登记表。3.使用网银办理业务。(1)按照网银使用说明进行初始设置。(2)使用网银。可以登录中国工商银行网站,查看企业网上银行的演示。网银密钥介绍网银密钥介绍1.密码。2.文件数字证书。3.动态口令卡。4.动态手机口令。5.移动口令牌。6.移动数字证书。任务十一网银业务处理 任务实施 4.根据回单填制记账凭证。5.登记银行存款日记账。任务十二编制银行存款余额调节表 任务情境 2014
42、年2月28日,黄庄艺海收到银行对账单。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务内容及流程。(1)核对账簿;(2)将银行存款日记账与银行对账单进行核对,找出未达账项;(3)编制银行存款余额调节表;(4)进行银行存款日记账月末结账。2.完成任务的基本要求。任务十二编制银行存款余额调节表 任务实施 1.月末对账,检查银行存款日记账。(1)出纳员进行账证核对:将银行存款日记账与记账凭证、原始凭证进行核对;(2)出纳员进行账账核对:将银行存款日记账与银行存款总账进行核对;(3)出纳员进行账实核对:将银行存款日记账与银行对账单进行核对。对账对账 对账就是核对账目,即对账簿记录的正确与否进行核对。
43、1.账证核对。2.账账核对。3.账实核对。银行对账单余额与银行存款日记银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的处理账余额不符的处理任务十二编制银行存款余额调节表 任务实施 2.将银行对账单和银行存款日记账进行核对,找出未达账项,编制银行存款余额调节表。(1)银行替企业收取货款3000元,企业尚未入账;(2)企业应付电话费1900元,银行已经入账,企业尚未入账;(3)企业支付上海纺织厂货款10000元,企业已入账,银行尚未入账。3.月末结账。03其他货币资金包括企业的外埠存款、银行其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和存出投资款等。汇票存款、银行本票存款和存出投资款等。通过
44、本单元的学习,学习者能够:1.理解其他货币资金的内容和含义,能够准确判断每项其他货币资金;2.根据企业发生的其他货币资金业务,填制或审核涉及的原始凭证;3.依据会计准则和企业会计制度等要求,以及审核无误的原始凭证,正确填制记账凭证;4.依据审核无误的记账凭证登记其他货币资金明细账,并依据北京市会计基础工作规范实施细则正确结账。任务一外埠存款业务处理任务情境 2014年3月,黄庄艺海派采购员赵瑞去杭州购买丝绸(销售方名称:杭州丝绸布艺有限公司,账号:8957601234531246789,开户银行:中国工商银行杭州分理处),将20000元汇往中国工商银行杭州分理处,开立临时采购账户,并完成了采购
45、业务。你要对以上经济业务进行会计处理。任务分析1.任务流程。(1)出纳员准备开立临时采购账户所需的各项资料,填写开立单位银行结算账户申请书,开立银行临时存款账户;(2)出纳员填写业务委托书,办理汇款,同时支付手续费;(3)采购员到外地办理采购业务,取得相关原始凭证;(4)将余款退回。2.任务内容。(1)填写开立单位银行结算账户申请书;(2)填写业务委托书,办理汇款;(3)填制记账凭证:(4)审核记账凭证;(5)登记其他货币资金明细账。3.完成任务的基本要求。任务一外埠存款业务处理 任务实施 1.开立临时存款账户。任务一外埠存款业务处理 任务实施 2.汇款。(1)领用并签发转账支票,填写汇款申请
46、单。(2)依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务一外埠存款业务处理 任务实施 3.支付手续费。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。任务一外埠存款业务处理 任务实施 4.收到采购员赵瑞提供的购料凭证。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务一外埠存款业务处理 任务实施 5.将余款退回。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务二银行汇票存款业务处理 任务情境任务情境 2014年3月10日,黄庄艺海销售给顺鑫文化园(全
47、称:北京市顺鑫文化园,纳税人识别号:110113314210549723,地址:顺义区顺鑫路9号,开户行:工行顺义支行,账号:9088634187330715986)工装200套,每套800元,以银行汇票结算;3月10日,向开户银行申请银行汇票50000元,用于采购内蒙古毛纺厂(账号:9295266513139967880,纳税人识别号:15020131421054972,开户行:中国农业银行包头支行,地址:包头市东路120号)的毛料。任务分析任务分析 1.任务流程。(1)销售商品或提供劳务的企业 (2)购货企业或接受劳务的企业 2.任务内容。(1)销售商品或提供劳务的企业(收款业务)(2)购
48、货企业或接受劳务的企业(付款业务)3.完成任务的基本要求。(1)银行汇票的申请。(2)银行汇票的使用范围。(3)银行汇票的有效期。(4)背书及背书转让的规定。(5)退汇的规定。(6)银行汇票的挂失。任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 1.黄庄艺海销售工装给顺鑫文化园,销售合同中约定采用银行汇票结算。(1)3月10日,审核原始凭证。任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 (2)办理银行汇票收款。1)将审核无误的银行汇票第二联和第三联上的实际结算金额及多余金额填写完整。2)3月10日,到银行办理收款。3)3月10日,填写银行进账单。4)委托银行收款(任务二银行汇票存款业务处理 任务
49、实施任务实施 (3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 2.黄庄艺海采购内蒙古毛纺厂的毛料,合同中规定以银行汇票结算。(1)3月10日,填写银行汇票申请书,银行受理后退回第一联。1)审核原始凭证。2)填制记账凭证。3)审核记账凭证。4)登记其他货币资金明细账。任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 2.黄庄艺海采购内蒙古毛纺厂的毛料,合同中规定以银行汇票结算。(2)银行签发银行汇票,黄庄艺海收到第二、三联。(3)采购员持银行汇票采购材料,将银行汇票第二、三联交给销货方内蒙古毛纺厂,收到采购员和仓库提供的购料凭证。1)审核原始凭证。任务二银行汇票
50、存款业务处理 任务实施任务实施 2)填制记账凭证。3)审核记账凭证。4)登记其他货币资金明细账。任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 (4)将余款退回。1)3月21日,收到开户行退回的银行汇票第四联。2)填制记账凭证。3)审核记账凭证。4)登记其他货币资金明细账。任务三银行本票存款业务处理 任务情境任务情境 2014年3月,黄庄艺海申请银行本票购买锁边机,21日申请银行本票8190元。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析任务分析 完成任务的流程和内容(购货企业或接受劳务的企业):(1)填写银行本票申请书:(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记其他货币资金明细账。任务三银
