1、公司简介与企业文化公司简介与企业文化财务基础知识及流程财务基础知识及流程具体内容包括具体内容包括财务基本概况财务基本概况财务基础知识财务基础知识 主要财务相关制度主要财务相关制度主要财务相关流程主要财务相关流程具体内容包括：具体内容包括：第一部份、财务基本概况第一部份、财务基本概况财务部各岗位的设置财务部各岗位的设置财务部各岗位责职财务部各岗位责职财务部与其它各部门的关系财务部与其它各部门的关系 第一部份、财务基本概况第一部份、财务基本概况部门职能的设置部门职能的设置财务部岗位的设置财务部岗位的设置购物集团财务部购物中心财务部商品管理商品管理财务核算管理财务核算管理部门会计收银管理收银管理信控
2、管理报表记账资金总账税务管理资产管理总收银收银组长收银员出纳部门岗位职责部门岗位职责商品管理：主要对各供应商的账务进行核算，商品管理：主要对各供应商的账务进行核算， 具体是商品的进销存、结算情况具体是商品的进销存、结算情况收银管理：是保证正常营业的基础工作，对前收银管理：是保证正常营业的基础工作，对前台销售的记录、整理、核算的过程台销售的记录、整理、核算的过程财务核算管理：是财务工作的集中表现，同时财务核算管理：是财务工作的集中表现，同时对各项有关事项、指标进行分析、监督对各项有关事项、指标进行分析、监督 财务与各部门之间的关系财务与各部门之间的关系财务部与其它各部门的关系财务部与其它各部门的
3、关系财务部财务部合同管理商品管理部、营业部商品管理营业部信息管理信息技术部其它行政管理部人力资源部企划部现场部总务部营业部、顾客服务中心 收银管理第二部份、财务基础知识第二部份、财务基础知识商品经营方式商品经营方式商品计价方式商品计价方式商品管理方式商品管理方式 财务基础指标财务基础指标第二部份、财务基础知识第二部份、财务基础知识 1 1、 商品经营方式商品经营方式 代销代销 : : 是先销售后结款是先销售后结款, ,按销售额扣一定按销售额扣一定的比例后结款的比例后结款. . 经销经销 : : 按入库的商品进价结款按入库的商品进价结款. . 主要区别在于主要区别在于: :商品的结款方式、商品商
4、品的结款方式、商品的所有权的不同的所有权的不同 2 2、商品计价方式、商品计价方式 倒扣倒扣 顺加顺加相互关系相互关系A A 、倒扣、倒扣 : : 是按供应商提供的零售价倒扣一定是按供应商提供的零售价倒扣一定 比例计算进价的方式比例计算进价的方式. . 例例: : 零售价为零售价为100100元的商品元的商品, ,倒扣倒扣25%.25%. 零售价零售价 进价进价 100 100元元 100 100* *(1- 25% )= 75(1- 25% )= 75元元 商品销售收入为商品销售收入为 零售价零售价. . 商品销售成本为商品销售成本为 进价进价. . 毛利额为毛利额为 商品销售收入商品销售收
5、入- -商品销售成本商品销售成本 毛利率为毛利率为 毛利额毛利额/ /商品销售收入商品销售收入 ( (即倒扣率即倒扣率) ) 倒扣率以倒扣率以“- -”表示表示 倒扣率倒扣率25%25%为为“-25%-25%” B B、顺加、顺加: : 是按供应商提供的进价顺加一定的是按供应商提供的进价顺加一定的 比比例计算零售价的方式例计算零售价的方式. . 商品进价商品进价100100元的商品元的商品, ,顺加顺加30%.30%. 进价进价 零售价零售价 100100元元 100 100* *(1+30%)=130(1+30%)=130元元 商品销售收入为商品销售收入为零售价零售价. . 商品销售成本为商
6、品销售成本为进价进价. . 毛利额为毛利额为商品销售收入商品销售收入- -商品销成本商品销成本. . 毛利率为毛利率为毛利额毛利额/ /商品销售收入商品销售收入 顺加率以顺加率以“+ +”表示表示, , 顺加率顺加率30%30%为为 “ 30% 30% ” C C、相互关系、相互关系: : 已知顺加率求倒扣率已知顺加率求倒扣率 倒扣率倒扣率=1-1/（ 1+顺加率）顺加率） 23% =1-1/ ( 1+30%) 已知倒扣率求顺加率已知倒扣率求顺加率 顺加率顺加率=1/ （ 1-倒扣率）倒扣率）-1 30% =1/ ( 1-23% ) -1 3 3、商品管理方式、商品管理方式 单品管理单品管理
