1、-1- 单元整合提升单元整合提升 -2- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 体系构建 -3- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 社会课堂 情境呈现 我国营改增试点全面推开后的一年里,将原征收营业税的近1 600 万户企业纳税人、1 000万自然人的纳税人和超过2万元的营业税 收入改征增值税,减税6 800亿元。营改增后,纳税人为应对营改增 所带来的税务风险,更倾向于选择开具增值税专用发票的供应商。 许多企业重新选择和确定总体、长远目标,将节省下来的资金用作 增加固定投资、加大技术投入,治疗企业长期以来内部管理粗放化、 财务核算不规范等顽疾,加快转型升级的步伐。 -4- 单元整合提升 体系构建
2、社会课堂 社会课堂 观察思考 (1)从增值税及其作用的角度,说明营改增能减轻企业税收负担的原 因。 (2)分析营改增对企业经营与发展的积极意义。 提示(1)增值税是以生产经营中增值额为征税对象的一种税,选择开 具增值税专用发票的供应商,可以避免对同一个经营额重复征税, 有利于减轻企业税收负担。 (2)促进企业制定正确的经营战略,研究增值税特点,推动产业布局 更加专业化、精细化。提高自主创新能力,依靠科技进步和科学管 理,形成良好的竞争优势,抓住减税机遇,加大研发投入力度,提高产 品质量和服务优势。 -5- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 社会课堂 素养提升 1.我国现行税种包括增值税、消费税
3、、企业所得税、个人所得税 等,在这些税种中,影响很大的两个是( ) A.增值税、个人所得税 B.增值税、企业所得税 C.消费税、企业所得税 D.消费税、个人所得税 答案A 解析根据征税对象的划分,目前我国税收分成流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。增值税与个人所得税 是影响很大的两个税种,A项符合题意;B、C、D三项均不符合题意。 故选A项。 -6- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 社会课堂 2.2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过关 于修改个人所得税法的决定,将个税免征额从3 500元提高到5 000 元,并增加子女教育、大病医疗、赡养老人等
4、专项扣除项目。此次 个税改革旨在( ) 完善收入分配,促进社会公平 调节过高收入,消除收入差距 防止偷税漏税,避免重复征税 增加居民收入,提高消费水平 A. B. C. D. 答案C 解析此次个税改革旨在完善收入分配,促进社会公平,增加居民收 入,提高消费水平,符合题意;此次个税改革有利于调节过高收 入,缩小收入差距,而不是消除差距,错误;防止偷税漏税,避免重复 征税是增值税的意义,不是个税改革的目的,错误。故选C项。 -7- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 社会课堂 3.B公司在日常经营中向A公司购进甲货物100件,金额为10 000元, 但实际付给A公司的总金额为11 700元(包括增值
5、税);加工成乙产品 80件,出售给C公司,取得销售额为15 000元,而实际收取总金额应为 17 550元(包括增值税)。据此推算,B公司应缴纳的增值税金是 ( ) A.1 700元 B.2 550元 C.995元 D.850元 答案D 解析根据题意可知,B公司向A公司购进甲货物支付的增值税是11 700-10 000=1 700元,但这应该是A公司已经缴纳的金额;B公司加工 成乙产品出售给C公司支付的增值税是17 550-15 000=2 550元。B 公司应缴纳的增值税金是2 550-1 700=850元,故选D项。 -8- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 社会课堂 4.下列有关增值税的
6、说法正确的是( ) 增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种 征 收增值税可避免对同一个经营额重复征税 免征增值税有利于 降低小微企业的生产成本 免征增值税有利于缩小收入差距,体 现社会公平 A. B. C. D. 答案D 解析增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种,征收 增值税可避免对同一个经营额重复征税,免征增值税有利于降低小 微企业的生产成本,正确;增值税是针对企业来征收的,免征 增值税与缩小收入差距,体现社会公平无关,不选。故选D项。 -9- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 社会课堂 5.阅读材料,完成下列要求。 营业税改增值税(以下简称“营改增”)是指以前缴纳营业
7、税的应税 项目改成缴纳增值税,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税, 减少了重复纳税的环节。 2016年5月1日营改增改革全面推开,营业税从此退出历史舞台。营 改增是加快财税体制改革的重头戏。营业税改为增值税后,地方财 政面临收入减少的压力。因此,在全面实施营改增的同时,理顺央 地财税关系的相关改革步子也要迈得更快一些。改革没有完成时, 随着我国市场经济不断发展,财税制度也要不断创新,与时俱进。 (1)查阅相关资料,运用相关知识分析全面实行营改增的政策效应。 (2)营改增让企业切切实实收到了深化改革的“红包”。如果你是一 个企业的负责人,你将如何用好这个“红包”? -10- 单元整合提升 体系构建 社会课堂 社会课堂 答案(1)全面推进营改增有利于避免对一个经营额重复征税,也可 以防止前一个生产环节的偷税漏税。全面推进营改增有利于通 过宏观调控实施积极的财政政策,适度扩大财政赤字,减少税收,刺 激社会总需求增长,促进国民经济平稳运行。全面推进营改增有 利于降低企业税负,提高企业效益,激发企业活力。全面推进营 改增有利于转变经济发展方式,实施创新驱动战略,推进经济结构 调整和产业转型升级。全面推进营改增突出服务业有利于扩大 就业、自主创业,增加收入,改善民生。 (2)示例:对企业固定资产进行更新换代、加强对员工的培训等。