7、非单品管理非单品管理 单品管理、单品管理、 单品是该供应商的商品按其价格、品名、规格单品是该供应商的商品按其价格、品名、规格 不同分别在不同分别在ERPERP系统中录入不同的编码系统中录入不同的编码, ,并在并在ERPERP系统系统中对商品的进销存留有规迹中对商品的进销存留有规迹, ,能序时记录每件商品的能序时记录每件商品的进销存情况进销存情况. . 适用范围适用范围 a a、 经销商品经销商品 ( (买断买断) ) b b、代销商品中的顺加商品、代销商品中的顺加商品非单品管理、非单品管理、 非单品是该供应商的商品在非单品是该供应商的商品在ERPERP系统中只需申请一系统中只需申请一个或几个开
8、价编码个或几个开价编码,ERP,ERP系统只序时记录销售数据系统只序时记录销售数据, ,此此类商品的进、存情况独立于系统之外类商品的进、存情况独立于系统之外. . 适用范围适用范围 代销商品中的倒扣商品代销商品中的倒扣商品商品销售收入：以零售价计价的收入（零售额）商品销售收入：以零售价计价的收入（零售额）商品销售折扣商品销售折扣 折扣的种类：厂商折扣、折扣的种类：厂商折扣、VIP折扣折扣商品销售净收入（实销额）商品销售净收入（实销额） = 商品销售收入商品销售收入 - 商品销售折扣商品销售折扣商品销售成本商品销售成本=商品进价商品进价 （供应商所得额）供应商所得额）4 4、财务基础指标、财务基
9、础指标 毛利额毛利额= 商品销售净收入商品销售净收入- 商品销售成商品销售成 本本 毛利率毛利率= (商品销售净收入商品销售净收入-商品销售成本商品销售成本) / 商品销售净商品销售净收入收入 引伸公式：引伸公式： 按折扣的种类不同供应商有不同的承担方式按折扣的种类不同供应商有不同的承担方式: 全额承担、按一定的比例部份承担、不承担全额承担、按一定的比例部份承担、不承担 商品销售成本商品销售成本=商品进价商品进价-折扣供应商承担数折扣供应商承担数 毛利额毛利额 = 商品销售净收入商品销售净收入 商品进价商品进价 + 折扣供应商承担数折扣供应商承担数 毛利率毛利率 = (商品销售净收入商品销售净
10、收入-商品进价商品进价+折扣供应商承担数折扣供应商承担数) / 商品销售净收入商品销售净收入假设：合同约定，倒扣率为假设：合同约定，倒扣率为20%，折扣按扣率比例承，折扣按扣率比例承担担1销售金额销售金额 1,200,000.00 2折扣金额折扣金额 200,000.00 3实销金额实销金额 1,000,000.00 4扣率扣率 -0.20 5含税金额含税金额 960,000.00 6减：折扣供应商承担数（含税）减：折扣供应商承担数（含税） 160,000.00 7供应商应开票数（销售成本）供应商应开票数（销售成本） 800,000.00 中心所得：中心所得： 销售净收入销售净收入(实销额实销
11、额)= 销售金额销售金额(零售额零售额)折扣金额折扣金额 =1,000,000.00 销售成本销售成本=零售额零售额*（1倒扣率）倒扣率） 供应商承担折扣供应商承担折扣 =960,000.00160,000.00 = 800,000.00 中心毛利中心毛利=销售净收入销售净收入销售成本销售成本=200,000.00举例举例 例：例： 零售额零售额100元元 折扣折扣10元元 实销额实销额90元元 倒扣率倒扣率20% 商品进价商品进价80元元 分别计算：分别计算： 折扣承担方式折扣承担方式 供应商应得款供应商应得款(销售成本销售成本) 毛利额毛利额 毛利率毛利率 1、供应商全额承担、供应商全额承
12、担 80-10*100%=70 90-70=20 20/90=0.2222=22.22% 2、供应商按扣比承担、供应商按扣比承担 80-10*80%=72 90-72=18 18/90=0.2=20% 3、供应商不承担、供应商不承担 80-20*0%=80 90-80=10 10/90=0.1111=11.11%结论：结论： 在目标管理下为保证目标毛利率，销售折扣中心承担的最大比例在目标管理下为保证目标毛利率，销售折扣中心承担的最大比例为为扣率比例扣率比例.厂家折扣承担比例的不同对毛利率的影响不同厂家折扣承担比例的不同对毛利率的影响不同第三部份、主要财务有关制度部份第三部份、主要财务有关制度部
13、份资产、材料物资的管理制度资产、材料物资的管理制度请款、付款、费用报销制度请款、付款、费用报销制度发票管理制度发票管理制度货款结算制度货款结算制度经济合同管理制度经济合同管理制度资产、材料物资的管理制度资产、材料物资的管理制度资产、材料物资是指固定资产、低值易耗品、印刷品、包资产、材料物资是指固定资产、低值易耗品、印刷品、包装物、办公用品、维修材料、清洁用品、装璜材料等装物、办公用品、维修材料、清洁用品、装璜材料等. .资产、材料物资由归口管理部门负责：电脑及相关设备由资产、材料物资由归口管理部门负责：电脑及相关设备由信息技术部上报审批、核价、采购，其他材料物资由部门信息技术部上报审批、核价、
14、采购，其他材料物资由部门上报审批，总务部统一比价或招标上报审批，总务部统一比价或招标, ,统一采购统一采购. .资产、材料物资须经部门申请与报批、统一核价、财务审资产、材料物资须经部门申请与报批、统一核价、财务审核、总经室审批、总裁室审批等程序，总务部、信息技术核、总经室审批、总裁室审批等程序，总务部、信息技术部根据批准后的审批表采购部根据批准后的审批表采购 1、日常费用的报销由各部门经办人根据报销内容分别填写、日常费用的报销由各部门经办人根据报销内容分别填写“请款审批单请款审批单”、 “费用报销单费用报销单”并附有关单据或发票。并附有关单据或发票。2 2、涉及质量、效果等问题的大额付款均需附
15、合同复印件。、涉及质量、效果等问题的大额付款均需附合同复印件。3 3、材料物资采购按材料物资管理标准执行，在报销时需手续齐全，、材料物资采购按材料物资管理标准执行，在报销时需手续齐全， 由资产会计审核，涉及应扣供应商款的需先经相关部门会计审由资产会计审核，涉及应扣供应商款的需先经相关部门会计审 核签字。核签字。4 4、低值易耗品及固定资产请款须先办理资产采购登记手续。、低值易耗品及固定资产请款须先办理资产采购登记手续。5 5、工程结算须先办理竣工验收合格手续，包括总务部、现场部、物业对、工程结算须先办理竣工验收合格手续，包括总务部、现场部、物业对 气电使用、消防安全、施工过程、物资器具等进行合
16、格评价。气电使用、消防安全、施工过程、物资器具等进行合格评价。6 6、差旅费报销根据总经办批准的出差申请报告和出差费用单据，填制、差旅费报销根据总经办批准的出差申请报告和出差费用单据，填制“差差 旅费报销单旅费报销单”。出差的补助与乘坐交通工具按级别规定执行，超标准的。出差的补助与乘坐交通工具按级别规定执行，超标准的 应事先得到总经理特批。应事先得到总经理特批。7 7、请款审批单根据审批权限依次由部门经理、部门总监、分管副总经理、请款审批单根据审批权限依次由部门经理、部门总监、分管副总经理、 总经理审批，由财务部主管会计、财务部经理或总监审核后报购物集团总经理审批，由财务部主管会计、财务部经理
17、或总监审核后报购物集团总裁室批准。总裁室批准。 请款、付款、费用报销制度请款、付款、费用报销制度 定义：定义： 发票是指经税务部门批准徐州购物中心自印的商业卷式发票、发票是指经税务部门批准徐州购物中心自印的商业卷式发票、商业销售发票商业销售发票, ,税务局印制的通用发票、普通发票、增值税专用发票。税务局印制的通用发票、普通发票、增值税专用发票。 1 1、 徐州购物中心在商品销售过程中统一使用自印的商业销售卷式发票。徐州购物中心在商品销售过程中统一使用自印的商业销售卷式发票。顾客服务中心负责发票的换开顾客服务中心负责发票的换开, ,开具发票时应使用中文开具发票时应使用中文, ,也可使用中英文。也
18、可使用中英文。2 2、 换开发票时应收回的卷式发票并粘贴在换开发票的存根联后换开发票时应收回的卷式发票并粘贴在换开发票的存根联后. .3 3、 增值税专用发票使用税务部门统一规定的增值税防伪税控系统，增值税专用发票使用税务部门统一规定的增值税防伪税控系统， 由总收银负责统一对外开票，并严格按税务部门的规定开票。由总收银负责统一对外开票，并严格按税务部门的规定开票。4 4、 若已开具增值税专用发票又发生销货退回或折让的，应收回原发若已开具增值税专用发票又发生销货退回或折让的，应收回原发 或在取得对方税务机关的有效证明后填开红字发票。或在取得对方税务机关的有效证明后填开红字发票。5 5、 退换货时
19、必须出示购货发票。退换货时必须出示购货发票。发票管理制度发票管理制度货款结算制度货款结算制度 货款的结算按合同的签订条款不同可分为货款的结算按合同的签订条款不同可分为: : 1 1、按批结请款的、按批结请款的, ,如烟、白酒、部份化妆品、超如烟、白酒、部份化妆品、超市商品等买断商品市商品等买断商品. . 2 2、按定期结款的、按定期结款的, ,如如:10:10天或天或1515天结款的天结款的. . 3 3、按月结款的、按月结款的, ,每月每月2626日至次月日至次月2525日为周期的代日为周期的代销、批结供应商销、批结供应商. . 正常按月结款的具体规定如下正常按月结款的具体规定如下: :每月
20、每月2626日财务部部门会计打印供应商销售开票通知单交日财务部部门会计打印供应商销售开票通知单交各营业部分发给供应商对帐并开具增值税专用发票。各营业部分发给供应商对帐并开具增值税专用发票。增值税发票由供应商送至各营业主管处转交财务部。增值税发票由供应商送至各营业主管处转交财务部。营业主管建立发票收转登记签收制度，登记台帐发财务营业主管建立发票收转登记签收制度，登记台帐发财务部。增值税发票在当月底前送到财务部的，可保证在合部。增值税发票在当月底前送到财务部的，可保证在合同规定的付款期限内付款。不符合要求的发票应退回供同规定的付款期限内付款。不符合要求的发票应退回供应商，延期送到的付款期限顺延一个
21、月。应商，延期送到的付款期限顺延一个月。 定义：本标准所称的经济合同包括采购、销售、定义：本标准所称的经济合同包括采购、销售、借款、设计、装潢、维修、服务、劳务、保险、建筑借款、设计、装潢、维修、服务、劳务、保险、建筑安装、土地购买、房屋购买、房屋租赁、项目合作等安装、土地购买、房屋购买、房屋租赁、项目合作等涉及经济活动的合同，涉及经济活动的合同，不包括劳动合同。不包括劳动合同。中心的各类经济合同由各相关部门签订中心的各类经济合同由各相关部门签订, ,分店分店总经理、总经理、集团分管副总裁或董事长负责公司经济合同的审批集团分管副总裁或董事长负责公司经济合同的审批. . 分店财务部负责合同的审核
22、工作分店财务部负责合同的审核工作根据合同的类型不同根据合同的类型不同, ,审批流不同审批流不同经济合同管理制度经济合同管理制度第四部份、财务有关流程第四部份、财务有关流程经济合同的报批、审核流程经济合同的报批、审核流程商品入库流程商品入库流程商品调价、领用、盘点流程商品调价、领用、盘点流程商品销售流程商品销售流程供应商货款结算流程供应商货款结算流程买断商品付款流程买断商品付款流程费用报销流程费用报销流程1.1.商品合同的报批、审核流程商品合同的报批、审核流程商品管理部营业部集团相关部门审批 连锁店财务部审核、总经理审批商品合同的签订特卖合同签订新签合同由总裁室审批,如果是重要合同由董事长审批2
23、.2.非商品合同的报批、审核流程非商品合同的报批、审核流程各连锁店行政部、财务部审核集团相关部门审核 连锁店总经理室审批 各职能部门签约按合同的特殊性要报集团相关部门审批重要合同要报总裁室、董事长审批 集团总裁室3.3.商品合同审核流程商品合同审核流程商品管理部营业部财务部审核具体审核内容：扣率折扣承担方式促销费培训费财务手续费、VIP卡积分系数等 商品管部录入代销、经销、租赁合同特卖合同正式合同的合同号编制正式合同的合同号编制合同号共合同号共9 9位：位：001-399001-399为代销合同（联合销售合同为代销合同（联合销售合同) ) 400-499 400-499为买断合同为买断合同 5
24、00-599 500-599为特买合同为特买合同 800-899 800-899为租赁合同为租赁合同 如：合同号为如：合同号为06010330106010330106-06-徐州徐州 01- 01-营业一部营业一部 03- 03-年份年份 301- 301-代销合同代销合同01-01-南京南京 03- 03-扬州扬州 04- 04-南通南通 05- 05-苏州苏州 06- 06-徐州徐州 08- 08-上海上海 09-9-西安国贸西安国贸 00- 00-西安高新西安高新 11- 11-泰州泰州 12- 12-昆明昆明 15-15-昆明历山昆明历山 18- 18-南京珠江一号南京珠江一号 4.4
25、.非正式合同的报审流程非正式合同的报审流程: :非正式合同是指各种中心促销活动的报告非正式合同是指各种中心促销活动的报告非正式合同在审批后各营业部要在活动前把非正式合同在审批后各营业部要在活动前把非正式合同录入非正式合同录入ERPERP系统，然后交财务部审核系统，然后交财务部审核生效。生效。如如: :中心促销活动买中心促销活动买300300送送50,50,营业部根据活动内营业部根据活动内容要与供应商签订是否参加和费用承担的比容要与供应商签订是否参加和费用承担的比例例, ,经总经理批准方可执行经总经理批准方可执行. .费用的承担比例费用的承担比例直接影响后台毛利率直接影响后台毛利率. . 营业部
26、签订财务部审核 营业部录入 非正式合同 非正式合同的审核流程非正式合同的审核流程:主要主要 是按审批后的促销活动报告审核发券设置和承担比例是按审批后的促销活动报告审核发券设置和承担比例5.5.商品入库流程商品入库流程 所有商品上柜前均需送到中心验货区验收所有商品上柜前均需送到中心验货区验收, ,由供应商送货员与中心实物负责人双方共同验由供应商送货员与中心实物负责人双方共同验收，验货区责任人从旁协助管理监督，验收完收，验货区责任人从旁协助管理监督，验收完毕后验货区责任人在一联供应商送货清单反面毕后验货区责任人在一联供应商送货清单反面签字盖章签字盖章, ,中心实物负责人根据实际到货情况中心实物负责
27、人根据实际到货情况填制填制 “到货商品入库验收明细表到货商品入库验收明细表”并签字明并签字明确责任。确责任。 单品管理商品的入库：单品管理商品的入库： 所有商品每次入库均要录入系统。所有商品每次入库均要录入系统。 入库单流程入库单流程 实物负责人实物负责人 营业部营业部 财务部财务部 验货制单验货制单 复核复核 录入录入 审核审核 柜台根据财务返回的一联到货商品入库验收明细表登柜柜台根据财务返回的一联到货商品入库验收明细表登柜组商品台帐和进销存总账组商品台帐和进销存总账. . 每个供应商第一次入库时填制编码申请单每个供应商第一次入库时填制编码申请单, ,根据根据不同扣率申请不同的编码，以后入库
28、不需填制。不同扣率申请不同的编码，以后入库不需填制。 实物负责人根据到货商品入库验收明细表登记实物负责人根据到货商品入库验收明细表登记柜组商品台帐并保存供应商送货清单原件以备核对柜组商品台帐并保存供应商送货清单原件以备核对. . 同时按入库总数量、总金额汇总登记进销存账同时按入库总数量、总金额汇总登记进销存账. . 非单品管理商品的入库非单品管理商品的入库商品入库流程商品入库流程供应商发货至验货区供应商送货员、实物负责人共同验货，验货区监督管理实物负责人填写到货商品入库验收明细表单品非单品到财务部申请编码营业部录入商品入库单随价商品新品财务部申请编码第一次财务部审核柜台登记进销存台账6.6.商
29、品调价、领用、盘点流程商品调价、领用、盘点流程商品调价：商品调价：根据供应商调价通知或中心统一调价要求营业部填制调价单营业部经理签字部门会计复核录入审核会计审核非单品单品执行调价柜台登记进销存台账 一般可采用供一般可采用供应商红蓝对冲的方应商红蓝对冲的方式或打折方式进行式或打折方式进行调拨领用调拨领用 单品管理的商品要根据由中心负责人签字的请单品管理的商品要根据由中心负责人签字的请购单柜组填制调拔领用单购单柜组填制调拔领用单, ,并且要双方实物负责人、并且要双方实物负责人、部门经理签字后送财务部门会计处录入部门经理签字后送财务部门会计处录入ERPERP系统系统, ,审审核后返回给柜台一联核后返
30、回给柜台一联, ,按调拔领用单柜台登记柜组按调拔领用单柜台登记柜组商品台帐商品台帐. .进销存总帐进销存总帐. . 非单品管理商品的只能是请款购买非单品管理商品的只能是请款购买. . 部门之间部门之间. .柜组之间的商品调拔不用调拔单柜组之间的商品调拔不用调拔单 . 商品调拔领用：商品调拔领用：总经理或总裁批准调出部门开具调拔单营业部负责人签字调入部门确认签字财务部复核录入审核会计审核单品非单品请款购买柜台登记进销存台账库存商品管理库存商品管理 （1 1）日常库存管理：每日交接点货）日常库存管理：每日交接点货 ，做，做 到日清日结。营业部定期抽查柜台库存。到日清日结。营业部定期抽查柜台库存。
31、（2 2）盘点管理）盘点管理 A A 、盘点的时间为每月、盘点的时间为每月2525日日( (遇节假日推迟遇节假日推迟或提前或提前) ) B B 、盘点前各柜台要核对进销存、盘点前各柜台要核对进销存. . C C 、盘点人员及职责分工、盘点人员及职责分工 商品盘点：商品盘点：营业部打印空白盘点表按规定时间盘点并填写盘点表财务部录入、系统计算盈亏单品单品非单品非单品手工填写空白盘点表编盈亏报告并分析按规定时间盘点并填写盘点表供应商确认并返回对盘点结果相应处理7.7.商品销售管理流程商品销售管理流程(1)(1)销售数据统计口径销售数据统计口径: :自然日自然日 ( (销售日报日销售日报日) ) (2
32、)(2)销售计数单的形式销售计数单的形式 一式二联式计数单一式二联式计数单: 1: 1、 收银联收银联 2 2、 柜组联柜组联 一式三联式计数单一式三联式计数单: 1: 1、 收银联收银联 2、柜组联、柜组联 3、客户联、客户联(3)(3)用法用法: : 非活动期间用一式二联计数单非活动期间用一式二联计数单 参加活动时用一式三联计数单参加活动时用一式三联计数单顾客至收银台交款营业员根据计数单填制销售日报核对销售总数并签字如有差错将销售日报及计数单交财务时核对并留存财务部收银员录入系统收款、打出卷式发票营业员审核单证、交付商品生成本班次收银汇总将现金、收银票据交总收银总收银核对现金、账务汇总生成
33、收银日报营业员填制销货计数单商品销售流程商品销售流程8.8.供应商费用扣款流程供应商费用扣款流程 各部门提供供应商的费用明细 营业部或发生部门录入ERP专人费用核对 将费用明细交各部门会计 各部门会计审核 在货款中扣除9.9.供应商货款结算流程供应商货款结算流程 财务部打印开票通知单 营业部通知供应商开票 供应商开来发票送营业主管 税务会计认证税票 各部门会计打印审核结账单 营业部、商品管理部、财务部审核结账单 汇总报总经理、集团财务、总裁室审批 出纳付款10.10.买断商品付款流程买断商品付款流程业务根据供应商的发票填制请款单商品管理部总监审核 财务部分管会计、总监签字审核报总经理审批集团财
34、务审批集团总裁室审批准出纳付款11.11.费用报销流程费用报销流程费用报销单、请款审批单、差旅费报销单部门总监或经理签字财务部总监审核签字报总经理审批集团财务部批准集团总裁核准出纳付款5000元以下5000元及以上财务基本概况财务基本概况财务基础知识财务基础知识主要财务相关制度主要财务相关制度主要财务相关流程主要财务相关流程回顾前面内容：回顾前面内容：商品管理收银管理财务核算管理商品经营方式： 代销、经销商品计价方式： 倒扣、顺加商品管理方式： 单品管理、非单品管理资产、材料物资的管理制度请款、付款、费用报销制度发票管理制度货款结算制度经济合同管理制度合同审核流程商品进销存流程货款结算流程费用报销流程 祝大家工作愉快祝大家工作愉快
